یک کارآفرین انفرادی چه مالیات هایی می پردازد؟

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

بسیاری از مردم می خواهند کسب و کار خود را راه اندازی کنند و در همان ابتدای کار اغلب شکل سازمانی یک کسب و کار را در قالب یک کارآفرین فردی انتخاب می کنند. این انتخاب به دلیل مزایای بسیاری است. این شامل توانایی کار تحت رژیم های ساده شده، سهولت و سرعت ثبت نام، و همچنین عدم نیاز به گزارش است که وجوه دریافتی در نتیجه فعالیت ها به کجا هدایت می شود. تازه واردان به کسب و کار باید به خوبی در مورد مالیات هایی که توسط یک کارآفرین فردی باید پرداخت شود، آشنا باشند. برای این کار، سیستم مالیاتی انتخاب شده در نظر گرفته شده است.

انواع رژیم های مالیاتی

قبل از شروع کار، هر کارآفرین باید تصمیم بگیرد که از کدام سیستم برای محاسبه مالیات در فرآیند انجام تجارت استفاده کند. این بستگی به مالیات هایی دارد که یک کارآفرین فردی باید پرداخت کند.

در روسیه، کارآفرینان انفرادی می توانند در صورتی که شرایط خود را برآورده کنند، به رژیم های مالیاتی متفاوتی روی بیاورند. بنابراین، می توانید یکی از گزینه ها را انتخاب کنید:

• OSNO - یک سیستم عمومی استاندارد که باید توسط آن محاسبه و پرداخت کنیدمالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر دارایی کارآفرینی.
• STS - یک رژیم ساده شده، که بر اساس آن یک کارآفرین انفرادی تنها یک هزینه را در پیش پرداخت های سه ماهه پرداخت می کند و همچنین لازم است یک اظهارنامه در سال ارائه کند.
• UTII به شما امکان می دهد یک مالیات واحد را به صورت سه ماهه بپردازید، و اندازه آن به دریافت های نقدی موجود بستگی ندارد، زیرا این محاسبه از بازده پایه ایالتی با نرخ بهره، ضرایب مختلف و فیزیکی استفاده می کند. نشانگر کسب و کار.
• PSN شامل خرید یک پتنت برای مدت معینی است و در طول مدت اعتبار آن به هیچ وجه نیازی به مراجعه به خدمات مالیاتی فدرال، پرداخت مالیات یا ارائه گزارش نیست.
• ESHN منحصراً برای تولیدکنندگان محصولات کشاورزی اعمال می شود و تحت این رژیم فقط 6٪ از سود دریافت می شود.

مالیات های خاصی برای هر سیستم انتخاب شده پرداخت می شود. یک کارآفرین فردی علاوه بر این موظف است وجوه خاصی را برای خود به PF منتقل کند و همچنین برای کارکنان رسمی خود مالیات بپردازد.

تنظیمات قانونی

اطلاعات اساسی در مورد قوانین پرداخت مالیات های مختلف در مقالات متعدد قانون مالیات موجود است.

یک کارآفرین می تواند یک حالت یا چندین سیستم مختلف را انتخاب کند. کد مالیاتی حاوی اطلاعات مهم برای هر تاجر است:

• انواع رژیم های مالیاتی در حال اجرا در فدراسیون روسیه؛
• انواع هزینه هایی که یک کارآفرین فردی ملزم به انتقال آن به بودجه است؛
• رویه محاسبه مالیات؛
• مکانیسمی که توسط آن می توانید از یک سیستم به سیستم دیگر تغییر دهید؛
• روال تشکیل و ارسال گزارشات؛
• مسئولیت برای تخلفات.

برای تعیین مالیات هایی که یک کارآفرین فردی در یک رژیم خاص می پردازد، باید مفاد اساسی کد مالیاتی را مطالعه کنید:

• ch. 26.2 قانون مالیات روش استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده را شرح می دهد و نرخ مالیات توسط هنر تعیین می شود. 346.2 NK;
• ch. 26.3 کد مالیاتی حاوی اطلاعاتی در مورد کاربرد UTII است؛
• سیستم ثبت اختراع توسط مفاد Ch. 26.5 NK;
• ch. 21 کد مالیاتی شامل داده هایی در مورد قوانین محاسبه و انتقال مالیات بر ارزش افزوده است؛
• NDFL در فصل توضیح داده شده است. 23 NK;
• اطلاعاتدر مورد قوانین تعیین عوارض غیرمجاز در فصل وجود دارد. 22 NK.

