چه سازمان هایی پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده هستند؟ چگونه متوجه شویم که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده چه کسی است؟

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

در اوایل دهه 90. در قرن گذشته، اصلاحات بازار در فدراسیون روسیه آغاز شد. همه حوزه های فعالیت اقتصادی جامعه دستخوش دگرگونی شد. توجه ویژه ای به روابط مالیاتی شد. مالیات بر ارزش افزوده یکی از اولین کسرهای اجباری بود که عملی شد.

معنا

معرفی مالیات بر ارزش افزوده در اول ژانویه 1992 این امکان را فراهم کرد تا از یک رویکرد برابر برای مشارکت در فرآیند تشکیل بودجه همه واحدهای تجاری، صرف نظر از انواع سازمانی و قانونی و اشکال مالکیت آنها اطمینان حاصل شود. این به دلیل حل وظایف کلیدی مانند:بود

1. جهت گیری به سمت هماهنگ سازی سیستم های مالیاتی کشورهای اروپایی.
2. ارائه یک منبع دائمی درآمد بودجه.
3. سازمان دریافتی.

توابع

امروزه، مالیات بر ارزش افزوده یکی از مالیات های کلیدی فدرال در نظر گرفته می شود. مبنای جمع آوری آن ارزش افزوده است. او استدر تمامی مراحل تولید و گردش محصولات/کار/خدمات شکل می گیرد. مالیات بر ارزش افزوده به طور سنتی به عنوان یک مالیات غیر مستقیم جهانی طبقه بندی می شود. در قالب افزودنی های خاص، با درج آنها در بهای تمام شده کالای ساخته شده، وضع می شوند. بنابراین بخشی از مالیات به مصرف کننده نهایی منتقل می شود. مالیات بر ارزش افزوده که به عنوان مهم‌ترین مالیات غیرمستقیم عمل می‌کند، دو وظیفه مکمل را انجام می‌دهد:

1. تنظیمی.
2. مالی.

آخرین مورد (که اصلی در نظر گرفته می شود) بسیج درآمدهای قابل توجه از کسورات به اقلام درآمد بودجه است. این به دلیل سهولت در نگه داشتن و پایداری پایه به دست می آید. عملکرد نظارتی، به نوبه خود، در تحریک صرفه جویی در تولید و تشدید کنترل کیفیت و زمان بندی ارتقاء محصول بیان می شود.

چگونه تشخیص دهیم که یک سازمان پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است؟

همه شرکت ها مشمول مالیات هستند، صرف نظر از:

• نوع فعالیت آنها؛
• وابستگی دپارتمان؛
• فرم های مالکیت؛
• نوع سازمانی-حقوقی؛
• تعداد سران و غیره.

پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده اشخاص حقوقی هستند که به تولید و سایر فعالیت های اقتصادی می پردازند و طبق قانون تکلیف مربوط به آنها محول شده است. سیستم مالیاتی برای شرکت هایی اعمال می شود که مطابق با مقررات کشورهای خارجی تشکیل شده اند، در صورتی که در قلمرو فعالیت کنند. RF. همچنین کارآفرینان انفرادی در صورتی که فعالیت آنها مربوط به فروش آثار، محصولات، خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشد، پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده هستند. موضوعات شامل شرکت‌هایی با سرمایه‌گذاری خارجی است که در تولید یا سایر کارهای تجاری در روسیه مشغول هستند. ثبت نام پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده در مورد دوم در محل دفاتر نمایندگی دائمی در فدراسیون روسیه انجام می شود.

قانون گمرک

پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده نهادهایی هستند که کالاها را به روسیه وارد می کنند. به ویژه، تعهد به کسر بر عهده اظهارکننده یا شخص دیگری است که طبق قانون گمرک تعیین شده است. مالیات یا در زمان یا قبل از تصویب اظهارنامه اخذ می شود. در صورت انتقال بلاعوض محصولات، خدمات، کارها، تامین کننده پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است.

BBL

از 1 ژانویه 2001، یک کارآفرین فردی پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است. با این حال، شرایط خاصی برای چنین نهادهایی تعیین شده است. محاسبه مالیات برای شرکت های ارائه دهنده خدمات حمل و نقل بسته به ماهیت این حمل و نقل انجام می شود. برای جابجایی های راه آهن، پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده بخش های راه آهن، انجمن های تولیدی هستند. در عین حال، واحدهای فرعی و کمکی که به فعالیت های حمل و نقل مربوط نمی شوند، به عنوان نهادهای مستقل و مشمول مالیات وارد می شوند. اگر حمل و نقل هوایی در میان باشد، پس تعهد به کسر کردن با خطوط هوایی است.اسکادران های هوایی متحد، فرودگاه ها، پایگاه های فنی هوانوردی و غیره. در مورد حمل و نقل جاده ای، پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده انجمن های حمل و نقل موتوری و شرکت های تولیدی هستند.

