ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه عبارتند از مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه به چه معناست؟

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

حقوق بین الملل به طور گسترده ای از مفهوم "مقیم مالیاتی" در کار خود استفاده می کند. کد مالیاتی فدراسیون روسیه حاوی توضیحات نسبتاً کاملی در مورد این اصطلاح است. مقررات همچنین حقوق و تعهدات این دسته را تعیین می کند. در ادامه مقاله ما با جزئیات بیشتری تجزیه و تحلیل خواهیم کرد که مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه چیست.

اصطلاحات

ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه اشخاص حقیقی یا حقوقی هستند که در قلمرو آن ثبت شده اند. این مفهوم همچنین در قوانین حاکم بر معاملات ارزی، در تعدادی از موافقت نامه های بین المللی گنجانده شده است. با توجه به هر یک از مقررات حاکم بر فعالیت های افراد مورد نظر، مشخص شده است که ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه نهادهایی هستند که دارای وظایف و حقوق خاصی هستند. با این حال، در برخی موارد، تعریف به طور قابل توجهی با دامنه آن متفاوت است.

طبقه بندی

کسر پرداخت های تعیین شده به بودجه هر یکاز کشورها در چارچوب اسناد داخلی در زمینه قوانین مربوطه انجام می شود. ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه، اول از همه، افرادی هستند که در بیشتر سال تقویمی (بیش از 6 ماه) در قلمرو آن ساکن هستند. این قانون از توجیه جداگانه ای برای افرادی استفاده می کند که منافع مالی یا حیاتی آنها به طور جدایی ناپذیری با قلمرو کشور مرتبط است. همچنین تعدادی معیار دیگر (استثناء) وجود دارد که با مقررات ایالت مغایرتی ندارد و طبق آنها یک شهروند می تواند وضعیت مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه را به دست آورد. شرایط برای اشخاص حقوقی به طور جداگانه تعیین می شود. مالیات مشاغل کوچک در تعیین دسته، محل ثبت یا مبدا کسب و کار، محل دفتر مدیریت اصلی و سایر معیارها را در نظر می گیرد. شخص (حقیقی یا حقوقی) موظف است از تمام درآمدهای خود از منابع داخلی و خارجی به بودجه پرداخت کند. نرخ و روش پرداخت توسط قوانین قانونی ایالت تعیین می شود. افراد غیر مقیم مالیات بر درآمد دریافتی از منابع واقع در قلمرو کشور می پردازند.

حقوق بین الملل

در نتیجه واگرایی در کشورهای مختلف از معیارهای اصلی که براساس آن یک مقیم یا غیر مقیم تعیین می شود، اغلب یک وضعیت بحث برانگیز مشاهده می شود. در عین حال، یک شخص حقیقی یا حقوقی به طور همزمان به عنوان موظف به پرداخت به بودجه کشورهای مختلف شناخته می شود. شخصی که به عنوان مقیم چندین ایالت شناخته شده است،لازم است در چارچوب قوانین این کشورها، اختلافاتی که در فرآیند مالیات مضاعف (سه برابری و غیره) همزمان بر درآمد آنها ایجاد می شود، حل و فصل شود. نرخ ها و شرایط مطابق با قوانین هر کشور تنظیم می شود. تعریف اصطلاح "مقیم" که در قوانین مالیاتی استفاده می شود، همیشه از نظر معنی با مفاهیم مورد استفاده در سایر انواع حقوق (تجاری، مدنی، ارزی) منطبق نیست.

ساکنان مالیاتی در فدراسیون روسیه

این مفهوم در حال حاضر اقامت دائم در قلمرو ایالت را برای حداقل 183 روز در عرض 12 ماه یکی پس از دیگری فراهم می کند. ضمناً مدت اقامت فرد در کشور برای مدت خروج وی به خارج از کشور جهت آموزش یا درمان (تا 6 ماه) قطع نمی شود. اعطای وضعیت مقیم (غیر مقیم) به هر مؤدی، تعهدات وی را مبنی بر پرداخت مالیات به بودجه از محل درآمد وی ایجاد می کند، بر انواع و روش های کسر تأثیر می گذارد.

انواع شرط بندی

پرداخت 13٪ در سال مطابق با ماده 224 قانون مالیات داخلی برای کلیه ساکنان (افراد) - شهروندان کشور - هنگام محاسبه پرداخت ها از کل درآمد اعمال می شود. برای کسانی که به این دسته تعلق ندارند، کسر 30٪ است. تعدادی استثنا برای قوانین کلی وجود دارد. به عنوان مثال، هنگام انعقاد قرارداد کار برای مدت بیش از 183 روز، نرخ 13 درصد ممکن است برای شهروند یک کشور خارجی اعمال شود. اما در مواردی که کارمندقبل از انقضای دوره مشخص شده ترک می کند و پرداخت ها برای مدت زمان سپری شده به همان درصد می رسد، محاسبه نادرست تشخیص داده می شود. در این صورت کارفرما جریمه می شود.

