بهینه‌سازی مالیات: طرح‌ها و روش‌ها. بهینه سازی مالیاتی قانونی

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

از نظر اقتصادی کاهش هزینه های شرکت از جمله بدهی های مالیاتی موجه تلقی می شود. فرض بر این است که پس انداز به سمت توسعه کسب و کار خواهد رفت. در هر صورت، توسعه و اجرای سیستم های مالیاتی منطقی نیازمند یک رویکرد حرفه ای است.

چگونه مالیات کارآفرینان شرکتی و فردی را بهینه کنیم؟

قوانین معمولاً تغییر می کنند. مقررات و استانداردهای جدید در حال معرفی هستند، مقررات قدیمی در حال اصلاح هستند. علاوه بر این، مقامات نظارتی و نظارتی صلاحیت دارند تا ارزیابی قانونی برخی روش‌های بهینه‌سازی را تغییر دهند. همه این عوامل نیاز به آگاهی مداوم از آخرین تغییرات در قوانین و انجام اصلاحات در سیستم مالیاتی شرکت را در صورت لزوم ایجاد می کند.

کلیه اقدامات و رویه های انجام شده به عنوان بخشی از توزیع منطقی وجوه بر اساس ماده 3، بند 7 قانون مالیات فدراسیون روسیه است. این ماده اعلام می کند که مسائل و مقرراتی که در قانون مالیات فدراسیون روسیه منعکس نشده است، در صورت استفاده در عمل، باید به نفع افراد تفسیر شود.فعالیت های تجاری.

معیار

تلاش برای یافتن یک رویکرد منطقی می تواند به دو روش انجام شود: به حداقل رساندن هزینه ها و بهینه سازی مالیات. اگرچه این مفاهیم از نظر هدف به یکدیگر نزدیک هستند، اما در واقع معانی متفاوت هستند. به حداقل رساندن پرداخت ها می تواند نتایج خوبی از نظر شرکت داشته باشد. اما گاهی اوقات اجرای آن بسیار دشوار است.

روش‌های بهینه‌سازی مالیاتی را می‌توان توسط متخصصان شرکت توسعه داد یا از راه‌حل‌های شناخته شده استفاده کرد. در هر صورت، راه حل نهایی باید چندین الزام سختگیرانه را برآورده کند. این موارد زیر است:

• قانونی بودن. روش ها و روش های اجرا شده باید کاملاً در چارچوب قانون باشد. علاوه بر این، آنها نباید به طور مستقیم یا غیرمستقیم با قوانین قابل اجرا در تضاد باشند.
• کارایی. بهینه سازی مالیاتی چقدر می تواند یک سازمان را نجات دهد؟ در حالت ایده آل، این مقدار باید از قبل شناخته شده باشد و هدفی برای اجرای بهترین شیوه ها باشد.
• استقلال. آیا به کمک خارجی نیاز دارید؟ آیا معرفی روش های نوین برای جذب خدمات متخصصین گران قیمت هر بار نیازی ندارد؟ اگر خود شرکت بتواند طبق روش انتخاب شده به کار خود ادامه دهد، یک معیار برآورده شده در نظر گرفته می شود.
• قابلیت اطمینان. آیا بهینه سازی مالیاتی با کوچکترین تغییر در قوانین شکست خواهد خورد؟ آیا دولت قصد دارد در آینده نزدیک قوانینی را تغییر دهد که براساس آن روش اجرا شده ارتباط خود را از دست می دهد؟ به طور معمول، مدیران مالی باید پاسخ این سوالات را بدانند.
• حداقل آسیب. آیا روش های جدید منجر به کاهش عملکرد در سایر جنبه های شرکت می شود؟ آیا فرآیندهای تولید یا پرسنل تحت تأثیر قرار خواهند گرفت؟ اگر بهینه‌سازی مالیاتی این معیار را در نظر بگیرد، این یک گام دیگر به سمت توجیه آن است.
• بهره وری. روش جدید چه تاثیری بر حاشیه سود خواهد داشت؟ باید از تمام روش هایی که سطح سودآوری شرکت را کاهش می دهد اجتناب کرد، زیرا هر گامی در جهت کاهش، گامی به سوی ورشکستگی است.

بیشتر شرکت ها تمایل دارند از روش کلاسیک استفاده کنند - کاهش حاشیه سود. به هر حال، سود مبنای مالیات است. اما چنین روشی در صورتی توجیه می شود که پس انداز برای رونق آینده آن به خود شرکت بازگردانده شود. در غیر این صورت، ارزیابی سطح صرفه جویی و امکان سنجی روش های اعمال شده دشوار است.

