گزارش کارت شرکت: مثال. حسابداری کارت بانکی شرکتی

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2024-01-17 18:49

اخیراً، پرداخت با کارت شرکتی برای اکثر مشاغل عادی شده است. استفاده از این ابزارهای پرداخت آسان است.

حسابداری کارت های شرکتی بسیار ساده است. حسابداران با تجربه، به عنوان یک قاعده، هیچ مشکلی در ثبت معاملات ندارند. هنگام تنظیم گزارش کارت شرکت توسط کارمندی که برای او صادر شده است، ممکن است مشکلاتی ایجاد شود. در مرحله بعد، ویژگی های بازتاب معاملات را در نظر بگیرید.

اطلاعات عمومی

کارت های شرکتی به کارت های بانکی گفته می شود که وجوه آن متعلق به سازمان است. آنها برای پرداخت هزینه های متحمل شده توسط کارکنان به عنوان بخشی از فعالیت های حرفه ای آنها استفاده می شوند.

امکان پرداخت با کارت شرکتی برای هزینه های رفت و آمد، تجاری، مهمانداری وجود دارد. این ابزار پرداخت برای اهداف شخصی کارمند، اعتبار بخشیدن به درآمدهای او و همچنین مزایای اجتماعی استفاده نمی‌شود.

بازدید

کارت های اعتباری و تسویه حساب (دبیت) وجود دارد. با استفاده ازآخرین پرداخت به هزینه وجوه نگهداری شده در حساب شرکت یا اضافه برداشت انجام می شود.

به ترتیب در کارت های اعتباری، تسویه حساب ها با هزینه وجوه استقراضی ارائه شده توسط ساختار بانکی انجام می شود.

ویژگی های عملیات

پرداخت با حواله بانکی انجام می شود. برای این کار دستور پرداخت به سازمان بانکی ارسال می شود.

وجوه فقط با استفاده از کارت خرج می شود. این می تواند هم تراکنش های عادی غیر نقدی و هم برداشت نقدی باشد.

کارت های شرکتی مشمول محدودیت های تسویه حساب بانک مرکزی برای پرداخت نقدی نیستند. این در حالی است که سازمان های بانکی با توجه به توصیه های بانک مرکزی می توانند محدودیتی برای صدور تعیین کنند. به عنوان مثال، در کارت شرکتی Sberbank، حداکثر مبلغ 100 هزار روبل در روز است.

مزایای ابزارهای پرداخت

می توان به مزایای زیر استفاده از کارت های شرکتی اشاره کرد:

• کنترل هزینه های کارکنان. ابتدا تمامی تراکنش ها در حساب شرکت منعکس می شود. در مرحله دوم، یک گزارش کارت شرکتی ایجاد می شود که تمام هزینه های انجام شده برای یک دوره خاص را منعکس می کند.
• قابلیت استفاده از وجوه در هر زمان. دسترسی به پول در حساب شبانه روزی است.
• بلاک کردن سریع کارت در صورت بروز مشکل.
• امکان استفاده از وجوه در سفرهای کاری به خارج از کشور. هنگام خروج از فدراسیون روسیه نیازی به خرید ارز خارجی نیست. در همان زمان، از روسیه امکان پذیر استحساب کارمندی که در خارج از کشور است را سریعا پر کنید.
• صرفه جویی در زمان قابل توجه هنگام رزرو و پرداخت بلیط، اتاق های هتل.

اطلاعیه خدمات مالیاتی فدرال و وجوه

اطلاعات مربوط به حساب باز شده باید به FIU، VSS و خدمات مالیاتی ارسال شود. در حال حاضر اطلاعیه توسط خود سازمان بانکی در حال سرویس دهی به حساب ارسال می شود.

اعلان ظرف 7 روز انجام می شود (در حال کار).

تفاوت های ظریف مهم

کارت های شرکتی برای اشخاص حقوقی برای کارمندان خاص شرکت صادر می شود، یعنی آنها ثبت شده اند.

انعکاس عملیات در حسابداری روی کارت های شرکتی معمولاً در یک حساب جداگانه انجام می شود.

