روش ها و راه های بهینه سازی مالیات

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

هر کسب و کاری می خواهد حداکثر سود ممکن را به دست آورد. راه های زیادی برای انجام این کار وجود دارد - افزایش دامنه، پوشش بازار، تبلیغ گروهی از کالاها. یا تاکید بر کارایی و افزایش سودآوری ساختار سازمانی. و همانطور که می دانید مقدار قابل توجهی از هزینه ها مربوط به پرداخت مالیات است. به نظر می رسد که هیچ گزینه ای وجود ندارد. اما اینطور نیست. و در اینجا حداقل کردن/بهینه سازی مالیات مورد توجه است.

اطلاعات عمومی

پرداخت های اجباری به بودجه مقدار قابل توجهی بودجه می گیرد. در عین حال، سیستم مالیاتی نیز تشدید شده است. و در نتیجه طبیعی، تعداد فزاینده ای از کارآفرینان به مسائل بهینه سازی علاقه مند هستند. کار صحیح با مالیات یک فرآیند پر زحمت است. قبل از افتتاح شرکت باید فکر شود. و هنگامی که ساختار از قبل کار می کند، هنوز باید انگشت خود را روی نبض نگه دارید. لازم به ذکر است که متفاوت هستندروش ها و راه های بهینه سازی مالیات برخی از آنها بسیار قانونی هستند و توسط دولت به عنوان مزایا ارائه می شوند.

طرح های خاکستری وجود دارد که اگرچه مجاز و تایید نشده است، اما منعی هم ندارد. و یک نوع کار "به روش سیاه" وجود دارد. لازم به ذکر است که طرح ها به ترتیب افزایش سودآوری و کاهش قانونمندی درج شده است. یعنی اگر کسی از مزایای دولت استفاده کند، مسلماً هیچ‌کس مسئولیت اداری یا کیفری نخواهد داشت. با روش های خاکستری کار، جریمه اغلب به عنوان مجازات استفاده می شود. در حالی که رویکرد "سیاه" اغلب با یک ماده کیفری خاتمه می یابد. اما، علی‌رغم این، اینجا و آنجا از رسانه‌ها می‌توانید دریابید که یکی دیگر از جویندگان شادی، چنان سیستم بهینه‌سازی مالیاتی ساخته است که دولت میلیون‌ها نفر را از دست داده است.

آیا بازی ارزش شمع را دارد؟

انتخاب بهترین گزینه برای پرداخت مالیات یک لحظه مهم در سازمان هر واحد تجاری است. بسیاری از مردم فکر می کنند که بهینه سازی همیشه غیرقانونی است. اما بیایید از اصطلاحات قانونی استفاده کنیم. در این حوزه بیشترین توجه به فرار مالیاتی و فرآیند رساندن سیستم پرداخت از بنگاه به بهترین حالت ممکن است. و اینها مفاهیم کاملاً متفاوتی هستند. ملاک اصلی تمایز بین آنها نقض یا رعایت قانون است. و در اینجا یک منهای وجود دارد. افسوس، استفاده از روش های قانونی همیشه به شما این امکان را نمی دهد که به طور موثر مالیات را به حداقل برسانید. چرا؟ چگونهکه قبلا ذکر شد، آنها در قالب مزایای مختلف دولت بیان می شوند. و در نتیجه طبیعی، آنها را نمی توان در همه اشکال قانونی سازمان ها استفاده کرد.

کاهش غیرقانونی پرداخت ها مستلزم مسئولیت کیفری است. چه چیزی مورد تایید دولت نیست؟ به حداقل رساندن پرداخت مالیات مشمول مواد قانون کیفری است که با کمک قراردادهای غیرقانونی، شرکت های یک روزه، دست کم گرفتن درآمد واقعی، افزایش هزینه های شرکت و تعدادی روش دیگر انجام می شود. لازم به ذکر است که برای یک تاجر (و همچنین ساختار تجاری او) وظیفه شناسی بسیار سودآورتر است. و به یاد داشته باشید که نوعی سیستم بهینه سازی مالیاتی تقریباً همیشه می تواند ایجاد شود.

