ارسال‌های مالیات بر ارزش افزوده - آیا اینقدر سخت است؟

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

مالیات بر ارزش افزوده یک مقاله جدی برای حسابداری است که روی رژیم اصلی مالیات کار می کند. شاید فقط دو مالیات باعث اختلافات مالیاتی زیادی شود - مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده. اگر زمین، حمل و نقل، مالیات غیر مستقیم، مالیات برای استفاده از زیرزمین باید توسط شرکت هایی که در انواع خاصی از فعالیت ها فعالیت می کنند یا دارای انواع خاصی از اموال هستند پرداخت شود، این دو مالیات - سود و مالیات بر ارزش افزوده - باید توسط همه سازمان های تجاری در OSNO پرداخت شود. ، صرف نظر از ویژگی فرم، دارایی موجود یا نوع فعالیت. کلیه ثبت های حسابداری برای حسابداری تعهدی و بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده یکی از مهم ترین و گاه وقت گیرترین وظایف حسابدار در ترازنامه مستقل است. بسیار متداول است که سازمان های بزرگ یک کارمند جداگانه را برای انجام این عملیات استخدام می کنند.

در چه مواردی مالیات بر ارزش افزوده دریافت می کنیم

بیایید رایج ترین مواردی را که نیاز به شارژ مالیات بر ارزش افزوده برای پرداخت به بودجه وجود دارد در نظر بگیریم:

• فروش کالا، کار،خدمات؛
• دریافت پیش پرداخت از مشتری؛
• بازیافت مالیات بر ارزش افزوده در رابطه با فروش دارایی ثابت قبلاً خریداری شده (صرف نظر از اینکه مستهلک شده باشد یا خیر)؛
• تسویه مالیات بر ارزش افزوده به هزینه کارهای ساختمانی که به تنهایی انجام می شود.

و اکنون هر مورد را جداگانه در نظر می گیریم و بلافاصله مشخص می کنیم که معاملات مالیات بر ارزش افزوده در این یا آن مورد چه خواهد بود. من برای برخی از حساب‌ها حساب‌های فرعی نمی‌دهم، زیرا ممکن است برای شرکت‌های مختلف متفاوت باشند.

فروش کالا، کار، خدمات

هر بنگاه تجاری از این عملیات در فعالیت های خود استفاده می کند، زیرا بدون اجرای کارها، خدمات یا کالاها، دریافت مهم ترین نتیجه فعالیت - سود غیرممکن است. معاملات مالیات بر ارزش افزوده برای فروش به شرح زیر خواهد بود:

• D62 - K90.01 - فروش محصول، کار، خدمات؛
• D90 - K68.02 - مالیات بر ارزش افزوده به بودجه پرداخت شد. با ضرب مقدار تحقق در 18٪ محاسبه می شود.

پیش رسید از مشتری

همانطور که می دانید فروشنده باید با دریافت وجه قبل از تاریخ ارائه هر گونه خدمات، انجام کارهای مختلف یا فروش کالا، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده ناشی از کسر را از پیش پرداخت دریافتی دریافت کند. بودجه. در این مورد، پست ها باید به شرح زیر باشد:

• D51 یا 50.01 - K62 - پول از مشتری به حساب جاری دریافت شد؛
• D76AB - K68.02 - مالیات بر ارزش افزوده از پیش پرداخت به بودجه اضافه شده است. در این مورد طبق فرمول 18٪ / 118٪ در نظر گرفته می شود. یعنی مقدار پیش پرداخت باید در 18 ضرب شود و بر 118 تقسیم شود یا برعکس -ابتدا تقسیم کنید، سپس ضرب کنید.

