وام سفته: توضیحات، شرایط، شرایط، ویژگی‌های بازپرداخت و بررسی

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

با توسعه سیستم بانکی، سیستم‌های پرداخت جدید ظاهر شدند. یکی از آنها برات است. این اوراق نه تنها به عنوان یک ابزار سرمایه گذاری برای ایجاد درآمد، بلکه به عنوان وسیله پرداخت نیز استفاده می شود. این مقاله بر عملکرد دوم این لایحه تمرکز خواهد کرد.

جوهر

هر سازمانی به ناچار با نیاز به دریافت وجوه قرض گرفته شده برای استفاده موقت مواجه می شود. با توسعه روابط اعتباری، بانک ها شروع به ارائه انواع جدید وام کردند. سفته ها محصول جدیدی در بازار نیستند، اما به اندازه کافی توسط شرکت کنندگان تسلط ندارند. معامله بر اساس وام استاندارد بانکی است. اما پول به حساب بانکی واریز نمی شود، بلکه در قالب بانک مرکزی ارائه می شود.

شرکت برای دریافت وام صرافی اقدام می کند. روال پردازش تراکنش استاندارد است: از سازمان اسناد تشکیل دهنده و گزارش های مالی خواسته می شود. پس از اتخاذ تصمیم مثبت، قرارداد قرض الحسنه مبادله ای منعقد می شود. تقریباً به طور کامل محتوای قرارداد استاندارد را به جز یک پاراگراف کپی می کند. اگر یکهدف از جذب وام متعارف، پرداخت مواد اولیه، تجهیزات، پرداخت معوقات مزدی است، سپس در مورد وام برات، هدف از معامله، اخذ وثیقه بدهی بانکی خواهد بود. قرارداد تضمین، به عنوان یک تضمین اضافی، ممکن است منعقد نشود. پس از امضای اوراق برای سازمان، یک حساب وام باز می شود.

فرآیند

در طول استفاده از وام، بانک وجوه را به حساب وام گیرنده واریز می کند. این مبلغ بلافاصله برای خرید یک صورتحساب کسر می شود، اگر در توافقنامه قید شده باشد که بانک حق حذف وجوه را بدون پذیرش دریافت می کند. یا خود پرداخت کننده باید تأیید پرداختی را ارائه کند که انتقال پول را تأیید می کند. یعنی حساب فقط برای رعایت الزامات بانک مرکزی افتتاح می شود. استفاده از وجوه غیر از هدف مورد نظر امکان پذیر نخواهد بود. تراکنش ها توسط کارمندان بانک انجام می شود. در صورتحساب، وام گیرنده به عنوان اولین دارنده نشان داده شده است.

چندین اوراق بهادار را می توان در چارچوب یک قرارداد منتشر کرد. کل مبلغ تمام سفته ها باید برابر با مبلغ وام باشد. استثناها مواردی هستند که قرارداد جمع آوری کمیسیون های اضافی را پیش بینی می کند.

استفاده

معمولاً برای تسویه حساب با تامین کنندگان صورتحساب خریداری می شود. کافی است وام گیرنده برای بازپرداخت بدهی به طرف مقابل خود، ظهرنویسی در اوراق بهادار قرار دهد. این صورت حساب صاحب جدیدی دارد. اوراق بهادار در گردش قرار می گیرد. اما این نباید وام گیرنده را نگران کند. با وجود مشخصات معامله، وام سفته به صورت نقدی بازپرداخت می شود. مهلت برگزاریمحاسبات مشخص شده در قرارداد معمولاً از 6 ماه تجاوز نمی کند.

مدت پرداخت صورتحساب ممکن است حداکثر تا دو هفته از مدت بازپرداخت وام بیشتر شود. این شرایط باید در محاسبات در نظر گرفته شود. اگر صورتحساب برای پرداخت زودتر از موعد ارائه شود، نه به ارزش اسمی، بلکه با تخفیف بازپرداخت می شود. این همچنین بر قیمتی که در آن تسویه حساب های متقابل بین وام گیرنده و وام دهنده انجام می شود تأثیر می گذارد.