چه چیزی را باید به خاطر بسپارید؟

پس، ما علاقه مندیم که چگونه پرداخت ها به بودجه را به حداقل برسانیم؟ هنگام ایجاد یک استراتژی رفتاری، باید سه نکته را به خاطر بسپارید:

1. طبق قانون فعلی، امکان انجام فعالیت های تجاری با استفاده از اشکال سازمانی و قانونی مختلف که رویه مالیاتی فردی خود را دارند، وجود دارد.
2. در برخی موارد، می‌توانیم حالتی را انتخاب کنیم که با آن کمک‌های مالی به بودجه پرداخت شود. اندازه شرط، مبلغ و زمان ارائه مدارک به آن بستگی دارد.
3. مالیات دهندگان می توانند راه های مختلفی را برای حسابداری معاملات تجاری و تهیه گزارش انتخاب کنند. البته طبق قانون قابل اجرا.

باید به خاطر داشت که ابزارهای مختلفی برای بهینه سازی وجود داردمبلغ پرداختی. علاوه بر این، قانون مدام در حال تغییر است. به همین دلیل، آنها تمایل به منسوخ شدن دارند. بنابراین، لازم است در جریان تغییرات قرار بگیرید. به هر حال، آنچه تا همین اواخر کاملاً قانونی بود، می تواند توسط ساختارهای دولتی جرم تلقی شود. همانطور که در بالا ذکر شد، به حداقل رساندن مالیات یک فرآیند نسبتاً پرهزینه است، به ویژه از نظر زمان و منابع نیروی کار. به هر حال، اگر می‌خواهید یک کسب‌وکار کارآمد داشته باشید، باید دائماً تغییرات در قوانین را زیر نظر داشته باشید و الگوهای کاری که در شرکت استفاده می‌شود را تنظیم کنید.

بهینه سازی مالیات یک سازمان کار ساده ای نیست و برای جلوگیری از مشکلات باید قبل از ایجاد ساختار تجاری به این موضوع توجه شود. و با بررسی همه گزینه ها و انتخاب جذاب ترین، لحظات ثبت نام را از دست ندهید.

راه اندازی ساختار کسب و کار و پرداخت مالیات

حتی قبل از افتتاح شرکت، موسس می تواند سیستم مالیاتی بهینه را برای خود انتخاب کند. یک طرح تجاری در این مورد اضافی نخواهد بود. یک سند به خوبی نوشته شده به شما امکان می دهد تعداد حرکات ممکن را ارزیابی کنید و بهترین گزینه را برای مالیات توسط ایالت انتخاب کنید. مثال یک کارآفرین فردی (IP) را در نظر بگیرید. در سال 2014، شکل سبک تری از کار راه اندازی شد، زمانی که به جای OSNO امکان انتخاب UTII، سیستم مالیات ثبت اختراع و سیستم مالیاتی ساده وجود داشت. برای انتخاب، باید میزان پرداخت ثابتی را که کارآفرین انفرادی باید پرداخت کند، بدانیم. چون اودائماً در حال تغییر است و داده‌های میانی منسوخ می‌شوند، بیایید آنچه را که در ابتدا بود در نظر بگیریم.

در سال 2014، مبلغ پرداخت ثابت 20727.53 روبل بود. بیایید بگوییم که ما کارآفرینان خصوصی هستیم که کارمندانی داریم که با حمل و نقل بار خدمات ارائه می دهند. آنها همچنین از حمل و نقل شخصی خود استفاده می کنند. بیایید بگوییم که ما UTII داریم. سپس فرمولی که با آن میزان پرداخت محاسبه می شود به شرح زیر است: بازده پایه (شاخص فیزیکی12 (براساس تعداد ماه های سال))K1K215٪ - مشارکت (اما نه بیشتر از 50). درصد). بیایید محاسبه کنیم اگر اعداد دلخواه را قرار دهیم چه چیزی بدست می آوریم. فرمول ما می شود:

6000(312)1، 67210، 15=54172، 8 - 27086، 4=27086، 4 rub.

