انواع سیستم های مالیاتی در فدراسیون روسیه

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

هر کارآفرینی که قصد راه اندازی کسب و کار خود را دارد باید به تمامی رژیم های مالیاتی اشراف داشته باشد. این به این دلیل است که بلافاصله از ابتدای کار باید گزینه خاصی را برای کار انتخاب کند. هر کارآفرین و حتی صاحب شرکت می تواند سیستم های مالیاتی مختلفی را انتخاب کند. انواع در مالیات های پرداختی، نیاز به گزارش های پیچیده و متعدد، دوره های مالیاتی و گزارش دهی، و همچنین ویژگی های متعدد دیگر متفاوت است. قبل از ثبت نام یک کارآفرین یا شرکت، باید همه حالت ها را به خوبی درک کنید و در مورد یک گزینه خاص تصمیم بگیرید.

چه سیستم هایی وجود دارد؟

در ابتدا، باید دریابید که چه نوع رژیم های مالیاتی موجود است که می تواند توسط همه کارآفرینان فردی اعمال شود، اما برخی از رژیم ها توسط اشخاص حقوقی قابل استفاده نیستند.

باید همه سیستم های مالیاتی موجود را مطالعه کنید. نماها تفاوت های ظریف خاص خود را دارند:

• BASIC. به طور خودکار برای هر کارآفرین یا شرکت جدید اختصاص داده می شود. در پیچیدگی محاسبه مالیات های متعدد متفاوت است. حسابداری مورد نیاز است وهمچنین گزارش های متعددی را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. معمولاً توسط کارآفرینان و شرکت‌هایی که باید با مالیات بر ارزش افزوده کار کنند انتخاب می‌شود.
• USN. این سیستم ساده شده به دو نوع تقسیم می شود. برای مبتدیان مفید در نظر گرفته می شود. فقط یک مالیات باید از آن پرداخت شود و اظهارنامه فقط یک بار در سال ارائه می شود. پیش پرداخت مالیات سه ماهه باید انجام شود.
• UTII. درآمد انباشته بر اساس شاخص های فیزیکی خاصی محاسبه می شود. در طول زمان تغییر نمی کند، بنابراین اندازه آن تحت تأثیر میزان سود دریافتی شرکت قرار نمی گیرد.
• ESKhN. این فقط توسط کارآفرینان شاغل در زمینه کشاورزی استفاده می شود. محاسبه آسان در نظر گرفته می شود و جایگزین بسیاری از مالیات های دیگر می شود.
• PSN. حق ثبت اختراع برای دوره های زمانی مختلف اعطا می شود. بسته به سود مورد انتظار فعالیت پرداخت می شود. این برای متخصصان در زمینه های مختلف کاری مفید است.

همه انواع سیستم های مالیاتی تفاوت های زیادی دارند. آنها هر دو مزایا و معایب دارند، بنابراین، زمینه فعالیت انتخابی، سود مورد انتظار، خطرات ضرر و توانایی استخدام یک حسابدار حرفه ای که گزارش های مختلفی را تهیه کند، در نظر گرفته می شود.

سیستم مالیاتی عمومی

به اختصار OSNO نامیده می شود. هنگام انتخاب این سیستم، پارامترهای زیر در نظر گرفته می شود:

• بهینه از این حالت برای شرکت ها و کارآفرینان فردی که نیاز به مالیات بر ارزش افزوده دارند استفاده کنید؛
• به طور خودکار همه شرکت‌های جدید و کارآفرینان فردیتحت این سیستم کار کنید، بنابراین اگر اطلاعیه ای ظرف 30 روز پس از ثبت نام برای انتقال به رژیم دیگر ارسال نشود، تا پایان سال باید در مورد BASIC گزارش دهید؛
• در شروع کار، سیستم چندان سودآور تلقی نمی شود؛
• شرکت ها باید حسابداری تمام عیار را حفظ کنند و کارآفرینان فردی باید KUDiR را تشکیل دهند؛
• در این حالت، چندین مالیات پرداخت می شود که شامل مالیات بر درآمد (20٪ سود توسط شرکت ها و 13٪ مالیات بر درآمد شخصی توسط کارآفرینان فردی پرداخت می شود)، مالیات بر دارایی، در صورت وجود املاک و مستغلات. ترازنامه، مالیات بر ارزش افزوده (18٪ از کالاهای فروخته شده یا خدمات)؛
• توصیه می شود در صورتی که تامین کنندگان BOS را نیز اعمال می کنند از این رژیم استفاده کنید، بنابراین می توانید مالیات بر ارزش افزوده را برگردانید؛
• از همان ابتدای کار نیاز به بکارگیری یک حسابدار مجرب و خبره است، زیرا در این حالت نیاز به تولید گزارش های متعدد و پیچیده است.

