ریسک مالیاتی: انواع، عوامل، پیامدها، تجزیه و تحلیل و بهینه سازی

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

در فرآیند انجام کسب و کار، کارآفرینان اغلب با انواع مخاطراتی روبرو هستند که موفقیت در تجارت اغلب به آن بستگی دارد. چنین استراتژی ممکن است به خوبی توجیه شود، زیرا شرایط رقابت شدید مستلزم معرفی به موقع ایده ها و فن آوری های جدید است. زمانی که یک کارآفرین تصمیم به اتخاذ چنین گامی می گیرد، باید میزان ریسک را به اندازه کافی ارزیابی کند و بتواند آن را مدیریت کند.

ماهیت وقوع خطر

چنین مفهومی به عنوان ریسک مالیاتی را می توان از دو موضع مشاهده کرد: یک کارآفرین و یک بازرسی مالیاتی. از یک سو، تجار ممکن است خود را در شرایط دشوار ناشی از افزایش نرخ مالیات یا کاهش برخی مزایا قرار دهند و از سوی دیگر، مقامات نظارتی به دلیل تشدید شرایط، خطر دریافت نکردن مبلغ لازم به بودجه را دارند. رژیم و تغییر در سیاست مالیاتی.

بسیاری از عوامل خطر مالیاتی که تاجران یاد گرفته اند از قبل تعیین کنند. مربوط بهموقعیت های پیش بینی نشده در بیشتر موارد به دلیل عدم اطمینان یا عدم آگاهی کافی از قانون ایجاد می شود. توانایی محاسبه صحیح موقعیت در بسیاری از مراحل پیش رو به طور قابل توجهی عواقب را کاهش می دهد و به شما امکان می دهد از قبل از مشکلات محافظت کنید.

اولین گام به سوی مدیریت ریسک

اغلب، بازرگانان روسی توجه لازم را به سیستم مالیاتی نمی دهند، در نتیجه، تاکتیک های تجاری برنامه ریزی شده به دلیل کسر مالیات بیش از حد بی سود هستند. پیدا کردن چنین مزاحمتی پس از معامله بسیار ناامید کننده است و مقامات مالیاتی خود می توانند پیامدهای منفی را گزارش کنند.

طبیعی است که در چنین شرایطی شروع به جستجوی مقصر وضعیت فعلی می کنند و به این فکر می کنند که اکنون چگونه عواقب خطرات مالیاتی را اصلاح کنند. پاسخ در این شرایط واضح است. به جای سرزنش حسابدار، مدیر مالی یا مشاور مالیاتی به خاطر محاسبات اشتباه یا امیدواری به اینکه عواقب آن چندان مهم نخواهد بود، بهترین کار این است که یاد بگیرید چگونه ریسک را مدیریت کنید. اما برای این کار باید ماهیت پیدایش یک موقعیت بحرانی و همچنین مقیاس آن را به درستی درک کنید.

چگونه لحظه وقوع خطر مالیاتی را از دست ندهیم

به اندازه کافی عجیب، لازم است علت مشکل را نه در لحظه ای که خطر مالیات منجر به ظهور معوقات پرداخت شد، بلکه خیلی زودتر، زمانی که معامله در حال توسعه بود، جستجو کرد. هنگام استفاده از سمت راستبرنامه ریزی مالیاتی در 90 درصد موارد می تواند از پیامدهای منفی جلوگیری کند. یک سیاست تجاری تهاجمی مبتنی بر حذف رقابت به هر وسیله ای با کاهش منطقی بار مالیاتی ناسازگار است.

ساختار مدرن کسب و کار به گونه ای طراحی شده است که در فرآیند فعالیت مالی، برخی ریسک ایجاد می کنند و برخی دیگر آنها را پیش بینی می کنند. شرکت هایی که تازه شروع به توسعه کسب و کار خود کرده اند باید فعالانه با کنترل کننده بدهی های مالیاتی تماس بگیرند. اما در عمل، چنین احزاب ترجیح می دهند در قطب های مختلف باقی بمانند. به عنوان مثال، موقعیت‌هایی که یک حسابدار خیلی دیر از یک تراکنش تکمیل شده مطلع می‌شود، غیرمعمول نیست و امکان تغییر چیزی وجود ندارد. در ارتباط با این وضعیت، بسیاری از شرکت‌های معتبر، بخش‌های ساختاری خاصی ایجاد می‌کنند که ملزم به محاسبه تمامی احتمالات ریسک مالیاتی هستند.