این مبلغی است که هنگام کار بر روی UTII باید بپردازید.

در مورد سیستم مالیات اختراع، درآمد سالانه در نرخ مالیات ضرب می شود. به عنوان مثال: 7200006٪=43200 روبل. این مبلغی است که باید برای سال پرداخت کنید.

و در نهایت - USN. در این مورد، فرمول محاسبه این است: درآمد6٪ - مشارکت (اما نه بیشتر از 50 درصد). مثال قبلی را در نظر بگیرید، اما با کمی تغییر: 7200006٪ - 21600=21600 روبل. همانطور که می بینید، سودآورترین گزینه سیستم مالیاتی ساده است.

ویژگی های مالیات ساده

ایجاد یک طرح تجاری و محاسبه سود احتمالی به شما امکان می دهد دقیقاً آنچه را که بیشتر برای شما مناسب است انتخاب کنید. این در مثال در نظر گرفته شده با یک کارآفرین فردی که ساختار تجاری خود را در زمینه حمل و نقل ایجاد کرد، خوب بود. اما اینجا یکی هستیک نکته مهم - نباید مقدار مشخصی بیش از حد باشد. اگر درآمد بیشتر به نظر برسد ، از سه ماهه بعدی باید به سیستم عمومی بروید. بنابراین، گزینه های در نظر گرفته شده را می توان به عنوان یک رژیم صرفه جویی از سوی دولت ارزیابی کرد که به رشد شرکت کمک می کند. و اگر به نظر می رسد که انتخاب واضح است، پس همه چیز روشن نیست. این به چه معناست؟

وقتی مالیات ساده انتخاب می شود، می توان دو مورد را انتخاب کرد - درآمد یا هزینه. اولی مشمول نرخ شش درصد، دومی تا پانزده. بنابراین، یک بار دیگر در مورد طرح کسب و کار - اگر همه محاسبات لازم را در دست داشته باشیم، و ببینیم که کسب و کار نسبتاً سودآور خواهد بود، پس باید درآمد را انتخاب کنیم. اگر سود قابل توجه است، پس هزینه ها. افراد آگاه توصیه می کنند اگر هزینه های شرکت از 60٪ تجاوز نمی کند گزینه دوم را انتخاب کنید. اما البته تصمیم نهایی را بنیانگذار ساختار تجاری و بر اساس محاسبات خودش می گیرد. این روش های بهینه سازی مالیات برای مشاغل کوچک ایده آل هستند. اما فقط آنها نیستند که ما در آنها زندگی می کنیم، درست است؟ آیا گزینه هایی برای سازه های متوسط و بزرگ وجود دارد؟ البته، کجا بدون آن.

ویژگی های مالیات عمومی

اول از همه، شما باید در مورد نوع بهینه سازی تصمیم بگیرید. در مجموع دو مورد از آنها وجود دارد:

1. بهینه سازی استراتژیک. این با توجه به استفاده طولانی مدت طراحی شده است. در این صورت کارآمدترین شکل فعالیت مالی و اقتصادی مشخص می شود. با سازماندهی مناسباثر مثبت آن برای مدت طولانی باقی خواهد ماند.
2. بهبود مالیات برای برخی معاملات تجاری. این گزینه بر اساس اصل به دست آوردن یک اثر یک بار ساخته شده است. به عنوان یک قاعده، این گزینه ترکیبات مختلفی است که در آن دستکاری هایی در شرایط و روش اجرای قراردادهای منعقد شده وجود دارد.

در مورد طرح‌های بهینه‌سازی مالیاتی اجرا شده (از بین طرح‌های قانونی) باید به دو نکته اصلی توجه کرد:

1. تعویق پرداخت ها و همچنین انتقال پرداخت آنها به زمان دیگری.
2. کاهش در پرداخت مالیات.

