مالیات بر ارزش افزوده در آلمان. مالیات در آلمان چقدر است؟ بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2024-01-02 13:53

آلمان ثروتمندترین کشور اتحادیه اروپا است. هر ساله تعداد زیادی سرمایه گذار را جذب می کند. یکی از دلایل اصلی جذابیت سرمایه گذاری آلمان، سیستم مالیاتی آن است. با در نظر گرفتن مالیات هایی که در آلمان باید پرداخت شود و همچنین تمام ویژگی های آن، سرمایه گذاران از سراسر جهان فعالیت های تجاری خود را در قلمرو جمهوری فدرال آلمان مستقر می کنند. سه نوع مالیات در آلمان وجود دارد:

• مالیات بر درآمد؛
• مالیات معامله نیست؛
• مالیات بر دارایی.

مالیات تراکنش

این دسته از مالیات های آلمانی سزاوار توجه زیادی است. دو نوع مالیات بر معاملات وجود دارد. نوع اول مالیات بر ارزش افزوده و دومی مالیات بر دارایی است.

مالیات بر ارزش افزوده در آلمان نه کم است و نه زیاد. در قلمرو اروپا کشورهایی وجود دارند که در آنها مالیات بر ارزش افزوده کمتر از آلمان است و کشورهایی که نرخ آن از آلمان بیشتر است.

نرخ مالیات برای خرید ملک متفاوت است. اندازه متوسط آنها بسته به قلمرو به طور متوسط بین چهار تا پنج درصد است. برلین بالاترین نرخ مالیات را دارد– به میزان شش درصد.

مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده در آلمان، مانند بسیاری از کشورهای اتحادیه اروپا، شامل سه نرخ است:

1. کاهش یافته.
2. صفر.
3. اصلی.

نرخ پایه 19 درصد است، در حالی که نرخ کاهش یافته 7 درصد است.

مالیات بر ارزش افزوده صادراتی با نرخ صفر محاسبه می شود. در مواردی که فروشنده در بارنامه و فاکتور ارزش کالا را قید می کند با در نظر گرفتن مالیات بر ارزش افزوده، خریدار می تواند در بازگشت به کشور خود مالیات بر ارزش افزوده را مسترد کند. پزشکان شاغل در جمهوری فدرال آلمان و نمایندگان بیمه نیز از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده کاهش یافته در آلمان برای کالاهای ضروری، مواد غذایی (به استثنای نوشیدنی) که به قلمرو گمرکی آلمان وارد می شوند اعمال می شود. همچنین هتل ها و موسسات پذیرایی به میزان هفت درصد بهای تمام شده کالا مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می کنند. نرخ پایه مالیات بر ارزش افزوده در سایر موارد اعمال می شود. مالیات بر ارزش افزوده در آلمان برای املاک و مستغلات نیز با نرخ نوزده درصد محاسبه می شود.

فرآیند پرداخت مالیات غیرمستقیم که همان مالیات بر ارزش افزوده است و میزان آن در آلمان، مانند سایر کشورهای اتحادیه اروپا، توسط قوانین اتحادیه اروپا مصوب 112 در سال 2006 تنظیم می شود.سال.

مالیات بر درآمد

در آلمان، تعهد محدود و نامحدودی برای پرداخت مالیات بر درآمد وجود دارد. دسته اول شامل درآمد از منابع در آلمان، و دوم - درآمد به دست آمده در سراسر جهان است. مالیات دهندگان با تعهدات محدود شامل ساکنان آلمان هستند که سازمان های غیرانتفاعی، مؤسسات دولتی و همچنین شرکت های خارجی بدون مقر دائم در قلمرو جمهوری فدرال آلمان هستند.

از سال 2008، نرخ مالیات به میزان قابل توجهی کاهش یافته است - از 25 به 15 درصد. اکنون نرخ مؤثر تقریباً 30 درصد است، زیرا مالیات دهندگان مجبور به پرداخت پنج و نیم درصد اضافی به بودجه دولتی و همچنین مالیات های شهرداری است که در ایالت های مختلف می تواند از چهارده تا هفده درصد متغیر باشد..

نحوه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در جمهوری فدرال آلمان

این نوع مالیات غیر مستقیم باید ماهانه پرداخت شود. فروشنده باید در همان روزی که فاکتور را برای خریدار ارسال کرده است، مقدار پول مورد نیاز را به بودجه واریز کند.

بعد از ثبت نام یک بنگاه اقتصادی، باید اظهارنامه های اولیه در مورد میزان مالیات بر ارزش افزوده را ظرف مدت دو سال به سازمان مالیاتی کشور ارسال کند. دولت حق دارد مهلت تسلیم اظهارنامه را سی روز تمدید کند. همچنین شرکت موظف است کلیه اطلاعات مربوط به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده را ارائه دهددر پایان هر سال.

واردات مالیات بر ارزش افزوده

شرکت هایی هستند که قانوناً نمی توانند مالیات بر ارزش افزوده را در آلمان بپردازند. میزان مالیات بر ارزش افزوده در آلمان برای واردات بستگی به نرخ اعمال شده دارد. هنگامی که کالاهای وارداتی از مرز آلمان عبور کردند، قابل بازگشت نیستند. خریدار تنها پس از پرداخت کلیه پرداخت های گمرکی لازم می تواند کالا را تحویل بگیرد:

• مالیات بر ارزش افزوده؛
• عوارض گمرکی؛
• مالیات غیر مستقیم (در صورت لزوم).

