اصول ایجاد یک سیستم مالیاتی. سیستم مالیاتی فدراسیون روسیه

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

در سیستم مالیاتی، هر یک از عناصر آن - پرداخت کننده (شخص حقوقی یا حقیقی) موظف به پرداخت اجاره یا مالیات است. بنابراین، آنها به پر کردن خزانه عمومی - بودجه فدراسیون روسیه کمک می کنند و در هزینه های دولت سرمایه گذاری می کنند. این مقاله اصول ایجاد یک سیستم مالیاتی یا نمونه هایی را که باید در رابطه با مالیات دهندگان و دولت اعمال شود، در نظر می گیرد.

تعریف

بیایید تفاسیر اصلی اصطلاحات این شاخه از اقتصاد را بیان کنیم:

• مفهوم "مالیات" به معنای پرداخت فردی به صورت بلاعوض و اجباری است که توسط دولت وصول می شود. موضوع پرداخت مالیات شهروندان (افراد) و شرکت ها و مؤسسات مختلف (اشخاص حقوقی) است. وظیفه اصلی چنین هزینه هایی حفظ و تضمین عملکرد ایالت و/یا شهرداری های آن است.
• سیستم یک سازمان یا دستگاه پیچیده ای است که از ساختارهای مختلف تشکیل شده استعناصر. مشخصه این سیستم وجود ساختارها، اتصالات و طبقه بندی های مختلف عناصر منفرد آن است که مکانیسم خاصی را تشکیل می دهد که بر اساس اصول و قواعد مختلف منظم تنظیم می شود.
• نظام مالیاتی یک ساختار اجتماعی مبتنی بر اصول و هنجارهای قانونگذاری است که در نتیجه نیاز به اخذ مالیات و عوارض شکل گرفته است.

سیستم مالیاتی فدراسیون روسیه

در قوانین روسیه، مفهوم "مالیات" معنای گسترده ای دارد و شامل وظایف و هزینه ها می شود. ساختار مالیات در روسیه در فصل 2 کد مالیاتی ارائه شده است. همه مالیات ها در قلمرو ایالت در یک سیستم مشترک متحد می شوند. بنابراین ساختار مالیات روسیه چیست؟

سیستم مالیاتی در فدراسیون روسیه را می توان به عنوان کل مبلغ پرداخت های مالیاتی مختلف تعریف کرد. همچنین ممکن است شامل هزینه یا هزینه باشد. این قانون تعهدات مالیاتی را در سطح فدرال تعیین می کند که توسط قوانین مختلف قانونی روسیه و موضوعات آن اجرا می شود.

مالیات و کمک های روسیه به چندین سطح تقسیم می شود که عبارتند از:

• فدرال. این مالیات ها در سراسر کشور اعمال می شود. اینها شامل مالیات بر درآمد (مالیات بر درآمد شخصی)، معدن، ارزش افزوده یا مالیات بر ارزش افزوده، منابع آب، و همچنین عوارض دولتی و غیره است.
• مالیات بر کسب و کار قمار به سازمان های منطقه ای منتقل می شود، یعنی برای سازمان هایی که بر اساس ماشین های بازی، قرعه کشی و سایر جزئیات درگیر تجارت هستند. همچنین، مالیات منطقه ای تعیین شده استاموال شرکت ها و وسایل نقلیه (مالیات حمل و نقل).
• مالیات شهرداری یا محلی مالیات بر زمین، اموال شخصی و هزینه های تجارت است.

هر یک از مالیات های فوق دارای رژیم حقوقی متفاوتی است. یعنی می توان نرخ و شرایط جداگانه ای برای پرداخت آنها برای مالیات های مختلف تعیین کرد. در مناطق روسیه و در شهرداری ها، قوانین و مقررات مربوط به پرداخت مالیات و مشارکت ممکن است تعیین شود.

مقررات

در سیستم مالیاتی فدراسیون روسیه، سند اصلی تنظیم مقررات مالیات و هزینه ها، قانون مالیات است که از ژانویه 1999 لازم الاجرا شده است. بخش 1 این کد جنبه های اصلی جمع آوری مالیات در روسیه را تنظیم می کند، به عنوان مثال:

• چه نوع مالیاتی در روسیه وضع می شود؟
• دلایل پیدایش تعهدات پرداخت عوارض دولتی یا تغییر و فسخ آنها چیست؟
• حقوق و تعهدات اساسی افراد مشمول مالیات و ارگانهای مجاز به انجام وظایف نظارتی و کنترلی بر مالیات و/یا هزینه ها.
• چه مسئولیتی می تواند برای جرایم مالیاتی ایجاد شود؟

قانون مالیات ها و هزینه های روسیه مقرر می دارد که هر فرد موظف است مالیات تعیین شده توسط دولت را بپردازد. وقتی شکل می گیرد، امکانات واقعی پرداخت کنندگان در نظر گرفته می شود. اصول اصلی یا آغاز قوانین مالیاتی روسیه در ماده 3 کد مربوطه مشخص شده است.

