مالیات حقوق و دستمزد آلمان. میانگین حقوق در آلمان پس از کسر مالیات

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2024-01-17 18:49

مالیات حقوق و دستمزد در آلمان به عنوان نوعی مالیات بر درآمد بر درآمد حاصل از مشاغل آزاد اخذ می شود. اگر شخصی در محل کار به عنوان کارمند ثبت نام کرده باشد، مقدار مناسبی از سود را به دولت پرداخت می کند. به طور دقیق تر، کارفرما پرداخت ها را از درآمد کارمند محاسبه می کند و مبلغ مناسب را مستقیماً به اداره مالیات واریز می کند.

در چارچوب این مقاله به پاسخ این سوال می پردازیم: "مالیات در آلمان بر دستمزد چقدر است؟"

اطلاعات عمومی

مالیات بر درآمد در آلمان را می توان محبوب ترین منبع درآمدهای بودجه نامید. تقریباً 40 درصد از کل درآمدهای بودجه را تأمین می کند. ترتیب محاسبه این مقادیر ربطی به سیستم ما ندارد. عوامل زیر در تعیین آنها استفاده می شود:

• بچه دار شدن;
• وضعیت تأهل؛
• دستمزد هر دو همسر.

همه افرادی که بیش از ۱۸۰ روز در آلمان زندگی می کنند مقیم مالیات هستند. اگر درآمد دریافت کنند بایداز حقوق خود کسر مناسبی بکنید.

در آلمان، این مالیات بین بودجه ها به شرح زیر تقسیم می شود:

• 42، 5% - به ایالت؛
• 42، 5% به خزانه دولت؛
• 15% - به بودجه محلی.

قانون مالیات حقوق و دستمزد آلمان بیان می کند که هر کارگری که در محل کار دریافت می کند و در آلمان زندگی می کند باید مبالغ تعیین شده را از درآمد خود منتقل کند. شش نوع عوارض حقوق و دستمزد وجود دارد که در آن کارگران را می توان بر اساس کمک هزینه ها و کسورات طبقه بندی کرد.

بیایید در نظر بگیریم که در آلمان چه مالیات هایی از دستمزد پرداخت می شود:

• مالیات بر درآمد شخصی؛
• مالیات کلیسا;
• مالیات همبستگی؛
• بیمه سلامت؛
• بیمه بازنشستگی؛
• بیمه مراقبت؛
• پرداخت بیمه بیکاری.

پایه مالیاتی برای اقلام تعهدی دسته‌های زیر است:

• دستمزد;
• انجام کسب و کار;
• درآمد خوداشتغالی;
• ماهیگیری و کشاورزی؛
• معاملات سرمایه؛
• ملک اجاره ای;
• فروش ملک.

شرط‌ها را می‌توان بر اساس نکات زیر تعیین کرد:

1. برای محاسبه میزان مالیاتی که کارگران باید پرداخت کنند، کلاس‌های ویژه (درجه‌بندی) در آلمان معرفی شد.
2. در مجموع شش شرط وجود دارد.
3. رویه پرداخت الکترونیکی در حال انجام است.

محاسبه حقوق و دستمزد خالص: ناخالص و خالص

بیایید ببینیم حقوق ها در آلمان پس از کسر مالیات چگونه تعیین می شود.

حقوق خالص به عنوان مبلغی تعریف می شود که پس از کسر هزینه های اجتماعی و مالیات در دست کارمند باقی می ماند. این حق بیمه تامین اجتماعی توسط کارفرما به مقامات مسئول پرداخت می شود. مقدار کمک به ایالت تفاوت بین دستمزد ناخالص و خالص است.

میانگین درآمد در آلمان برای کارمندان تمام وقت حدود 40000 یورو در سال است. این در حالی است که از این مبلغ در محاسبه دستمزد خالص مشارکت اجتماعی و مالیات به مبلغی حدود 15000 یورو کسر می شود. سطح امنیت اجتماعی و مالیات اغلب مورد انتقاد است و به ویژه برای طبقه متوسط سخت است. توجه ویژه ای به مالیات بر حقوق به عنوان شکلی از جمع آوری درآمد می شود. بنابراین، متوسط پرداختی به جمعیت شاغل در آلمان، با احتساب کسورات، حدود 25000 یورو است.

