پرداخت مالیات و مالیات - چیست؟ طبقه بندی، انواع، مفهوم و انواع

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

در حال حاضر، سیستم مالیاتی مجموعه ای از مالیات ها و هزینه های تعیین شده توسط قانون فعلی فدراسیون روسیه است که در بودجه های سطوح مختلف وضع می شود. این سیستم بر اساس اصولی است که در قانون پیش بینی شده است. اجازه دهید با جزئیات بیشتری مسائل ماهیت، طبقه بندی، عملکرد و محاسبه پرداخت مالیات را در نظر بگیریم.

کارمزدها و مالیات

طبق ماده 8 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات باید به عنوان یک پرداخت اجباری درک شود که به صورت فردی و رایگان جمع آوری می شود. این مبلغ توسط افراد و سازمانها در قالب واگذاری وجوهی که بر اساس مالکیت، مدیریت عملیاتی یا مدیریت اقتصادی به آنها تعلق می گیرد پرداخت می شود. پرداخت های مالیاتی مقوله ای است که هدف اصلی آن تضمین فعالیت تشکل های شهرداری یا دولت از نظر مالی است.

توصیه می شود کارمزد را به عنوان هزینه ای با ارزش اجباری در نظر بگیرید که ازافراد و سازمان ها لازم به ذکر است که پرداخت آن به عنوان یکی از شروط اجرای (در رابطه با پرداخت کنندگان هزینه توسط ارگان های دولتی، ساختارهای دولت محلی، سایر مقامات و ارگان های مجاز) اقدامات مهم قانونی است. باید اضافه کرد که این لیست شامل صدور مجوز (مجوزهای خاص) و ارائه برخی حقوق نیز می باشد.

ویژگی های پرداخت

پرداخت های مالیاتی مقوله ای است که دارای تعدادی ویژگی فردی است. بنابراین، مطابق با مفاد بند 1 ماده 8 قانون مالیاتی لازم الاجرا در قلمرو فدراسیون روسیه، توصیه می شود ویژگی های زیر را مشخص کنید:

1. لازم است. باید اضافه کرد که گروه جداگانه ای در طبقه بندی متمایز می شود که در آن پرداخت های مالیاتی اجباری ارائه می شود. با این حال، همه آنها اجباری هستند، اما همه آنها تحت کنترل دولت نیستند.
2. رایگان به صورت فردی.
3. بیگانگی وجوهی که متعلق به افراد و سازمانها (اشخاص حقوقی و همچنین ساختارهایی بدون تشکیل شخصیت حقوقی) بابت حق مالکیت، مدیریت اقتصادی یا مدیریت عملیاتی است.
4. پرداخت های مالیاتی مقوله ای است که تمرکز واضحی بر تامین مالی فعالیت های شهرداری ها یا ایالت دارد.

در مرحله بعد، توصیه می شود ویژگی های کارمزد را به عنوان یک واحد مستقل قانون مالیات در نظر بگیرید:

1. اجباری.
2. کارمزد یکی از شروط اجرای اقدامات دولتی و سایر ساختارها است که از نظر حقوقی حائز اهمیت است و به نفع پرداخت کنندگان است. این تعریف زمانی مرتبط است که بودجه پرداخت مالیات از وجوهی تشکیل می شود که عمدتاً به نفع ساختارهای دولتی و شهرداری پرداخت می شود.

لازم به ذکر است که قانون مالیات فدراسیون روسیه هزینه های زیر را که در قلمرو کشور معتبر است تعریف می کند: هزینه های مجوز فدرال، هزینه های حق استفاده از منابع بیولوژیکی آبزی و حیات وحش، آداب و رسوم، محلی. و انواع دارای مجوز منطقه ای.

