حسابداری. حسابداری نقدی و تسویه حساب

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

حسابداری وجه نقد و تسویه حساب در شرکت با هدف اطمینان از ایمنی سرمایه و کنترل استفاده از آن برای هدف مورد نظر است. کارایی شرکت به سازماندهی مناسب آن بستگی دارد. به طور خلاصه به حسابداری وجوه نقد و تسویه، وظایف و ویژگی های آن توجه کنید.

مقصد

وظایف حسابداری وجه نقد و تسویه در شرکت به شرح زیر است:

• مستندات به موقع و کامل عملیات.
• انضباط مالی.
• نگهداری قابل اعتماد و به موقع اسناد تحلیلی.
• پرداخت در حساب های شرکت.

اطلاعات حسابداری در فهرست موجودی سرمایه شرکت استفاده می شود.

معاملات با مشتریان و خریداران

آنها شامل بازیابی هزینه و اجرا و کسب سود معین هستند. قوانین حسابداری جریان نقدی و تسویه حساب به روش انتخابی ثبت معاملات فروش بستگی دارد.

در صورتی که شرکت از روش نقدی (برای پرداخت) استفاده می کند، بدهی طرف مقابلدر حساب 45 "کالاهای ارسال شده" جمع می شود. مقادیر به قیمت واقعی کالا منعکس می شود:

db ch. 45 سی دی اس سی. 43.

هنگامی که پرداخت ها در حسابداری دریافت می شود، وجوه نقد و تسویه حساب سازمان به شرح زیر نشان داده می شود:

• db ch. 51 سی دی اس. 90.
• db ch. 90 K sc. 45 - حذف محصولات فروخته شده به قیمت تمام شده.
• db ch. 90 سی دی اس سی. 68 - بازتاب مالیات بر ارزش افزوده.

رفع بدهی

تعهدات پولی انجام نشده طرف مقابل بدون کاهش درآمد مشمول مالیات با زیان از حساب 45 حذف می شود. این بدهی به 007 (خارج از تراز) و به مدت 5 سال روی آن حساب شده است.

هنگام پرداخت تعهدات، مبلغ به عنوان یک نتیجه مالی منعکس می شود و در درآمد مشمول مالیات لحاظ می شود.

حسابداری برای حمل و نقل

اگر شرکت از این روش استفاده کند، تراکنش ها در حساب منعکس می شود. 62. بر روی آن، تعهدات انجام نشده در مورد هزینه اجرا جمع می شود.

در دفاتر حسابداری تسویه حساب ها و وجوه نقدی یک سازمان، حساب های فرعی برای وصول، برنامه ریزی و سایر پرداخت ها قابل افتتاح است.

مورد مجموعه، عملیات مربوط به اسناد حمل و نقل ارائه شده و پذیرفته شده توسط ساختار بانکی را منعکس می کند. حساب فرعی پرداخت های برنامه ریزی شده، تسویه حساب های سیستماتیک را در نظر می گیرد که با بازپرداخت یک سند ختم نمی شود.

درج های زیر در حسابداری انجام می شود:

• db ch. 62 سی دی اس. 90 - ارسال محصولات و ارائه فاکتور
• db ch. 90 سی دی اس سی. 43 - حذف محصولات فروخته شده بر اساسهزینه.
• db ch. 90 سی دی اس سی. 68 - مالیات بر ارزش افزوده منعکس شده است.

هنگام پرداخت بدهی، حساب 62 بستانکار می شود.

تجزیه و تحلیل مقاله برای هر سند پرداخت ارسال شده و برای کسرهای برنامه ریزی شده - برای هر مشتری و خریدار انجام می شود.

روش تعهدی

اگر شرکت چنین رویه ای برای حسابداری وجوه نقد و تسویه حساب دارد، می توانید برای پرداخت های مشکوک از درآمد ذخایری ایجاد کنید. در عین حال، درآمد مشمول مالیات کاهش خواهد یافت.

مطالبات وصول نشده پس از انقضای مدت محدودیت مقرر باید به عنوان کاهش ذخیره حذف شود. مبالغ علی الحساب پذیرفته می شود. 007 و به مدت 5 سال آنجا بوده اند. هنگام پرداخت بدهی، آنها به صورت درآمد غیرعملیاتی به عنوان سود در نظر گرفته می شوند.

