انواع مالیات و مزایای مالیاتی: مفهوم، طبقه بندی و شرایط اخذ

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

در این مقاله انواع مالیات و مزایای مالیاتی را در نظر خواهیم گرفت.

مالیات یک پرداخت اجباری است که توسط مقامات دولتی در سطوح مختلف از افراد و سازمان ها به منظور حمایت مالی از فعالیت های دولت اخذ می شود.

به معنای گسترده، مالیات ها همچنین شامل عوارض و هزینه ها می شود، یعنی پرداخت های اجباری شرکت ها و خانوارها به دولت برای اعطای مجوزها، حقوق و انجام سایر اقدامات مهم قانونی (مثلاً مجوز، هزینه های گمرکی، دولتی). هزینه های اسناد رسمی، رسیدگی به پرونده ها در دادگاه ها، ثبت اسناد احوال مدنی و غیره).

انواع مالیات ها و مزایای مالیاتی را با جزئیات بیشتر توضیح دهید.

مالیات با ظهور دولت ظاهر شد، آنها منبع اصلی درآمد آن هستند. آنها بر اساس معیارهای زیر طبقه بندی می شوند.

به روش جمع آوری: مستقیم وغیر مستقیم

دریافت مستقیم از اموال یا درآمد مالیات دهندگان (اشخاص حقوقی یا حقیقی). مالیات های مستقیم عبارتند از: مالیات بر درآمد، مالیات بر درآمد شرکت ها، مالیات بر استخراج مواد معدنی، مالیات حمل و نقل، مالیات بر دارایی افراد و سازمان ها. یکی از ویژگی های این گونه مالیات ها این است که مؤدی و مالیات دهنده یک شخص هستند. مالیات های غیرمستقیم بر خدمات و کالاها اعمال می شود که در بهای تمام شده محصولات لحاظ می شود و توسط مصرف کنندگان پرداخت می شود. دسته مالیات های غیرمستقیم شامل: مالیات غیر مستقیم بر انواع خاصی از کالاها (سیگار، فرآورده های نفتی، مشروبات الکلی، خودرو)، عوارض گمرکی، مالیات بر ارزش افزوده است. یکی از ویژگی‌های مالیات‌های غیرمستقیم این است که حامل مالیات و مؤدی، عوامل متفاوتی هستند. در این حالت، مالیات دهنده خریدار خدمات یا محصول است (مالیات در هنگام خرید توسط او پرداخت می شود) و حامل مالیات شرکتی است که این خدمات یا محصول را تولید کرده است (مالیات توسط آن به نفع دولت پرداخت می شود.).

با توجه به ویژگی های نرخ مالیات

متناسب، پیش رونده و قهقرایی. پیشرو - اینها مالیات هایی هستند که با افزایش اندازه شیئی که بر آن تحمیل می شود، نرخ آنها افزایش می یابد. چنین سیستمی توزیع مجدد درآمد را به حداکثر می‌رساند، زیرا شهروندان ثروتمندتر نسبت به افراد کمتر ثروتمند بخش عمده درآمد خود را به صورت مالیات پرداخت می‌کنند. متناسب - اینها مالیات هایی هستند که نرخ آنها بدون توجه به اندازه شیء بدون تغییر است. بارزترین نمونه مالیات متناسب در روسیه، مالیات بر آن استسود سازمان ها مالیات های قهقرایی به مالیات هایی گفته می شود که با افزایش میزان مالیات، نرخ آن کاهش می یابد. استفاده از سیستم رگرسیون عمدتاً به دنبال خروج درآمد شهروندان ثروتمند از سایه است.

براساس سطح سیستم مالیاتی

بر اساس سطح سیستم مالیاتی، مالیات ها منطقه ای، فدرال و محلی هستند. فدرال موظف به پرداخت در تمام قلمرو کشور هستند. این دسته شامل مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات غیر مستقیم، مالیات بر درآمد شرکت ها، مالیات آب، عوارض استفاده از حیات وحش و منابع آب بیولوژیکی، عوارض دولتی و مالیات بر استخراج مواد معدنی است. مالیات های منطقه ای توسط افراد فدراسیون روسیه معرفی می شود، آنها فقط در قلمرو چنین موضوعاتی پرداخت می شوند. دسته مالیات های منطقه ای در حال حاضر شامل مالیات حمل و نقل، مالیات بر دارایی مؤسسات، مالیات بر قمار است. مالیات های محلی به عنوان مالیات های تعیین شده توسط مفاد قانون مالیات فدراسیون روسیه و مقررات قانونی نهادهای نمایندگی نهادهای شهرداری تلقی می شود، آنها برای پرداخت در قلمرو این نهادهای محلی اجباری هستند. این دسته شامل مالیات زمین، مالیات بر دارایی است.

بیایید در مورد مفهوم و انواع مزایای مالیاتی صحبت کنیم.