کشور دارای مقیاس تصاعدی مالیات از دستمزدها است، یعنی هر چه پرداخت به کارمندان بیشتر باشد، میزان کسورات به نفع دولت بیشتر می شود.

شرط ها را می توان متنوع کرد. درصد مالیات در آلمان از 14% شروع و به 45% ختم می شود.

تسویه حساب کارفرما

سیستم مالیاتی در آلمان به این معنی است که محاسبه خالص دستمزد توسط خود کارفرما انجام می شود. این اوست که کمک ها را بهتامین اجتماعی و بیمه سلامت به مقام مسئول. کسر مالیات نیز توسط شرکتی که کارمند در آن کار می کند به بازرسی محلی پرداخت می شود. دستمزد ناخالص و خالص در بیانیه با مشارکت های اجتماعی و مالیاتی پرداخت شده نشان داده شده است. کارفرما از برنامه های کامپیوتری تخصصی برای محاسبه مبلغ خالص استفاده می کند و این مقادیر را به لیست حقوق و دستمزد منتقل می کند.

دستمزد - یادداشت

اجزای مهم مزایای استخدامی نه تنها اقلام تعهدی و مزایا، بلکه اطلاعات رسمی مربوط به کارفرما و رابطه استخدامی است. نام و نشانی سازمان نیز باید در اظهارنامه قید شود و تاریخ تولد و شماره شناسایی کارمند نیز باید درج شود. داده های مهمی که هرگز نباید از دست داده شوند شامل شماره بیمه نامه و شروع استخدام است. دوره صورت‌حساب گزارش باید حاوی داده‌هایی درباره بیمه اجتماعی، روزهای مالیاتی، و همچنین نشانی از طبقه و میزان مزایای فرزند باشد.

حقوق و دستمزد استاندارد اطلاعاتی در مورد دریافت‌کننده حق بیمه عمومی تامین اجتماعی ارائه می‌کند. پس از کسر همه مبالغ، تفاوت درآمد خالص کارمند را نشان می دهد.

میانگین حقوق در آلمان پس از کسر مالیات

در جدول زیر می توانید اطلاعاتی در مورد میانگین دستمزد فعلی در آلمان پیدا کنید. این از منبعی از اداره فدرال آمار آلمان گرفته شده است. جدول مبلغ ناخالص قبل از مالیات و عوارض با اشتغال کامل را نشان می دهد. محاسبات بر اساس داده هابر میزان درآمد شهروندان کشور برای یک ماه کار که 3771.00 یورو است. متوسط حقوق برای بخش ثانویه اقتصاد آلمان محاسبه می شود که شامل تولید، ساخت و ساز و خدمات می شود. در محاسبات، مبالغ شامل پرداخت‌های یکجا و مزایا نمی‌شود.

میانگین حقوق در آلمان پس از کسر مالیات 2018 به یورو

دوره	مبلغ، یورو
دستمزد ناخالص در سال	45252
دستمزد ناخالص ماهانه	3771
حقوق ناخالص در هفته	942, 75
دستمزد ناخالص ساعتی	23, 57

میانگین دستمزد در آلمان پس از کسر مالیات با یک کارگر تمام وقت در بخش تولید 3771.00 یورو است.

بیایید حقوق خالص، میزان خالص پرداختی به کارکنان پس از کسر اجتماعی و مالیات را تصور کنیم. طبق آمار اداره فدرال آمار آلمان، پرداخت خالص در آلمان برای سال 2018 با اشتغال کامل، بسته به اینکه کارمند دارای فرزند باشد، از 59٪ تا 67٪ ارزش ناخالص متغیر است. میانگین رقم را می توان 64 درصد در نظر گرفت. جدول زیر میانگین دستمزد خالص در کشور را نشان می دهد.