راهها

متخصصان در زمینه مالیات، سیاست های مالی، مقامات مالیاتی و بالاتر از همه، حسابداران با تجربه به خوبی می دانند که با وجود تلاش های دولت، قانون فعلی قادر به پوشش همه جوانب مالیاتی نیست. بر این اساس، لحظات و شرایط زیادی وجود دارد که می توان آنها را به دو صورت تفسیر کرد یا اصلاً با توصیف هیچ قانونی نمی گنجد. اغلب، بهینه سازی مالیات در شرکت های بزرگ بر اساس چنین دلایل "مناسب" ایجاد می شود.

اقدامات برای توسعه رویکردهای منطقی را می توان به دو روش اجرا کرد:

1. سیستم های مالیاتی برنامه ریزی. تالیف شدمشابه برنامه ریزی سایر جنبه های فعالیت های شرکت: برنامه ریزی استراتژیک یا بازاریابی. این فهرست و مجموعه ای از اقدامات و اقدامات با هدف به دست آوردن نتایج خاص است. به عنوان یک قاعده، همه روش ها و ابزارهای موجود که با هنجارهای قانونی مغایرت ندارند، می توانند در اینجا استفاده شوند.
2. اجتناب از مالیات. و از نظر قانونی. در عمل، تعداد کمی از کارآفرینان به جنبه ای مانند امکان اجتناب از مالیات به طور قانونی توجه می کنند. به طور پیش فرض، اعتقاد بر این است که هیچ حقیقتی نمی تواند وجود داشته باشد، به جز آنچه توسط نمایندگان مقامات مالی ارائه می شود.

اما باید در نظر داشت که فعالیت های مراجع مالی در راستای افزایش شاخص های مالیاتی شرکت است در حالی که کاهش آنها منع قانونی ندارد. روش برنامه ریزی مالیاتی فقط به این موضوع می پردازد. سوال دیگر این است که او چگونه این کار را انجام می دهد؟ طرح‌های بهینه‌سازی مالیاتی با جستجوی نقص‌ها، مسائل بحث‌انگیز و تناقضات در قانون انجام می‌شود.

زمان‌بندی

هر گونه اقدام شرکت باید به دوره های زمانی خاصی محدود شود. اولاً به شما امکان می دهد نتایج خاص را اندازه گیری کنید و ثانیاً امکان تجزیه و تحلیل امکان سنجی روش های مورد استفاده و فرصت برای کنار گذاشتن روش های نامناسب کار را ممکن می کند.

از این دیدگاه، بهینه‌سازی مالیاتی قانونی می‌تواند هم فعلی و هم آینده‌نگر باشد. به گفته کارشناسان، بهترین نتایج زمانی ارائه می شود که شرکت اعمال می کندچندین روش مختلف ترکیب شده است. به عنوان مثال، اگر موفق به دستیابی به مزایای خاصی شده اید، به موازات آن باید برای افزایش ارقام فروش و در عین حال کاهش هزینه های اقلام ثانویه تلاش کنید.

علاوه بر این در برنامه ریزی باید میزان مالیات غیرمستقیم و مستقیم نیز در نظر گرفته شود. محاسبات نه تنها برای تراکنش‌های جدید، بلکه برای همه انواع تراکنش‌ها در طول فعالیت انجام می‌شود.

بازدید

برای دستیابی به اثرات قابل توجه، اقدامات باید داخلی و خارجی باشد. روش های خارجی به پارامترهای اساسی موضوع مربوط می شود. به عنوان مثال:

• پرداخت مالیات را می توان با تغییر شکل مالکیت کاهش داد. باید تحلیل و مقایسه کرد، در نوع فعالیت فعلی، اشخاص حقوقی چه مزایایی دارند و چه چیزی برای کارآفرینان فردی می درخشد. همیشه راه هایی وجود دارد که از طریق آنها می توانید در یک وضعیت جداگانه قرار بگیرید و از اغماض خاصی برخوردار شوید.
• تغییر فعالیت. انواع مالیات بر اساس نوع فعالیت برای واحدهای تجاری اعمال می شود. به عنوان مثال، اینکه یک نهاد تجاری UTII را پرداخت خواهد کرد یا خیر، به نوع فعالیت آن بستگی دارد. منطقی است که نگاه دقیق‌تری به تغییر نوع فعالیت بیندازیم که در آن استفاده از سیستم مالیاتی ساده (STS) به میزان 6 یا 15٪ و همچنین UTII مرتبط است.
• جایگزینی وابستگی سرزمینی. آیا همه می دانند که در فدراسیون روسیه هر گونه قوانین فدرال را می توان با الزامات سرزمینی تطبیق داد؟ به عبارت دیگر، مقامات محلی حق دارندتغییر در روش محاسبه مالیات و اعمال آنها در عمل. حتی اگر قوانین کلی ثابت بماند، نرخ‌های مالیات‌های خاص ممکن است به‌طور قابل توجهی متفاوت باشد. به عنوان مثال، نرخ برخی از ضرایب UTII.

