انواع مالیات و ویژگی های آنها. چه نوع مالیاتی را انتخاب کنید

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

امروز به بررسی انواع مالیات برای اشخاص حقوقی و کارآفرینان می پردازیم. آنها چگونه هستند؟ و در این یا آن مورد چه چیزی را بهتر انتخاب کنید؟ هر کارآفرین فردی باید مزایا و معایب سیستم های پرداخت مالیات موجود را بداند. در غیر این صورت، کسب و کار ممکن است شکست بخورد. همه اینها و موارد دیگر در زیر مورد بحث قرار خواهد گرفت. در پایان، همه متوجه خواهند شد که چگونه یک سیستم مالیاتی را انتخاب کنند. این آنقدرها هم که در نگاه اول به نظر می رسد دشوار نیست.

مالیات… است

ابتدا، بیایید بفهمیم که اصولاً باید با چه چیزی سر و کار داشته باشیم. مالیات برای کارآفرینان فردی و شرکت های LLC یک جزء بسیار مهم است. این یک سیستم مالیاتی است. به لطف آن درآمد اعلام می شود و بخشی از سود به دولت باز می گردد.

طبق قانون مالیاتی فدراسیون روسیه (ماده 17)، سیستم های پرداخت مالیات تعیین می کنند:

• اشیاء مالیات؛
• پایه مالیاتی؛
• دوره ای که باید برای آن پرداخت کنید؛
• نرخ مالیات؛
• رویه محاسبه پرداخت؛
• شرایط و روش‌های انتقال پول؛
• مزایا و سایر ویژگی های مالیات.

در حال حاضر، یک شخص حقوقی ممکن است با انواع مختلفی از مالیات مواجه شود. در مرحله بعد، هر گزینه ممکن را با مزایا و معایب بررسی خواهیم کرد.

انواع سیستم

بیایید با یک لیست کوتاه شروع کنیم. این به شما کمک می کند تا بفهمید که به طور کلی می توانید نوع انتقال بخشی از سود را برای انجام تجارت انتخاب کنید.

در حال حاضر، انواع مالیات زیر در روسیه وجود دارد:

• BAS;
• USN (ساده‌سازی);
• UTII (انتخاب);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN تقریباً هرگز در عمل استفاده نمی شود. بنابراین، نباید به شدت روی آن تمرکز کرد. به سایر انواع مالیات و ویژگی های آنها می پردازیم. درک همه اینها دشوار نیست.

اساسی و کسب و کار

رایج ترین سناریو استفاده از سیستم مالیاتی رایج است. به طور پیش فرض توسط LLC یا IP انتخاب می شود. همسویی همیشه سودآور نیست، به خصوص در همان ابتدای کار.

اسناد اداری جدی و مالیات های بسیار بزرگ را فراهم می کند. بنابراین، OSNO اغلب توسط بسیاری از کارآفرینان رها می شود. برای برخی، این گزینه است.

اگر سیستم پرداخت مالیات را به اختصار توضیح دهید، در این صورت باید وجوهی را برای اموال سازمان و درآمد منتقل کنید. مالیات بر ارزش افزوده نیز وجود دارد. این جزء است که به شما امکان می دهد BASIC را انتخاب یا رد کنید.

معایب سیستم کلی

ما انواع اصلی مالیات در روسیه را فهرست کرده ایم. اکنون ارزش آن را دارد که هر گزینه را بیشتر در نظر بگیریدبا جزئیات.

در حال حاضر OSNO دارای نقاط ضعف زیر است:

• مالیات بالا؛
• تنوع پرداخت؛
• گزارش مالیاتی جدی.

همین. دیگر هیچ نقصی وجود ندارد.

شایان توجه به این واقعیت است که LLC (شرکت) تحت OSNO مالیات بر درآمد 20٪ و IP - 13٪ پرداخت می کند. گزارش فصلی و بنابراین برای شرکت ها مشکلات زیادی ایجاد می کند.