پرداخت درآمد برای مهاجران خارجی

طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، هر درآمدی که توسط ساکنان یا غیر مقیم در قلمرو این کشور دریافت می شود، با نرخ مناسب مشمول مالیات است. مهاجرانی که طبق قسمت 23 ماده 207 این قانون از کشور دیگری به قلمرو ایالت وارد شده اند، به طور خودکار غیر مقیم می شوند. آنها تا 6 ماه از تاریخ ورود به این دسته تعلق دارند. وضعیت مشابهی نیز به شهروندان فدراسیون روسیه که محل اقامت دائم آنها در خارج از مرزهای ایالت قرار دارد، اختصاص داده می شود. در این صورت آنها خارجی محسوب می شوند. افرادی که به دلیل شرایط خاص ظرف مدت 3 ماه تابعیت فدراسیون روسیه را به دست آورده اند نیز در چارچوب قانون غیر مقیم می مانند. آنها تا زمانی که بیش از 183 روز از اقامت خود در کشور تجاوز کنند در این دسته قرار می گیرند. در این صورت، برای همه گروه های فوق، صرف نظر از اینکه تابعیت روسیه دارند یا خیر، نرخ مالیات 30 درصد از کل درآمد آنها اعمال خواهد شد.

نرخ های فردی سود شهروندان خارجی

انواع زیر از درآمد افراد غیر مقیم، بدون مالیات 30٪ استثنا هستند:

1. سود سهام دریافتی از مشارکت در حق سهم در کار یک سازمان روسی. آنها با نرخ 15% محاسبه می شوند.
2. فعالیت کاری،مشمول مالیات 13٪.
3. یک شغل بسیار ماهر. در چارچوب قانون فدرال 25 ژوئیه 2002، که وضعیت حقوقی اتباع خارجی ساکن در قلمرو فدراسیون روسیه را تنظیم می کند، چنین فعالیت هایی با نرخ ویژه 13% مالیات می گیرند..

برای همه کسانی که به کشور مهاجرت کرده اند و از اینجا درآمد دارند، پرداخت 30 درصد سود محاسبه می شود. این شرط تا زمانی که آنها به وضعیت مقیم فدراسیون روسیه نائل شوند معتبر است. طبق مقررات، در یکصد و هشتاد و چهارمین روز اقامت یک شهروند در قلمرو ایالت، مقامات مربوطه باید مجدداً نرخ را برای دوره جاری محاسبه کنند.

بازپرداخت اضافه پرداخت بابت کسر درآمد شخصی

هنگام به دست آوردن وضعیت یک مقیم فدراسیون روسیه، مالیات محاسبه شده برای دوره جاری مجددا محاسبه می شود. در این صورت پول اضافه پرداختی به بودجه کشور برگشت داده می شود. تا 31 دسامبر 2010، این تعهد بر عهده کارفرما بود. از 01 ژانویه 2011، این تابع به سازمان مالیاتی منتقل شده است، که در آن شخص در محل اقامت واقعی خود ثبت نام می کند. محاسبه مجدد و بازپرداخت وجوه بر اساس اظهارنامه ارسال شده توسط یک شهروند انجام می شود. علاوه بر این، گواهی اقامت مالیاتی باید ارائه شود. انتقال یک فرد به این دسته را تأیید می کند.

کاغذ مورد نیاز برای محاسبه مجدد

سند اصلی که ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه باید ارائه کنند، اظهارنامه ای است که به شکل 3-NDFL تنظیم شده است. برای انجام محاسبه مجدد، شخص اطلاعاتی را ارائه می دهد،انتقال آن به دسته دیگری را تأیید می کند. مجموعه ای از اسناد به اداره مالیات در محل ثبت نام ارائه می شود.

تأیید وضعیت اقامت مالیاتی روسیه

کارفرما در عمل راهی برای بررسی اینکه کارمندش به کدام دسته تعلق دارد ندارد. بدون فرصت های ویژه، تعیین مدت اقامت یک فرد در قلمرو ایالت در 12 ماه گذشته عملا غیرممکن است. کارفرما ممکن است از کارمند بخواهد که بیانیه ای بنویسد که می تواند مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه در نظر گرفته شود. در عین حال، سند حاکی از آن است که وی طبق قوانین داخلی به مدت شش ماه از 12 ماه گذشته را در کشور زندگی کرده است. اطلاعات با کیفیت که بر اساس آن میزان کسر از درآمد محاسبه می شود. بنابراین، کارمند صحت اطلاعات ارائه شده را تایید می کند و مسئول آن است. در صورت فریب، یک شهروند ممکن است مشمول مجازات های جدی شود.

در حال حاضر، مقامات مالیاتی، گمرکات و خدمات کنترل مهاجرت در حال توسعه یک پایگاه داده مشترک برای ثبت همه افرادی هستند که از مرز فدراسیون روسیه عبور می کنند و بیشتر محل اقامت آنها در ایالت را ردیابی می کنند. با این حال، دسترسی یک کارفرمای معمولی به چنین داده‌هایی دشوار است، بنابراین او مجبور است فقط به اظهارات کارمند تکیه کند.