مثال 1

وام گیرنده سفته ای به ارزش اسمی ۱ میلیون روبل دریافت کرد. مبلغ تعهدات وی به بانک 4.7 میلیون روبل است. سررسید بدهی 15 مارس 2016 است. تاریخ نهایی تسویه حساب متقابل بین وام گیرنده و طلبکار برای 28 سپتامبر 2015 برنامه ریزی شده است. در زمان تماس با بانک، طلبکار متوجه می شود که موسسه در سپتامبر صورت حساب را بازخرید کرده است. 28, 2015 با تخفیف 11%. حامل نه 1 میلیون روبل، بلکه 890 هزار روبل دریافت کرد. تعهدات وام گیرنده به همان میزان کاهش می یابد: 4.7 - 0.89=3.81 میلیون روبل.

محاسبات مشابه در سراسر زنجیره مالکان انجام می شود. هرچه تاریخ تسویه نزدیکتر باشد، مبالغ بزرگتری در نظر گرفته می شود.

شرایط

سفته ها دارای سه نوع خطر هستند: بدهی، بهره و تهدید کاهش نقدینگی. برای کاهش آنها، موسسات مالی الزاماتی را به مشتریان تحمیل می کنند:

• ارائه وثیقه (وثیقه) در قالب اوراق قرضه دولتی (سایر اوراق بهادار نقدی)، موجودی، املاک و مستغلات، تجهیزات؛
• انجام فعالیت در زمان امضای قرارداد برای بیش از یک سال؛
• جریان نقدی منظم داشته باشیدحساب‌ها.

هنگامی که این حداقل الزامات برآورده شود، سفته بانکی حداکثر تا یک سال با نرخ 6-10% صادر می شود.

مزایا

• سفته ارزانتر از وام های معمولی است. اگرچه رویه‌های پردازش تراکنش‌ها یکسان است، نرخ چنین وام‌هایی معمولاً از 10% تجاوز نمی‌کند.
• وام به شما امکان می دهد حتی اگر مطالبات معوقی روی حساب وجود داشته باشد پرداخت ها انجام شود.
• واقعیت بازپرداخت بدهی با تأیید روی سند مشخص می شود. این کار اداری را به میزان قابل توجهی کاهش می دهد.

عیوب

• کاهش مبلغ اعتباری به دلیل بازخرید سفته با تخفیف.
• لزوم توافق با تامین کننده در مورد امکان بازپرداخت بدهی با سفته و شرایط معامله، یعنی. با چه حاشیه ای بانک مرکزی را برای افست می پذیرد.

حسابداری برات سفته

اوراق بهادار بدهی برای حسابداری توسط تامین کننده به عنوان بخشی از سرمایه گذاری های مالی پذیرفته می شود (حساب 58-2). بسته به دوره ای که سفته صادر شده است، وام گیرنده در ترازنامه، درج بانک مرکزی را در حساب های DT 66-2 (کوتاه مدت) یا 67-2 (وام های بلند مدت بانکی) منعکس می کند. مبالغی که برای پرداخت بدهی ها استفاده می شود به DT 91-2 «سایر هزینه ها» حذف می شود.

مثال 2

CJSC یک وام سفته کوتاه مدت به مبلغ 500 هزار روبل از بانک دریافت کرد. برای یک دوره شش ماهه 5.5 درصد در سال. بهره در اقساط مساوی همراه با بازپرداخت قسمت اصلی بدهی پرداخت می شود: 5000.055=13.75 هزار روبل. این مبلغ در حسابداری منعکس می شودسیم کشی DT91-2 KT 66-2.