جایگزینی به معنای ثبت یک نهاد تجاری در منطقه دیگری است، جایی که نرخ این نوع فعالیت کمتر است یا مزایا ارائه می شود.

برنامه ریزی داخلی

عقلانی کردن فرآیندهای داخلی شامل اجزای مختلف فعالیت است. هیچ معیار روشنی برای طبقه بندی آنها وجود ندارد. بنابراین مرسوم است که آنها را به روش های عمومی و خاص تقسیم می کنند.

ریسک های عمومی بهینه سازی مالیات با استفاده از اقدامات زیر اجرا می شود:

• استفاده از مزایا. با این روش امکان تفکیک بخشی از موضوع مشمول مالیات به عنوان یک نهاد مجزا که می تواند از انواع خاصی از مالیات (مالیات بر دارایی) معاف باشد و یا امکان تعویق مالیات در نظر گرفته می شود.
• تجزیه و تحلیل طرح قرارداد، که امکان انجام یک تراکنش را به روش های مختلف در نظر می گیرد و آن را به چندین تراکنش با حجم کم تقسیم می کند.
• بهینه سازی خط مشی حسابداری. این روش پیش فرض باید حداقل یک بار در سال در هر مرکز انجام شود.
• استفاده از دارایی های جاری، که متضمن روش استهلاک سریع یا تنزیل مجدد دارایی های ثابت است. نتیجه بهینه‌سازی مالیات بر درآمد یا دارایی شرکت‌ها خواهد بود.

علاوه بر این از روش های خاصی برایکه در آن پرداخت ها به تعویق می افتد، روابط قراردادی جایگزین می شود، یا دارایی های اصلی کاهش می یابد. این روش ها را می توان به تنهایی یا ترکیبی اعمال کرد.

Nuances

اما نمی توان گفت که روش های فوق تضمینی برای به دست آوردن نتیجه مطلوب هستند. هنگام در نظر گرفتن تغییر در نوع فعالیت یا قلمرو ثبت نام، نه تنها باید مزایا و مشوق‌ها، بلکه تعهدات برای نهادهای تجاری را نیز مورد مطالعه قرار داد.

اگر مدیر مالی این یا آن لحظه را از دست بدهد، کل نتیجه کار می تواند حتی به شدت نتایج مالی شرکت را بدتر کند. دلیل یک تصمیم ناموفق افزایش بار مالیاتی است. یک گزینه خوب یک منطقه دریایی است که در آن بار مالیاتی به حداقل می رسد.

مرحله

مجریان منطقی‌سازی نظام‌های مالیاتی در یک سازمان می‌توانند کارکنان خود آن به‌عنوان حسابدار، وکیل و سایر متخصصان حوزه مربوطه باشند. اگر قدرت و دانش کافی وجود نداشته باشد، مدیریت می تواند به یک شرکت مشاور مراجعه کند. آنها بر اساس یک قرارداد کار می کنند و در ازای پرداخت هزینه، به کاهش پرداخت مالیات یا سایر انواع هزینه ها کمک می کنند.

پیاده سازی روش های توسعه یافته در چند مرحله انجام می شود.

1. انتخاب مکان برای یک شرکت آینده. عوامل زیر باید در نظر گرفته شود: سیستم مالیات در منطقه انتخاب شده. امکان مزایای مالیاتی؛ آیا امکان دریافت اعتبار مالیاتی وجود دارد؟ انتقال سیستم مالیاتی به منطقه دیگر چگونه است، اگر خواهد بودضروری و غیره.
2. ایجاد یک شرکت. ثبت در شکل بهینه مالکیت.
3. تجزیه و تحلیل سیستم مالیاتی فعلی.
4. همه گزینه های مشوق های مالیاتی را جستجو و در نظر بگیرید: بار مالیاتی چیست و چگونه می توان آن را کاهش داد؟
5. تجزیه و تحلیل معاملات معمولی شرکت از نظر مالیات و راه هایی برای به حداقل رساندن هزینه های آنها.
6. توزیع منطقی دارایی ها، سرمایه گذاری در شرایط مساعد.