تراکنش های پیش پرداخت

آنها با دریافت یک نوع پیش پرداخت توسط شرکت در مقابل تحویل آینده محصولات، تولید آثار، ارائه خدمات مرتبط هستند. طرفین قرارداد ممکن است در مورد مبلغ مشخصی از پیش پرداخت توافق کنند. در همان زمان، شرکت باید حسابداری برای هر پرداخت دریافتی را سازماندهی کند. برای منعکس کردن عملیات، یک رکورد ایجاد می شود: dB sch. 51 سی دی اس. 62.

هنگام دریافت پیش پرداخت، مالیات بر ارزش افزوده از آن کسر می شود. بر این اساس، سیم کشی انجام می شود: dB sch. 62 سی دی اس. 68.

ادعاات

آنها به صورت کتبی تهیه شده اند و حاوی الزامات طرف مقابل، مبلغ و پیوندی به قانون هنجاری هستند. اسناد پشتیبان به ادعا پیوست شده است.

رسیدگی به ادعاها طبق قوانین عمومی در داخل انجام می شودماه پاسخ به صورت کتبی ارسال می شود. در صورت رضایت کامل یا جزئی مطالبات، مبلغ، شماره، تاریخ سند پرداختی (سفارش) قید شود. در صورت امتناع از رعایت الزامات، پیام باید حاوی ارجاع به قانون هنجاری باشد که این اجازه را می دهد.

طرف مقابل در صورت دریافت پاسخ رضایت بخش به ادعا یا عدم دریافت آن، حق دارد به دادگاه درخواست دهد.

پس از دریافت الزامات، حسابداری وجوه و تسویه حساب (در شرکت های کوچک، از جمله) طبق حساب انجام می شود. 76، فرعی 76.2.

شرکت حق دارد ادعایی را به تامین کننده/پیمانکار ارائه دهد در صورتی که:

• طرف مقابل شرایط قرارداد را رعایت نکرد.
• کمبود محصولات ورودی شناسایی شد.
• خطاهای موجود در محاسبات در اسناد.

ویژگی های ثبت عملیات در مورد ادعاها

در صورت تخلف از شرایط قرارداد، جریمه، جریمه و سود برای طرف مقابل اعمال می شود. هنگام تخصیص آنها، حسابداری وجوه نقد و تسویه در سازمان به شرح زیر انجام می شود:

db ch. 76، فرعی تعداد سی دی 76.2. 91، زیرشاخه 91.1 - تعهدی از ضایعات، بهره، جریمه و به رسمیت شناخته شده توسط طرف مقابل یا نسبت داده شده توسط دادگاه.

هنگامی که کمبود یا آسیب در محصولات دریافتی شناسایی شود، شرکت خریدار موارد زیر را انجام می دهد:

• db ch. 94 سی دی rec. 60 - انعکاس کمبود / خسارت در حدود مقرر در قرارداد.
• db ch. 76، فرعی تعداد سی دی 76.2. 60 - زیان های بیش از آنچه در توافقنامه قید شده را نشان می دهد.

اگر دادگاه از بازپرداخت خسارت از طرف مقابل امتناع کرد، کمبود با پست های زیر حذف می شود: Db sch. 94 سی دی rec. 76، فرعی 76.2.

درخواست/سفارش پرداخت

آنها اسناد اولیه هستند. حسابداری وجه نقد و تسویه حساب روی آنها دارای تعدادی ویژگی است.

دستور پرداخت سفارشی است که بانک از صاحب حساب دریافت می کند. این در یک سند کتبی تنظیم می شود و حاوی نشانی از انتقال مبلغ معینی به حساب طرف مقابل افتتاح شده در همان موسسه مالی یا دیگر است.

