کسر مالیات از دستمزد: دلایل و روش

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

اصلی ترین و گاهی تنها منبع درآمد بیشتر شهروندان دستمزد است که در قانون مالیات به عنوان سود یک فرد در نظر گرفته می شود. کسر حقوق نه تنها در روسیه، بلکه در همه کشورهای دارای سیستم مالیاتی توسعه یافته نیز انجام می شود.

مالیات افراد

خزانه دولت به طور مداوم از طریق کسر مالیات بر درآمد شخصی پر می شود که نه تنها تضمینی برای پرداخت بی وقفه مزایای اجتماعی و حقوق معلمان، پزشکان و سایر نمایندگان بخش دولتی است، بلکه اجرای آن نیز تضمین می شود. از برنامه های دولتی برنامه ریزی شده.

قبل از تعیین میزان کسر از حقوق، باید دقیقاً از میزان کلیه مالیات ها و مشارکت ها، از جمله مالیات هایی که کارفرما برای کارمند پرداخت می کند، بدانید. این نوع کارمزدها تاثیری بر میزان نهایی درآمد ندارند. موضوع کاملاً متفاوت مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد شخصی) است. این مالیات پس از نهایی شدن مستقیماً از دستمزدها کسر می شود.

الگوریتم محاسبه مالیات کسر شده

هر کارگری باید بداندکسورات کارفرما از حقوق چقدر است. برای تعیین میزان مالیات کسر شده، باید یک راهنمای کوتاه را دنبال کنید:

1. پایه مشمول مالیات را تعیین کنید، یعنی مقداری که از آن کسر می شود. این در مورد دستمزد قبل از مالیات است. چگونه انجامش بدهیم؟ ساده ترین راه این است که به قرارداد کار نگاه کنید، که معمولا حقوق کارمند را بدون کسر مالیات بیان می کند.
2. مشخص کنید چه نرخ مالیاتی اعمال می شود.
3. بر اساس داده های موجود، مالیات بر درآمد شخصی را محاسبه کنید.
4. از حقوق مالیات بر درآمد کسر کنید، سپس به محاسبه میزان کسورات بیمه و کمک به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه ادامه دهید.

مالیات بر درآمد شخصی کسر اصلی و اجباری است. پرداخت کنندگان آن همه شهروندان فدراسیون روسیه و خارجی هستند. علاوه بر این، روس ها و شهروندان خارجی که به طور دائم در روسیه اقامت دارند و به طور رسمی در یک شرکت با هر شکلی از مالکیت کار می کنند، 13٪ از حقوق خود را هر ماه پرداخت می کنند. افراد غیر مقیم مالیات بر درآمد شخصی را به میزان 30 درصد از درآمد پرداخت می کنند. روش کسر مالیات بر درآمد توسط قانون مالیات (ماده 224) تعیین شده است.

واجد شرایط برای کسر مالیات استاندارد

در این مورد منظور ما کسورات از بودجه دولتی نیست، بلکه فرصت استفاده از امتیاز و صرفه جویی در پرداخت های اجباری است. اولویت های مالیاتی استاندارد و دارایی هستند. اولین نوع مزایا برای دسته های خاصی از مالیات دهندگان ارائه می شود. پایه مشمول مالیات را 3000 روبل کاهش دهید. شما می توانید:

• نفر،که در انحلال حادثه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل و انجمن تولید مایاک شرکت کرد؛
• جانبازان دارای معلولیت جنگ بزرگ میهنی؛
• نظامیان سابق با گروه های ناتوانی اول، دوم و سوم در اثر جراحت رزمی.

سایر شهروندان نیز ممکن است واجد شرایط کسر حقوق باشند. کدام افراد می توانند روی سودی به مبلغ 500 روبل حساب کنند. برای هر ماه از دوره مالیاتی؟

• قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و فدراسیون روسیه، دارندگان نشان شکوه هر یک از سه درجه؛
• کسانی که از محاصره لنینگراد جان سالم به در بردند؛
• زندانی سابق اردوگاه های کار اجباری نازی؛
• معلولان گروه I و II، معلول از دوران کودکی؛
• شهروندانی که برای نجات جان دیگران مغز استخوان خود را اهدا کردند؛
• اعضای خانواده سربازانی که در اثر جراحت، ضربه مغزی یا جراحت جان خود را از دست داده اند، که در جنگ های جانبی روسیه شرکت کرده اند.

