تحریم مالیاتی است مفهوم و انواع. جرایم مالیاتی هنر 114 کد مالیاتی فدراسیون روسیه

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

قانون الزام سازمان ها و افراد را برای مشارکت اجباری در بودجه تعیین می کند. عدم رعایت این موارد مشمول مجازات های مالیاتی می باشد. قانون مفهوم آنها را آشکار می کند، روش جمع آوری آنها را تعیین می کند. بیشتر در نظر بگیرید که چه مجازاتی برای یک تخلف مالیاتی وجود دارد.

اطلاعات عمومی

تحریم مالیاتی معیاری از مسئولیت است که برای افرادی اعمال می شود که از انجام تعهدات بودجه فرار می کنند. قانون روشی را برای انتساب آن تعیین می کند. تحریم مالیاتی ابزار قانونی است که پرداخت کننده به وسیله آن به تعهداتی که به او محول شده است عمل می کند. در عین حال، موضوع را به سمت استفاده از اشکال کارآمدتر انجام تجارت سوق می دهد.

طبقه بندی

قانون انواع مختلفی از تحریم های مالیاتی را تعیین می کند. بنابراین، به عنوان معیار مسئولیت، بازیابی درآمدهای پنهان یا دست کم گرفته شده یا کسورات برای یک موضوع مالیاتی حساب نشده می تواند عمل کند. علاوه بر این، جریمه مالیاتی نیز اعمال می شود. در صورت عدم انجام یکبار تعهدات، ارزش آن معادل مبلغ استدرآمد پنهان / دست کم گرفته شده یا کسورات برای یک موضوع مالیاتی حساب نشده. در صورت تکرار تخلف، مبلغ جریمه دو برابر می شود. در صورتی که دادگاه حقیقت کتمان عمدی / دست کم گرفتن سود را ثابت کند، میزان جریمه ممکن است پنج برابر شود. در صورت تاخیر در کسر پرداخت به بودجه، قانون مجازات مالیاتی را نیز پیش بینی می کند. این یک کمبود است. وصول آن پرداخت کننده را از سایر تعهدات رها نمی کند. علاوه بر این، برای هر روز تاخیر جریمه هایی در نظر گرفته شده است - درصدی از میزان بدهی مالیاتی. محاسبه بر اساس میزان تعهدی است که توسط موضوع انجام نشده است.

جریمه مالیاتی

رایج ترین معیار مسئولیت در نظر گرفته می شود. در عمل، محبوب ترین مواردی که این تحریم مالیاتی اعمال می شود عبارتند از:

1. موضوع حسابداری دارای موضوع مالیات نیست.
2. عدم ارسال مدارک به IFTS یا ارائه دیرهنگام آنها.
3. ضبط بر خلاف قوانین تعیین شده. در این صورت، در صورتی که اقدامات غیرقانونی منجر به کتمان یا کم‌نمایی سود شده باشد، مجازات در نظر گرفته می‌شود.

مجموعه خاص

در صورت ارتکاب دو یا چند تخلف مالیاتی، برای هر یک از آنها اقدامات مسئولیت اعمال می شود. در عین حال، مجازات شدیدتر، مجازات خفیف را جذب نمی کند. جریمه یک معیار خاص از مسئولیت در نظر گرفته می شود. همزمان با مطالبات معوقه وصول می شود. علیرغم اینکه جریمه مالیاتی مشابه جریمه اداری است، دارای ویژگی هایی است. ATاولاً این اقدام بدون در نظر گرفتن تقصیر پرداخت کننده اعم از شخص حقیقی و حقوقی اعمال می شود. همچنین مهم است که مجازات مالیاتی را نمی توان با مجازات دیگری جایگزین کرد.

شرایط تخفیف‌دهنده

در بند 3 هنر. 114 قانون مالیات فدراسیون روسیه امکان کاهش میزان جریمه را فراهم می کند. در شرایط تخفیف دهنده مجاز است. به عنوان مثال، آنها عبارتند از:

1. وضعیت تأهل دشوار.
2. ارتکاب عمل غیرقانونی تحت تأثیر اجبار، تهدید، به دلیل وابستگی رسمی یا دیگر.

فهرست احوال در ماده 112 قانون مقرر شده است. باز در نظر گرفته می شود.

عوامل تشدید کننده

مطابق بند 4 هنر. 114 قانون مالیات فدراسیون روسیه، در صورت وجود شرایط مندرج در بند دو ماده 112 این قانون، میزان جریمه 100٪ افزایش می یابد. عامل مشدد، ارتکاب عمل غیر قانونی مکرر توسط شخصی است که قبلاً مسئول آن بوده است. در احراز صلاحیت جنحه، لازم است مدت زمان محدودیت در نظر گرفته شود. مشمول ظرف یک سال از تاریخ صدور مجازات بدهی مالیاتی ناشی از آن مسئول محسوب می شود.

اصل عدالت

الزامات متعددی وجود دارد که هنگام اعمال و اعمال تحریم ها باید رعایت شود. اول از همه، مجازات باید عادلانه باشد. وقتی به آن نسبت داده می شود، ماهیت عمل غیرقانونی، میزان خطر آن در نظر گرفته می شود. به عنوان یک قاعده، بیشتر تخلفات مربوط به عدم پرداخت، نابهنگام استیا کم پرداختی مالیات در این میان، چنین موقعیت هایی می تواند به دلایل مختلفی ایجاد شود. خطرناک ترین موارد، موارد کتمان توسط افراد موضوع مالیات است. در برخی موارد، پرداخت کنندگان به دلیل اشتباه در محاسبات، مبنای محاسبه را دست کم می گیرند. علیرغم اینکه نتیجه تخلفات یکسان است -عدم پرداخت مالیات - اصل عدالت مستلزم اعمال تدابیر مختلف مسئولیت است.