مهلت اجرای دستور طبق قانون تعیین شده است. مدت زمان کوتاه تری ممکن است توسط یک قرارداد خدمات بانکی ایجاد شود یا از عمل خارج شود. مبالغ از طریق دستور پرداخت منتقل می شود:

• برای محصولات تحویل شده، کارهای انجام شده، خدمات ارائه شده.
• به بودجه هر سطحی، وجوه خارج از بودجه.
• برای بازگشت/قرار دادن وام ها/سپرده ها، کسر سود از آنها.
• برای اهداف دیگری که در توافقنامه مشخص شده یا در قانون ذکر شده است.

سفارش ها همچنین می توانند برای پیش پرداخت یا پرداخت های مکرر استفاده شوند.

ویژگی های اجرای یک سفارش

سفارش مشتری بر روی فرم f شکل می گیرد. 0401060. بدون توجه به موجود بودن وجه در حساب، سفارشات پذیرفته می شود. هنگام پرداخت، تمام کپی های سند با تاریخ بدهکار در قسمت مربوطه (در صورت انتقال جزئی، تاریخ آخرین معامله)، مهر و امضای کارمند مشخص می شود..

بنا به درخواست پرداخت کننده، بانکاجرای سفارش را قبل از پایان روز بعد پس از درخواست مشتری به او اطلاع می دهد، مگر اینکه دوره دیگری در قرارداد خدمات حساب مشخص شده باشد.

سفارش اعتبار اسنادی

این سفارش مشتری شامل پرداخت بلافاصله پس از ارسال است. تامین کننده باید اسناد پشتیبانی را به بانک ارائه کند.

اعتبار اسنادی به موقع بودن پرداخت را تضمین می کند و احتمال تاخیر آن را از بین می برد. دستور برای مدت مقرر در توافقنامه صادر می شود. علاوه بر این، هر اعتبار اسنادی برای معاملات تسویه حساب تنها با یک تامین کننده استفاده می شود.

کسب ثروت

حسابداری نقدی و تسویه حساب با تامین کنندگان / پیمانکاران بر روی حساب انجام می شود. 60. تمام معاملات صرف نظر از زمان پرداخت در صورتحساب روی آن منعکس می شود. برای اسناد پرداخت ارسالی ارسال می شود:

• db ch. 10 (و سایر حسابهای موجودی) Kd sch. 60;.
• db ch. 19 سی دی اس. 60.

حسابداری وجه نقد و تسویه حساب در هنگام تحویل و پردازش کالا و مواد توسط اشخاص ثالث ورودی های مشابهی انجام می شود.

در مورد تحویل اشیاء قیمتی بدون مدارک باید بررسی کنید که آیا اشیا به صورت پرداختی منعکس شده، اما از انبار خارج شده اند یا در راه هستند و آیا مبلغ در حساب های دریافتنی منظور شده است یا خیر. پس از آن، مواد به عنوان تحویل بدون فاکتور منعکس می شود: Db c. 10، فصل 15 سی دی اس سی. 60.

پس از دریافت اسناد تسویه حساب، اینرکورد لغو شد و یک پست جدید ایجاد شد.

حسابداری تحلیلی

نگهداری آن باید اطلاعات لازم را در مورد تامین کنندگان مختلف، اسناد پذیرفته شده، تحویل بدون فاکتور، برات که زمان پرداخت آنها نرسیده و منقضی شده است، وام های تجاری ارائه دهد. این اطلاعات برای تشکیل ترازنامه استفاده می شود.

اگر شرکت از حسابداری ژورنالی وجه نقد و تسویه حساب استفاده می کند، اطلاعات در f خلاصه می شود. شماره 1. عملیات منعکس کننده حساب اعتباری است. روش 60 موقعیت برای هر سند پرداخت.

حسابداری تحلیلی وجوه و تسویه حساب با پیمانکاران/تامین کنندگان برای پرداخت های برنامه ریزی شده در صورت حساب f. شماره 5. داده های حاصل از آن با کل نتایج در پایان ماه به شماره 6 شمارهمنتقل می شود.

تامین اجتماعی

کسورات برای نیازهای مختلف اجتماعی در هزینه های توزیع یا تولید لحاظ می شود. مزایای از کارافتادگی، برای درمان آسایشگاه از صندوق بیمه اجتماعی پرداخت می شود. این سازمان به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه پزشکی اجباری و همچنین به صندوق اشتغال (برای تأمین افراد بیکار موقت) کمک می کند.