طرفداران BASIC

اکنون برای نکات مثبت. نقش مهمی دارند. به خصوص اگر شخصی نداند که در چه نوع مالیاتی باید پرداخت کند.

سیستم عمومی مالیات در روسیه امروز دارای مزایای زیر است:

• در همه جا و برای هر نوع فعالیت اعمال می شود؛
• شما نمی توانید علاوه بر این با خدمات مالیاتی فدرال برای انتخاب آن تماس بگیرید؛
• به شما امکان می دهد مالیات بر ارزش افزوده مالیات بر ارزش افزوده را که به تامین کنندگان منتقل می شود کاهش دهید؛
• پایه مالیاتی سود منهای هزینه است؛
• در برخی موارد، مالیات بر درآمد شخصی می تواند از 0 تا 30% برابر باشد.

اما این گزینه همیشه استفاده نمی شود. در این یا آن مورد چه نوع مالیاتی را انتخاب کنید؟ برای این کار باید به پیشنهادات دیگر توجه کنید. تنها در این صورت است که کارآفرین قادر خواهد بود بهترین روش انتقال مالیات را به خزانه دولت بیابد.

USN در روسیه

سیستم پرداخت مالیات بعدی، سیستم مالیاتی ساده شده است. آنها آن را "ساده انگارانه" می نامند. این هم‌ترازی است که اغلب توسط کارآفرینان استفاده می‌شود.

در حال حاضر با نام سیستم مشخص است که این روش پرداختمالیات بر رویه ای ساده دلالت دارد. همینطور است - کاغذبازی با او حداقل است، به خصوص اگر یک شهروند بدون کارمند کار کند.

USN دارای ۲ نوع است. به طور دقیق تر، پس:

• درآمد - مخارج؛
• درآمد.

بسته به نوع انتخابی، پایه مالیاتی تغییر خواهد کرد. در حالت اول، سود خالص (پس از کسر هزینه ها) ضمنی است، در حالت دوم، تمام درآمد دریافت شده است.

"ساده شده" پرداخت مالیات بر درآمد شخصی را فراهم می کند. آنها از 5 تا 15 درصد (درآمد - هزینه) یا از 0 تا 6 درصد (درآمد) پرداخت می کنند. مقدار دقیق مالیات به منطقه ای که کارآفرین در آن زندگی می کند و همچنین به نوع فعالیت بستگی دارد.

معایب USN

چند کلمه در مورد اینکه چرا افراد از "ساده سازی" خودداری می کنند. این تراز برای همه مناسب نیست.

مثلاً به دلیل چنین کمبودهایی:

• همه فعالیت ها اجازه استفاده از سیستم مالیاتی ساده را نمی دهند؛
• باید علاوه بر این، یک برنامه برای انتقال به "ساده شده" بنویسید؛
• بیش از 100 نفر نمی توانند در یک شرکت کار کنند؛
• برای واجد شرایط بودن برای سیستم مالیاتی ساده شده نیاز به دریافت بیش از 60 میلیون روبل در سال (از سال 2017 - 120,000,000) ندارید.

بر این اساس، این نوع مالیات برای یک کارآفرین فردی که برای خودش بدون کارمند کار می کند اغلب مناسب است. اما مزایای این سیستم چیست؟

مزایای سیستم مالیاتی ساده

"سادگی" مسیر مورد علاقه ای است که کارآفرینان در آن کار می کنند. شرکت های کوچک نیز اغلب در آن توقف می کننداین سناریو، اما به مرور زمان به دلیل پرسنل زیاد و سود زیاد باید کنار گذاشته شود.

مزایای سیستم مالیاتی ساده عبارتند از:

• حداقل کاغذبازی؛
• نرخ مالیات پایین؛
• فرصت کاهش مالیات به میزان کسورات به صندوق بازنشستگی؛
• حق انتخاب روش محاسبه پایه مالیاتی.

در عمل، اگر امکان استفاده از "ساده شده" وجود داشته باشد، شهروندان سعی می کنند روی این گزینه توقف کنند.