اضافی

بنادر، شرکت‌های کشتیرانی، واحدهای نجات اضطراری، مقامات حوضه‌ای و سایر انجمن‌های حمل‌ونقل رودخانه‌ای و دریایی وقتی خدمات مربوط به حمل‌ونقل در مسیرهای آبی را ارائه می‌دهند، پرداخت‌کنندگان مالیات بر ارزش افزوده هستند. درصورتی‌که شرکت‌های تامین، عمده‌فروشی و تدارکات از طریق واسطه‌ها به فروش برسند، تعهد کسر مالیات بر ارزش افزوده هم بر عهده وکلا یا نمایندگان کمیسیون و هم بر عهده اصلی یا فرستنده است.

لحظه مهم

مطابق با بند 1 هنر. 143 قانون مالیات، موضوعات مالیاتی عبارتند از:

1. سازمانها.
2. افرادی که کالا را به قلمرو گمرکی فدراسیون روسیه وارد می کنند.
3. کارآفرینان انفرادی.

نامه وزارت دارایی به شماره 03-07-11/66 حاوی نشانه ای است مبنی بر اینکه یک مؤسسه مستقل موظف است هنگام اجاره یک اتاق فاکتور صادر کند که شامل مالیات بر کالای اضافی نیز می شود. این بدان معناست که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده یک سازمان غیرانتفاعی است. ضمناً در بندهای 2 و 3 ماده مذکور قانون مالیاتی، این انجمن ها در فهرست معافیت مالیاتی قرار نگرفته اند.

استثناها

قانون شامل فهرستی است که شامل افراد و سازمان‌هایی می‌شود که پرداخت‌کننده مالیات بر ارزش افزوده نیستند. این شامل آن دسته از شرکت هایی است که درآمد آنها برایسه ماه متوالی قبلی، هنگام فروش آثار، محصولات، خدمات، و همچنین حقوق مالکیت، بدون احتساب مالیات، از 2 میلیون روبل تجاوز نمی کرد. در عین حال، باید در نظر داشت که این معافیت برای اشخاصی که کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم را برای دوره ذکر شده در بالا می فروشند اعمال نمی شود. این ماده همچنین در مورد افرادی که محصولات را به منطقه گمرکی فدراسیون روسیه وارد می کنند اعمال نمی شود.

مدارک معافیت مالیاتی

موسساتی که مدعی معافیت از تعهد مشارکت هستند باید مدارک مربوطه و اخطار کتبی را به اداره مالیات محل ثبت ارائه کنند. بسته مقالات شامل عصاره هایی از: است

1. دفترهای حسابداری برای هزینه ها/درآمدها و معاملات تجاری (برای PBUL).
2. ترازنامه (برای اشخاص حقوقی).
3. فروش کتاب.

علاوه بر این، باید کپی مجلات صادر شده و فاکتورهای دریافتی را ارائه دهید.

زمان‌بندی

معافیت از وظیفه مؤدی توسط سرویس مجاز برای ۱۲ ماه تقویمی متوالی انجام می شود. در پایان این مهلت حداکثر تا بیستم ماه بعد، نهادهایی که مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نکرده اند، باید درخواست کتبی خود را به سازمان کنترل ارائه کنند. اسنادی به آن پیوست شده است که تأیید می کند در کل دوره معافیت از بار مالیاتی، میزان سود حاصل از فروش خدمات، محصولات، حقوق مالکیت یا آثار، بدون احتساب کارمزد، برای هر 3 بار متوالی تجاوز نکرده است.ماه گذشته 2 میلیون روبل. ظرف ده روز، اطلاعات ارسال شده توسط خدمات مالیاتی بررسی می شود.

مسئولیت

بر اساس نتایج حسابرسی، سرویس کنترل ممکن است قانونی بودن رهایی پرداخت کننده از تعهد را تأیید کند یا تأیید نکند. علاوه بر این، مرجع مجاز می تواند مدت عدم کسر را تمدید کند یا از متقاضی خودداری کند. در صورت آشکار شدن بیش از حد درآمد فوق برای دوره معافیت، مشمول حق بهره مندی را از دست می دهد. به این ترتیب یک فرد یا یک شرکت از اولین روزی که تخلف در آن محرز می شود تا پایان مهلت عدم پرداخت، پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است. در همان زمان، جریمه‌های سود و مالیات از نهاد دریافت می‌شود.