معافیت های مالیاتی چیست؟

تخفیف مالیاتی مزیتی است که توسط دولت محلی یا دولت دسته خاصی از مالیات دهندگان ارائه می شود.آنها نسبت به سایر مالیات دهندگان در موقعیت مطلوبی قرار دارند. چنین مزایایی یکی از مولفه های سیاست مالیاتی محسوب می شود و اهداف اقتصادی و اجتماعی را دنبال می کند.

انواع مالیات و مشوق های مالیاتی برای بسیاری جالب است.

مزایای مالیاتی چیست؟

امروز، انواع مشوق های مالیاتی زیر وجود دارد:

1. برداشت - مشوق های مالیاتی که برخی از اشیاء (اشیاء) مالیات را از مالیات حذف می کند. معافیت ها هم برای همه مودیان و هم برای دسته جداگانه ای از آنها قابل اعطا می باشد، مثلاً فروش محصولات نانوایی، نان، کفش و لباس بچه گانه، شیر، دارو و غیره مشمول مالیات نمی باشد، ضمناً چنین مزایایی می تواند باشد. به صورت محدود یا مستمر ارائه شود. چه نوع دیگری از مزایای مالیاتی در روسیه وجود دارد؟
2. تخفیف - نوعی مزیت که پایه مالیاتی را کاهش می دهد. آنها به تخفیف های محدود، ویژه و عمومی تقسیم می شوند. تعداد تخفیفات محدود محدود است. همه پرداخت کنندگان از موارد معمول استفاده می کنند، به عنوان مثال، کسر مالیات دارایی برای درآمد شخصی. تخفیف برای دسته های خاصی از پرداخت کنندگان معتبر است، به عنوان مثال، برای جانبازان معلول جنگ جهانی دوم. همه باید در مورد روش و انواع مزایای مالیاتی بدانند.
3. اعتبارات مالیاتی مزایایی هستند که حقوق مالیاتی یا نرخ مالیات شما را کاهش می دهند. چنین اشکالی برای اعطای اعتبار مالیاتی وجود دارد: کاهش نرخ مالیات. تقسیط یا تعویق مالیات پرداختی؛ کسر مالیات ناخالص؛ بازپرداخت مالیات پرداخت شده قبلی یا بخشی از آن (عفو مالیاتی). سرمایه گذاری (هدف)اعتبار مالیاتی؛ اعتبار مالیاتی.

معافیت مالیاتی کل برای یک دوره زمانی خاص، تعطیلات مالیاتی نامیده می شود.

ما به تحلیل مفهوم و انواع مزایای مالیاتی ادامه می دهیم.

ویژگی های مزایای مالیات بر ارزش افزوده

رایج ترین مزایای تراکنش عبارتند از:

• عملیات دلالی؛
• فروش خدمات و کالاهای پزشکی؛
• فروش کالا توسط تشکل های معلولان؛
• وام؛
• فروش خدمات آموزشی.

قانون مالیات تعیین می کند که معافیت مالیاتی برای فعالیت های کارآفرینی به نفع شخص دیگری بر اساس توافق نامه نمایندگی، توافق نامه های نمایندگی و قراردادهای کمیسیون اعمال نمی شود. به عبارت دیگر، واسطه‌هایی که خدمات و کالاهای ترجیحی را می‌فروشند باید مالیات بر ارزش افزوده را بر میزان دستمزد بپردازند.

بیایید انواع مزایای مالیاتی برای مالیات بر ارزش افزوده را در نظر بگیریم.

استثناها

تراکنش‌های زیر استثنا هستند:

• تهیه محل برای اجاره به شهروندان خارجی یا مؤسسات معتبر در فدراسیون روسیه؛
• فروش محصولات پزشکی طبق لیست ویژه؛
• ارائه خدمات مختلف تشییع جنازه؛
• فروش صنایع دستی با شایستگی هنری.

بنابراین، نه تولیدکنندگان و نه واسطه ها مالیات بر ارزش افزوده را برای فروش این خدمات و کالاها پرداخت نمی کنند.

قانون تنظیم می کند که معاملات فروش کالاهایی که تولید می شوند مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی شوند.تشکل های معلولین حداقل 80 درصد اعضا را معلولان و نمایندگان آنها تشکیل می دهند. همچنین معاملات فروش خدمات و کالا توسط بنگاه هایی که سرمایه مجاز آنها شامل مشارکت سازمان های افراد دارای معلولیت است مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی باشد، اما در اینجا لازم است برخی از شرایط مقرر در قانون در نظر گرفته شود. سازمان هایی که صاحبان اموال آنها سازمان های معلولین هستند نیز از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.