گزارش سالانه (تا 31 می برای شرکت ها و تا 30 آوریل برای کارآفرینان فردی)، اما مالیات بر درآمد شخصی باید یک بار در سه ماهه پرداخت شود. علاوه بر این، باید دفترچه ای از هزینه ها و درآمد داشته باشید.

کاهش پایه مالیاتی با هزینه نگهداری شرکت، کسر کارمندان در صندوق بازنشستگی (بیش از 50٪ نقل و انتقالات) و برای خود (100٪ از مبالغ داده شده) انجام می شود. به صندوق بازنشستگی).

UTII، یا "انتصاب"

و چیزی به نام UTII وجود دارد. این یک مالیات واحد است. مردم او را "معلوم" می نامند.

UTII - نوعی مالیات که در مسکو استفاده نمی شود. اما در سایر مناطق فدراسیون روسیه، می توانید به طور فعال با او کار کنید. عدم وجود هرگونه مالیاتی که به درآمد شرکت بستگی دارد را فراهم می کند.

انواع مالیات برای شرکت های LLC از تمام لیست های قبلی به اندازه UTII برای بازرگانان جالب نیست. "Vmenenka" برای کافه‌ها، تاکسی‌ها و تعدادی دیگر از فعالیت‌ها ایده‌آل است.

همانطور که در مورد سیستم مالیاتی ساده شده، UTII را می توان با مقدار کسورات ثابت کاهش داد. گزارش و پرداخت مالیات در این حالت سه ماهه است. مالیاتبسته به سود بالقوه یک کارآفرین یا LLC پرداخت می شود. درآمد تخمینی مربوطه توسط ایالت تعیین می شود و به منطقه ثبت نام و همچنین به فعالیت های شرکت بستگی دارد.

درباره کاستی های UTII

معایب "حساب" چیست؟ به هر حال، همه انواع مالیات دارای نقاط قوت و ضعف هستند. هر تاجری باید آنها را به خاطر بسپارد.

در حال حاضر، UTII دارای معایب زیر است:

• در همه مناطق موجود نیست؛
• فقط برای انواع خاصی از فعالیت ها قابل استفاده است؛
• در برخی موارد، کار با UTII کاملاً سودآور نیست؛
• کار کاغذی از سه ماهه به سه ماهه پرداخت مالیات؛
• اگر شرکت بیش از 100 زیردستان داشته باشد، نمی توانید با UTII کار کنید.

علاوه بر این، مانند سیستم مالیاتی ساده شده، با "حساب" شرکت دیگری، سهم در تجارت نباید بیش از 25٪ باشد. در غیر این صورت، حق نوع پرداخت مالیات در نظر گرفته شده لغو می شود.

درباره مزایای UTII

انواع مالیات برای شرکت های LLC و برای کارآفرینان لزوماً شامل "تحریر" است. این بدترین گزینه نیست. به خصوص اگر سود واقعی شرکت بیشتر از آن چیزی باشد که دولت پیشنهاد می کند.

می توان به نقاط قوت زیر "انتصاب" اشاره کرد:

• پایه مالیاتی به درآمد شرکت بستگی ندارد؛
• هیچ هزینه اضافی به جز کمک های ثابت به FIU نیاز نیست؛
• فرصتی برای کاهش مالیات بر کمک های مالی به صندوق های خارج از بودجه وجود دارد؛
• شما نمی توانید از صندوق فروش استفاده کنید.

مهم: نرخ مالیات با 15٪ سود بالقوه سالانه شرکت تعیین می شود.

PSN است…

نه چندان پیش، مالیات ثبت اختراع در روسیه ظاهر شد. انواع فعالیت ها در این مورد نیز محدود است، مانند سیستم مالیاتی ساده یا UTII. با این وجود، PSN به طور فعال در عمل استفاده می شود. به خصوص اگر شخصی بخواهد یک کارآفرین انفرادی باز کند و ببیند چگونه می تواند تجارت کند.

به طور کلی، PSN شبیه USN یا "انتصاب" است، اما با مزایا و معایب آن. به عنوان مثال، این گزینه فقط برای IP در دسترس است. و میزان مالیات به سود واقعی کارآفرین بستگی ندارد.