بیشتر مالیات ها توسط کارآفرینان فردی هنگام انتخاب OSNO پرداخت می شود. اگر رژیم های ساده شده توسط کارآفرین انتخاب شود، معمولاً نیازی به گزارش مالیات بر دارایی نیست. یک استثنا وضعیتی خواهد بود که املاکی وجود داشته باشد که ارزش کاداستر برای آن تعیین شده است و در عین حال منطقه محاسبه را مطابق این شاخص برای انواع مختلف املاک اعمال می کند. تحت چنین شرایطی، محاسبه و پرداخت مالیات بر دارایی حتی در صورت استفاده از رژیم های ساده شده الزامی است.

چه مالیات هایی بر مالیات پایه پرداخت می شود؟

این رژیم مالیاتی پیچیده ترین و خاص ترین در نظر گرفته می شود. مستلزم محاسبه و پرداخت کلیه هزینه های عمومی است. یک کارآفرین فردی در OSNO چه مالیات هایی می پردازد؟ این موارد عبارتند از:

• NDFL.جایگزین مالیات بر درآمد پرداختی شرکت ها می شود. از درآمدی که خود تاجر در فرآیند کار دریافت می کند اخذ می شود. هزینه از پایه مالیاتی 13%.
• مالیات بر ارزش افزوده. بر اساس نشانه گذاری موجود محاسبه می شود. این نرخ بسته به نوع فعالیت می تواند 10٪ یا 18٪ باشد.
• مالیات بر دارایی. اگر کارمندان BTI قبلاً قیمت کاداستر املاک و مستغلات را تعیین کرده باشند، این هزینه باید پرداخت شود و همچنین در منطقه ای که کارآفرین در آن کار می کند، قبلاً باید قانونی وجود داشته باشد که بر اساس آن این مالیات باید بسته به شرایط محاسبه شود. ارزش کاداستر اشیاء.
• برای خود، کارآفرین علاوه بر این، پرداخت های بیمه ای را به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی انجام می دهد.
• برای کارمندان، باید مالیات بر درآمد شخصی و سهمی را به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی بپردازید.

این نه تنها مستلزم پرداخت مالیات توسط یک کارآفرین فردی است، بلکه به ارائه گزارش های متعدد و پیچیده نیز نیاز دارد. بنابراین، اگر چنین رژیم مالیاتی انتخاب شود، از همان ابتدای کار، استفاده از خدمات یک حسابدار حرفه ای ضروری خواهد بود. این حالت معمولاً توسط کارآفرینانی انتخاب می شود که قصد دارند یک شرکت جدی افتتاح کنند که در آن گردش مالی قابل توجهی وجود خواهد داشت. علاوه بر این، سیستم IP برای کسانی مناسب است که نیاز به همکاری با طرف مقابل دارند که مالیات بر ارزش افزوده اعمال می کنند. این به این دلیل است که اگر یک کارآفرین فردی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نکند، ممکن است شرکای سودآور زیادی را از دست بدهد.

مالیات بر درآمد پرداختی اضافی برای کارآفرینان فردی. در این مورد، یک کارآفرین انفرادی می تواند روی کسر اموال یا سایر انواع مزایا و امتیازات دولت حساب کند. آی تیبا توجه به اینکه می تواند درآمد خود را تایید کند.

انواع مالیات در سیستم مالیاتی ساده

STS محبوب ترین سیستم در بین کارآفرینان در نظر گرفته می شود. این به دو شکل ارائه می شود، بنابراین مالیات توسط یک کارآفرین فردی می تواند در مقادیر مختلف پرداخت شود:

• 6٪ از تمام رسیدهای نقدی تجاری؛
• 15% از مبلغ دریافتی پس از کاهش درآمد برای هزینه ها.

فقط در صورت رعایت شرایط خاصی می توانید از این حالت استفاده کنید:

• درآمد سالانه نمی تواند از 150 میلیون روبل تجاوز کند؛
• ارزش دارایی ها نیز نباید بیش از 150 میلیون روبل باشد؛
• یک شرکت نباید به طور رسمی بیش از 100 نفر را استخدام کند.

ویژگی این رژیم این است که مالیات واحد جایگزین سایر هزینه ها می شود. در عین حال، مالیات پرداختی توسط یک کارآفرین فردی ساده است. برای این کار می توان 6% از کل دریافتی های نقدی محاسبه کرد و همچنین مجاز است ابتدا مابه التفاوت درآمد و هزینه مشخص شود و پس از آن باید 15% از مبلغ دریافتی پرداخت شود.

گزارش فقط یک بار در سال تا 30 آوریل سال بعد ارسال می شود. در عین حال، تهیه یک سند بسیار ساده است، بنابراین کارآفرینان اغلب به تنهایی با این فرآیند برخورد می کنند. استفاده از کمک حسابداران حرفه ای تحت این رژیم الزامی نیست.