ثبت نام

چگونه متوجه شویم که آیا این یا آن نهاد پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است؟ برای ساده سازی اطلاعات، یک ثبت دولتی ویژه تشکیل شد. این شامل اطلاعاتی در مورد همه افرادی است که مشمول مالیات مورد نظر هستند. بنابراین، تعیین اینکه آیا یک نهاد خاص پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است بسیار آسان تر شده است. لازم به ذکر است که از زمان تصویب قانون مالیات، چندین واحد ثبتی معرفی شده است. این به دلیل نیاز به سیستماتیک کردن کلیه اطلاعات دریافتی توسط مقامات کنترل بود. برای نگهداری آن پایه های مختلفی تشکیل شد. با این حال، مهمترین منبع از همه منابع ثبت دولتی است. این شامل تمام اطلاعات لازم در مورد نهادهایی است که تعهد به کسر مالیات بر عهده آنهاست:

• اطلاعات ثبت نام.
• اطلاعات در مورد تشکیل و سازماندهی مجدد شرکت.
• اطلاعات همیشهتغییرات ایجاد شده در رجیستری.
• مدارکی که توسط واحد اقتصادی در اختیار مراجع ذیربط قرار گرفته است.

توابع پایه

همانطور که در بالا ذکر شد، شکل گیری پایگاه داده به دلیل نیاز به سیستماتیک کردن اطلاعات بود. داده های رجیستری ممکن است در شرایط مختلف مورد نیاز باشد. به عنوان مثال، برای اینکه متوجه شوید موضوع، پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است یا خیر. اما به عنوان یک قاعده، شرکت چنین سوالی ندارد. دفتر ثبت معمولاً توسط مقامات مالیاتی در طول ممیزی قابل دسترسی است. همچنین از اطلاعات پایگاه داده در اجرای حسابرسی حسابداری استفاده می شود. همچنین در صورت لزوم از پایگاه بنا به درخواست سازه های مجاز ارسال می شود:

• پرس و جو درباره وجود یا عدم وجود اطلاعات خاص.
• اسناد ارائه شده توسط شرکت در حین ثبت نام.
• عصاره های مختلف.

روش قرار دادن موضوع در رجیستری

از مطالب فوق چنین بر می آید که تقریباً تمامی بنگاه هایی که به منظور کسب درآمد به تولید یا فروش محصولات می پردازند، پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده هستند. در سطح قانونگذاری، پروتکل خاصی تصویب شد که بر اساس آن موضوع در ثبت نام گنجانده می شود. رعایت آن الزامی است. ثبت شرکت ها در بازرسی مالیاتی فدرال انجام می شود. برای ثبت نام باید بسته مدارک مورد نیاز را ارسال کنید. اوراق باید مطابق با الزامات قانون تنظیم شود. ثبت نام در ثبت نام منوط بهفقط شرکت هایی که به عنوان پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده شناخته می شوند.

ویژگی های روش

ورود به ثبت به ترتیب زیر انجام می شود:

1. درخواست مناسب به دفتر منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود. طبق فرم مصوب مصوبه دولت تنظیم شده است.
2. برنامه همراه با بسته مقالات مورد نیاز است که حاوی تمام اطلاعات لازم در مورد موضوع است.
3. همه مدارک باید حداکثر ۱۰ روز قبل از شروع دوره مالیاتی بعدی شخصاً به مرجع مجاز ارسال/تسلیم شوند.

مدارک ثبت نام در رجیستری

برنامه ها باید با: همراه شوند

1. رسید مبنی بر پرداخت وظیفه دولتی. بدون آن، اسناد توسط ارگان تخصصی بررسی نمی شود.
2. مقاله ای که واقعیت تشکیل یک شرکت را تأیید می کند که تحت هر یک از دسته های پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده قرار می گیرد.
3. سند نشان دهنده وضعیت یک شرکت فعال در روسیه (برای اشخاص حقوقی که منشأ خارجی دارند).
4. در صورت انتقال شرکت از رژیم مالیاتی ساده به ویژه، برنامه اصلی ارائه می شود.

پس از بررسی مدارک ارسالی و تأیید اطلاعات موجود در آنها، بازرسی مالیاتی تصمیم مثبتی برای درج موضوع در ثبت نام دولتی اتخاذ می کند. از این لحظه، فرد ثبت نام شده به پرداخت کننده رسمی مالیات بر ارزش افزوده تبدیل می شود.