یک حساب بانکی را می توان هم به روبل و هم به ارز خارجی افتتاح کرد. در این صورت در حالت اول نیازی به افتتاح حساب ارزی اضافی نیست. طبق آیین نامه شماره 266-پ بانک مرکزی، پرداخت با کارت شرکتی به ارز متفاوت با ارز حساب نیز قابل انجام است. به عنوان مثال، هنگام دریافت دلار، سیستم بانک مبلغ مورد نیاز را تبدیل می کند (به طور خودکار روبل را به دلار تبدیل می کند).

هدف خرج کردن

قوانین نظارتی فهرستی از تراکنش‌های قابل انجام به ارز خارجی را با استفاده از کارت شرکت ایجاد می‌کند:

• دریافت ارز نقدی خارجی در خارج از فدراسیون روسیه برای پرداخت هزینه مهمان نوازی، هزینه سفر.
• پرداخت هزینه ها (نمایندگی/سفر) در سازمان های تجاری/خدماتی به ارز خارجی در خارج از روسیه.

سایر عملیات غیرقانونی تلقی می شوند. نظارت بر رعایت لیست توسط ساختار بانکی انجام می شود.

سند سازمان محلی

شرکت باید قانونی را تدوین کند که قوانین اساسی برای استفاده از کارت های شرکتی را تعریف کند. این سند باید نصب شود:

• فهرست معاملات و هزینه هایی که یک کارمند مجاز به انجام آن است.
• محدودیت تسویه حساب.
• روال ارسال گزارش در مورد کارت شرکتی.
• اطلاعات در مورد غیرقابل قبول بودن افشای کد پین به اشخاص ثالث.
• مهلت یک کارمند برای ارائه گزارش پیش از کارت شرکت. در همان پاراگراف، توصیه می‌شود اسنادی را که اطلاعات را تأیید می‌کنند فهرست کنید.

همچنین:

• دایره کارکنان مشمول دریافت کارت شرکتی به دستور رئیس تعیین می شود.
• قراردادهای مسئولیت را با کارمندان مربوطه منعقد کنید.
• کارمندان- دارندگان کارت باید با روش استفاده از کارت امضا آشنا باشند.

بازگشت و صدور ابزار پرداخت در دفتر ویژه نگهداری می شود.

ویژگی های بازتاب

حسابداری برای حساب جاری در شرکت در حساب نگهداری می شود. 55. یک حساب فرعی برای او باز شد 55.4.

اگر حساب دارای حداقل موجودی است، توصیه می شود حساب های فرعی مرتبه دوم ایجاد کنید: "حداقل موجودی" و "محدودیت پرداخت".

اگر سازمانی چندین حساب (برای هر کارت) باز کرده باشد، پس حساب فرعی 55.4 توسطبه هر یک از آنها. اگر چندین کارت از کارمندان مختلف که در محدوده عمومی پرداخت می کنند به یک حساب صادر شود، نیاز به نگهداری سوابق تحلیلی در زمینه دارندگان توسط شرکت به طور مستقل تعیین می شود.

در مواردی که یک کارت شرکتی به یک حساب جاری متصل است، توصیه می شود یک حساب فرعی به حساب ایجاد کنید. 51 یا 52.

حسابداری

قوانین ثبت تراکنش ها برای راحتی در جدول ارائه شده است:

db	cd	مقصد	تأیید
55.4	51	انتقال مقدار سقف پرداخت و حداقل موجودی (به روبل) از حساب شرکت به حساب کارت (روبل)	دستور پرداخت، صورت حساب بانکی.
55.4	52	انتقال سقف پرداخت و حداقل موجودی ارز خارجی از حساب ارزی به حساب شرکتی.	سند پرداخت، صورت حساب بانکی.
55.4	67, 66	دریافت وجوه اعتباری به حساب کارت در تاریخ یکبار اعتبار، در صورت انعقاد قرارداد مناسب با ساختار بانکی	سفارش بانکی، صورت حساب بانکی.
55.4	66	دریافت وجوه اعتباری به کارتحساب در روز پرداخت توسط وجوه اعتباری یک سازمان بانکی در صورت عدم وجود پول خود شرکت، در صورتی که قرارداد اضافه برداشت با بانک امضا شده باشد	صورت‌حساب بانکی، ضمانت نامه.
91.2	51, 52	پرداخت کارمزد بانکی برای صدور، صدور، سرویس کارت	صورت حساب بانکی، صورت حسابداری.
91.2	66	محاسبه سود وام ارائه شده توسط کارت شرکتی	صورت حساب بانکی، صورت حسابداری.
66	51, 52	انتقال وجوه برای بازپرداخت وام یا بهره وام دریافتی در ارتباط با استفاده از کارت	دستور پرداخت (سند)، صورت حساب بانکی.