شهروندانی که فرزندان خردسال را بزرگ می کنند نیز ممکن است واجد شرایط کسر مالیات باشند. مبلغ 1400 روبل از حقوق کسر می شود، در صورت وجود یک فرزند وابسته به کارمند، 2800 روبل. - اگر خانواده دو فرزند داشته باشد. برای والدین دارای فرزند زیاد، کسر مالیات 3000 روبل و 6000 روبل است. حق بازگرداندن نمایندگان قانونی کودک معلول را دارند. همچنین حقوق با کسر مالیات برای فرزندان بزرگتر که در موسسات آموزش عالی به صورت تمام وقت تحصیل می کنند تا رسیدن به سن 24 سالگی در نظر گرفته می شود. محاسبه مزایا توسط حسابدار شرکتی که در آن کار می کند انجام می شودمالیات دهنده به عنوان یک قاعده، کسر از حقوق کارکنان در طول دوره گزارش مالی انجام می شود.

کسر مالیات بر دارایی چقدر است

این مزایا برای شهروندانی که مسکن خریداری کرده اند ارائه می شود. کسر دارایی مبلغی است که در واقع می تواند از درآمد مشمول مالیات کم شود. پس از اعمال مزایا، مالیات نه بر کل حقوق، بلکه فقط از تفاوت بین درآمد و کسر محاسبه می شود. اگر مالیات بر درآمد شخصی قبلاً پرداخت شده باشد، می توان آن را از بودجه بازگرداند. بنابراین، دولت تا حدی هزینه های روس ها برای خرید املاک را جبران می کند.

کسر مالیات بر درآمد شخصی ممکن است بیشتر از حقوق باشد - این نباید تعجب آور باشد. از این گذشته ، حداکثر میزان مزایا هنگام خرید خانه می تواند به 260 هزار روبل برسد که 13٪ از 2 میلیون روبل است. - ارزش محدود مسکن، که دولت مالیات نمی گیرد. علاوه بر این، در صورتی که آپارتمان با رهن خریداری شده باشد، می توانید برای بهره کسر دریافت کنید. حداکثر میزان پایه مالیات ترجیحی 3 میلیون روبل است.

در عین حال باید به این نکته توجه کرد که فقط شهروندان شاغل رسمی می توانند ۱۳ درصد کسر از دستمزد را برگردانند. به عنوان مثال، یک کارآفرین انفرادی که تحت طرح مالیات ساده شده مالیات می پردازد، نمی تواند از این مزایا استفاده کند.

نمونه کسر حقوق

در ابتدا لازم است تمام درآمدهای دوره مالیاتی قبلی را جمع آوری کنید و نتیجه را در 13 درصد ضرب کنید. مبلغ دریافتی حداکثری است که یک شهروند می تواند روی آن حساب کند. اکنوندستمزد ماهانه باید قبل از کسر مالیات بر درآمد جمع شود. اگر مبلغ پس از کسر مالیات داده شود، چگونه می توان این را محاسبه کرد و از کجا می توان چنین اطلاعاتی را بدست آورد؟ برای راحتی کار، می توانید از فیش حقوقی برای هر ماه کار در دوره مالیات استفاده کنید. در مردم به آنها "قرص" گفته می شود. ستون "مجموع انباشته" حقوق قبل از مالیات را نشان می دهد.

برای مثال، ترنر ایوانف آپارتمانی به ارزش 1.5 میلیون روبل خرید. حداکثر کسر مالیات می تواند 195 هزار روبل باشد. ایوانف به ترتیب 30 هزار روبل حقوق ماهانه دریافت می کند، برای سالی که درآمد او به 360 هزار روبل رسیده است. با ضرب این مبلغ در 13٪، مالیات بر درآمد شخصی سالانه را دریافت می کنیم که می تواند از بودجه بازگردانده شود. 46800 روبل است. بنابراین، ایوانف پس از کار در کل دوره مالیات و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به میزان مشخص شده، حق دارد برای بازپرداخت کامل مالیات بر درآمد درخواست کند. مابقی مبلغ (195,000 روبل - 46,800 روبل=148,200 روبل) مالیات دهندگان می توانند در سال های بعدی برگردانند.