تناسب مجازات

تحریم مالیاتی برای متخلف با در نظر گرفتن ضرر و زیان ناشی از اعمال خود در نظر گرفته می شود. در انجام این کار، ماهیت و میزان خسارت وارده در نظر گرفته می شود. اقدام اتخاذ شده باید متناسب با جرم باشد. به عنوان مثال، جریمه برای عملی که منجر به معوقه می شود، وابسته به مبلغی است که پرداخت نشده است، زیرا شامل خسارت وارده به بودجه می شود.

شرایط اضافی

هنگام اعمال تحریم ها، نهادها و افراد مجاز موظفند اصل اقدام یکباره را رعایت کنند. بر اساس آن، هیچ کس را نمی توان مکرراً برای یک عمل غیرقانونی یکسان درگیر کرد. علاوه بر این، شرایط تشدید کننده / تخفیف مسئولیت (که در بالا ذکر شد)، هویت پرداخت کننده، ماهیت گناه او اهمیت کمی ندارند. البته هرگونه تحریمی باید قانونی و موجه باشد. هدف از اقدامات مسئولیت، سرکوب تخلفات و جلوگیری از اقدامات غیرقانونی مکرر است.

نمونه

بیایید چندین موقعیت اعمال تحریم های مالیاتی را در نظر بگیریم:

1. بازیابی از بانک ها و سایر ساختارهای اعتباری درآمد،دریافتی آنها در صورت تاخیر در اجرای دستور پرداخت کننده مبنی بر انتقال پرداخت های بودجه و استفاده از این وجوه به عنوان منابع مالی.
2. جریمه عدم رعایت روال انتقال مالیات بر درآمد. مقدار بازیابی تا 10٪ مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده است.

تدابیر مسئولیت در صورت عدم رعایت قوانین کار با پول نقد، انجام معاملات نقدی اعمال می شود. به عنوان مثال، قانون مجازات هایی را برای: در نظر گرفته است

1. تسویه نقدی با سایر مؤسسات، شرکت ها، سازمان ها بیش از حد تعیین شده.
2. عدم ارسال/پست جزئی وجوه به صندوقدار.
3. عدم رعایت رویه تعیین شده برای نگهداری پول رایگان.
4. انباشت وجوه نقدی بیش از مقادیر مقرر.

مجازات برای شهروندان، اشخاص حقوقی (در برخی موارد، شعب آنها)، و کارآفرینان فردی اعمال می شود. وجوه بازیابی شده از پرداخت کننده/عامل باید پس از پرداخت بدهی مالیاتی و جریمه های تعلق گرفته از حساب وی منتقل شود. ترتیب انصراف توسط قانون مدنی تعیین شده است.

دادرسی کیفری

قانون مالیاتی دلایلی را برای قطع دوره محدودیت ها از جمله در مورد شروع پرونده برای جرایم مالی پیش بینی نکرده است. همانطور که در ماده 1087 قانون ذکر شده است ، مسئولیت یک عمل غیرقانونی در صورتی رخ می دهد که دارای علائم عملی باشد که توسط قانون جزا تعیین شده است. بر این اساس، در صورت گشایش یک پرونده کیفری، زمینه های محاسبه مالیاتهیچ تحریمی برای این موضوع وجود ندارد. در صورت خاتمه رسیدگی، این امر تأثیری در اجرای مرور زمان نخواهد داشت. این قانون با هدف جلوگیری از تعقیب غیرقانونی افراد است. تعقیب کیفری برای تخلفات مالیاتی تنها باید به عنوان آخرین راه حل مورد استفاده قرار گیرد. شروع دادرسی برای تحت فشار قرار دادن موضوع غیرقابل قبول است.

نتیجه گیری

همانطور که کارشناسان می گویند، نظام مالیاتی امروز کاستی های زیادی دارد. اول از همه، مشکلات در عمل با ترکیبی از مسئولیت اداری و کیفری در زمینه مالی ایجاد می شود. این یا آن معیار البته با در نظر گرفتن حقایق موجود انتخاب می شود. با این حال، اغلب اتفاق می افتد که مجازات های مختلفی می تواند برای یک فرد مجرم اعمال شود. این به نوبه خود، مشکلات بیشتری را برای IFTS ایجاد می کند. علاوه بر این، روابط مالیاتی در ابتدا متناقض است. این به این دلیل است که افراد به صورت رایگان به بودجه کمک می کنند. بسیاری از پرداخت کنندگان، حتی قانونمندترین آنها، پرداخت مالیات را هدر دادن پول خود می دانند. هیچ یک از آنها دقیقاً نمی دانند سرمایه آنها کجا می رود. البته این وضعیت باعث نارضایتی مردم می شود. در نتیجه، نداشتن درک روشن از اینکه پول پرداخت شده دقیقاً کجا رفته است، و تغییرات مثبتی برای خود مشاهده نمی‌شود، مردم از اجرای الزامات قانون باز می‌مانند.