پرداخت خالص در آلمان به شهروندان شاغل برای سال 2018 به یورو

دوره	مبلغ، یورو
حقوق خالص در سال	28961, 28
حقوق خالص در ماه	2413, 44
حقوق خالص در هفته	603, 36
حقوق ساعتی خالص	15, 08

توضیح جداول:

• مبلغ سالانه - مقدار ضرب در 12;
• هفتگی - حقوق تقسیم بر 4;
• ساعتی - پرداخت تقسیم بر 160.

اطلاعات کلاس

از 1 ژانویه 2013، طبقه مالیات حقوق و دستمزد مربوطه در آلمان در عملکردهای محاسبه مالیات بر درآمد الکترونیکی ثبت شده است. این روش جایگزین محاسبات کاغذی مبالغ شد.

با کمک روش های محاسبه خودکار و جدول کسر مالیات، می توان طبقه مناسب کارگر در آلمان و همچنین میزان پرداختی به ایالت را تعیین کرد. این جدول نشان می دهد که کدام مالیات حقوق در آلمان باید از یک کارمند اخذ شود، کدام طبقه مالیاتی با کدام درآمد مطابقت دارد.

نمای کلی کلاس

مالیات در آلمان بر حقوق به عنوان درصد بستگی به طبقه ثابت دارد.

هر یک از شش کلاس بر روی گروه متفاوتی از افراد متمرکز است. تفکیک دقیق در جدول زیر ارائه شده است.

کلاس	گروه
1	مجرد متاهل تعهد مالیاتی محدود طلاق گرفته
2	والدین مجرد
3	شرکای ثبت شده، افراد متاهل که از یکدیگر جدا نیستند و دستمزدهای متفاوتی دریافت می کنند (شریکی که درآمد بیشتری دارد، طبقه مالیاتی 3 دریافت می کند)
4	شرکای ثبت نام شده یا افراد متاهل که با هم زندگی نمی کنند حقوق یکسانی دریافت می کنند
5	شرکای زندگی ثبت شده و همچنین افراد متاهلی که به طور دائم از هم جدا نشده اند و دستمزدهای بسیار متفاوتی دریافت می کنند (شریکی که درآمد کمتری دارد، طبقه مالیاتی 5 دریافت می کند)
6	برای انواع دیگر کار

برای دریافت کلاس جدید، باید درخواستی را به صورت کتبی به اداره مالیات ارائه کنید.

انتقال از یک رتبه به رتبه دیگر معمولاً تنها یک بار در سال با مراجعه به یک بازرسی امکان پذیر است.

همه کلاس های جدول دارای ویژگی های متفاوتی هستند. آنها را با جزئیات بیشتر در نظر بگیرید.

پرداخت کلاس 1

بیایید ببینیم چقدر مالیات حقوق و دستمزد آلمان در کلاس 1 پرداخت می شود.

همین کسورات برای کلاس های مالیاتی 1 و 4 اعمال می شود. ایندسته برای کارگران مجرد یا مطلقه است. حتی افراد متاهلی که به طور دائم جدا از همسر خود زندگی می کنند یا همسری دارند که در خارج از کشور زندگی می کند نیز در این گروه مالیات بر درآمد قرار می گیرند.

کارمندانی که شوهر/همسرشان قبل از ۱ ژانویه ۲۰۱۴ فوت کرده‌اند نیز از سال ۲۰۱۵ طبقه ۱ مالیاتی هستند. همین امر در مورد کارمندانی که در یک شراکت ثبت شده زندگی می کنند یا مشمول مالیات بر درآمد محدود هستند، صدق می کند. باز هم، کسر مالیات کلاس 1 با کسر مالیات بر درآمد طبقه 4 یکسان است.

پرداخت کلاس 2

بیایید ببینیم چقدر مالیات بر حقوق درجه دو در آلمان پرداخت می شود.

رده دوم از لیست برای کارگرانی است که یکی از والدین هستند. آنها واجد شرایط معافیت هستند، بنابراین در کلاس مالیاتی 2 قرار دارند.