بر اساس فهرستی که توسط دولت فدراسیون روسیه تنظیم می شود، بر فروش محصولات پزشکی تولید روسیه و خارجی مالیات بر ارزش افزوده اعمال نکنید. سازمان ها و کارآفرینان فردی که کالاهای مشخص شده در لیست را می فروشند می توانند از چنین امتیازی استفاده کنند، اما باید مجوز داشته باشند. شما نمی توانید از این مزیت انصراف دهید. کارآفرینان و شرکت‌هایی که محصولات پزشکی را می‌فروشند که نام آنها در فهرست ذکر نشده است، این مالیات را با نرخ 18% می‌پردازند.

مالیات بر ارزش افزوده مشمول فروش خدمات در حوزه آموزشی برای سازمان های آموزشی از نوع غیرانتفاعی فرآیند آموزشی و تولیدی یا آموزشی نمی باشد. شما می توانید کسر مالیات بر ارزش افزوده را تنها زمانی دریافت کنید که چنین خدماتی در زمینه های آموزش اضافی و پایه با مجوز تأیید شده ارائه شود. دروس با کودکان زیر سن قانونی در بخش ها، حلقه ها و نگهداری از کودکان در موسسات پیش دبستانی نیز مشمول مالیات نمی شود.

معاملات بدون مالیات بر ارزش افزوده برای ارائه وام های مالی و همچنین ارائه خدمات برای ارائه آنها. معلوم است که وام می تواند به صورت نقدی یا نقدی ارائه شود. مجوزهااین مورد نیاز نیست. در صورت اعطای وام نقدی سازمان می تواند از این مزیت استفاده کند. در عین حال، نه مبلغ وام و نه سود دریافتی تحت قرارداد مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شوند.

انواع معافیت های مالیاتی به همین جا ختم نمی شود.

کسر مالیات: چیست

انواع اعتبارات مالیاتی شامل کسورات است.

این مقدار معینی از درآمد است که مشمول مالیات نمی شود، یا بخشی از مالیات بر درآمد پرداخت شده قبلی به دلیل هزینه های انجام شده بر اساس طبقه بندی، که شامل هزینه های خرید مسکن، درمان، آموزش، خرید دارو و غیره.

چرا ایالت به این نیاز دارد؟

با ارائه کسر مالیات، دولت مردم را به کار رسمی تشویق می کند و در عین حال بودجه ثانویه آنها را به آموزش، ساخت و ساز و مراقبت های بهداشتی هدایت می کند. علاوه بر این، برای همه شهروندانی که در رویدادهای خاص شرکت کرده اند یا بچه دارند، کسرهایی در نظر گرفته شده است.

کسر مالیات فقط با شرایط خاصی که توسط قانون تعیین شده است ارائه می شود. برای هر نوع کسر، لیستی از اسناد ارائه می شود. محدودیت های مختلفی نیز وجود دارد.

انواع کسر مالیات

کسورات، که در قوانین مالیاتی ذکر شده است، به انواع زیر تقسیم می شوند:

• اجتماعی;
• استاندارد;
• حرفه ای;
• سرمایه گذاری؛
• مالکیت.

کسر استاندارد به عنوان نوعی از مزایای مالیاتی قانون مالیات فدراسیون روسیهبا این واقعیت مشخص می شود که هر ماه مقدار مشخصی از درآمد مشمول مالیات نمی شود. برای شرکت در برخی رویدادها (عملیات نظامی) و برای کودک به مالیات دهندگان ارائه می شود. برخلاف سایر انواع کسورات، این کسور توسط کارفرما صادر می شود، اگرچه از طریق سازمان مالیاتی قابل دریافت است.

کسر مالیات اجتماعی - بازپرداخت جزئی هزینه های پزشکی و آموزش. همه کسورات در این دسته سالانه با 120000 روبل مزایای ارائه می شود - یعنی این مقدار از درآمد مشمول مالیات نخواهد بود.

چه نوع دیگری از مزایای مالیاتی در کد مالیاتی وجود دارد؟

همچنین برای خدمات آموزشی پولی کسر وجود دارد. قانون مالیات زمینه های صدور چنین کسر را فراهم می کند:

• یادگیری خود؛
• آموزش کودک زیر 24 سال؛
• تحصیل بخش تا سن 24 سالگی.

کسر اموال

کسر اموال برای برخی از اقدامات انجام شده با دارایی ارائه می شود. برخلاف نوع اجتماعی کسورات استفاده نشده در سال جاری، کسور اموال را می توان به سال بعد منتقل کرد. شما می توانید 13٪ از مبلغ هزینه را برای اقدامات زیر برگردانید:

• فروش اقلام ملک؛
• تملک خانه، اتاق، آپارتمان، قطعه زمین و غیره؛
• کسر وام مسکن.

می توان از درآمد حاصل از اوراق بهادار فروخته شده، مبلغ وجوه سپرده شده در IIA به مدت سه سال و کسر درآمد حاصل از معاملات با اوراق بهادار، کسر سرمایه گذاری دریافت کرد.مقالات.

ما انواع مالیات ها و مشوق های مالیاتی را بررسی کردیم.