حسابداری وجوه و تسویه حساب تامین اجتماعی و بیمه بر روی حساب 69 انجام می شود.

هنگام جمع آوری، یک رکورد ایجاد می شود: حساب دسی بل. 20 (23، 26، 25) تعداد سی دی. 69.

هزینه ها به صورت زیر منعکس می شوند: دسی بل ج. 69 سی دی اس. 70.

دستمزد

حسابداری تراکنش ها در حساب 70 انجام می شود. وام به عنوان اقلام تعهدی محاسبه می شود،در بدهی - کسورات. تراز به معنای وجود بدهی به کارکنان است. متناسب با محل کار کارکنان، مبالغ دستمزد تعلق گرفته برای ساعات کار به Db c منتقل می شود. 20، 23، 25، 43، 26 یا 44. 70 حساب اعتبار شده است.

اگر هیچ رزروی ارائه نشود، یک ورودی انجام می شود: dB sch. 20 (23) سی دی sch. 70.

ممکن است برای ارشدیت به شرکت پرداخت شود. اگر وجوه رزرو شده باشد، از آنها کسر می شود، در غیر این صورت، از صندوق مصرف کسر می شود.

Holds

از حقوق کسر شد:

• مالیات بر درآمد شخصی - db c. 70 سی دی اس سی. 68.
• مبلغ اسناد اجرایی - Db c. 70 سی دی اس سی. 76.
• پنالتی های معیوب - db c. 70 سی دی اس سی. 28.

مقدار باقیمانده درآمد به کارمندان تعلق می گیرد. در این مورد، یک رکورد ایجاد می شود: dB sch. 70 سی دی اس سی. 50.

تراکنش های نقدی

آنها با دریافت، ذخیره سازی، خرج کردن وجوه دریافتی در صندوق نقدی از بانک مرتبط هستند. هنگام انتقال پول، یک پست ارسال می شود: dB sch. 50 سی دی اس سی. 51.

اسناد اولیه برای حسابداری تسویه حساب ها و وجوه عبارتند از:

• سفارشات نقدی ورودی و خروجی.
• کتاب نقدی.
• دستمزدها.
• ثبت سفارش.
• دفتر وجوه صادره و دریافتی.

سفارش ها باید بدون خطا و لکه صادر شوند. ورق های موجود در دفتر صندوق دار شماره گذاری شده اند. سند با امضای Ch. حسابدار و مدیر شرکت.

معاملات با پاسخگوچهره

برای خلاصه کردن اطلاعات در مورد آنها، از 71 حساب استفاده می شود. وجوه نقد و تسویه حساب با افراد مسئول برای خرید کالاها و مواد، مبالغ صادر شده برای نیازهای تجاری، سفرهای کاری را ثبت می کند.

فهرست اشخاصی که تحت گزارش حق صدور وجوه را دارند توسط رئیس تأیید می شود.

طبق قوانین فعلی، کارمندانی که وجوه دریافت می کنند باید هزینه های خود را گزارش دهند. مابقی پول باید به شرکت بازگردانده شود. مبالغ بازپرداخت نشده در حساب منعکس می شود. 94 (حساب فرعی ویژه ای برای آن افتتاح می شود). متعاقباً رد خارج از حساب انجام می شود. 70 یا 73.

کارمندان باید گزارش قبلی را به بخش حسابداری ارائه دهند که اسناد تأیید کننده هزینه ها به آن پیوست شده است.

انتشار وجوه در ورودی منعکس شده است: dB sch. 10 سی دی اس سی. 71.

عملیات روی حساب

حسابداری وجوه در حساب جاری با توجه به نوع پرداخت بر اساس اسناد مختلف انجام می شود. برای معاملات نقدی، آنها عبارتند از:

• چک نقدی؛
• تبلیغات برای مشارکت.

برای پرداخت های غیر نقدی استفاده می شود:

• فرم پذیرش؛
• سفارش پرداخت؛
• اسناد مجموعه؛
• حکم یادبود بانکی.