تغییر در سیستم مالیاتی ساده در سال 2018

به طور منظم، تغییرات زیادی در قانون مالیات ایجاد می شود. بنابراین قوانین محاسبه مالیات وهزینه های یک کارآفرین فردی که تحت سیستم مالیاتی ساده کار می کند کمی تغییر کرده است:

• شهروندانی که برای اولین بار IP را ثبت می کنند و به سیستم مالیاتی ساده تغییر می کنند، می توانند روی تعطیلات مالیاتی حداکثر تا دو سال حساب کنند که در طی آن به هیچ وجه نیازی به انتقال وجه به خدمات مالیاتی فدرال ندارند.
• نرخ مالیات ممکن است توسط مقامات منطقه ای به 5٪ یا 1٪ کاهش یابد، بنابراین در برخی مناطق استفاده از این رژیم مالیاتی واقعاً مفید تلقی می شود؛
• تعداد مالیات دهندگانی که می توانند از این رژیم استفاده کنند افزایش یافته است، اما شرکت هایی با بخش های مختلف هنوز مجاز به استفاده از این سیستم نیستند؛
• از 10 آوریل 2018 فرم جدیدی از اظهارنامه را در سیستم مالیاتی ساده شده معرفی کرد و چنین تغییراتی به دلیل امکان اعمال نرخ های جدید مالیاتی است، بنابراین امکان قید نرخ در سند در 0 وجود خواهد داشت. %;
• هنگام محاسبه مالیات قابل پرداخت، مالیات بر ارزش افزوده در نظر گرفته نمی شود، که از سال 2018 نیز امکان پذیر شد.

با توجه به تغییرات فوق، در واقع، مالیات دهندگان زیادی وجود دارند که به دنبال استفاده از این رژیم هستند. در مالیات های ساده، یک کارآفرین فردی به راحتی می تواند به طور مستقل محاسبه و پرداخت کند. کارمزد کم است، بنابراین بار مالیاتی کم است.

چه مالیات هایی در UTII پرداخت می شود؟

این رژیم مالیاتی نیز ساده شده در نظر گرفته می شود. این نیاز به یک کارآفرین فردی برای پرداخت مالیات دارد که بستگی به این داردمعیارهای تجاری، بازده اساسی و نسبت های مختلف منطقه ای. جایگزین همه هزینه‌های دیگر می‌شود.

اندازه مالیات به میزان پولی که کارآفرین در طول کارش دریافت می کند بستگی ندارد، بنابراین در طول زمان تغییر نمی کند. فقط کارآفرینان انفرادی که در فعالیت‌های مناسبی کار می‌کنند، که شامل پذیرایی، خدمات خانگی یا دامپزشکی، و همچنین حمل‌ونقل مسافر یا بار است، می‌توانند این رژیم را اعمال کنند.

نرخ مالیات 15٪ است. هنگام استفاده از این حالت، نیازی به صدور صندوق نیست و حتی تا سال 2019 نیازی به استفاده از صندوق آنلاین ندارید. شما می توانید بدون باز کردن حساب جاری کار کنید. برای اعمال رژیم، انتخاب یک خط کاری مناسب مهم است و تعداد کارمندان رسمی نباید از 100 نفر تجاوز کند.

تغییرات اصلی در این حالت در سال 2018 عبارتند از:

• افرادمی توانند میزان مالیات یک کارآفرین فردی را کاهش دهند، که نرخ آن 15٪ نیست، بلکه 7.5٪ است؛
• اندازه ضریب بادکن به طور منظم تغییر می کند، بنابراین در سال 2018 K1 1798 است؛
• فرم جدید اعلامیه UTII ایجاد شده است که باید هر سه ماه یکبار ارسال شود.

کاربرد این رژیم تنها در صورتی مرتبط تلقی می شود که اطلاعاتی در مورد میزان دقیق درآمد وجود داشته باشد. در صورت وجود ضرر، باز هم باید هزینه را به طور کامل پرداخت کنید. این به این دلیل است که نتیجه فعالیت یک کارآفرین فردی بر میزان پرداخت تأثیر نمی گذارد. مالیات می تواند بالا باشد. به عنوان مثال، اگر سالن در یک کافه توسط مربع بیش از 60 متر مربع باشد. متر، سپسشاخص فیزیکی قابل توجه خواهد بود. بنابراین، استفاده از UTII همیشه مفید نیست.

مالیات بر اساس ESHN چگونه محاسبه می شود؟

این هزینه برای کارآفرینان فعال در تولید، فرآوری و فروش محصولات کشاورزی در نظر گرفته شده است. این شامل شرکت‌های شیلات نیز می‌شود.