با تمرین ثابت شده است که اگر این دو مورد در حالت ترکیبی استفاده شوند بیشترین تأثیر را به دست می آورند. اگرچه هنوز هم دریافت چنین امتیازی کاملاً مشکل است. به طور کلی، هنگام بهینه سازی مالیات، باید بر پیچیدگی تمرکز کرد. سپس می توانیم در مورد یک نتیجه مهم تر و ماندگارتر صحبت کنیم. علاوه بر این، قوانین ما به گونه‌ای طراحی شده است که با کاهش پرداخت‌های یک مالیات، ممکن است از راه دیگری به میزان قابل توجهی بدهکار باشیم. به همین دلیل است که اقدامات بهینه‌سازی باید حتی قبل از اجرای تراکنش‌ها و سایر عملیات‌ها انجام شود و نه کشش، سپس تا تاریخ گزارش‌دهی بعدی.

باید پذیرفت که رویه های مورد بحث نسبتاً پیچیده هستند. بنابراین، بهتر است از یک متخصص کمک بگیرید. و اصلاً نیازی به استخدام یک نفر در کارکنان نیست. امروزه برون سپاری روز به روز محبوبیت بیشتری پیدا کرده است. یعنی شرکت متصل یایک متخصص با وضعیت یک کارآفرین فردی که از تمام کارهای اداری مراقبت می کند، در حالی که یک کارآفرین می تواند به طور کامل بر توسعه شرکت خود تمرکز کند. با این حال، بهینه سازی مالیات یک شرکت باید به طور جداگانه مورد بحث قرار گیرد. به هر حال، مهمترین و اساسی ترین وظیفه این افراد اطمینان از گزارش به موقع و دقیق است.

برنامه ریزی مالیاتی

این یک روش بسیار مفید است که ماهیت آن انجام یک تحلیل اولیه از پیامدهای احتمالی حتی قبل از انعقاد قرارداد اقتصادی و مالی است. پس از همه، بدهی های مالیاتی به شرایط آن بستگی دارد. به عنوان مثال، لازم است به لحظه فروش (و بر این اساس، دوره تعهدی مالیاتی)، رابطه بین طرفین توجه شود، تا بررسی شود که طرف مقابل مقیم است یا خیر، آیا مزایایی دارد یا خیر. یک شخص حقوقی یا یک کارآفرین فردی. همه اینها بر بار مالیاتی تأثیر می گذارد. بنابراین در انعقاد قرارداد لازم است تمامی نکاتی که در میزان پرداخت ها تاثیرگذار خواهد بود در نظر گرفته شود. به منظور جلوگیری از مشکلات و تجزیه و تحلیل کامل داده ها، استفاده از روش تراز برنامه ریزی مالیاتی توصیه می شود. چرا او؟ واقعیت این است که با کمک آن تمام محاسبات لازم برای به حداقل رساندن میزان وجوه پرداختی فراهم شده است.

روش های دیگری برای بهینه سازی مالیات وجود دارد. یکی از ساده ترین، اما در عین حال بسیار موثر، افزایش هزینه دارایی های ثابت است که به نوبه خود به شما امکان می دهد هزینه تولید را افزایش دهید. این کار با محاسبه انجام می شوداستهلاک تجدید ارزیابی اما این طرح برای همه شرکت ها در دسترس نیست. واقعیت این است که هزینه بالای دارایی های ثابت منجر به افزایش مالیات بر دارایی سازمان می شود. بنابراین، در اینجا باید مراقب باشید که از آتش خارج نشوید و داخل ماهیتابه نروید.

طرح‌ها: بهینه‌سازی مالیات چگونه انجام می‌شود؟

نمونه ها مورد نیاز است، در غیر این صورت مقاله بدون آنها کامل نخواهد بود. لازم به ذکر است که رویکردهایی وجود دارد که توسط بسیاری از سازمان ها قابل استفاده است و راه حل های کاملاً فردی نیز وجود دارد. اغلب در عمل چه اتفاقی می افتد؟ شاید این لیست برای بسیاری که حتی به کارآفرینی فکر نمی کنند آشنا باشد:

1. اعمال مشوق های مالیاتی.
2. روشهای قانونی برای لغو پول.
3. انجام تجارت با استفاده از مناطق فراساحل.
4. تعویق پرداخت به بودجه.

