مالیات بر ارزش افزوده برای "قوری". همه چیز در مورد مالیات بر ارزش افزوده برای آدمک ها

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

مالیات بر ارزش افزوده برای پرداخت برای هر شرکتی که در زمینه تولید، فروش کالا، ارائه خدمات فعالیت می کند، الزامی است. در این مقاله، در مورد نرخ مالیات، موضوعات مالیات، سیستم محاسبه مالیات بر ارزش افزوده و اهمیت پر کردن اظهارنامه مالیاتی صحبت خواهیم کرد.

مفهوم مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده غیرمستقیم است. توسط فروشنده به بودجه دولتی منتقل می شود، اما در خروجی توسط مصرف کننده پرداخت می شود. مالیات بر ارزش افزوده در قیمت هر محصول لحاظ می شود و همیشه توسط آخرین خریدار پرداخت می شود.

اجزای مالیات بر ارزش افزوده

درک ماهیت مالیات بر ارزش افزوده برای یک "قوری" آسان تر خواهد بود اگر مفاهیم اعتبار مالیاتی و تعهد را درک کنید، تفاوت بین آنها مبلغ واقعی پرداختی به خزانه دولت است:

• اعتبار مالیاتی مبلغی است که می توانید بدهی مالیاتی را در این دوره گزارش کاهش دهید، زیرا قبلاً پرداخت شده است.
• بدهی مالیاتی - کل مبلغ مالیات برای دوره گزارش. به عنوان مثال، یک فروشنده می خواهد محصولی را به ارزش 10000 دلار بفروشد. با اضافه شارژ 15 درصد یعنی برای 11500 c.u. نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای آن 20٪ است، یعنی مالیات 2300 USD است.

اسناد پرداخت برایکالاها و خدمات با کمک فاکتورهای مالیاتی ارائه می شود. علاوه بر آنها، یک سند مهم دیگر وجود دارد - یک فاکتور، که در دو نسخه صادر می شود: یکی برای فروشنده، دیگری برای خریدار. اگر محصولی را خریدید، فاکتور خود را در دفتر خرید و در صورت فروش در دفتر فروش ثبت کنید.

اگر تمام اسناد مالیاتی را ذخیره کنید،محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای "قوری" آسان خواهد بود. اگر فاکتوری از طرف فروشنده وجود نداشته باشد، به اشتباه اجرا شده یا از بین رفته باشد، شما مستحق دریافت اعتبار مالیاتی نیستید، به این معنی که مالیات بر ارزش افزوده را بیش از حد پرداخت می کنید، زیرا چیزی برای کسر از بدهی مالیاتی ندارید.

محاسبه

حسابداری مالیات بر ارزش افزوده برای "دومیت ها" با ثبت فاکتورها در دفتر فروش و دفتر خرید آغاز می شود. تفاوت بین بدهی مالیاتی و کل اعتبار مالیاتی برای دوره گزارش، مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت است. اگر اسناد حسابداری را با دقت حفظ کنید، محاسبه مالیات بر ارزش افزوده بسیار آسان است. برای ساختگی‌ها، ارسال پست‌ها می‌تواند بسیار دشوار باشد، بنابراین یک حرفه‌ای باید ثبت نام کند، زیرا آنها مبنایی برای محاسبه نهایی مالیات در پایان دوره گزارش هستند.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده به فعالیت های انجام شده توسط شرکت و همچنین به گردش نقدی سالانه آن بستگی دارد. اجازه دهید محاسبه مالیات بر ارزش افزوده را با استفاده از مثال تولید و فروش لباس زنانه در فدراسیون روسیه توضیح دهیم که مالیات بر ارزش افزوده 18٪ است. سازنده پارچه و لوازم جانبی را به مبلغ 20000 روبل خریداری کرد و همچنین مالیات بر ارزش افزوده 3600 روبل پرداخت کرد. یک فاکتور دریافت کردبه کتاب خرید اضافه شد 3600 روبل. در این مورد اعتبار مالیاتی است.