اگر یک کارآفرین در مرحله اولیه کار بودجه لازم برای ثبت نام به عنوان حسابدار را نداشته باشد، باید به طور مستقل گزارش تهیه کند و مالیات را محاسبه کند. برای این کار باید دانش و تجربه مناسب را داشته باشید.

سیستم ساده شده

این گزینه توسط بسیاری از صاحبان مشاغل کوچک یا متوسط انتخاب می شود. راحتی این گزینه در این است که نیازی به محاسبه و پرداخت مالیات زیادی نیست، بنابراین کافی است فقط یک کارمزد محاسبه شود. دو نوع سیستم مالیاتی ساده وجود دارد که عبارتند از:

1. درآمد. در این موردکلیه دریافتی های نقدی برای یک دوره خاص، به صورت یک چهارم و یک ساله، توسط شرکت ها تعیین می شود. از یک پایه مالیاتی به درستی تعیین شده، 6٪ محاسبه می شود.
2. درآمد منهای هزینه ها. با این گزینه تعیین سود خالص الزامی است. برای این کار باید هزینه ها را از تمام رسیدها کسر کنید. در این حالت فقط هزینه هایی که شرکت یا کارآفرین فردی در فرآیند انجام تجارت متحمل می شود در نظر گرفته می شود. اثبات آنها با اسناد رسمی مهم است، در غیر این صورت نمی توان از آنها برای محاسبه پایه استفاده کرد. 15٪ از یک نشانگر مشخص شارژ می شود. اگر شرکت‌ها حاشیه کم تعیین کنند، این گزینه بهینه در نظر گرفته می‌شود.

سیستم مالیات در قالب مالیات واحد سودمند تلقی می شود، زیرا روند گزارش دهی بسیار ساده شده است. نه تنها باید یک هزینه پرداخت شود، بلکه سالانه فقط یک اظهارنامه ارائه شود.

سایر ویژگی های USN

علاوه بر این، می توانید پایه مالیاتی را از طریق حق بیمه کاهش دهید. اگر کارآفرین انفرادی کارمندان رسمی نداشته باشد، پایه تمام 100٪ سهم پرداختی کاهش می یابد. اگر کارمند وجود داشته باشد، پایه فقط 50٪ کاهش می یابد.

هر کارآفرینی قادر خواهد بود قوانین گزارش در مورد سیستم مالیاتی ساده شده را درک کند. پرداخت ها به صورت سه ماهه به صورت پیش پرداخت انجام می شود و پس از آن تسویه نهایی در پایان سال انجام می شود. مقدار مالیات کاملاً به نتایج کار بستگی دارد.

هنگام انتخاب این نوع سیستم مالیاتی برای کارآفرینان فردی، در نظر گرفته می شود،که نمی توان اظهارنامه صفر داشت، زیرا در صورت ضرر، حداقل پرداخت هنوز پرداخت می شود. اگر از سیستمی استفاده می شود که در آن لازم است هزینه ها ثبت شود، باید بدانید که چگونه هزینه ها را به درستی به فعالیت های شرکت نسبت دهید. همه آنها باید توسط اسناد پرداخت مختلف، چک، بارنامه، فاکتور یا سایر اسناد رسمی تأیید شوند.

قوانین انتقال به سیستم مالیاتی ساده

در صورت انتخاب این سیستم مالیاتی، دو راه متفاوت برای تغییر به آن وجود دارد:

• بلافاصله در حین ثبت نام، سندی ارسال می شود (همزمان با درخواست برای افتتاح یک کارآفرین یا شرکت فردی) که نشان می دهد لازم است در سیستم مالیاتی ساده کار شود، اما علاوه بر این، جهت انتخابی کار را تجویز می کند. که باید برای این حالت مناسب باشد و برای ارسال چنین اعلان فقط 30 روز پس از ثبت نام رسمی در دسترس است؛
• انتقال از سیستمی دیگر فقط در ابتدای سال مجاز است، اما مهم است که اعلان را تا 31 دسامبر ارسال کنید.

بنابراین، باید از قبل در مورد انتقال فکر کنید.

محدودیت تغییر به سیستم مالیاتی ساده چیست؟

هنگام استفاده از این حالت، برخی محدودیت ها در نظر گرفته می شود:

• درآمد در سال نباید از 150 میلیون روبل تجاوز کند؛
• مشارکت سایر شرکت ها در شرکت نباید از 25٪ تجاوز کند؛
• ارزش دارایی ها نمی تواند از 150 میلیون روبل تجاوز کند؛
• شرکت ها یا کارآفرینان فردی مجاز به استخدام بیش از 100 متخصص نیستند.