ماهیت پرداخت مالیات

باید در نظر داشت که پرداخت مالیات ابزاری است که برای تنظیم رفتار و فعالیت فعالان اقتصادی استفاده می شود. یا از طریق کاهش مالیات اقدامات خاصی را تشویق می کند یا از طریق افزایش مالیات مانع از آن می شود. در حال حاضر، دولت می تواند مقادیر قابل توجهی پول در اختیار خود دریافت کند که به صورت پرداخت مالیات جمع آوری می شود، زیرا این حق را دارد که قانوناً اعمال کند. پرداخت های مالیاتی کارآفرینان و سازمان ها را می توان به عنوان درآمدهای دولتی تعریف کرد که به طور منظم از طریق حق اجبار متعلق به دولت جمع آوری می شود. با کمک رویکرد دوم، مالیات ها به عنوان پرداخت های بلاعوض اجباری با ماهیت غیرقابل برگشت تعبیر می شود که توسط ساختارها به منظور جمع آوری می شود.نیازهای دولت به منابع مالی را برآورده کند.

از تعریف مشخص می شود که این پرداخت ها را نه تنها باید به عنوان پرداختی در نظر گرفت که در نام آن کلمه "مالیات" وجود دارد، برای مثال پرداخت مالیات برای مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد و … به زودی. عوارض گمرکی یا کسورات به وجوه خارج از بودجه با اهمیت دولتی نیز با ماهیت مربوطه تعیین می شود که همچنین مستلزم یک شرط اجباری است. این می تواند کمک هایی باشد، برای مثال، به یک صندوق بازنشستگی. مهم است بدانید که تمام پرداخت های ارسالی در مجموعه سیستم مالیاتی ایالت را تشکیل می دهند.

عملکرد

شایان ذکر است که پرداخت مالیات یک سازمان یا فرد بر اساس عملکرد مربوطه تعیین می شود. تحت کارکرد مالیات، درک تجلی معنای اجتماعی-اقتصادی آن در عمل ضروری است. عملکرد نشان می دهد که چگونه هدف عمومی مقوله اقتصادی در نظر گرفته شده انجام می شود. در دنیای مدرن، همه پرداخت‌ها در دوره مالیاتی دو عملکرد کلیدی را انجام می‌دهند:

1. مالی، که در درجه اول شامل تأمین منابع لازم برای اجرای فعالیت های خود برای دولت و تشکل های شهرداری فردی است. به عبارت دیگر، پرداخت مالیات منبع درآمد دولت است.
2. تنظیمی که به لطف آن پرداخت های مالیاتی انواع خاصی از فعالیت های اقتصادی (اقتصادی) را محدود یا تحریک می کند. به عبارت دیگر، مالیات بازی می کندنقش تنظیم کننده نظام اقتصادی، نوعی ابزار برای اجرای اهداف خاص.

توصیه می شود اضافه شود که سطح اجرای عملکرد ارائه شده در بالا بستگی به مجموعه ای از ابزارهای اقتصادی دارد که دولت انتخاب کرده است. روی هم رفته، این وجوه نشان دهنده یک مکانیسم ویژه از ماهیت مالیاتی است که از طریق آن سیاست مالیاتی دولت انجام می شود. هنگام استفاده از مالیات به عنوان یک ابزار نظارتی، دولت فعالان اقتصادی را تشویق می کند تا اقدامات خاصی را انجام دهند (در این مورد، پرداخت مالیات کاهش می یابد) یا برعکس، از اجرای برخی عملیات جلوگیری می کند (در این مورد، افزایش مالیات مناسب است)..

افزایش مالیات: عواقب

همانطور که مشخص شد، ممکن است در حسابداری پرداخت های مالیاتی در دوره های مختلف شاخص های مختلفی وجود داشته باشد. بیایید نگاهی به پیامدهای افزایش پرداخت های اجباری بیندازیم. باید در نظر داشت که آنها تأثیر زیادی بر انگیزه واحدهای اقتصادی دارند. از یک سو ایجاد مالیات به هر نحوی موجب میل به پرداخت نکردن آن و به عبارتی طفره رفتن از عمل می شود. این تمایل می تواند به عنوان عقب نشینی پرداخت کننده به بخش اقتصادی سایه، یا به عنوان تلاشی برای جابجایی بار مرتبط با مالیات تحقق یابد. به این صورت است که وقتی قیمت یک کالای کالایی افزایش می‌یابد، سهم مشخصی از بار مالیاتی را بر دوش خریدار می‌گذارد. از سوی دیگر، فعالان اقتصادی تمایل به تغییر رفتار خود دارند. تحت تأثیر مالیات، شرکت حجم تولید را کاهش می دهد، زیراکه باعث کاهش سود کلی آن می شود. بنابراین، علاقه به تولید این مقدار خاص از محصولات قابل بازار نیز کاهش می یابد.