Bاین ماده مقرر می‌دارد که ملاک مالیات نمی‌تواند معیارهای تبعیض‌آمیز مانند مذهب، ملیت، موقعیت اجتماعی و غیره باشد. هر مالیات باید توجیه اقتصادی داشته باشد و نباید با قانون اساسی فدراسیون روسیه، قانون اساسی کشور مغایرت داشته باشد.

چه کسی اصول مالیاتی را مطرح کرد؟

با ظهور مفهوم دولت به عنوان شکل سیاسی سازماندهی در یک قلمرو خاص، بحث ها و نظریه هایی در مورد اصول ساختن سیستم های مالیاتی مطرح شد. اقتصاددان اسکاتلندی آدام اسمیت را می توان بنیانگذار این جزم ها نامید.

در کار اصلی خود در سال 1776، که در آن بهره وری نیروی کار، سرمایه و سایر مسائل مربوط به اقتصاد و رفاه مردم و کشورها مورد مطالعه قرار گرفت، این دانشمند چهار ماده اصلی مالیات را تشکیل می دهد:

• راحتی - زمان جمع آوری مالیات و هزینه ها باید راحت باشد و روش پرداخت مالیات باید ساده و بدون تشریفات غیر ضروری باشد.
• قطعیت - مقدار مالیات باید مشخص باشد تا پرداخت کننده از میزانی که باید قبل از شروع دوره مالیاتی دوباره پر کند آگاه باشد.
• انصاف - تشکیل کسر مالیات دائمی باید بر اساس ثروت و توانایی های شهروندان باشد.
• اقتصادی - سیستم مالیاتی باید به گونه ای طراحی شود که هزینه های انجام شده اندک باشد. اثربخشی مشارکت ها باید با به حداقل رساندن هزینه های اداری برای مقامات مالیاتی بهبود یابد.

آدام اسمیت از نظر علمیاین اصول را در کار خود اثبات کرد. این مفاد به نوعی پایه‌ای برای شکل‌گیری دانش نظری و اصولی برای ساختن نظام مالیاتی شده است.

بعد، اصول مالیاتی که در شرایط مدرن عمل می کنند در نظر گرفته می شود. این قانون اصولی را به این صورت ذکر نکرده است، اما می توان گفت که چندین قانون اساسی در سیستم مالیاتی فدراسیون روسیه شکل گرفته است. بیایید نگاهی دقیق تر به آنها بیندازیم.

پایداری

چه چیزی تحت اصل ثبات تفسیر می شود؟ نظام مالیاتی موجود در کشور نباید به طور مکرر نرخ و نوع مالیات را تغییر دهد. در کشورهای توسعه یافته، رژیم مالیاتی برای حدود 3-5 سال تغییر می کند. این فاصله برای اصلاحات مالیاتی دوره ای عادی در نظر گرفته می شود. نوسانات شدید در نرخ های مالیاتی که به طور مکرر اتفاق می افتد می تواند برای پرداخت کنندگان مشکل ایجاد کند.

بنابراین، ماده 5 قانون مالیات روسیه بیان می کند که هر گونه تغییر از نظر مالیات و / یا هزینه ها باید زودتر از 1 ژانویه سال آینده اتخاذ و اعمال شود. ضمناً تصویب این قوانین و مقررات نباید زودتر از یک ماه از تاریخ انتشار در منابع رسمی باشد. به این معنا که قانون در مورد قوانین جدید برای کارمزدها و/یا مالیات ها نمی تواند مثلاً در پایان دسامبر تصویب شود و از ژانویه سال آینده اجرایی شود.

تک نوبت

یک پرداخت کننده برای مدت معینی باید یک بار مشمول مالیات شود. این اصل مالیات واحد نامیده می شود.

نمونه ای از استفاده از ایناین اصل را نیز می توان نام برد که برای یک تخلف مالیاتی نمی توان شخص را مجدداً در جریان دادرسی قرار داد. همچنین، مجازات ها یا مجازات ها به عنوان معیار مسئولیت مدنی و قانونی نمی توانند به طور همزمان وصول شوند، زیرا این امر مستقیماً این اصل و حقوق اساسی پرداخت کننده را نقض می کند.

اقتصاد

اصل اقتصاد در نظام مالیاتی به این معناست که هزینه اخذ مالیات باید تا حد امکان کاهش یابد. نظام مالیاتی باید برای مودیان مولد و اقتصادی باشد. طبق برخی مطالعات مشخص شد که هزینه وصول کسورات مالیاتی نباید از هفت درصد کل درآمدهای مالیاتی تجاوز کند. در غیر این صورت، این رژیم مالیاتی ناکارآمد و غیرمولد تلقی خواهد شد.

وحدت

وحدت نظام مالیاتی در این بیان می شود که مالیات در تمام موضوعات کشور جاری است و همه مؤدیان باید مالیات بپردازند.