رویکرد منطقی به مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده را می توان به روش های مختلفی بهینه کرد:

• خرید نسیه کالا یا مواد اولیه. پس از امضای معامله اصلی، طرفین یک ضمیمه به آن تنظیم می کنند - یک توافق نامه در مورد تور. مقامات مالیاتی ممکن است چنین اقدامی را به عنوان یک روش غیرقانونی تفسیر کنند.
• معرفی مبلغ مشخص به صورت سپرده. اساس باید یک قرارداد مناسب باشد. چنین معاملاتی مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند.
• از خدمات شرکت های لجستیک و حمل و نقل استفاده کنید. با این روش مالیات بر ارزش افزوده 10% کاهش می یابد.
• گزینه های خرید. آنها می توانند در آینده فروخته شوند. درآمد حاصل از فروش آنها از مالیات بر ارزش افزوده معاف است.
• فروش اموال خود به منظور بازپرداخت تعهدات بدهی به طلبکاران. درست است، درآمد حاصل از مالیات بر ارزش افزوده معاف نیست. اما اگر یک شرکت اضافی ایجاد کنید و درآمد حاصل از آن را به عنوان سرمایه مجاز به آن اختصاص دهید، شرکت جدید از مالیات بر ارزش افزوده معاف خواهد شد.

هنگام انتخاب طرح‌هایی با مالیات بر ارزش افزوده، باید ارزیابی قانونی را به دقت انجام دهید. در زمینه مالیات، اغلب طرح هایی برای کاهش یا تلاش برای معافیت بخشی از وجوه از مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد.اما برخی از آنها ممکن است فراتر از قانون باشند. در این صورت نمی توان از مجازات اجتناب کرد.

توجیه مالیات بر درآمد

روش های مختلفی وجود دارد که به طور گسترده در عمل مورد استفاده قرار می گیرند. طرح اول شامل ایجاد صندوق ذخیره با مشارکت منابع شخص ثالث است. سپس وجوه برای بازسازی زودهنگام اموال نوشته می شود. هزینه ها را می توان به صورت ماهانه یا سه ماهه پرداخت کرد. شرکت میزان وجوه جمع آوری شده را به طور مستقل تعیین می کند. این روش بهینه سازی فقط برای آن دسته از شرکت هایی قانونی خواهد بود که بیش از 3 سال از فعالیت خود می گذرد. این به این دلیل است که برآورد تعمیرات نباید از کل ارقام 3 سال گذشته تجاوز کند.

یک مثال دیگر از بهینه سازی مالیات بر درآمد، معرفی حق بیمه استهلاک است. برای انجام این کار، خرید ملک جدید و حذف ارزش آنها به عنوان جایگزینی برای املاک قدیمی ضروری است. این روش بسته به نوع ملک جایگزین شده، امکان کاهش سود اساسی را از 10 به 30 درصد می دهد. مهم است که در نظر داشته باشید که چنین نتیجه ای تنها در هنگام خرید ملک جدید امکان پذیر است. استثنا انواع اموالی است که برای استفاده رایگان منتقل می شود.

ارزیابی قانونی روشها

تلاش برای کاهش بار مالیاتی نباید از حد مجاز فراتر رود و خصلت فرار مالیاتی پیدا کند. از این منظر، بهینه سازی مالیات سیاه و سفید برجسته است. روش اول شامل استفاده از طرح ها و کلاهبرداری است که متعاقباً منجر به حداقل مسئولیت اداری می شود. اما یک اقدام معمول برای چنین مواردی شروع به جنایتکار استموارد به ابتکار مقامات مالیاتی. یک مثال رایج از این روش ها ایجاد شرکت های کوتاه مدت یا شرکت های یک روزه است.

اما اگر یک شرکت واقعاً نیاز به کاهش هزینه های مالیاتی را احساس می کند، متخصصان این حوزه باید در فرآیند بهینه سازی مشارکت داشته باشند. یک حسابدار باتجربه و یک وکیل متخصص در امور مالیاتی به شما کمک می کند تا بهینه ترین راه هایی را انتخاب کنید که مقامات نظارتی، حتی اگر طرح بهینه سازی را درک کنند، نتوانند تخلفات را تشخیص دهند.

نتیجه گیری

یک فرد ناآگاه می تواند به راحتی سیستم بهینه سازی را با فرار مالیاتی اشتباه بگیرد، اگرچه در واقع اینها چیزهای کاملاً متفاوتی هستند. کاهش مالیات در چارچوب قانون بی‌توجه نمی‌ماند، به‌ویژه از روش‌های هدفمند استفاده می‌شود. برای به دست آوردن نتایج قابل توجه، لازم است یک رویکرد جامع، تجزیه و تحلیل وضعیت فعلی شرکت و پیش‌بینی‌های آینده اتخاذ شود.

اغلب کاهش برخی از شاخص ها در حسابداری منجر به افزایش سایر شاخص ها می شود. با توجه به چنین ویژگی هایی، یک رویکرد یکپارچه و تجربه متخصصان شایسته مورد نیاز است.