مالیات

در هنر. 167 قانون مالیات بیان می کند که هنگام انتقال سفته برای پرداخت بدهی تامین کننده، مالیات بر ارزش افزوده فقط در صورتی باید محاسبه شود که این وثیقه توسط مؤدی با ظهرنویسی پرداخت یا منتقل شود. دریافت سفته توسط شخص ثالث فروش تلقی می شود، زیرا تعهد خریدار به سازمان بدون قید و شرط خاتمه می یابد.

مثال 3

خریدار LLC با سفته ای که در شعبه Sberbank خریداری کرده بود، کالاها را با CJSC پرداخت کرد. فروشنده کالا را به مبلغ 18 هزار روبل ارسال کرد. (مالیات بر ارزش افزوده 10%). خریدار به همان مبلغ سفته را تحویل داد. از نقطه نظر قانونی، LLC به تعهدات خود برای پرداخت هزینه کالا عمل کرد. CJSC نمی تواند این امنیت را در حساب های دریافتنی ثبت کند.

Sberbank بدهکار فروشنده نیست. در این صورت اعتبار برات حسابداری باید به میزان هزینه تحصیل آن یعنی بهای تمام شده محصولات ارسالی در حساب 58 منعکس شود. در BU، فروشنده ورودی های زیر را انجام می دهد:

DT62 KT90-1 "درآمد" - 18 هزار روبل. - منعکس کننده فروش کالا به LLC.

DT90-3 "VAT" KT68-3 - 1636 هزار روبل. - مالیات بر ارزش افزوده کسر شده است.

DT58-2 "اوراق بدهی" KT76-3 "محاسبات سایر درآمدها" - 18 هزار روبل. - صورت حساب برای حسابداری پذیرفته شد.

DT76-3 KT 62 - 18 هزار روبل. - صورتحساب پرداخت شده برای محصولات ارسال شده.

ویژگی ها

بازپرداخت سفته وام به این شرط است که مالیات بر ارزش افزوده کالاهای خریداری شده بر اساس موجودی محاسبه می شود.ارزش بانک مرکزی ترازنامه همچنین هزینه خرید صورت حساب را در نظر می گیرد. مقدار واقعی هزینه ها ممکن است با ارزش اسمی مطابقت نداشته باشد. اگر بیشتر از موجودی باشد، کسر مالیات بر ارزش افزوده بر اساس فاکتورهای فروشنده انجام می شود.

حرکت قبوض

دو طرح اصلی برای جابجایی قبوض وجود دارد. بیایید آنها را با جزئیات بیشتر در نظر بگیریم.

پس از توافق خریدار و تامین کننده در مورد مبلغ تراکنش، شرایط پرداخت، طرفین در همان بانک واقع در همان شهر حساب باز کرده و قرارداد سه جانبه منعقد می کنند. خریدار با خرید سفته کوتاه مدت به مبلغ معامله، آن را به سپرده گذاشته و آن را مسدود می کند. پس از انجام معامله، سپرده برداشته شده و وجه به حساب تامین کننده واریز می شود. اگر در جریان معامله تخلفاتی آشکار شد، پس از رفع انسداد صورت حساب نزد خریدار باقی می ماند. وثیقه بدون رضایت طرفین از تعهد خارج نمی شود. بنابراین خریدار در مقابل بدهکاری وجوه زودتر از موعد مقرر بیمه می شود و تامین کننده در مقابل عدم پرداخت تراکنش پس از اتمام آن بیمه می شود.

بیایید شرایط طرح قبلی را تغییر دهیم. طرف مقابل در شعب یک بانک در شهرهای مختلف حساب باز می کند. خریدار نسبت به مبلغ معامله برات بلندمدت تنظیم می کند، کتباً به عرضه کننده اطلاع می دهد و اجازه انتقال بخشی از اوراق بهادار دریافتی را به حساب دپو می دهد. بانک تامین کننده برای تایید انسداد قبوض با موسسه اعتباری خریدار تماس می گیرد. پس از اتمام تراکنش، امنیت باز شده و به حساب تامین کننده منتقل می شود.