اولین گزینه رایج ترین است. با برگه پذیرش، بانک واسطه بین خریدار و تامین کننده است. دومی بر اساس اوراق تسویه پول دریافت می کند.

عملیات با بدهکاران/بستانکاران

برای انعکاس آنها، از حساب 76 استفاده می شود. حسابداری نقدی و تسویه حساب با بدهکاران وتوسط طلبکاران قبلاً تا حدی در بالا مورد بحث قرار گرفته است. حساب 76 منعکس کننده عملیات بیمه شخصی/اموال، مطالبات، مبالغ واریز شده، سود سهام است.

این مقاله تعداد نسبتاً زیادی از سکونتگاه‌ها را با ماهیت عمدتاً غیرتجاری در نظر می‌گیرد. بر این اساس، حسابدار حساب‌های فرعی را باز می‌کند که در طرح پیش‌بینی نشده است.

عنوان فرعی به عنوان مثال، 76.1 برای ثبت معاملات بیمه در صورت خسارت مالی ناشی از بلایای طبیعی استفاده می شود. در این مورد، یک رکورد ایجاد می شود: dB sch. 44 سی دی اس سی. 76.1.

هنگام دریافت بازپرداخت از شرکت بیمه، 51 حساب بدهکار می شود. اگر زیان ها به طور کامل توسط مبلغ پوشش داده نشود، یک رکورد برای ارزش قسمت جبران نشده تشکیل می شود: dB sch. تعداد سی دی 91.2. 76.1.

اعتبارات و وام

شرکت مجبور است در صورت عدم کفایت سرمایه خود از وجوه مؤسسات مالی (بانک ها) استفاده کند. وام بر اساس توافق نامه صادر می شود. بانک مقدار، شرایط صدور و بازپرداخت بدهی، نرخ بهره را تعیین می کند.

شرکت از سایر نهادهای تجاری وام دریافت می کند. صدور آنها نیز با توافق نامه ای رسمی شده است که تمام شرایط ضروری معامله را ثابت می کند.

وجوه سازمانی را می توان برای دوره های مختلف دریافت کرد - کمتر از یک سال یا بیشتر. بر این اساس، حسابداری وجوه نقد و تسویه وام ها و وام ها در حساب های 66 و 67 انجام می شود که این اقلام جزو بدهی ها می باشد. اعتبار منعکس کننده دریافت وجوه و وقوع بدهی، بدهی - بازگشت مبالغ است.

اعتبارات و وام ها را می توان با پولی که به حساب ها واریز می شود صادر کرد.در چنین مواردی، یک رکورد ایجاد می شود: dB sch. 50-52 سی دی rec. 66 (67).

حسابهای ذکر شده شامل وجوه دریافتی از انتشار و قرار دادن اوراق نیز می باشد. مبالغ به طور جداگانه از سایر وام ها ارائه می شود. ارزش اوراق ممکن است کمتر یا بیشتر از قیمت اسمی باشد. تفاوت در 91 حساب منعکس شده است. اگر بهای تمام شده بیشتر از ارزش اسمی باشد، در سایر درآمدهای حساب فرعی منظور می شود. 91.1، اگر کمتر باشد - در حساب فرعی. 91.2

انعکاس معاملات سود و بازخرید اوراق قرضه مانند وام های عادی انجام می شود.

حسابداری پول نقد و تسویه حساب در PMR

در جمهوری مولداوی پریدنستروی، همه معاملات به پول ملی - روبل - منعکس می شود. در PMR، حسابداری نقدی و تسویه نقدی در حساب 50 انجام می شود. می توان برای آن حساب های فرعی باز کرد:

• 50.1 - میز نقدی سازمان؛
• 50.2 - میز نقدی و غیره.

طبق حساب فرعی. 50.2 منعکس کننده حضور و جابجایی وجوه دفاتر کالا، سایت های عملیاتی، گذرگاه های رودخانه، نقاط توقف، بنادر، اسکله ها، ایستگاه ها، دفاتر پست و غیره است.

بدهی شمارش رسیدها، اعتبار شمارش پرداختها.