در اینجا باید یک انحراف کوچک انجام دهید. به دلایلی، بسیاری از مردم بر این باورند که تنها از طریق تعامل چندین سازمان که دارای رژیم های نرخ متفاوت هستند، می توان مالیات را بهینه کرد. بله، این یک گزینه است، اما نه تنها. اما این طرح را نیز باید گفت. اغلب در قالب افتتاح چندین شرکت اجرا می شود. در این مورد، شرکت اصلی به عنوان یک واسطه عمل می کند. به عنوان مثال، یک شرکت به طور کلی با یک فرد ساده‌گرا که کالاهای لازم را از سازنده خریداری می‌کند، قراردادی منعقد می‌کند. سپس مجدداً فروخته می شود. در این صورت با کاهش میزان مالیات بر ارزش افزوده پورسانت اخذ می شود. از این گذشته ، فقط از اصل دریافتی شارژ می شوددرآمد شرکت شما همچنین می توانید کالاها را به شرکت خود که دارای یک سیستم مالیاتی ساده است بفروشید.

اما مراقب باشید - این گزینه ها تحت نظارت مقامات مالیاتی هستند. بنابراین بسیار مهم است که شرکتی که با آن تعامل انجام می شود نام و نشانی قانونی مستقل داشته باشد. و البته - او یک فعالیت اقتصادی و تولیدی واقعی را رهبری کرد. اگر فقط روی کاغذ باشد، افسوس که احتمال رفتن به یک مکان نه چندان خوشایند با شرایط مناسب برای چندین سال زیاد است.

تعویق مالیات بر ارزش افزوده

و حالا اجازه دهید در مورد یک نکته بسیار جالب و مهم شروع کنیم. شاید همه کسانی که با شرایط عمومی کار می کنند علاقه مند باشند که چگونه می توان بهینه سازی مالیات بر ارزش افزوده را انجام داد. برای کاهش مبلغ پرداختی می توانید از طرح با تاخیر در ارسال محصولات استفاده کنید. نکته اصلی در آن انعقاد قرارداد با شرکتی است که روی UTII کار می کند. علاوه بر این، لازم است از قبل با طرف مقابل در مورد اعمال این طرح توافق شود. می توانید با قول دادن به تخفیف خاصی در او علاقه ایجاد کنید. برای اجرای این طرح لازم است در قرارداد بند جریمه در موارد تخلف از موعد تحویل لحاظ شود. اگرچه در واقعیت این لحظه قبلاً با شریک به توافق رسیده است و او چشم خود را بر این می بندد. طبق قانون مجازات ها مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی شوند. همچنین طرف مقابل آن را پرداخت نمی کند، بنابراین این طرح نباید باعث نگرانی او شود.

اما این تنها راه نیست. همچنین می توانید پرداخت مالیات بر ارزش افزوده را به تعویق بیندازیداگر تحویل فوری انجام نشود، بلکه به صورت جزئی انجام شود. در این صورت، پرداخت باید پس از ارسال آخرین بسته کالا انجام شود. علاوه بر این، تاخیر به عنوان وضعیتی درک می شود که در آن پرداخت در روزی اتفاق می افتد که در واقع محصولات تحویل داده شده اند. یک مثال را در نظر بگیرید. قراردادی با خریدار منعقد شد که این شرکت عمده محصولات را در سه ماهه اول ارسال خواهد کرد. بقیه در دوم منتقل می شود. با توجه به این، بخش حسابداری باید مالیات بر ارزش افزوده را فقط در سه ماهه دوم پرداخت کند. اما برای جلوگیری از بروز مشکل، ذکر این طرح در قرارداد ضروری است که این گونه تحویل ها تنها به دلیل حجم یا وزن قابل توجه کالا امکان پذیر است. باید فهمید که برنامه ریزی مالیاتی و بهینه سازی یک بازی نیست. این یک کار پیچیده است که نیاز به تجزیه و تحلیل دقیق و دقیق از هر موقعیت توسط حسابداران و وکلا دارد.