برای انعکاس دوباره پر کردن کارت شرکت در "1C" از سند "Write off from account" استفاده می شود. در بخش «بانک و صندوق نقد» قرار دارد.

حسابداری برای تسویه حساب

دو گزینه برای ثبت تراکنش ها وجود دارد: ساده و آکادمیک. ویژگی های آنها در جداول نشان داده شده است.

روش ساده شده

db	cd	مقصد	تأیید
71	55.4	انعکاس میزان کار پرداخت شده توسط کارت،خدمات، کالاها و همچنین پول نقد برداشت شده از کارت در زمینه دارندگان (کارکنان گزارشگر) در تاریخ ذکر شده در صورت حساب بانکی	صورت‌حساب بانکی با برنامه رمزگشایی برای کارت‌های شرکتی.
10، 15، 25، 20، 26، 44، 40 و غیره.	71	انعکاس مواد، کارها، خدمات پرداخت شده، مطابق با گزارش قبلی ارائه شده توسط کارمند به همراه اسناد پشتیبان ضمیمه، تا تاریخ گزارش.	فاکتورها، بلیط ها، رسیدها، چک ها، اصل برگه ها، چک های خودپرداز و غیره.

نسخه آکادمیک

db	cd	مقصد	تأیید
10، 20، 26، 44 و غیره.	71	انعکاس مواد، آثار، خدمات پرداخت شده توسط کارت شرکت، مطابق با گزارش همراه با اسناد پشتیبان تا تاریخ ارسال آن	بلیت، رسید، برگه اصلی، رسید پایانه، و غیره.
71	57	انعکاس تراکنش انجام شده روی کارت، اما در حساب بانکی حساب نشده است	مرجع حسابداری.
57	55.4	انعکاس میزان کالاها، کارها، خدمات، وجوه نقد برداشت شده از کارت پرداخت شده، در زمینه افراد پاسخگو در روز انعکاس آنها در صورتحساب بانکی	عصارهبانک با رمزگشایی با کارت.

اگر تاریخ گزارش کارت شرکت با روز منعکس شدن تراکنش در صورت حساب بانکی مطابقت داشته باشد، تراکنش ها طبق گزینه اول انجام می شود.

علاوه بر این، برای هر دو گزینه، میزان خسارت باید در نظر گرفته شود:

db	cd	مقصد	تأیید
73.2	55.4	انعکاس میزان خسارت مادی ناشی از عدم ارائه اسناد پشتیبان توسط کارمند یا در ارتباط با استفاده از وجوه کارت برای نیازهای شخصی	صورت حساب بانکی، صورت حسابداری.
50, 70	73.2	جبران خسارت توسط کارمند از طریق صندوق نقدی شرکت یا با کسر از درآمد	صورت حسابداری، سفارش رسید.

گزارش کارت شرکت: مثال

کارمندی که بودجه گزارش را دریافت کرده است باید سندی ارائه دهد که تمام هزینه های انجام شده را توضیح دهد. اوراق پشتیبان به آن ضمیمه شده است. دستورالعمل مربوطه به ترتیب مصوب بانک مرکزی تنظیم شده است.

دستور کمیته آمار دولتی در سال 2001 فرم استاندارد گزارش AO-1 را تأیید کرد.

در فرم، با این حال، هیچ خطی وجود ندارد که در آن بتوانید تراکنش‌های کارت‌های شرکتی را منعکس کنید. دو راه برای رفع این وضعیت وجود دارد:

• فرم استاندارد را تکمیل کنید. همانطور که در نظم، سازمانحق اضافه کردن خطوط اضافی به فرم یکپارچه را دارد.
• خودتان یک فرم ایجاد کنید. فرم های یکپارچه از 2013-01-01 برای شرکت ها اجباری در نظر گرفته نمی شود. مقررات مربوطه از قانون فدرال شماره 402 ناشی می شود.

