UTII. مالیات واحد بر درآمد ناشی از انواع خاصی از فعالیت ها

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

بسیاری از شرکت های روسی با پرداخت UTII فعالیت های تجاری انجام می دهند. کار در چارچوب رژیم مالیاتی مربوطه دارای تعدادی تفاوت ظریف است - موارد مربوط به گزارش، محاسبه مالیات، پر کردن صحیح اظهارنامه. برای اینکه یک کارآفرین بتواند با موفقیت تمام تعهداتی را که توسط قانون مالیات برای او تعیین شده است انجام دهد ، باید مشخصات این تفاوت های ظریف را مطالعه کند. قابل توجه ترین ویژگی های کار با مالیات واحد چیست؟

اطلاعات عمومی در مورد UTII

بنابراین، سیستم مالیاتی فدراسیون روسیه شامل چنین مجموعه ای مانند UTII است. ویژگی های آن چیست؟

به عنوان یک قاعده، یک شرکت تجاری به نسبت درآمد یا سود خود مالیات می پردازد. UTII به نوبه خود شامل انتقال به ایالت یک پرداخت ثابت است که به دریافت های نقدی به حساب شرکت بستگی ندارد. بنابراین، درآمد معقول در نظر گرفته می شود - درآمدی که شرکت احتمالاً بر اساس روندهای متوسط بازار دریافت می کند. اندازه UTII در قوانین حقوقی در سطوح فدرال و منطقه ای تعیین شده است.

بیایید سایر تفاوت های ظریف مالیاتی مورد نظر را در نظر بگیریمسخنرانی.

چرا کسب و کارها از UTII استفاده می کنند و چه زمانی سودآور است؟

کسب و کارهای روسی به طور پیش فرض تحت سیستم عمومی مالیات یا DOS کار می کنند. این رژیم مالیاتی شامل پرداخت مالیات به دولت به میزان 20 درصد مابه التفاوت درآمد و هزینه های شرکت است. انجام تعهدات مربوط به بودجه برای یک شرکت نوپا می تواند بسیار دشوار باشد. بنابراین، دولت به شرکت های کوچک این فرصت را می دهد تا با کار در رژیم های مالیاتی خاص، بار پرداخت را به میزان قابل توجهی کاهش دهند. در میان آنها - UTII.

این رژیم مالیاتی، همانطور که در بالا اشاره کردیم، شامل انتقال مبالغ ثابتی به بودجه است که با درآمد یا هزینه ها ارتباطی ندارد. فعالیت تجاری که با پرداخت مالیات واحد انجام می شود در چه مواردی می تواند سودآور باشد؟ به عنوان یک قاعده، این در مورد سناریوهایی اعمال می شود که شرکت درآمد به اندازه کافی بزرگ داشته باشد. اگر شاخص های مربوطه خیلی بزرگ نباشند، شاید از نقطه نظر اقتصادی، کار در حالت DOS توجیه بیشتری داشته باشد.

از دیگر مزایای مجموعه مورد بحث این است که جایگزین تعدادی دیگر از تعهدات تجارت به بودجه دولتی می شود. به عنوان مثال، در هنگام پرداخت مالیات واحد، یک شرکت ممکن است مالیات بر ارزش افزوده را به خزانه و همچنین مالیات بر اموال مورد استفاده در فعالیت های تجاری را انتقال ندهد. به نوبه خود، یک کارآفرین فردی که روی UTII کار می کند ممکن است برای خود مالیات بر درآمد شخصی نپردازد.

چه زمانیآیا می توانم از UTII استفاده کنم؟

قانون اصلی هنجاری حاوی مقرراتی که بر اساس آن سیستم مالیاتی فدراسیون روسیه عمل می کند، قانون مالیات فدراسیون روسیه است. مطابق با هنجارهایی که در آن تثبیت شده است، شرکت هایی در زمینه هایی مانند:

• خرده فروشی;
• کسب و کار رستوران؛
• کترینگ;
• فعالیت برای ارائه خدمات دامپزشکی، خدمات مصرف کننده؛
• خدمات تعمیر و نگهداری خودرو؛
• ارائه خدمات شستشوی خودرو؛
• فعالیت های تبلیغاتی؛
• ارائه خدمات برای اجاره سکوهای معاملاتی، قطعات زمین؛
• ارائه خدمات هتل؛
• حمل و نقل بار، حمل مسافر؛
• تهیه پارکینگ های پولی.

چگونه کار بر روی UTII را شروع کنیم؟

یک کارآفرین می تواند با نوشتن درخواستی به خدمات مالیاتی فدرال که تاریخ درخواست شرکت UTII را نشان می دهد، در چارچوب سیستم مالیاتی در نظر گرفته شده شروع به کار کند. سند مربوطه باید به دفتر منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال در محلی که فعالیت های تجاری انجام می شود ارسال شود. در همان زمان، وکلا توجه دارند که باید با آنچه در درخواست ثبت شرکت در خدمات مالیاتی فدرال ذکر شده است مطابقت داشته باشد.