انواع خطرات مالیاتی و علل آنها

اگر پیامدهای منفی را از نظر وقوع آنها در نظر بگیریم، می توان خطرات را به گروه های جداگانه تقسیم کرد.

قانون روسیه اغلب دارای تفسیر مبهم است که توسط برخی از بازرگانان استفاده می شود. به دنبال سود، رهبران کسب و کار سعی می کنند ماهیت سند نظارتی بحث برانگیز را به نفع خود متمایل کنند و بنابراین به طور خودکار در منطقه خطر قرار می گیرند، زیرا تلاش می کنند بار مالیاتی را کاهش دهند. در چنین شرایطی، احتیاط شدید و دانش خوب از چارچوب نظارتی لازم است.

وقتی خطر مالیاتی ناشی از آن باشد، بسیار شرم آور استبه دلیل ناهماهنگی در مدیریت ساختار حسابداری و مدیران فرصتی برای بحث در مورد تراکنش برنامه ریزی شده از قبل ندارند و در نتیجه کل تجارت آسیب می بیند.

تفسیر مبهم از قانون و تخلفات اسنادی

خطر عواقب منفی مالیاتی به احتمال زیاد هنگام وارد شدن به روابط قراردادی غیرعادی است که مکانیسم مالی آن کاملاً در نظر گرفته نشده است.

خطرهای مالیاتی مالی اغلب به دلیل اسناد بی کیفیت یا نبود آن ظاهر می شوند. طبق آمار، بخش عمده ای از پرداخت های مالیاتی اضافی به دلیل عدم تأیید کاغذی معامله ظاهر شد. این به این دلیل است که رهبران با دریافت پول، اهمیت لازم را برای طراحی ظاهر خود قائل نیستند.

پرتفوی و ریسک های خارجی

به اصطلاح ریسک های پورتفولیو خطری پنهان دارد، به خصوص اگر شرکت دارای شبکه بزرگی از شعب یا شرکت های تابعه باشد. زمانی که ریسک های فردی با هم ترکیب شوند، وضعیت می تواند تهدید کننده شود. در نگاه اول، وضعیت منفی که در یک شعبه ایجاد شده است ممکن است کوچک به نظر برسد، اما وقتی چنین مشکلاتی شروع به گسترش می کنند، خنثی کردن پیامدهای آن برای شرکت بسیار دشوار می شود.

تغییر در قوانین مالیاتی، دعوی قضایی، تغییر رهبری - همه این حقایق با خطرات خارجی مرتبط هستند. ویژگی های منطقه ای مالیات می تواند وضعیت را تشدید کند، زیرا در کشور مابرخی از نرخ های مالیات به صورت محلی تعیین می شود. و اگر شرکت تجارت خارجی انجام دهد، در این مورد، حسابداری مالیات حتی پیچیده تر است.

چه کسی باید ریسک را مدیریت کند

شکی نیست که ریسک ها را می توان و باید مدیریت کرد. برای یافتن راه حل های مناسب و راه های خروج از بحران در تجارت مدرن، شرکت های مشاوره حرفه ای ایجاد می شوند. برای مدیریت ریسک مالیاتی، تعدادی تکنیک و روش وجود دارد که به شما امکان می‌دهد احتمال یک رویداد نامطلوب را پیش‌بینی کنید.

فعالیت اقتصادی در زمینه مدیریت ریسک کاملاً خاص است و مستلزم دانش عمیق مالیاتی، حقوق مدنی و کیفری از متخصصان است. هدف اصلی در حل مشکلات مالیاتی یافتن ترکیب بهینه درآمد و ریسک احتمالی است. این فرمول به ویژه هنگام اجرای پروژه‌های سودآور بسیار مهم است، زیرا مشخص است که هر چه درآمد بیشتر باشد، ریسک بیشتر است.