ایرادات ثبت اختراع

حالا معایب این گزینه را در نظر بگیرید. همانطور که قبلا ذکر شد، PSN فقط برای کارآفرینان در دسترس است. LLC تحت هیچ شرایطی نمی تواند با او کار کند.

در حال حاضر، سیستم ثبت اختراع دارای نقاط ضعف زیر است:

• می تواند برای برخی از انواع فعالیت ها استفاده شود؛
• همیشه سودآور نیست؛
• شرکت نباید بیش از 15 کارمند داشته باشد؛
• نمی توان مالیات بر سهم اجباری به صندوق بازنشستگی را کاهش داد؛
• سود سالانه نمی تواند از 60,000,000 روبل تجاوز کند؛
• هزینه ثبت اختراع در تمام مناطق فدراسیون روسیه متفاوت است.

با این وجود، این هم ترازی برای برخی بسیار جذاب به نظر می رسد. برای تصمیم گیری در مورد انتخاب سیستم پرداخت مالیات، باید تمام جوانب مثبت و منفی هر پیشنهاد را ارزیابی کنید. تنها در این صورت است که فرد تصمیم درستی می گیرد.

مزایای یک پتنت

انواع مالیات برای شرکت های LLC برای PST ارائه نمی شود. اما کارآفرینان ممکن است با این وضعیت روبرو شوند.

پتنت ها راحت هستند. اما چرا؟ مرسوم است که جنبه های مثبت رژیم زیر را مشخص کنیم:

• وابستگی مقدار مالیات به سود واقعی وجود ندارد؛
• حداقل کاغذبازی؛
• بدون نیاز به استفاده از صندوق نقدی؛
• می توانید یک پتنت برای یک دوره 1 تا 12 ماهه بخرید؛
• مالیاتیا قبل از انقضای حق اختراع پرداخت می شود (در صورت خرید تا شش ماه) یا 33٪ از مبلغ حداکثر 90 روز پس از کسب منتقل می شود و مابقی - تا زمان پایان اعتبار PSN از IP؛
• اختراعات متعدد مجاز است.

بر این اساس، امروزه بسیاری از کارآفرینان به PSN توجه می کنند. به ویژه، اگر این حالت برای نوع خاصی از فعالیت قابل اجرا باشد.

ECHN

هنگام تغییر به رژیم پرداخت مالیات جدید، یک شهروند موظف است درخواستی را در مدت زمان مقرر (معمولاً از 10 تا 30 روز از آغاز دوره مالیاتی) بنویسد و آن را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کند.. باید نوع کد مالیاتی و نوع فعالیت شرکت را مشخص کنید. همه اینها را می توان در پایگاه های اطلاعاتی خدمات مالیاتی مشاهده کرد.

و ESHN چیست؟ مالیاتی که فقط برای کسانی مناسب است که به طور مستقل فعالیت های کشاورزی را انجام می دهند. تقریباً هرگز در زندگی واقعی اتفاق نمی افتد. بر این اساس، ما چنین رژیمی را در نظر نخواهیم گرفت. کافی است بدانیم که وجود دارد. برای اطلاعات دقیق تر، بهتر است با خدمات مالیاتی فدرال مشورت کنید.

نتیجه گیری

ما متوجه شدیم که چه نوع مالیاتی برای کارآفرینان و شرکت‌ها در روسیه وجود دارد. اما بهترین مکان برای توقف کجاست؟

بر اساس موارد فوق، می توان نتیجه گرفت که سیستم مالیاتی ساده شده، UTII و PSN مشابه یکدیگر هستند. بنابراین، آنها باید برای نوع خاصی از فعالیت در یک منطقه خاص مقایسه شوند.

با قاطعیت فقط می توان گفت که بهتر است ابتدا با OSNO موافقت نکنید. برای تاجران بی‌تجربه، این یک بار مالیاتی و گزارش دهی بزرگ است که می‌تواند کسب‌وکار آنها را خراب کند.