لحظه های مختلف

هدف از بهینه سازی مالیاتی چیست؟ به نظر می رسد که پاسخ واضح است، اما بیایید وظایف دنبال شده را مشخص کنیم:

1. صرفه جویی در مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد. از گزینه های تمدید مدت محدودیت، بهینه سازی هزینه های حمل و نقل، تعویق، ایجاد صندوق تعمیر و ذخیره استفاده می شود. دومی باید برای بیمه بدهی های مشکوک الوصول باشد، در غیر این صورت اداره مالیات مطالبات خواهد داشت.
2. با کمک جریمه در مالیات بر درآمد و املاک صرفه جویی کنید. فرض کم برآوردی از سود رسمی و پرداخت بخشی از وجوه با وضعیت جریمه. اما اگر اداره مالیات از توافق با خبر شد، منتظر مشکل باشید.
3. در مالیات تراکنش های واسطه صرفه جویی کنید.

بهینه سازی مالیات (مالیات) ساختارهای تجاری نیازمند رویکردی دقیق و محتاطانه است. برای اینکه چرخ را دوباره اختراع نکنید، می توانید از آنچه قبلاً توسط افراد دیگر توسعه و ایجاد شده است استفاده کنید. به عنوان مثال، با چنین روش هایی:

1. تعویض موضوع مالیات.
2. تغییر نوع فعالیت.
3. جایگزینی حوزه قضایی مالیاتی.
4. اجرای خط مشی حسابداری سازمان با حداکثر استفاده ممکن از ابزارهای حداقل سازی ارائه شده توسط قانون.
5. جایگزینی روابط.
6. تاخیر پرداخت مالیات.
7. رابطه تقسیم.
8. کاهش مستقیم موضوع مالیات.
9. روابط قراردادی به درستی تنظیم و اجرا شده است.
10. استفاده از معافیت های مالیاتی و مشوق های مختلف.

نکته اصلی این است که آنها را به درستی اعمال کنید. بهینه سازی مالیات بر سود و مالیات بر ارزش افزوده، با رویکردی مناسب، سؤالاتی را از سوی بازرسی کارمندان دولت ایجاد نخواهد کرد.

نتیجه گیری

این پایان این موضوع جالب است. لازم به ذکر است که هر بهینه سازی در نظر گرفته شده برای مالیات یک سازمان یک راهنمای جهانی نیست، بلکه فقط یک الگوی رفتاری است. هنگام توسعه یک برنامه، می توانید اطلاعات ارائه شده در اینجا را به عنوان مبنایی در نظر بگیرید که باید با تمرکز بر شرایط واقعی تنظیم شود. پس از بهینه سازی مالیات بنگاه، امکانات واحد اقتصادی دراز نظر کارایی و توسعه بیشتر. اگر این اتفاق نیفتاد، پس باید فکر کنید که آیا همه چیز به درستی انجام شده است؟

برای تبادل تجربیات و افکار با سایر کارآفرینان، می توانید در سمینار بهینه سازی مالیات شرکت کنید. روش های دیگری برای بهبود موقعیت شما وجود دارد. برای مثال، در اینجا، چرا کارآفرینان عموماً تمایل دارند با کارمندان خدمات مالیاتی با خصوصیات خاصی رفتار کنند؟ بالاخره آنها هم مثل ما آدم هایی هستند! این امکان وجود دارد که زمان گزارش را به تنهایی و بدون استفاده از سیستم های الکترونیکی، برای شناختن یک شخص، دوستیابی، از او بپرسید. به هر حال، این بازرس مالیاتی است که داده‌ها را کنترل می‌کند، پس چرا نظر او را نمی‌دانیم؟