10 لباس از مواد اولیه تولید شد که قرار است با قیمت 3500 روبل به فروش برسد. هر کدام، یعنی کل نشانه گذاری روی کالا 15000 روبل خواهد بود. بدهی مالیاتی به شرح زیر محاسبه می شود: (350010)18/100=6300 روبل. فرمول مالیات بر ارزش افزوده اجباری برای "قوری" ساده است: اعتبار مالیاتی از بدهی مالیاتی کسر می شود. در مثال ما، شما باید موارد زیر را انجام دهید: 6300-3600=2700 روبل. کارآفرین باید مالیات بر ارزش افزوده را به مبلغ 2700 روبل بپردازد، از 3600 روبل. او قبلاً هنگام خرید پارچه و یراق آلات کمک کرده بود.

مالیات دهندگان و مشمولان مالیات

کارآفرینان، سازمان‌ها و افرادی که کالاها را از طریق مرزهای دولتی حمل می‌کنند، مالیات‌دهندگان مالیات بر ارزش افزوده هستند. برای آدمک ها چیست؟ این بدان معناست که شما می توانید به روش زیر متوجه شوید که آیا مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می کنید: باید وضعیت خود را مطابق با کد مالیاتی کشوری که کسب و کار شما در آن ثبت شده است تعیین کنید.

معاملات زیر مشمول مالیات در فدراسیون روسیه هستند:

• فروش کالا و خدمات در قلمرو فدراسیون روسیه. آنها همچنین شامل انتقال حقوق مالکیت و وثیقه هستند.
• اجرای کارهای ساختمانی و نصبی.
• انتقال کالا، خدمات یا کار برای نیازهای خود. هنگام محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای "قوری"، شایان ذکر است که هزینه های چنین عملیاتی قابل کسر نیست.
• وارداتکالاها به قلمرو فدراسیون روسیه.

نرخ مالیات در روسیه

مالیات بر ارزش افزوده برای "دوم" (2014) - اینها 3 نرخ هستند: 0٪، 10٪ و 18٪، بسته به نوع فعالیت شرکت تعیین می شود. 0% مالیات بر ارزش افزوده از فروش کالاها، خدمات یا کارهای زیر اخذ می شود:

• تعهدات انجام شده توسط سازمان های خط لوله انتقال فرآورده های نفتی، گاز طبیعی.
• خدمات حمل و نقل بین المللی کالا.
• تامین وسایل نقلیه راه آهن.
• فروش کالاهایی که طبق رویه گمرکی برای صادرات صادر شده اند.

لیست کامل اشیاء مالیات در هنر تنظیم شده است. 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه. 10% مالیات بر ارزش افزوده برای فروش محصولات غذایی پرداخت می شود:

• گوشت، مرغ، غذاهای دریایی، ماهی؛
• تخم مرغ;
• نمک، شکر؛
• غلات، غلات;
• پاستا;
• فرآورده های لبنی؛
• محصولات پخته؛
• سبزیجات;
• تغذیه کودک و دیابت.

10% از محصولات کودک زیر کسر می شود:

• لباس و کفش;
• تخت و تشک;
• پوشک;
• کالسکه;
• لوازم التحریر.

محصولات کتاب با ماهیت آموزشی مرتبط با علم یا فرهنگ و همچنین نشریات چاپی مشمول 10% مالیات بر ارزش افزوده می باشند. این در مورد محصولات چاپی دارای ماهیت وابسته به عشق شهوانی یا تبلیغاتی صدق نمی کند. کالاهای پزشکی: داروها و محصولات پزشکیمقاصد نیز شامل کالاهای مشمول 10% مالیات بر ارزش افزوده می‌شود.

در سایر موارد، نرخ مالیات 18 درصد اعمال می شود. اگر ما در مورد کالاهای وارد شده به قلمرو فدراسیون روسیه صحبت می کنیم، آنها مشمول مالیات بر ارزش افزوده به میزان 10٪ یا 18٪ هستند.