این سیستم از انواع مالیاتبرای اعمال و محاسبه مالیات قابل درک در نظر گرفته می شوند، بنابراین این حالت اغلب انتخاب می شود.

مالیات تکلیفی

به طور خلاصه، UTII نامیده می شود. فقط در برخی زمینه های محدود فعالیت استفاده می شود. در برخی مناطق، استفاده از آن کاملاً ممنوع است، به عنوان مثال، در پایتخت، یک کارآفرین نمی تواند این حالت را انتخاب کند.

مهم است که بدانیم سیستم مالیاتی انتسابی برای کدام حوزه های کاری می تواند مورد استفاده قرار گیرد. فعالیت ها عبارتند از:

• موسسات پذیرایی؛
• ارائه خدمات دامپزشکی؛
• ارائه خدمات خانگی؛
• حمل کالا یا مسافر؛
• ملک اجاره ای، که می تواند تجاری یا غیرتجاری باشد.

برای تغییر به این حالت، باید ظرف 5 روز پس از شروع کار، اعلان ارسال کنید. مهم است که از برخی پارامترها اطمینان حاصل کنید:

• منطقه مجاز به استفاده از سیستم است
• سهم سایر سازمان ها در شرکت از 25% تجاوز نمی کند؛
• نه بیش از 100 متخصص استخدام شده به طور رسمی.

مالیات پرداخت می شود و اظهارنامه هر سه ماه یکبار ارائه می شود. فرآیند تکمیل اسناد ساده در نظر گرفته می شود، بنابراین هر کارآفرین می تواند به تنهایی از عهده آن برآید. نیازی به کمک یک حسابدار حرفه ای ندارد. حتی با پرداخت های نقدی نیز نمی توانید از صندوق فروش استفاده کنید. پایه مالیاتی برای حق بیمه در حال کاهش است.

سیستم ثبت اختراع

یک حالت ساده شده نسبتاً خاص در نظر گرفته می شود. سیستم مالیات اختراع در سال 2018 اغلب توسط کارآفرینان، معلمان و افرادی که املاک و مستغلات را اجاره می کنند استفاده می شود. انواع فعالیت هایی که این حالت برای آنها در دسترس است در هنر ذکر شده است. 346.43 NK.

از نظر پارامترهایش، این حالت شبیه UTII است. نکات مثبت شامل پارامترهای:

• بدون نیاز به گزارش؛
• می توانید یک پتنت برای یک دوره 1 ماهه تا 1 ساله بخرید؛
• در طول مدت اعتبار سند، به هیچ وجه نیازی به مراجعه به خدمات مالیاتی فدرال نیست؛
• ارزش یک پتنت بر اساس نرخ بازده اساسی تعیین می شود، و در واقع سود می تواند با پرداخت های کم تحت رژیم مالیاتی بالا باشد؛
• فقط باید یک دفترچه درآمد داشته باشید.

از جمله معایب این واقعیت است که کاهش هزینه سند برای حق بیمه غیرممکن است. درک این نکته مهم است که سیستم مالیات اختراع چه زمانی می تواند اعمال شود. فعالیت‌ها ممکن است توسط مقامات محلی تنظیم شوند.

اگر تعداد کارگران شاغل از 15 نفر تجاوز نکند و درآمد در سال کمتر از 60 میلیون روبل باشد، می توانید از این رژیم استفاده کنید.

ECHN

این مالیات کشاورزی فقط برای کارآفرینان فردی که در کشاورزی مشغول به کار هستند اعمال می شود. برای انجام این کار، آنها می توانند محصولات را رشد، پردازش و بفروشند.

محاسبه کاهش درآمد را برای هزینه های انجام شده در فرآیند کار فرض می کند. پس از آن 6 درصد از پایه دریافتی شارژ می شود. چنین مالیاتیدر دسترس و قابل قبول در نظر گرفته می شود، اما در استفاده محدود است.

نتیجه گیری

بنابراین، انواع مالیات در سیستم های مالیاتی در طیف گسترده ای ارائه می شود. بنابراین، همه کارآفرینان تازه کار باید درک خوبی از همه حالت های موجود داشته باشند تا بهترین گزینه را برای کار خود انتخاب کنند.

در طول انتخاب، مالیات هایی که باید در سیستم پرداخت شود، اظهارنامه های تولید شده و سایر ویژگی های رژیم در نظر گرفته می شود. این محدودیت‌های استفاده از یک سیستم خاص را در نظر می‌گیرد.