مالیات بر حق بیمه چیست؟ انواع حق بیمه، ویژگی های مالیات آنها

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

هر شهروندی که به طور رسمی در هر شرکتی کار می کند می تواند نه تنها حقوق، بلکه پاداش های مختلف نیز دریافت کند. آنها در انواع مختلفی ارائه می شوند. هدف اصلی آنها پاداش دادن به متخصصان برای کار خوب انجام شده است. در عین حال، هر کارفرما باید بداند که پاداش مشمول چه مالیات هایی است تا پرداخت های لازم را به موقع به خدمات مالیاتی فدرال منتقل کند.

انواع مشوق ها

می توانند به دلایل مختلف توسط کارفرمایان پرداخت شوند. چنین مشوق هایی را می توان نه تنها به صورت نقدی، بلکه به صورت غیر نقدی نیز بیان کرد. این امر به ویژه برای سازمان‌هایی که در تولید هر کالایی که برای جمعیت مهم است، متخصص هستند.

پاداش به کارمندان را می توان برای دوره های زمانی مختلف پرداخت کرد که بر اساس آن انواع زیر متمایز می شوند:

• مشوق‌های ماهانه در تاریخ‌های ثابت پرداخت می‌شوند و پرداخت‌ها معمولاً به یک اندازه هستند؛
• سه ماهه بر اساس عملکرد شرکت برای محاسبه می شودسه ماهه، و عملکرد هر یک از متخصصان شرکت نیز در نظر گرفته شده است؛
• پرداخت‌های سالانه در پایان سال پرداخت می‌شود و اغلب از نظر اندازه قابل توجه است که به آن حقوق سیزدهم می‌گویند.

علاوه بر این، پرداخت های تشویقی یکباره باید برجسته شود. چنین جوایزی به کارمندان شرکتی که خود را در محل کار متمایز می کنند، اختصاص می یابد. آنها معمولاً به عنوان پاداش برای عملکرد یا دستاوردهای بالا ارائه می شوند. غیر معمول نیست که شرکت ها چنین پاداش هایی را برای برخی از تعطیلات مهم پرداخت کنند.

آیا پاداش ها مشمول مالیات هستند؟ همه انواع پرداخت های فوق بخشی از حقوق شهروندان است، بنابراین به طور کلی مشمول مالیات بر درآمد شخصی بر اساس هنر هستند. 209 NK.

کدام پرداخت ها قابل کسر مالیات هستند؟

در هنر. 217 قانون مالیات انواع مختلفی از مشوق ها را فهرست می کند که کارفرمایان نمی توانند مالیات بر درآمد شخصی را محاسبه و پرداخت کنند. بنابراین، می توان دریافت که آیا پاداش ها تنها پس از مشخص شدن هدف و ویژگی های آنها مشمول مالیات می شوند یا خیر. مالیات بر درآمد شخصی از پرداخت هایی که به عنوان پاداش برای هر دستاورد قابل توجهی در علم، فرهنگ یا سایر زمینه های مهم فعالیت ارائه می شود، دریافت نمی شود. چنین پرداخت هایی می تواند نه تنها داخلی، بلکه بین المللی یا خارجی باشد.

هیچ مالیاتی برای پاداش های اعطا شده به بالاترین مقامات روسیه پرداخت نمی شود.

علاوه بر این، این شامل هدایایی است که توسط مدیریت شرکت به کارمندان ارائه می شود، اما ارزش آنها نباید از 4 هزار روبل تجاوز کند.مالش.

مفهوم پرداخت

همه انواع پاداش ها با عنصر متغیر حقوق کارمند نشان داده می شود. آنها بر اساس دستاوردهای خاص هر متخصص در یک دوره زمانی خاص محاسبه می شوند. آنها معمولاً به عنوان مشوق هایی عمل می کنند که ماهانه، در تعطیلات مختلف یا بر اساس نتایج کار شرکت در طول سال داده می شود.

اساس تخصیص پاداش، مقررات مربوطه در مورد پاداش های تصویب شده در شرکت است. توسط اسناد داخلی شرکت ارائه می شود و معمولاً بنا به درخواست مدیریت سازمان توسعه می یابد. با داشتن یک سند خوب، کارفرما می تواند از بسیاری از عواقب منفی جلوگیری کند. بنابراین، ارائه پاداش برای اهداف مختلف مورد نیاز است:

• هیچ ادعایی از سوی کارمندان خدمات مالیاتی فدرال؛
• جلوگیری از اختلاف با کارکنان در مورد محاسبه صحیح مزایا یا پرداخت‌ها؛
• فرصتی برای تحریک متخصصان برای دستیابی به عملکرد بالا.