نرخ مالیات در اوکراین

نرخمالیات بر ارزش افزوده در اوکراین امروز به شرح زیر است: 0٪، 7٪ و 20٪. نرخ 0٪ مالیات بر ارزش افزوده در موارد زیر اعمال می شود:

• عملیات صادرات کالا از خاک اوکراین در رژیم گمرکی صادرات؛
• تحویل کالا برای سوخت‌گیری کشتی‌ها در آب‌های سرزمینی سایر کشورها و همچنین کشتی‌های نیروی دریایی اوکراین؛
• تامین کالا برای سوخت‌گیری یا نگهداری هواپیماهایی که پروازهای بین‌المللی یا بخشی از نیروی هوایی اوکراین را انجام می‌دهند؛
• حمل و نقل بین المللی مسافر، چمدان و بار با روش های مختلف حمل و نقل.

لیست کامل اشیاء مالیات با نرخ 0٪ در هنر تنظیم شده است. 195 قانون مالیات اوکراین. مالیات بر ارزش افزوده 7 درصدی از محصولات پزشکی اخذ می شود. در سایر موارد، نرخ مالیات بر ارزش افزوده 20 درصد اعمال می شود. در هنر 196 قانون مالیات اوکراین معاملاتی را که مشمول مالیات نیستند فهرست می کند. مالیات بر ارزش افزوده برای "دومیت ها" در سال های 2013 و 2014 مشمول تغییرات عمده قانونی نشد. در سال 2015، نرخ اصلی ممکن است به 17٪ کاهش یابد.

پرداخت مالیات و گزارش

ثبت فاکتورها مبنای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت است. اعتبار مالیاتی و تعهد مالیاتی فقط در صورت وجود این اسناد انجام می شود. مهم است که فاکتورها به درستی قالب بندی شده باشند،در غیر این صورت باطل هستند. در روسیه، مالیات بر ارزش افزوده پس از پایان دوره گزارش - یک چهارم، در اوکراین - ماهانه از بودجه کسر می شود. مالیات دهنده 20 روز فرصت دارد تا اسناد منعکس کننده مالیات بر ارزش افزوده را پردازش کند. برای «دومیت ها» چیست: اظهارنامه ای که به اداره مالیات ارائه می شود. بر اساس آن، ممیزی مالیاتی دوربین انجام می شود.

بازپرداخت مالیات

اگر بدهی مالیاتی کمتر از اعتبار مالیاتی باشد، بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده انجام می شود. مؤدی مبلغ قابل بازپرداخت را که طی حسابرسی میز تعیین می شود به سازمان مالیاتی اعلام می کند. اگر تخلفی وجود نداشته باشد، پس از 7 روز بازرسی مالیاتی در مورد بازپرداخت وجوه تصمیم می گیرد. ظرف مدت 5 روز پس از اتخاذ تصمیم، کتباً به مؤدی اطلاع داده می شود. مبلغ مورد نیاز توسط نهاد سرزمینی خزانه داری فدرال در طول هفته کاری بازگردانده می شود.

در صورت آشکار شدن تخلف در حین حسابرسی میز، اقدامی تنظیم و برای رسیدگی به رئیس اداره مالیات ارسال می شود. او یا معاون او در مورد وجود تخلف مالیاتی و رساندن مؤدی به مسئولیت مناسب تصمیم گیری می کند. شایان ذکر است که مبلغ ادعا شده برای بازپرداخت می تواند برای پرداخت معوقات، بدهی ها و جریمه های مالیاتی فدرال بازپرداخت شود.

قوانین ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در روسیه و اوکراین

در پایان دوره گزارش، هر شرکت در مالیات ثبت شده استبازرسی، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را ارسال کنید. برای "قلمک ها" توجه می کنیم: در روسیه، دوره گزارش یک چهارم، و در اوکراین - یک ماه است. دوره سه ماهه برای گزارش فقط در صورتی استفاده می شود که حجم معاملات مشمول مالیات در 12 ماه گذشته از مبلغ 300000 UAH تجاوز نکند. ظرف بیست روز پس از آخرین روز دوره مالیاتی، اظهارنامه باید به مراجع ذیربط تسلیم شود. پرداخت کسورات در اوکراین باید ظرف 30 روز پس از پایان دوره گزارش، و در روسیه - ظرف بیست روز انجام شود.