قوانین طلایی ریسک

مثل هر حوزه دیگری، مدیریت ریسک تابع قوانین خاصی است که رعایت آنها منجر به نتیجه مثبت می شود:

• شما نمی توانید برای یک سود نسبتاً کوچک ریسک زیادی کنید.
• همیشه در مورد عواقب اعمال خود شفاف باشید.
• در تجارت، هرگز نباید بیش از آنچه که دارید شرط بندی کنید.

این ثابت های اقتصادی برای حفظ کسب و کار در محدوده ریسک قابل قبول کافی است.رعایت چنین اصولی باعث ایجاد روش های اصلی جلوگیری از موقعیت های مخاطره آمیز می شود. به عبارت دیگر، خطر را می توان اجتناب کرد، پذیرفت یا کاهش داد.

اجتناب از خطر تکنیک ارجح است. این مبتنی بر امتناع کامل از انجام معامله در صورت عواقب منفی است. اما کنار گذاشتن مدل کسب و کار برنامه ریزی شده نیز به معنای از دست دادن سود است. بنابراین، بدون احتساب ریسک مالیاتی، باید آن را با سایر زیان ها متناسب کنید. علاوه بر این، امتناع از یک تجارت پرخطر می تواند منجر به زنجیره ای از پیامدهای منفی دیگر شود.

پذیرش عواقب مالیاتی می تواند کامل یا جزئی باشد. در این صورت تاجر موظف است تمام عواقبی را که در نتیجه اجرای یک عملیات خاص به وجود می آید با دارایی خود پاسخگو باشد.

کاهش ریسک های مالیاتی زمان برترین و در عین حال موثرترین راه برای حل شرایط سخت اقتصادی است.

فرار مالیاتی

در کشور ما فرار مالیاتی یک عمل غیرقانونی است که برای آن مجازات های مختلفی در نظر گرفته شده است. عواقب فرار مالیاتی عمدی را می توان به مجرمانه و غیر کیفری تقسیم کرد.

تخطی از قوانین مالیاتی و قانونی، حسابداری نادرست، دست کم گرفتن ارزش واقعی کالا، اشتباهات محاسباتی در محاسبه مالیات، بسته به میزان جرم، اعمال غیر مجرمانه است.

روش های اجتناب از مالیات،منجر به نتایج فاجعه بار

پیشرو در میان همه طرح‌های فرار مالیاتی غیرقانونی، اجرای پنهان است.

این ساده ترین و در عین حال مجرمانه ترین روش است که بر اساس عدم واریز بخشی از درآمد به حساب های حسابداری و مالیاتی است. کتمان درآمد را می توان با نقض نحوه استفاده از صندوق های نقدی، انعکاس غیرقابل اعتماد پرداخت های قراردادی و فراتر از حد تسویه حساب های نقدی متقابل بین اشخاص حقوقی انجام داد. هنگام استفاده از این روش ها، حسابداری مالیاتی با استفاده از حسابداری دو بار ورود انجام می شود که در آن داده های اشتباه عمدی وارد می شود.

طبق قوانین کیفری، چنین "بهینه سازی" مالیات ها، بسته به میزان خسارت ناشی از آن، با محرومیت از فرصت انجام یک فعالیت تجاری خاص مجازات می شود. همچنین، مجرمان را می توان تا شش ماه دستگیر و تا سه سال زندانی کرد.

بهینه‌سازی مالیاتی قانونی

بهینه سازی قانونی مالیات بر اساس اصول خاصی است که در روابط بین بازرگانان و مقامات نظارتی رعایت می شود:

• مالیات باید طبق قوانین تعیین شده پرداخت شود.
• اقلام تعهدی باید حداکثر تا آخرین روز سررسید پرداخت شود.
• سازمان حق دارد حداقل مالیات را بدون نقض قانون دریافت کند.

بهینه سازی قانونی پرداخت مالیات باید از فرار عمدی جدا شود. برای عبور نکردن از این خط، شرکت باید داشته باشدبرنامه ریزی و کنترل حرفه ای سازمان یافته خطرات مالیاتی قرارداد منعقد شده با یک شریک باید به موقع ارزیابی و بهینه شود. هر رهبر باید به خوبی از میزان مسئولیتی که در صورت تخلف از قانون به او محول می شود، آگاه باشد.