محاسبه مالیات بر ارزش افزوده واردات

میزان مالیات بر ارزش افزوده در آلمان هنگام واردات به ارزش گمرکی کالا و همچنین کلیه عوارض و عوارض غیر مستقیم پرداخت شده در مرز بستگی دارد. شما می توانید مالیات بر ارزش افزوده را با استفاده از فرمول زیر محاسبه کنید:

R_VAT=(TC + P + A) / 100C_{VAT، جایی که}

• R_{VAT – مالیات بر ارزش افزوده؛}
• TS – ارزش گمرکی کالا؛
• P - میزان حقوق گمرکی؛
• A - مقدار مالیات غیر مستقیم؛
• С_{VAT – نرخ مالیات بر ارزش افزوده.}

نمونه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده واردات

قیمت یک واحد تولید 100 یورو است. در مجموع 50 هزار دستگاه وارد شد. عوارض 0.15 درصد از ارزش کل محصولات است. محصول غیرقابل مالیات است.

بسته به نرخ اعمال شده، مقدار مالیات بر ارزش افزوده را می توان به دو روش محاسبه کرد.

با نرخ پایه، مالیات بر ارزش افزوده در آلمان 951,425 یورو است:

R_{VAT=(10050,000 + 10050,0000.0015)0, 19=951,425 یورو.}

در صورت اعمال نرخ کاهشی برای کالاها، میزان مالیات بر ارزش افزوده 350525 یورو خواهد بود:

R_{VAT=(10050,000 + 10050,0000.0015)0.07=350,525 یورو.}

مالیات بر ارزش افزوده صادرات

مالیات بر ارزش افزوده هنگام صادرات کالا از کشور در ۹۹ درصد موارد با اعمال نرخ مالیات صفر درصد انجام می شود. با این حال، مواردی وجود دارد که خریدار ملزم به پرداخت مالیات است. به عنوان مثال، هنگام خرید کالا از طریق یک حراج آنلاین.

می توان با فروشنده برای فروش ارزان تر - بدون مالیات بر ارزش افزوده - مذاکره کرد. اما این کار باید با دور زدن حراج انجام شود. در این شرایط، خریدار تمام ریسک های معامله را به عهده می گیرد.

مالیات بر ارزش افزوده آلمان بر صادرات با استفاده از فرمول مشابه مالیات بر ارزش افزوده واردات محاسبه می شود.

بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده

یک غیر مقیم آلمان حق دارد پولی را که برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده خرج شده است برگرداند. فروشنده مسئول بازپرداخت است. به منظور کاهش تعداد مشکلات، فروشندگان در آلمان از افزودن مالیات بر ارزش افزوده به کل بهای تمام شده کالاهایی که می فروشند، خودداری کرده اند. بنابراین، خریدار مجبور نیست پول را پس دهد. او فقط پول کمتری می دهد. اما یک استثنا وجود دارد - خرید وسیله نقلیه در آلمان.

در صورت نیاز به استرداد مالیات، ضروری استبه یاد داشته باشید که این کار را یک غیر مقیم اتحادیه اروپا یا یک شهروند اتحادیه اروپا در صورتی که شماره VAT داخلی داشته باشد، می تواند انجام دهد.

علاوه بر این، باید به محدودیت هایی در مورد مقدار پول بدون گمرکی که می توان به عنوان بازگشت مالیات بر ارزش افزوده دریافت کرد اشاره کرد. اگر باید پول زیادی را برگردانید، خریدار باید عوارض گمرکی را بپردازد.

مالیات بر درآمد

این نوع مالیات هم توسط مقیم و هم غیر مقیم آلمان پرداخت می شود. همه آنها علاوه بر مالیات، 5.5 درصد از مبلغ آن را نیز می پردازند.

ساکن آلمان افرادی تلقی می شوند که دارای املاک و مستغلات در قلمرو ایالت هستند یا شش ماه یا بیشتر در این کشور زندگی می کنند.

شرط می تواند این باشد:

• 0%;
• 14%;
• 23, 97%;
• 42%;
• 45%.

اما میزان مالیات ممکن است بسته به نهادی که برای آن اعمال می شود متفاوت باشد (مجری پرداخت کننده یا زوج متاهل).

اگر مالیات توسط یک نفر پرداخت شود، مقادیر آستانه برای نرخ های مالیاتی 14 درصد، 23.97 درصد و 42 درصد به ترتیب 13 هزار و 469 یورو، 52 هزار و 881 یورو و 250 هزار و 730 یورو است. اگر درآمد بیش از 250 هزار و 730 یورو باشد، نرخ 45 درصد اعمال می شود. درآمد تا سقف 8 هزار و 354 یورو مشمول مالیات نیست. برای زوج های متاهل، مقادیر آستانه دو برابر بیشتر است.

مالیات در منبع

نرخ سود سهام موثر برای ساکنان است26.36 درصد، اما به خاطر داشته باشید که این نرخ 25 درصد است و 5.5 درصد دیگر سهم همبستگی است.

نرخ 26.38 درصد به طور مستقیم برای افراد غیر مقیم آلمان اعمال می شود. نرخ مالیات صفر نیز ممکن است ارائه شود. علاوه بر این، 40 درصد مالیاتی که پرداخت کرده‌اند به افراد غیر مقیم بازپرداخت می‌شود.

حق الامتیاز افراد غیر مقیم 15.83 درصد مالیات می شود. حق امتیاز برای ساکنان جمهوری فدرال آلمان معاف از مالیات است.