وقتی پیش پرداخت های مالیاتی افزایش می یابد، کارمندان شرکت مربوطه ممکن است عرضه نیروی کار را کاهش دهند زیرا احساس فقیرتر می کنند. به عنوان یک قاعده، آنها برای جبران کاهش درآمد به این روش تصمیم می گیرند. منطق به شرح زیر است: حقوق مناسب برای مدت زمان طولانی تر. اگر بازار سرمایه را مطالعه کنید، پرداخت های مالیاتی مربوطه در یک منطقه اقتصادی خاص باعث خروج سرمایه به دلیل کاهش سودآوری سرمایه گذاری ها می شود.

از محاسبات بالا در پرداخت مالیات، می توان دریافت که وضع مالیات بر برخی بازارها (سرمایه، نیروی کار، محصولات قابل فروش و غیره) وضعیت تعادل را که معمولاً در جهت وخامت است، اصلاح می کند. به هر حال، این به معنای احتمال ضرر در کارایی تخصیص منابع است. شایان ذکر است که در حال حاضر، مالیات می تواند نتیجه مثبتی نیز داشته باشد، به عنوان مثال، اگر ساختارها یا افرادی که در شکل گیری اثرات خارجی ماهیت منفی مشمول مالیات هستند، مشمول مالیات شوند.

توضیح پرداخت مالیات: نمونه

پس از ایجاد اشتباهات خاص در دستور پرداخت در فرآیند انتقال وجه اجباری، مؤدی این حق را دارد که در خصوص شفاف سازی پرداخت مربوطه نامه ای به سازمان مالیاتی صادر کند. این حکم در بند 7 ماده 45 قانون مالیاتی آمده است. توجه به این نکته ضروری است که با استفاده از الگوی پالایشپرداخت مالیات، همه اشتباهات را نمی توان اصلاح کرد. در اینجا لیستی از مواردی است که نمی توان تغییر داد:

• شماره حساب خزانه داری فدرال.
• نام موسسه بانکی که ذینفع است.

در صورت اشتباه در جزئیات، تعهد مربوط به پرداخت مالیات انجام نشده تلقی می شود. در نتیجه، باید مبلغ مالیات را برای بار دوم انتقال دهید و همچنین جریمه هایی را بپردازید.

طبقه بندی

شایان ذکر است که مالیات های مختلف تأثیرات متفاوتی بر گروه بندی های فردی فعالان اقتصادی دارند. علاوه بر این، هزینه آنها متفاوت است. امروزه تعدادی طبقه بندی برای پرداخت مالیات وجود دارد. برای شروع، انواع را بر اساس شی در نظر بگیرید. پس مالیات های مستقیم را اختصاص دهید. آنها توسط اشخاص حقوقی و حقیقی پرداخت می شود. توصیه می شود مالیات بر درآمد، مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی را در این گروه قرار دهید. پرداخت های غیرمستقیم اجباری باید به عنوان آن دسته از پرداخت هایی تلقی شود که بر فعالیت ها، منابع، خدمات و محصولات تجاری اعمال می شود. شایان ذکر است که مالیات های غیر مستقیم شامل مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده)، مالیات بر فروش، حقوق ورودی و غیره می باشد.