چگونه کار بر روی UTII را متوقف کنیم؟

به نوبه خود، برای خاتمه دادن به فعالیت ها در چارچوب UTII، باید درخواست مربوطه را نیز به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. با این حال، این باید در انجام شودظرف مدت 5 روز از لحظه خاتمه فعالیت های تجاری مربوطه در شرکت. اگر نیاز به جابجایی از UTII به سیستم مالیاتی دیگری وجود دارد - به عنوان مثال، سیستم مالیاتی ساده یا OSN - این کار را می توان به موجب مفاد فعلی قانون فقط از سال آینده انجام داد.

ویژگی های حسابداری UTII

شرکتی که بر روی UTII کار می کند می تواند سوابق نشانگرها را در 2 حالت نگه دارد:

• برای هر نوع فعالیتی که برای آن مالیات واحد پرداخت می شود؛
• برای نوع فعالیت مشمول UTII، و همچنین برای فعالیت‌هایی که تحت سایر طرح‌های مالیاتی انجام می‌شوند.

اشخاص حقوقی همچنین باید سوابق حسابداری را نگه دارند و گزارش های مربوطه را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنند.

چگونه UTII محاسبه می شود

حالا نحوه محاسبه مالیات بر درآمد عاقل را در نظر بگیرید. پارامترهای اصلی که در تعیین میزان پرداخت به بودجه مورد توجه قرار می گیرد پایه و نرخ مالیات است. اولین اندیکاتور با ضرب مقدار بازده پایه در رقم مربوط به اندیکاتور فیزیکی محاسبه می شود. اما این هنوز ساختار کامل فرمول مالیات واحد نیست. بازده اساسی را نیز می توان با اعمال دو عامل تغییر داد: باد زدایی که K1 نیز نامیده می شود و ضریب تعدیل یا K2. نرخ مالیات مورد بحث 15% است.

به محض تعیین میزان هزینه برای دوره مالیاتی، UTII می تواند با میزان حق بیمه پرداختی به صندوق های دولتی برای کارمندان کاهش یابد، یا اگر پرداخت کننده یک کارآفرین فردی باشد و بدون کار کند.جذب کارمندان، سپس کسانی که برای خود در PFR، FSS و FFOMS گنجانده شده اند. اگر شرکت دارای کارمند باشد، کاهش مالیات ناشی از حق بیمه حداکثر 50٪ قابل انجام است. به نوبه خود، اگر یک کارآفرین انفرادی بدون دخالت کارمندان کار کند، می تواند UTII را به میزانی کاهش دهد که کاملاً با میزان پرداخت به PFR، FSS و FFOMS مطابقت دارد.

گزارش

بیایید جنبه ای مانند گزارش مالیاتی مورد نظر را بررسی کنیم. با توجه به پارامتری به عنوان دوره مالیاتی، UTII به مالیات هایی اطلاق می شود که گزارش آنها به صورت سه ماهه به سرویس مالیاتی فدرال ارسال می شود، حداکثر تا بیستمین روز از ماه پس از سه ماهه قبلی. علاوه بر اظهارنامه مالیاتی مورد نظر، پرداخت کنندگان هزینه مورد نظر باید تعدادی اسناد گزارشگری دیگر را به دولت ارائه کنند.

در میان آنها فرم های 4-FSS، و همچنین RSV-1 - برای شرکت هایی با کارمندان وجود دارد. آنها در همان دوره مالیاتی در مورد اظهارنامه به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شوند. UTII همچنین مستلزم ارائه توسط آن دسته از شرکت هایی است که کارکنان در آنها استخدام می شوند، یک گزارش 2-NDFL، اطلاعاتی در مورد میانگین تعداد کارکنان، و همچنین صورت های مالی در صورتی که پرداخت کننده وضعیت یک شخص حقوقی را داشته باشد. حسابداری IP مورد نیاز نیست. به نوبه خود، کارآفرینان فردی که کارگران را استخدام نمی کنند باید فقط یک اظهارنامه را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنند. اگر پرداخت کننده در شهرهای مختلف فعالیت تجاری انجام می دهد، بخش 2 که در ساختار اظهارنامه مالیاتی وجود دارد، باید به طور جداگانه و متناسب با هر مکان تجاری پر شود.فعالیت های تجاری.