درباره حق بیمه

هنجارهای قانون مالیات فدراسیون روسیه تعهد کارفرما را برای پرداخت حق بیمه برای هر کارمند تعیین می کند. برخلاف کسر درآمد از دستمزد، این هزینه ها بر درآمد محاسبه می شود. به طور کلی میزان حق بیمه حداقل 30 درصد درآمد ماهانه است. این هزینه ها توسط قراردادهای قانون مدنی یا قراردادهای کار برای هر کارمندی که به صورت خوداشتغالی مشغول نیست، پیش بینی شده است.

مفهوم کلی "حق بیمه" نه تنها به آن اشاره داردکمک به صندوق بیمه اجتماعی در صورت از کارافتادگی یا مرخصی زایمان، و همچنین پرداخت به صندوق بازنشستگی روسیه، که از آن حقوق بازنشستگی و مزایا متعاقبا پرداخت می شود. برای شهروندان فردی، کارفرمایان حق بیمه را با نرخ کمتری پرداخت می کنند. دسته های ترجیحی عبارتند از:

• کارگران کشاورزی؛
• کارآفرینان خصوصی؛
• سازمان‌های غیرانتفاعی درگیر در هنرهای عامیانه؛
• شرکت‌هایی که کارمندان معلول را به کار می‌گیرند؛
• سازمان های اجتماعی افراد دارای معلولیت،
• سایر مؤسسات ارائه شده توسط کد مالیاتی RF.

علاوه بر حق بیمه ماهانه منظم به صندوق تامین اجتماعی و صندوق بازنشستگی، کارفرما ملزم به پرداخت حق بیمه برای آسیب دیدگی است. این امر در مورد شرکت هایی اعمال می شود که کارکنان آنها با خطر بالای آسیب، توسعه بیماری های شغلی مواجه هستند. کارکنان این گونه شرکت ها مشمول بیمه اجباری هستند. میزان مشارکت توسط مدیریت تعیین می شود، اما قانون حداقل و حداکثر مقادیر آن را تعیین می کند - نه کمتر از 0.2٪ و نه بیشتر از 8.5٪ از درآمد کارمند.

امروز، کارفرمایان چندین نوع هزینه بیمه را پرداخت می کنند که اجباری هستند:

• کمک به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه - شما نمی توانید از پرداخت این نوع بیمه امتناع کنید، میزان پرداخت 22٪ دستمزد است؛
• بیمه سلامت - کمک های MHI به میزان 5.1٪ از درآمد به کارمند حق درخواست می دهدمراقبت های پزشکی رایگان در موسسات بودجه؛
• کمک مالی به صندوق بیمه اجتماعی - در صورت ازکارافتادگی موقت و مرخصی زایمان، پرداختی به مبلغ 2.9٪ کسر می شود؛
• بیمه در برابر حوادث و بیماری های شغلی - حداقل سهم 0.2٪ است.

بنابراین کارفرما موظف است برای هر کارمند حداقل 30.2 درصد دستمزد را به عنوان حق بیمه پرداخت کند. علاوه بر این، حقوق قبل از مالیات در نظر گرفته شده است. به عنوان مثال، به یک کارمند 15 هزار روبل در ماه پرداخت می شود، اما، علاوه بر این مبلغ، کارفرما موظف است 4530 روبل حق بیمه پرداخت کند. حقوق، با در نظر گرفتن کسر مالیات، که کارمند در دستان خود دریافت می کند، 13050 روبل خواهد بود. برای جلوگیری از خطا، محاسبه کسورات مالیاتی و بیمه ای باید توسط حسابدار انجام شود.

کسور اختیاری از حقوق کارمند

کلیه عوارض مالیاتی و بیمه ای فوق الزامی است. اکنون بیایید به کسر درآمدها بپردازیم، که فقط کارفرما حق دارد. امکان انصراف وجوه اضافی توسط قانون پیش بینی شده است ، اما برخلاف هزینه های اجباری که عدم پرداخت آن کارفرما را با جریمه های جدی تهدید می کند ، فقط شرکت باید علاقه مند به دریافت این کسرها باشد. این حق دارد تحت شرایط خاص مبلغ مشخصی را از حقوق یک زیردستان کسر کند، اما ملزم به این کار نیست.