بازیافت مالیات بر ارزش افزوده در رابطه با فروش دارایی ثابت قبلاً خریداری شده (صرف نظر از اینکه مستهلک شده یا نه)

طبق قسمت 2 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه، فروش دارایی ثابت خریداری شده قبلی درآمد مشمول مالیات بر ارزش افزوده محسوب می شود. علاوه بر این، در این مورد، بازیابی مالیات بر ارزش افزوده باید هم توسط شرکت ها در رژیم عمومی و هم در سیستم مالیاتی ساده در رژیم "درآمد منهای هزینه ها" انجام شود. از این گذشته، آنها نیز یک بار، هنگام به دست آوردن دارایی ثابت بر اساس فاکتور صادر شده توسط فروشنده، این مالیات بر ارزش افزوده را به عنوان هزینه ای که پایه مشمول مالیات یک مالیات را کاهش می دهد، پذیرفتند. ورودی های حسابداری مالیات بر ارزش افزوده به شرح زیر است:

• D91.02 - K01 - عملیات حذف دارایی ثابت به بهای تمام شده اصلی منعکس شده است؛
• D02 - K91.01 - مقدار استهلاک انباشته شده در این دارایی ثابت حذف شده است؛
• D76 - K91.01 - درآمد حاصل از فروش دارایی های ثابت؛
• D91 - K68.02 - مالیات بر ارزش افزوده برای پرداخت به بودجه کسر شده است.

مالیات بر ارزش افزوده تعهدی در هزینه کار ساخت و ساز خودساخته

هنگام انجام کارهای ساختمانی برای نیازهای خود به تنهایی (به اصطلاح روش اقتصادی)، شرکت ها موظفند مالیات بر ارزش افزوده را از کل هزینه کار ساخت و ساز و نصب دریافت کنند. مالیات با نرخ 18 درصد محاسبه می شود. پست ها به شرح زیر است:

D19 - K68.02 - مالیات بر ارزش افزوده برای پرداخت به بودجه کسر شده است

در چه مواردی جبران مالیات بر ارزش افزوده را می پذیریم

اما مالیات برارزش افزوده نه تنها باید به بودجه پرداخت شود. همچنین می توان آن را بازپرداخت کرد - یعنی مبلغ قابل پرداخت به بودجه را با مبلغی که قبلاً به تأمین کننده کارها، کالاها، خدمات یا دارایی های ثابت پرداخت شده است کاهش دهید. علاوه بر این، بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده زمانی اتفاق می افتد که پیش پرداخت دریافت شده قبلی از مشتری، که در حین فروش کار، کالا، خدمات به او انجام شده است، جبران شود. علاوه بر این، امکان بازیابی مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده قبلی در مورد میزان کارهای ساختمانی انجام شده به روش خانگی وجود دارد. با این حال، برای انجام این کار، باید تعدادی از قوانین را دنبال کنید. اما در اینجا ما فقط در مورد پست ها صحبت می کنیم، بنابراین به آنها باز خواهیم گشت. بنابراین، بیایید سه مورد بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده را در نظر بگیریم.

اعتبار مالیات بر ارزش افزوده برای خرید کالاها، کارها، خدمات

ارسال مالیات بر ارزش افزوده برای این عملیات بسیار ساده است:

• D08, 10, 26, 20, 23, 41 - K60 - کالاها، کارها، خدمات دریافت شده از تامین کننده؛
• D68.02 - K19 - مقدار مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده توسط تامین کننده هنگام خرید کالا، خدمات یا کار بر اساس فاکتور وی برای کسر پذیرفته شد. در این صورت، پیش نیاز تسویه مالیات بر ارزش افزوده، پذیرش کار، کالا، خدمات، دارایی ثابت یا مواد برای حسابداری است.

بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده قبلا پرداخت شده پس از دریافت پیش پرداخت

در این صورت مالیات بر ارزش افزوده در ماهی که پیش پرداخت دریافتی از مشتری با فروش به او بسته می شود، منظور می شود. ورودی های مالیات بر ارزش افزوده به شرح زیر است:

• D62 - K90.01 - منعکس کننده فروش خدمات، کالاها، کارها به مشتری است؛
• D68.02 - K76AB - مقدار مالیات بر ارزش افزوده که قبلاً از مبلغ پیش پرداخت تعلق گرفته است برای جبران پذیرفته می شود.

بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده از کارهای ساخت و ساز و نصب خود انجام شده (مالکیت)