قوانین اساسی برای انتقال وجوه در هنر موجود است. 57 TK.

شرایط پرداخت وجوه

برای کارفرمایان مهم است که نه تنها متوجه شوند که پاداش مشمول چه مالیاتی است، بلکه تحت چه شرایطی مجاز به پرداخت آن به کارمندان است. این شرایط عبارتند از:

• اگر مدیر شرکت بخواهد در پایان سال بر اساس سود انباشته موجود به کارکنان پاداش پرداخت کند، طبق قانون فدرال شماره 208 باید در جلسه ای تصمیم گیری شود.بنیانگذاران.
• برخی از موافقت نامه های صنعتی برای پرداخت مشوق به شهروندان برای مدت خدمت یا پس از بهره برداری از تأسیسات تولیدی پیش بینی می کنند.
• 129 TK.
• در صورت وجود اتحادیه کارگری در شرکت، تصمیمات مربوط به انتقال وجوه اضافی به کارکنان به طور مشترک با نمایندگان آن اتخاذ می شود.

بر اساس هنر. 135 قانون کار ، پس از تعهدی پرداخت ها ، حسابدار باید گواهی ویژه تنظیم کند و رئیس شرکت دستور صادر می کند. این شامل تمام شهروندانی است که پرداخت های نقدی دریافت کرده اند. بر اساس این اسناد، مالیات بر درآمد به پاداش هر کارمند پرداخت می شود.

تنظیمات قانونی

روال پرداخت وجوه و پرداخت مالیات توسط مواد متعدد قانون کار تنظیم می شود. مفاد اصلی این قانون و قانون مالیات مربوط به موضوع مورد مطالعه عبارتند از:

• st. 129 قانون کار نشان می دهد که پاداش به عنوان راهی برای تشویق کارکنان عمل می کند، بنابراین علاوه بر حقوق صادر می شود؛
• st. 144 قانون کار حاوی اطلاعاتی است که پرداخت می تواند به عنوان یک روش انگیزشی مدیریت پرسنل عمل کند؛
• st. 191 قانون کار مقرر می دارد که وجوه فقط برای نیروی کار پرداخت می شودشایستگی؛
• st. کد مالیاتی 207 حاوی داده هایی است که حق بیمه مشمول چه مالیات هایی است؛
• st. 217 قانون مالیات شامل اطلاعاتی است مبنی بر اینکه وجوه دریافتی برای دستاوردها در زمینه های مهم مشمول مالیات نیستند.

علاوه بر این، باید مفاد قوانین منطقه ای و اسناد داخلی هر شرکت را مطالعه کنید. آیا مقطوع مالیات مقطوع است یا خیر؟ بستگی به هدف و ویژگی های این پرداخت دارد. اگر جایزه ای برای دستاوردهای مهم در علم یا فناوری نشان داده نشود، باید مالیات بر درآمد شخصی از آن پرداخت شود.

تفاوت های ظریف محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد

تقریباً همه انواع پاداش ها با درآمد رسمی شهروندان نشان داده می شود، بنابراین مالیات بر درآمد باید از آنها پرداخت شود. برای محاسبه آن، بر اساس هنر. 209 NC، رویه کلی اعمال می شود.

اگر شرکتی با در نظر گرفتن نتایج تولید کارکنان به صورت ماهانه وجوه را به شهروندان منتقل کند، مدیریت دستوری صادر می کند که بر اساس آن پاداش به عملکرد کارکنان گره می خورد.

برای محاسبه مالیات، باید 13٪ از مبلغ پرداختی را تعیین کنید. در عین حال، حق بیمه اضافی در مالیات بر درآمد 6 نفره پرداخت می شود. اگر حسابدار به هر دلیلی این اطلاعات را در این سند قید نکند، او و کل شرکت مسئولیت اداری خواهند داشت.

پرداخت حق بیمه

مالیات بر حق بیمه چیست؟ در بیشتر موارد، ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی از آن است، اما علاوه بر این، شرکت ها باید حق بیمه کارکنان را محاسبه و انتقال دهند. این به دلیل این واقعیت است که هرنقل و انتقالات رسمی وجوه به کارمندانی که بر اساس قرارداد کار پرداخت می‌شوند، مشمول پرداخت‌هایی به صندوق‌های مختلف خارج از بودجه است که طبق مقررات قانون فدرال شماره 212 الزامی است.