تسلیم اظهارنامه مالیاتی در اوکراین می تواند شخصاً توسط مالیات دهندگان انجام شود، به صورت الکترونیکی ارسال شود یا از طریق پست به عنوان نامه ای ارزشمند با اطلاعیه اجباری ارسال شود. در روسیه، از 01.01.2014، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فقط می تواند به صورت الکترونیکی از طریق کانال های مخابراتی ارسال شود. می توانید یک اپراتور مدیریت اسناد الکترونیکی را در وب سایت های منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال انتخاب کنید. لازم است با او قرارداد منعقد شود، ابزارهای حفاظت رمزنگاری و امضای الکترونیکی واجد شرایط پیشرفته دریافت شود که برای تأیید فاکتورها و اظهارنامه ها استفاده می شود.

پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باید کاملاً مطابق با فرم تعیین شده در تاریخ ارسال آن انجام شود.

صادرات مالیات بر ارزش افزوده

شرکت های فدراسیون روسیه که محصولات خود را در خارج از کشور تبلیغ می کنند از مزایای دولت برخوردار هستند - این یک نرخ مالیات بر ارزش افزوده 0٪ است، زیرا خریدار نهایی همیشه مبلغ کامل مالیات را برای هر محصول می پردازد (در این مورد، یک خارجیمصرف کننده، اما به خزانه دولت خود). مالیات بر ارزش افزوده صادراتی برای کالاهای ساختگی: شرکتی که کالا یا خدماتی را در خارج از کشور ارائه می دهد، می تواند مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده را زودتر بر روی مواد خام، تولید، هزینه های نیروی کار بازپس گیرد، زیرا اغلب از مالیات بر ارزش افزوده ثبت شده در دفتر فروش فراتر می رود.

برای این کار، شرکت صادرکننده باید مشروعیت پذیرش نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر، واقعیت عملیات صادراتی و صحت استرداد مالیات را تأیید کند. مدارکی که باید به اداره مالیات ارائه شود:

• اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده؛
• فاکتورها و کپی های فاکتور؛
• قرارداد با شریک خارجی؛
• اظهارنامه گمرکی تأیید حمل کالا به خارج از کشور؛
• کپی مدارک تأیید کننده دریافت کالا در کشور دیگر؛
• برنامه بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده.

پس از آن، سازمان مالیاتی حسابرسی میز انجام می دهد و در مورد امکان استرداد مبلغ مطالبه شده تصمیم گیری می کند. اگر نادرستی یا اشتباهی در هر سند یافت شود، این نه تنها مملو از امتناع از بازپرداخت مبلغ مورد نیاز، بلکه با جریمه است. برای استرداد وجوه، رعایت مهلت‌ها و قوانین ارسال مدارک و همچنین پاسخگویی به موقع به درخواست‌های اداره مالیات در صورت نیاز به اطلاعات تکمیلی در مورد فعالیت‌های شرکت بسیار مهم است.

مالیات بر ارزش افزوده برای ایالت

مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی است که همه می پردازند. فروشنده همیشه آن را در قیمت محصول فروخته شده لحاظ می کند تا وجوه خود را که قبلاً به بودجه واریز کرده است برگرداند. به این ترتیب،مالیات بر ارزش افزوده درآمد قابل توجه و دائمی برای خزانه دولت است. نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده برای شرکت‌های صادرکننده، توسعه روابط اقتصادی خارجی را جذاب می‌کند و این امر باعث ورود ارز به بودجه و تثبیت تراز پرداخت‌های کشور می‌شود.

سیستم تشکیل و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بسیار ساده است، می توانید در مورد آن در کد مالیاتی بیشتر بخوانید. همه چیز در مورد مالیات بر ارزش افزوده در مقاله نوشته شده است، برای "قلمک ها" این اطلاعات برای درک ماهیت مالیات مورد نظر و همچنین قوانین محاسبه آن، کسورات به خزانه و تشکیل اسناد مربوطه کاملاً کافی است.