برای اینکه چنین کمک هزینه ای به یک کارگر تعلق گیرد، باید حداقل یک فرزند داشته باشد. در چنین شرایطی، کارمند حق دریافت مبالغ پرداختی برای فرزندی را دارد که باید با والدین خود زندگی کند. علاوه بر این، این کودک باید در محل سکونت اصلی کارگر ثبت شود.

پرداخت کلاس 3

حقوق در آلمان پس از کسر مالیات در طبقه سوم معیارهای خاص خود را دارد. دسته سوم مالیات ها مربوط به کارگران متاهلی است که هر دو مقیم دائم کشور هستند و به طور دائم جدا از یکدیگر زندگی نمی کنند. اگر یکی از آنها حقوق یا حقوق دریافت نکند باید به طبقه مالیاتی منصوب شود5، همسر دیگر به طور خودکار کلاس 3 است.

زوج های متاهل از سال 2010 می توانند ترکیبی از کدهای مالیاتی 4/4، 3/5 را انتخاب کنند. با این حال، این روش فقط برای کلاس 4 امکان پذیر است. اگر ترکیب 3/5 انتخاب شود، این امکان حذف خواهد شد. در فرآیند گزینش، هر یک از همسران بر اساس درآمد ناخالص خود، مستحق یک مزیت اساسی هستند.

عاملی که به صورت جداگانه توسط اداره مالیات برای همسران تعیین می شود، برای این روش جدایی تعیین کننده است.

از سال 2013، اگر همسر پس از 31 دسامبر 2011 فوت کند، کارگران بیوه نیز وارد این گروه کلاس 3 می شوند.

دستمزد طبقه 4

در کلاس چهارم، هر دو همسر باید حقوق دریافت کنند، آنها نمی توانند به طور دائم جدا از یکدیگر زندگی کنند و باید در آلمان زندگی کنند.

کلاس 4 دارای کسرهای قابل مقایسه با مالیات درجه یک است. با این حال، کمک هزینه کودک در حدود 3624 یورو اضافه شده است. سقف مالیات بر درآمد بدون فرزند در سال 2018 11822.99 یورو است.

پرداخت کلاس 5

مالیات بر حقوق طبقه 5 مشابه گروه 3 است. پنجمین طبقه مالیاتی از نمای کلی نیز برای همسران است. اگر یکی از دو شریک به درخواست هر دو زوج مشمول مالیات طبقه 3 شود، دیگری از طبقه 4 به گروه مالیاتی 5 منتقل می شود. از بررسی طبقات مالیاتی قبلاً مشخص است که دسته های 3 و 5 برای همسرانی است که حقوق ها به طور قابل توجهی متفاوت است.

جدول کلاس نشان می دهد که کد مالیاتی 5 برای شریکی که کمترین درآمد را دارد اعمال می شود. به ترتیب،کسورات بر اساس دسته مالیات به طور قابل توجهی متفاوت است: سقف مالیات حقوق و دستمزد درجه 5 در سال 2018 1272.99 یورو است.

دستمزد کلاس 6

ششمین و آخرین طبقه حقوقی جدول برای کارگرانی است که از چند کارفرما به طور همزمان درآمد دریافت می کنند. کارفرمایی که مبلغ کمتری را پرداخت می کند باید از کارمند مالیات کسر شود.

حتی بازنشستگانی که می خواهند همزمان به کار خود ادامه دهند و مستمری دریافت کنند در رده ششم مالیاتی قرار دارند. مالیات در این دسته به ویژه بالا است زیرا هیچ معافیتی وجود ندارد.

کسورات

آلمان همچنین کسر مالیات ویژه ای را ارائه می کند که بار حقوق کارمندان را کاهش می دهد.

اینها شامل هزینه‌های زیر است:

• نفقه;
• هزینه های یک والدین مجرد برای تربیت فرزند زیر 16 سال؛
• پرداخت برای خودآموزی و پیشرفت حرفه ای؛
• بیمه و کمک های خیریه به مؤسسات آلمانی؛
• هزینه های کاری؛
• هزینه های اضطراری.