بیایید یک مثال را در نظر بگیریم. برای کارمند کارت شرکتی Sberbank صادر شد که 50 هزار روبل در دسترس است. به او دستور داده شد که یک دستگاه چند منظوره بخرد که هزینه آن 110 هزار روبل است. مطابق دستور پرداخت، 65 هزار روبل به کارت منتقل شد. پس از خرید دستگاه، موجودی 5000 روبل بود.

حسابدار شرکت فرم استاندارد گزارش را با چندین خط تکمیل می کند. اول از همه، ستون‌هایی ارائه می‌شوند تا مبالغ وجوه را در تاریخ استفاده از کارت نشان دهند:

• "موجودی روی کارت". اگر کارمند ابزار پرداخت را تحویل ندهد، این خط پر می شود.
• "صدور کارت …". این خط حاوی اطلاعاتی است که آیا ابزار پرداخت قبل از اجرای کار صادر شده است.

موجودی روی کارت طبق شرایط مثال برابر با 0 تشخیص داده می شود، زیرا کارت قبل از تکمیل تکلیف برای کارمند صادر شده است. خط "کارت صادر کرد" شماره و مبلغ موجود را نشان می دهد.

برای انعکاس پر کردن وجوه، ستون "دستور پرداخت" به گزارش اضافه شده است. تاریخ، شماره سند در اینجا نشان داده شده است.

خط "مجموع" باید حاوی مقدار موجودی کارت صادر شده و مبلغ حواله اضافی باشد. با توجه به شرایط مثال، مجموع 115 استهزار روبل

در سمت عقب گزارش، اسنادی که کارمند هزینه های انجام شده را تأیید می کند باید ذکر شود. کارمند باید تاریخ هزینه و مبلغ را مشخص کند.

برداشت نقدی

هنگام تهیه فرم گزارش، لازم است شرایطی فراهم شود که کارمند نتواند هزینه خدمات یا کالاها را با حواله بانکی پرداخت کند. بر این اساس، کارمند باید مبلغ مورد نیاز را نقد کند.

برای انعکاس چنین معاملاتی، خطوط زیر اضافه می شود:

• "برداشت از کارت".
• "نقد خرج شده".
• "از طریق ترمینال به کارت اضافه شد".
• "موجودی نقدی".

همه معاملات با وجوه در جلوی گزارش منعکس شده است.

رسید دریافت سند

کارمند پاسخگو باید گزارشی را به حسابدار یا رئیس شرکت ارائه کند. پس از آن، سند بررسی می شود، سپس توسط مدیر سازمان تایید می شود.

کالاها، خدمات خریداری شده توسط یک کارمند اعتبار داده می شود. کارمند یک رسید برای پذیرش گزارش دریافت می کند - پایین فرم. اگر به شکلی که شرکت ارائه کرده است، رسید به صورت دلخواه تنظیم می شود.

تأیید فرم

طبق قوانین کلی، رئیس باید فرم ایجاد شده توسط شرکت را به طور مستقل تأیید کند. چنین الزامی در قانون فدرال شماره 402 ایجاد شده است. در صورتی که سازمان از فرم یکپارچه استفاده کند، همین الزام اعمال می شود.

معمولاً نمونهاشکال اسناد اولیه در ضمیمه دستور تصویب سیاست حسابداری آمده است.

باز کردن حساب

برای ایجاد حساب کاربری با کارت های شرکتی، شرکت ابتدا به مدارک لازم برای افتتاح حساب عادی نیاز دارد. علاوه بر این، شما باید یک درخواست بنویسید که فرم آن توسط بانک ارائه شده است. برای هر کارمند دارنده کارت نوشته شده است. اسنادی که به موجب آن کارمندان مربوطه شناسایی می شوند نیز پیوست می باشد. این به ویژه در مورد گذرنامه و همچنین اسنادی است که روابط کار با شرکت را تأیید می کند (نسخه ای از قرارداد). بانک ممکن است در صورت لزوم اسناد دیگری درخواست کند.