حق بیمه حتی در صورت ارائه مشوق به صورت نقدی منتقل می شود. کسرها به PF، FSS و MHIF ارسال می شود. این رویه در روزی اجرا می شود که مدیریت شرکت دستور پاداش به کارکنان را صادر می کند. بنابراین انتقال مستقیم وجه به صندوق ها در روز صدور مشوق تخلف حسابدار شرکت است.

اگر حق بیمه ای پرداخت شود که برای پرداخت مالیات بر درآمد الزامی نیست، پرداخت های بیمه نیز از آن منتقل نمی شود.

تفاوت های ظریف در پرداخت مشارکت

در ابتدا، رئیس شرکت حکم پاداشی را صادر می کند که در آن لیستی از کارکنانی که از سازمان پرداختی دریافت می کنند ذکر می شود. علاوه بر این، حسابدار در ماهی که وجوه واقعاً به شهروندان پرداخت می شود، مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه را محاسبه و کسر می کند.

اگر وجوه از سود انباشته گرفته شود، از حساب D84 استفاده می شود. اگر از منابع دیگر استفاده می شود، D91-2 اعمال می شود.

مالیات برای پاداش یک بار چگونه تعیین می شود؟

اغلب در شرکت ها برای دستاوردهای مختلف در فرآیند انجام فعالیت ها، مشوق های یکباره به کارکنان اختصاص می یابد. برای آنها مالیات نیز الزاما محاسبه و پرداخت می شود.

میزان حق بیمه در چنین شرایطی مشمول حق بیمه است.

چنین الزاماتی نه تنها برای آن دسته از پرداخت هایی کهمرتبط با عملکرد خوب، اما همچنین با پاداش های اختصاص داده شده به رویدادهای مختلف جشن در شرکت.

آیا می توان مالیات را کاهش داد؟

کد مالیاتی حاوی اطلاعاتی نیست که بتواند میزان مالیات یا حق بیمه پرداخت شده بر درآمد شهروندانی که به طور رسمی استخدام شده اند را کاهش دهد. اما خود کارفرمایان می توانند از برخی ترفندها استفاده کنند.

اگر پرداختی برای هر رویداد مهمی تعیین شده باشد، می توان آن را به صورت هدیه صادر کرد که از آن مالیات بر درآمد شخصی لازم نیست. اما ارزش چنین هدیه ای نمی تواند بیش از 4000 روبل باشد.

برای عدم انتقال حق بیمه از هدایا، رابطه شرکت و کارکنان با انعقاد قرارداد قانون مدنی رسمیت یابد. چنین ویژگی های مالیاتی به این دلیل است که طبق هنر. 420 قانون مالیات، درآمد دریافتی توسط یک شهروند بر اساس توافق نامه GPC، که طبق آن حق مالکیت هر ملکی منتقل می شود، مشمول حق بیمه نیست. بنابراین ، کارفرما و کارمندان به سادگی یک توافق نامه اهدای کتبی صالح امضا می کنند که برای آن الزامات هنر. 574 GK.

قوانین گزارش دهی

شرکت باید تمام پرداخت های انجام شده به کارمندان را به خدمات مالیاتی فدرال گزارش دهد. این نه تنها شامل حقوق، بلکه پاداش نیز می شود. بنابراین در صورتهای مالی منظور می شود. بنابراین، شرکت ها باید در مورد پرداخت دستمزد و سایر پرداخت ها به کارکنان به بازرسی گزارش دهندحق بیمه در مالیات بر درآمد 6 نفره.

اشتباهات در محاسبات یا اسناد، زمینه‌ای برای ایجاد مسئولیت اداری یا کیفری سازمان‌ها و مسئولان است. خود کارمندان در صورت تشخیص تخلف می توانند به بازرسی کار یا دادگاه شکایت کنند.

نتیجه گیری

پاداش ها روش خاصی برای تشویق کارمندان در نظر گرفته می شوند. آنها ممکن است به صورت نقدی یا غیر نقدی ارائه شوند. در عین حال، کارفرمایان باید به خوبی آگاه باشند که این پرداخت ها مشمول چه مالیاتی هستند. آنها نه تنها موظفند مالیات بر درآمد شخصی را به درستی محاسبه و کسر کنند، بلکه باید حق بیمه کارمندان را نیز انتقال دهند.

حق بیمه هایی وجود دارد که از مالیات بر درآمد معاف هستند. نیازی به پرداخت آن از هدایایی نیست که ارزش آن از 4 هزار روبل تجاوز نمی کند. بنابراین، شرکت ها اغلب از چنین تفاوت های ظریف مالیاتی برای کاهش میزان مالیات بر درآمد شخصی استفاده می کنند.