تفاوت های ظریف جداسازی بر اساس شی

لازم به ذکر است که الزام کلاسیک برای نسبت سیستم های مالیات مستقیم و غیرمستقیم ایده زیر است: تابع مالی معمولاً توسط مالیات های غیرمستقیم اجرا می شود. پرداخت های مستقیم یک عملکرد نظارتی دارند. در اینجا، تحت تابع مالی، اول از همه به شرح زیر استشکل گیری درآمدهای بودجه دولتی را درک کنید. نظارتی به تنظیم فرآیند بازتولید، میزان تقاضای حلال مردم، میزان انباشت سرمایه با کمک مکانیسم‌های مالیاتی اشاره دارد.

علاوه بر این، اثر نظارتی پرداخت های مستقیم مالیاتی در تفکیک (تمایز) نرخ ها و مزایای مالیات آشکار می شود. از طریق مقررات مالیاتی، دولت قادر به تضمین تعادل منافع ملی و شرکتی و همچنین ایجاد شرایط راحت برای توسعه بخش های خاصی از جامعه، سازماندهی افزایش تعداد مشاغل و تحریک فرآیندهای سرمایه گذاری و نوآوری است. لازم به ذکر است که مالیات بر ساختار و سطح تقاضای کل تأثیر بسزایی دارد. از طریق همین عامل است که می توانند مانع یا تسهیل فرآیندهای تولید شوند. علاوه بر این، نسبت قیمت محصولات قابل فروش و هزینه های تولید به مالیات بستگی دارد.

طبقه بندی بر اساس موضوع

امروزه انواع پرداخت های مالیاتی زیر بر اساس موضوعات متمایز می شود:

• مرکزی؛
• محلی.

مهم است که توجه داشته باشید که یک سیستم خاص در قلمرو فدراسیون روسیه کار می کند که از سه سطح تشکیل شده است:

1. مالیات فدرال که توسط دولت فدرال تعیین می شود و به بودجه مربوطه واریز می شود.
2. مالیات از نوع منطقه ای که در صلاحیت ترکیب موضوعی فدراسیون روسیه است.
3. مالیات محلی که تشکیل و جمع آوری می شودساختارهای حاکم با اهمیت محلی.

طبقه بندی دیگر

مطابق با اصل استفاده مورد نظر، در حال حاضر متمایز کردن انواع مالیات های زیر مرسوم است:

1. پرداخت های مشخص شده. در این مورد، مالیات با جهت خاصی از خرج کردن پول همراه است.
2. پرداخت های بدون علامت. در اینجا هیچ بحثی در مورد هیچ جهتی وجود ندارد، این مالیات ها را می توان به صلاحدید ایالتی که توسط ارگان های خاص نمایندگی می شود خرج کرد.

بر اساس ماهیت مالیات، دسته های مالیاتی زیر متمایز می شوند:

• متناسب (به عبارت دیگر، سهم پرداخت مالیات در درآمد است)؛
• مترقی (سهم پرداخت مالیات با رشد درآمد افزایش می یابد)؛
• پسرفتی (سهم پرداخت های اجباری با افزایش سود کاهش می یابد).

بسته به منابع، انواع پرداخت ها و هزینه های مالیاتی زیر متمایز می شود:

1. به فروش محصولات، خدمات یا آثار مراجعه کنید. مصلحت خواهد بود که مالیات زمین و همچنین پرداخت های اجباری ارائه شده برای استفاده کنندگان از جاده های عوارضی در اینجا لحاظ شود.
2. در درآمد گنجانده شده است. اینها مالیات بر ارزش افزوده، تعرفه های صادراتی، مالیات غیر مستقیم هستند.
3. مربوط به نتایج مالی (پارکینگ ماشین، موسسات آموزشی، محوطه سازی، و غیره).

بنابراین، انواع اصلی مالیات ها را بررسی کرده ایم، ویژگی ها و عملکرد آنها را بررسی کرده ایم. علاوه بر این، ماهیت این مقوله و موضوع شفاف سازی پرداخت ها را در آن تحلیل کردیممورد خطا شایان ذکر است که جنبه هایی از موضوع مورد مطالعه ممکن است دستخوش تغییرات خاصی شود، به همین دلیل است که پیگیری همه اخبار مهم است.