اگر یک شرکت یا یک کارآفرین انفرادی چندین نوع فعالیت تجاری را انجام می دهد و برخی از آنها تحت UTII قرار نمی گیرند، باید گزارش هایی را تحت بخش خاصی از قانون مالیات ارائه کنند. در عین حال ذکر کد دوره صحیح در اظهارنامه مالیاتی حائز اهمیت است. چگونه آن را شناسایی کنیم؟

تعیین کد دوره مالیاتی

دوره مالیاتی در اظهارنامه UTII باید مشخص شود. مورد مربوطه در ساختار فرم تأیید شده در دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به شماره ММВ-7-3/352 مورخ 2014-04-07 ارائه شده است. هر یک از کدها مربوط به سه ماهه ای است که برای آن گزارش ارائه شده است. فهرست آنها را در نظر بگیرید.

اگر اظهارنامه برای سه ماهه اول ارسال شده باشد، باید کد 21 در آن ذکر شود. برای 2 - 22. هنجار مربوطه در دستور خدمات مالیاتی فدرال ذکر شده در بالا آمده است.

اگر اظهارنامه برای سه ماهه سوم ارسال شود، کدی که این دوره مالیاتی را نشان می دهد 23 است. برای UTII، گزارش ها باید هر سه ماهه ارسال شوند. بنابراین کد هر دوره جداگانه است.

اگر اظهارنامه برای سه ماهه چهارم ارسال شده باشد، کد مربوط به این دوره مالیاتی 24 است. UTII همچنین می تواند توسط شرکت های منحل شده یا سازماندهی مجدد استفاده شود. در این مورد، یک کد جداگانه باید مشخص شود.

مربوط به سه ماهه ای است که شرکت در آن فعالیت خود را متوقف کرده است. کدی که این دوره مالیاتی قبلاً با آن مطابقت داشت 50 است. UTII، به دلیل مقررات قانونی فعلی، شامل استفاده از کدهای دیگر است. آنها را در نظر بگیرید.

قانون فدراسیون روسیه تجویز می کنداستفاده از کدها در سناریوهای گزارش مورد بررسی: 51 - اگر شرکت در سه ماهه اول منحل شده یا سازماندهی مجدد شود، 54 - کد سه ماهه دوم، 55 - نشانگر مربوط به سه ماهه سوم، 56 - کدی که در صورت استفاده از آن دوره مالیات UTII سه ماهه چهارم است.

چه زمانی مالیات پرداخت می شود؟

بیایید جنبه ای مانند زمان پرداخت مالیات مورد نظر را بررسی کنیم. پرداخت کنندگان UTII باید مبالغ مربوطه را تا 25 روز ماه پس از سه ماهه گزارش به بودجه فدراسیون روسیه منتقل کنند. یعنی اگر دوره مالیات UTII سه ماهه چهارم باشد، پس پرداخت باید قبل از 25 ژانویه سال آینده انجام شود. بنابراین، ارسال گزارشات به خدمات مالیاتی فدرال زودتر از پرداخت مالیات کاملاً امکان پذیر است. بنابراین، اطلاعات کلیدی در مورد UTII که پرداخت کننده باید بداند، چارچوب زمانی برای پر کردن اظهارنامه UTII، دوره مالیاتی، کد مربوط به آن است.

اما اگر شرکت به برخی از تعهدات مالیات مورد نظر که توسط قانون پیش بینی شده است عمل نکند چه اتفاقی می افتد؟

مسئولیت

در نظر گرفتن چنین جنبه ای به عنوان مسئولیت مالیات دهندگانی که در چارچوب UTII کار می کند مفید است.

اگر شرکتی با استفاده از مالیات واحد فعالیت هایی انجام دهد، اما در خدمات مالیاتی فدرال ثبت نام نکند، ایالت جریمه ای به میزان 10٪ درآمد - اما نه کمتر از مبلغ 40 - برای آن اعمال می کند. هزار روبل اگر یک کارآفرین شرکت خود را در زمان اشتباه ثبت کند، خدمات مالیاتی فدرال ممکن است 10 هزار روبل جریمه صادر کند. اگر صاحب کسب و کار به موقع به خدمات مالیاتی فدرال در مورد افتتاح یا بسته شدن حساب های تسویه اطلاع ندهد،سپس ممکن است مجبور شود 5 هزار روبل جریمه بپردازد. اگر اظهارنامه برای یک دوره مالیاتی خاص UTII بر خلاف مهلت های مقرر در قانون ارائه شود، شرکت باید جریمه ای معادل 5٪ از مبلغ مالیات محاسبه شده را بپردازد، اما نه کمتر از مبلغ 1000. روبل اگر شرکت هزینه مورد نظر را به موقع به بودجه پرداخت نکند، خدمات مالیاتی فدرال حق دارد 20٪ مالیات یا 40٪ را از آن پس بگیرد اگر معلوم شود که سازمان پرداخت لازم را به آن منتقل نکرده است. دولت به عمد.