برای این نوع مالیات برای کارآفرینان فردی، نرخ ۶٪ تعیین شده است. هزینه باید دو بار در سال پرداخت شود و گزارشات در پایان هر سال ارسال می شود.

شرط انتقال به این رژیم این است که درآمد حاصل از فعالیت های کشاورزی بیش از ۷۰ درصد کل درآمد باشد. از سال 2018، مجاز است هنگام محاسبه هزینه، مالیات بر ارزش افزوده در درآمد در نظر گرفته نشود.

هزینه های SIT چیست؟

سیستم ثبت اختراع فقط در رابطه با تعداد محدودی از حوزه های فعالیت قابل استفاده است. آنها در سطح فدرال تنظیم می شوند. اصل اعمال چنین رژیمی خرید حق ثبت اختراع برای مدت یک ماه تا یک سال است. در طول این مدت، به هیچ وجه نیازی به اهدای پف یا انتقال وجه به بودجه نیست.

قیمت پتنت در هر منطقه به روش خاص خود محاسبه می شود که درآمد احتمالی حاصل از فعالیت ها در نظر گرفته می شود. محدودیت های خاصی برای استفاده از این حالت وجود دارد. از جمله این واقعیت است که شرکت نباید بیش از 15 نفر را استخدام کند و همچنین حداکثر سود در سال توسط مقامات منطقه تعیین می شود. شما نیازی به استفاده از صندوق نقدی ندارید، اما خدمات مالیاتی فدرال از کارآفرینان می خواهد که کتاب را به درستی نگهداری کنند.حسابداری برای هزینه ها و درآمد.

سایر پرداختها

هنگام ثبت نام یک کارآفرین انفرادی، یک شخص حقوقی تشکیل نمی شود، یک کارآفرین فردی یک فرد است. مالیات های پرداخت شده توسط وی توسط رژیم مالیاتی انتخاب شده تعیین می شود، اما صرف نظر از این سیستم، ملزم به پرداخت اجباری برای خود و کارکنان است که به طور رسمی تنظیم شده است. این پرداخت ها عبارتند از:

• در PF، مبلغ 17328.48 روبل برای خود پرداخت می شود. می توانید وجوه را به صورت اقساطی واریز کنید. اگر طبق گزارشات، درآمد در سال از 300 هزار روبل بیشتر شود، 1٪ اضافی از تفاوت در PF پرداخت می شود. تمام وجوه باید تا اول آوریل سال آینده پرداخت شود.
• سالانه 3399.05 روبلبه FFOMS پرداخت می شود. برای بیمه سلامت در عین حال، مشارکت با سودآوری بالای کسب و کار افزایش نمی یابد.
• برای کارمندان، باید 13٪ به خدمات مالیاتی فدرال بپردازید. همچنین حق بیمه اجتماعی به میزان 2.9 درصد و 0.2 درصد برای آنها واریز می شود. PF 22٪ از حقوق را پرداخت می کند. سهم پزشکی 5.1% است.

هنگام استفاده از رژیم های مالیاتی ساده شده، امکان کاهش پایه مالیاتی با هزینه کمک های فوق وجود دارد. در صورت عدم وجود کارگر شاغل، می توان پایه را 100% از حق بیمه پرداختی کاهش داد. اگر کارمند وجود داشته باشد، پایه تنها 50٪ از کل وجوه منتقل شده کاهش می یابد.

نتیجه گیری

انتخاب یک رژیم مالیاتی خاص به خط فعلی کار و سایر ویژگی های فعالیت بستگی دارد. بر اساس عوامل متعددبه درستی انتخاب می شود که یک کارآفرین فردی چه مالیاتی می پردازد. اگر تولید در مقیاس بزرگ برنامه ریزی شده است، بهتر است OSNO را انتخاب کنید. برای یک مبتدی، USN یا UTII مانند است. برای تولیدکنندگان محصولات کشاورزی، ESHN یک گزینه ایده آل در نظر گرفته می شود. برای آرایشگران یا متخصصان در زمینه های مشابه، توصیه می شود PSN را انتخاب کنید.

تعداد مالیات هایی که باید به ایالت منتقل شود، قوانین محاسبه آنها و اظهارنامه هایی که باید ارسال شوند به انتخاب حالت بستگی دارد. بنابراین، هر کارآفرین باید مسئولانه به انتخاب این پارامتر نزدیک شود. هنگام انتخاب حالت های ساده شده، نیازی به رسمی کردن حسابدار در مراحل اولیه کار نیست، اما اگر از OSNO استفاده شود، نمی توان از این متخصص صرف نظر کرد.