هنگامی که در موارد مقرر در قانون، معاملات نقدی ارزی انجام می شود، حساب های فرعی مربوطه توسط حساب پنجاهم افتتاح می شود. آنها به طور جداگانه حرکت وجوه را منعکس می کنند. در عین حال، آنها با نرخ بانک مرکزی PMR در روز معامله به پول ملی تبدیل می شوند. در حسابداری تحلیلی، ورودی ها به صورت همزمان به واحد پول پرداخت ها و تسویه ها انجام می شود.

وقتی پول در میز نقدی شرکت دریافت می شود، حسابدارپست های زیر را ایجاد می کند:

• db ch. 50 سی دی اس سی. 51 (52) - میزان وجه نقد دریافتی از حساب تسویه حساب یا ارز را نشان می دهد.
• db ch. 50 سی دی اس سی. 61 - درآمد دریافتی از مشتریان / خریداران در نظر گرفته می شود.
• db ch. 50 سی دی. sch. 71 - میزان وجوه بازگردانده شده توسط کارکنان پاسخگو را نشان می دهد.
• db ch. 50 سی دی اس سی. 76 - حساب وجوه نقد دریافتی از بدهکاران.
• db ch. 50 سی دی اس سی. 70 - میزان درآمدهای انباشته را به کارکنان منعکس می کند.

صدور وجوه با ورودی های زیر انجام می شود:

• db ch. 51 (52) سی دی sch. 50 - تراکنش ها در مقدار وجوهی که به حساب (تسویه و ارز) بیش از سقف نقدی منتقل شده است منعکس می شود.
• db ch. 60 سی دی اس سی. 50 - نقدی در پرداخت فاکتورهای ارائه شده توسط پیمانکاران و تامین کنندگان لحاظ می شود.
• db ch. تعداد سی دی 76. 50 - مبالغ را در حسابهای بستانکاران منعکس می کند.
• db ch. 71 سی دی اس. 50 - وجوه صادره برای کارمند پاسخگو لحاظ می شود.
• Cd sc. 70 دسی بل ch. 50 - نشان دهنده میزان دستمزد صادر شده برای کارکنان است.

در پایان ماه، گردش اعتباری و بدهی 50 حساب مقایسه می شود. بر اساس نتایج مقایسه، باقیمانده (تراز) نمایش داده می شود. ارزش آن با داده های کتاب نقد مقایسه می شود.

حسابداری مصنوعی وجوه نقد شرکت مطابق با f. 1 و در بیانیه طبق f. 1.

موجودی تسویه حساب

این رویه صحت اطلاعات منعکس شده در اسناد حسابداری را تضمین می کند. موجودی مورد نیاز استموارد:

• انتقال ملک برای اجاره، فروش/اکتساب.
• تغییر یک شرکت شهرداری یا دولتی.
• اخراج یک کارمند مسئول مادی.
• تشخیص حقایق سوء استفاده از قدرت، آسیب/سرقت دارایی.
• بلایای طبیعی.
• انحلال/سازماندهی مجدد یک واحد اقتصادی.

موجودی صندوق نقد نیز با تصمیم دادگاه یا دستور دادسرا قابل انجام است.

بازبینی باید به طور ناگهانی انجام شود. برای موجودی در شرکت ، کمیسیونی تشکیل می شود که ترکیب آن توسط رئیس تأیید می شود.

نتایج بررسی در یک قانون ثبت می شود. هنگام شناسایی مازاد یا کمبود، کارمند مسئول مادی یک یادداشت توضیحی می نویسد. مبالغ مازاد اعتبار و به درآمد شرکت منتقل می شود. در این مورد، پست زیر انجام می شود:

• db ch. 50 سی دی اس سی. 48.
• db ch. 48 سی دی اس سی. 80.

کمبودها مشمول کسر از کارمند مسئول است.

مسئولیت اجرای قوانین برای انجام عملیات روی میز نقدی مستقیماً به کارگران عملیاتی واگذار می شود. حسابدار و رئیس سازمان. افرادی که به نقض انضباط مالی متهم می شوند مشمول اقدامات پیش بینی شده توسط قانون PMR هستند. جبران خسارات بزرگ در دادگاه انجام می شود.