نرخ مالیات حقوق و دستمزد

مالیات بر درآمد طبقات مختلف تا حدی به بیمه‌شده قانونی یا انفرادی کارگر مرتبط است. برای کارگران مشمول بیمه اجباری سهم بیمه درمانی در طبقه اول مالیاتی 14.6 درصد است. کارگران بیمه شده انفرادی معمولاً مجبور به پرداخت بیشتر هستنددرصد مالیات بر حقوق و دستمزد بالا در آلمان.

لازم به ذکر است که در این کشور حداقل غیر مشمول مالیات نیز وجود دارد که برای هر نفر 10000 یورو در سال است. به عنوان مثال، اگر کل درآمد خانواده بیش از 18000 یورو در سال نباشد، از انواع پرداخت ها معاف هستند. یعنی اصل به این صورت است: هر چه انسان بیشتر درآمد داشته باشد، بیشتر پول می دهد.

مالیات بر درآمد چگونه محاسبه می شود؟

اداره مالیات وظیفه دارد مبالغ پرداختی را به نفع دولت جمع آوری کند. باید مراقب بود که اشتباهاتی مرتکب نشود که منجر به از دست دادن درآمدهای دولت شود. بنابراین، مالیات حقوق و دستمزد به گونه ای طراحی شده است که مبالغی را از دستمزد افراد شاغل دریغ می کند. دولت بخشی از کسورات ناشی از آن را مستقیماً از منبع - کارفرما دریافت می کند. او همچنین در قبال مالیات بر درآمد بسیار کمی که کسر و پرداخت شده است، مسئول خزانه است. وضعیت معکوس نیز ممکن است، زمانی که کارمند ادعای بازرسی برای پرداخت اضافی داشته باشد، که همچنین نیاز به تایید دارد.

چگونه مالیات حقوق و دستمزد بیش از حد را پس بگیریم؟

کارفرما مالیات ها را در آلمان بر روی دو جزء محاسبه می کند: جداول رسمی مالیات اشتغال (برای کمک هزینه ها، مبالغ یکجا، و غیره) و مزایای مالیات فردی شخصی (مانند کلاس، کمک هزینه فرزند). در پایان سال طبق اظهارنامه می توانید مبالغ اضافه شارژ شده را برگردانید. می تواند به کار رودنرم افزار ویژه یا استخدام حسابدار برای حل این مشکل در تنظیم اظهارنامه.

اگر کارمندی مایل به ارائه اظهارنامه نیست، حداقل باید اطمینان حاصل کند که کسورات آنها دقیق است و شرایط اضافه پرداخت وجود ندارد.

ماشین حساب حقوق و دستمزد مالیات برای کارمندان و خوداشتغالان

مالیات حقوق و دستمزد، اضافه‌هزینه همبستگی و هزینه‌های مراقبت بهداشتی، مراقبت طولانی‌مدت، بازنشستگی و بیمه بیکاری، دستمزد خالص کارمندان را کاهش می‌دهد. اگر کارمندی بخواهد بفهمد کسر ناخالص حقوق چیست و چگونه این مقادیر با افزایش درآمد تغییر می‌کند، می‌تواند با استفاده از محاسبه‌گر مالیات حقوق و دستمزد پاسخ را دریافت کند.

اظهارنامه مالیاتی توسط خود کارمند ارسال می شود که به صورت دستی یا در فرم های خاص یا با استفاده از نرم افزار رایانه ای پر می شود. مشکلات زمانی بوجود می آیند که کارمند درآمد اضافی داشته باشد. در چنین شرایطی، هنگام پر کردن گزارش ها، بهتر است به کمک یک متخصص متوسل شوید. اگر خود کارمند گزارشی را به بازرسی ارائه دهد، مهلت ارسال زودتر (تفاوت شش ماهه) نسبت به شرایطی که یک کارشناس درگیر مستندات است تعیین می شود.

در اظهارنامه، دو گروه از اطلاعات را می توان متمایز کرد: میزان خود مالیات و کمک های اجتماعی. کمک هزینه همبستگی و هزینه کلیسا به سایر مالیات ها اضافه شده است.

بنابراین در چارچوب این مقاله پاسخ این سوال را در نظر گرفتیم: "مالیات در آلمان بر دستمزد چقدر است؟"