پیش‌پرداخت و بازپرداخت کمک هزینه سفر

استفاده از این نوع کسر فقط در مواردی مجاز استکارمندان به مرخصی سالانه خود می روند و زمانی برای پرداخت پیش پرداخت ندارند. برای وضوح، می توانید شرکتی را تصور کنید که در آن ارزش پیش پرداخت 40 درصد حقوق کارمندان باشد. زیردستان بدون توجه به اینکه چند ساعت یا چند روز تا زمان پرداخت حقوق کار کرده اند، در ابتدای ماه پیش پرداخت دریافت می کنند.

مثلاً یکی از کارمندان چند روز پس از دریافت پیش پرداخت به مرخصی رفت. در راستای منافع شرکت، حسابدار حق دارد از فرمول کسر پیش پرداخت پیش پرداخت از پرداخت های مرخصی استفاده کند. در نتیجه کارمند 40 درصد کمتر حقوق مرخصی دریافت می کند. به منظور جلوگیری از انواع شرایط درگیری، کارشناسان توصیه می کنند که کارفرمایان بیش از 20 درصد حقوق را پیش پرداخت تعیین نکنند.

در برنامه ای که در فعالیت های حرفه ای حسابداران 1C استفاده می شود، کسر از حقوق به طور خودکار قابل محاسبه است. بر اساس یک طرح مشابه، میزان حفظ سایر انواع پیش پرداخت محاسبه می شود.

قانون کار فدراسیون روسیه (ماده 68) شامل لیستی از هزینه هایی است که یک شرکت موظف است به کارمندی که به سفر کاری فرستاده شده است بپردازد. سوخت، بلیط سفر، پرداخت برای اتاق های هتل، خرید لوازم التحریر - برای تمام موارد هزینه، کارفرما پیش پرداخت را به کارمند صادر می کند. در بازگشت از سفر کاری، کارمند موظف است برگه سفر را تحویل دهد و هزینه های انجام شده را گزارش دهد. علاوه بر این، مهم است که هر مورد هزینه را با اسناد (چک، رسید، فاکتور و غیره) تأیید کنید.

اگر بعد از سفرکارمند وجوه صادر شده برای سفر کاری را ترک کرده است، باید آنها را به شرکت بازگرداند. اگر کارمند عجله ای برای بازگرداندن موجودی نداشته باشد، کارفرما حق دارد کسر مناسبی از حقوق بگیرد. چگونه میزان بدهی را محاسبه کنیم؟ انجام این کار بسیار ساده است: تمام هزینه های مستند باید از کل مبلغ پیش پرداخت اختصاص داده شده به کارمند برای سفر کم شود.

جبران خسارت اموال

صرف نظر از اینکه کارمند حقوق زیادی دارد یا حداقل دستمزد، کارفرما حق دارد برای جبران خسارت مادی فقط پس از اثبات گناه زیردست، کسوراتی را انجام دهد. برای این کار تحقیقات داخلی انجام می شود و همه شرایط پرونده به طور دقیق بررسی می شود. در شرایط اختلافی، یک کمیسیون وابسته به بازرسی کار منطقه ای به شرکت دعوت می شود. بر این اساس میزان غرامت توسط مراجع ذیصلاح و نه کارفرما تعیین خواهد شد.

اگر تقصیر کارمند با احتساب عمل یا عدم اقدام وی ثابت شود، ارتباط خسارت مادی با انگیزه وی مشخص شود، به این معنا نیست که کارفرما می تواند بدون قید و شرط مبلغ لازم را از حقوق کارمند دریافت کند.. زیردستانی که با تصمیم کارفرما یا کمیسیون کار موافق نیست حق دارد آن را در دادگاه اعتراض کند. به محض اتمام رسیدگی، میزان جبران خسارت مادی تعیین شده و کارفرما این اختیار را دارد که مبلغ مورد نیاز را از حقوق کارمند کسر کند. میزان کسر نباید بیش از یک پنجم حقوق باشد، بنابراین نگهداری وجوه در آن مجاز است.به عنوان غرامت، شرکت بسته به میزان خسارت ممکن است چندین ماه یا سال طول بکشد.