در قانون اساسی روسیه، این اصل به عنوان تضمین یک سیاست یکپارچه در زمینه مالی، اعتباری و بودجه دولتی تفسیر شده است. جمع آوری مالیات و کمک های مردمی و شرکت ها در درجه اول در سطح فدرال تشکیل می شود. ارگان های سرزمینی و فدرال با هم ساختار پیچیده ای را تشکیل می دهند.

موسسات مالیاتی منطقه ای بخشی از قدرت اجرایی فدرال در سطح ایالتی هستند و نه در سطح موضوع فدراسیون روسیه. در نتیجه، مقامات سرزمینی نمی توانند بر مناطق جداگانه خود مالیات وضع کنند. انطباقاین اصل همچنین ادامه دهنده اصل فضای اقتصادی "یکپارچه" در فدراسیون روسیه است که در قانون اساسی نیز مورد تایید قرار گرفته است. این امکان جابجایی آزادانه کالاها یا خدمات مختلف را در سراسر ایالت فراهم می‌کند، بدون اینکه آنها را با عوارض گمرکی افراد محدود کند.

عدالت

می توان گفت که این اصل دامنه گسترده ای دارد. بنابراین، اجرای اصل در دو جهت - افقی و عمودی کنترل می شود.

عادلانه مالیاتی افقی به این معناست که همه مودیان مالیاتی، صرف نظر از اینکه شخص حقیقی یا حقوقی باشند، در شرایط برابر باشند. اشیایی که مشمول مالیات می شوند باید در شرایط مساوی باشند، خواه یک تجارت باشد یا یک فرد.

سهام عمودی به این معنی است که افراد ثروتمند باید مالیات بیشتری نسبت به کسانی که پول کمتری دارند بپردازند. عدالت عمودی اینگونه شکل می گیرد.

بنابراین هر شهروند یا سازمانی که موظف به پرداخت مالیات است باید آن را بپردازد. در عین حال، در نظر گرفته می شود که درآمد بالا مستلزم بار مالیاتی بزرگ است.

واجب

اصل نظام مالیاتی اجباری به این معنی است که مالیات باید همیشه به موقع و به طور کامل پرداخت شود.

به عنوان مثال، از ژانویه 2001، همه شهروندان شاغل مالیات بر درآمد را بر دستمزد ماهانه خود به میزان 13٪ پرداخت می کنند. سهم مشارکت غیرفعال اجباری به دولت بدون توجه به مقدار محاسبه می شوددرآمد دریافت شده.

بار مالیاتی

با توجه به اسناد قانون اساسی خارجی، اصل بار مالیاتی برابر بلافاصله پس از عقیده ی تعیین مالیات توسط قانون تنظیم می شود. در نتیجه می توان بر اهمیت ویژه این ماده در حوزه مقررات مالیاتی تاکید کرد.

بار مشترک برای همه به معنای مقدار مساوی مالیات پرداخت شده توسط پرداخت کنندگان نیست. به هر حال، شرکت ها و افراد درآمد و سود متفاوتی دریافت می کنند. در این راستا، همین مقدار مالیات برای اشکال مختلف مدیریت غیرقابل قبول خواهد بود.

عامل عینی وصول مالیات باید توانایی پرداخت باشد و این باید نه تنها در رابطه با مشارکت افراد، بلکه برای توسعه کل سیستم مالیاتی در ایالت مورد توجه قرار گیرد.

کشسانی

این اصل را اصل تحرک مالیات نیز می نامند. سیاست دولت در زمینه مالیات باید به صورت متحرک با هر شرایط نوظهور سازگار شود.

سیستم مالیاتی باید خود را با شرایط مختلف تطبیق دهد، به عنوان مثال، اگر دولت به طور ناگهانی به هزینه های تولید زیادی نیاز دارد، یا برعکس، در صورت ایجاد فرصت، مقامات باید کاهشی در مشارکت های مالیاتی ایجاد کنند و از این طریق سیاست های اجتماعی و اقتصادی را انجام دهند. اهداف.

نتیجه گیری

این مطالب مفاهیم و اصول ساختن یک سیستم مالیاتی را فهرست می کند. بنابراین، هشت اصل اساسی برای وجود داردمالیات: ثبات، ورود واحد، اقتصاد، وحدت، انصاف، اجبار، و همچنین بار مالیاتی مشابه و تحرک رژیم مالیاتی.

بنیانگذار نظریه اصول مالیات، اقتصاددان قرن هجدهم، آدام اسمیت است، که در کتاب خود اساس قوانین مالیاتی بعدی را تشریح کرد.

قانون مالیات ها و هزینه ها در روسیه سطوح مختلف مشارکت های مالیاتی - در سطح فدراسیون، مناطق و شهرداری ها را در نظر می گیرد. مالیات را می توان پایه معینی از دولت برای انجام وظایف آن و همچنین یکی از منابع اصلی درآمد نامید.