از آنچه مالیات بر درآمد قابل کسر نیست

قانون کار فهرستی از درآمدهایی را ارائه می دهد که مشمول مالیات و جمع آوری نمی شوند. صرف نظر از میزان بدهی کارمند به شرکت، تنها بخشی از حقوق قابل کسر است. به عنوان مثال، وجوه دریافتی در قالب غرامت آسیب به سلامت، بیماری های شغلی و صدمات دریافتی در حین انجام وظایف حرفه ای به هیچ وجه مشمول مالیات نمی شود. مجاز است از پرداخت های دریافتی افرادی که نان آور خود را در خانواده از دست داده اند، به خزانه دولت کارمزد پرداخت نکند.

نفقه فرزند، پرداخت یکباره برای دفن اعضای خانواده و بستگان نزدیک نیز در پایه مشمول مالیات لحاظ نمی شود. طبق قانون، پرداخت های نگهداری می تواند جمع آوری شود. هیچ مالیاتی از حقوق بازنشستگی کسر نمی شود.

نحوه تعیین میزان مالیات آنلاین

می توانید مالیات های کسر شده از دستمزد را با استفاده از یک ماشین حساب آنلاین محاسبه کنید. در پورتال رسمی خدمات مالیاتی فدرال www.nalog.ru، در حساب شخصی مالیات دهندگان برای افراد، یک برنامه ساده برای محاسبه مالیات و پرداخت های بیمه برای استفاده ارائه شده است.

برای محاسبه آنلاین، باید مقدار درآمد برای یک دوره خاص را وارد کنید که نشان دهنده حق کسر مالیات است. با حقوق کم، مالیات بر درآمد شخصی نیز کم خواهد بود، اما به لطف مزیت، می توان اندازه آن را کاهش داد. این اینترنتاین سرویس به محاسبه سریع میزان دستمزد برای هر مالیات دهنده کمک می کند.

در برخی موارد، استفاده از ماشین حساب بدون ذکر دقیق میانگین درآمد، تعداد روزهای کار در دوره مالیاتی، ساعات اضافه کاری، جریمه های جمع آوری شده، پاداش های انباشته، مشارکت های اجتماعی و سایر کسورات امکان پذیر نخواهد بود. در قرارداد کار پیش بینی شده است. مهم است که اطلاعات مربوط به کارمند را به درستی وارد کنید - سپس سیستم با اطلاعات مربوط به مالیات و سهم بیمه نتیجه صحیح را ارائه می دهد.

ویژگی های محاسبه و کسر مالیات

هر سازمانی قوانین خاص خود را دارد. قانون کار و مالیات پیشنهاد می کند که کارفرمایان از اشکال مختلف پرداخت استفاده کنند و از پرداخت بودجه اجباری خودداری کنند. مطابق با قانون کار فدراسیون روسیه، به شرکت ها توصیه می شود حداقل دو بار در ماه دستمزد را به کارمندان پرداخت کنند، در حالی که مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه را می توان یک بار در ماه کسر کرد.

هیچ پرداخت اجباری از پیش پرداخت کسر نمی شود. به عنوان یک قاعده، بخش ثابتی از حقوق تعیین شده توسط قرارداد کار است. همه پرداخت‌های دیگر (مرخصی استعلاجی، حقوق مرخصی، غرامت، و غیره) مستقیماً با در نظر گرفتن دستمزدها در پایان ماه محاسبه می‌شوند.

جالب توجه است، تفاوت بین حقوق قبل از کسر پرداخت های اجباری و درآمد "خالص" دریافتی نباید از 33٪ تجاوز کند که در آن 13٪ مالیات بر درآمد شخصی استاندارد است و 20٪ مابقی. حداکثر مقدار استکسرهای پشتیبان.

مسائل مربوط به حقوق و دستمزد کارکنان و کسر به موقع حق بیمه مستلزم داشتن صلاحیت کافی و محاسبه دقیق است. در صورت ارائه اطلاعات نادرست یا نادرست در مورد درآمد زیردستان، کارفرما با جریمه زیادی روبرو می شود.