آیا حقوق بازنشستگی مشمول مالیات است: ویژگی ها، قانون و محاسبه

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

بیشتر درآمد افراد در روسیه مشمول مالیات بر درآمد شخصی است. به عنوان مثال، این مالیات از حقوق یک کارمند، درآمد حاصل از فعالیت های کارآفرینی و سایر منابع درآمد کسر می شود. اما درآمدهایی وجود دارد که این هزینه از آنها دریافت نمی شود. با خواندن این مقاله می توانید متوجه شوید که آیا مستمری سالمندی شما مشمول مالیات است یا خیر.

مالیات بر درآمد شخصی هنگام محاسبه پرداخت‌های بازنشستگی

طبق بند 2 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پرداخت های بازنشستگی مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست. اما در این مورد استثناهایی وجود دارد. اگر در NPF (صندوق بازنشستگی غیردولتی) کمک های داوطلبانه به حقوق بازنشستگی پرداخت شده باشد، در برخی موارد پرداخت بازنشستگی مشمول مالیات است. به طور نسبی، «بازنشستگی غیردولتی» ممکن است مشمول مالیات بر درآمد شخصی باشد.

مالیات بر بازنشستگان شاغل

چنین دسته ای از افراد به عنوان بازنشستگان شاغل،حقوق و مستمری را به طور همزمان دریافت می کند. آیا در این صورت مستمری مشمول مالیات بر درآمد می شود؟ قوانینی که برای بازنشستگان شاغل اعمال می شود به شرح زیر است:

• بیمه مستمری سالمندی از مالیات معاف است.
• دستمزدهای رسمی با نرخ استاندارد مشمول مالیات هستند.

در حالی که بازنشستگان شاغل باید مالیات بپردازند، انجام این کار مزایایی دارد. به عنوان مثال، شهروندان سالخورده مستحق کسر مالیات زیر هستند:

• مطابق با هنر. 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه، افراد دارای معلولیت، جانبازان، افراد آسیب دیده از بلایای تشعشعات، والدین و سرپرستان دارای کسر استاندارد هستند.
• طبق هنر. 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کسر اجتماعی برای کمک های مالی، خدمات پزشکی، آموزش، مشارکت در پرداخت بازنشستگی تامین شده ارائه می شود.
• خ. 219.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه امکان کسر سرمایه گذاری پس از دریافت پول از فروش بانک مرکزی را فراهم می کند.
• بر اساس هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، برای خرید یا فروش املاک و مستغلات (آپارتمان، زمین، خانه، رهن و هزینه های مربوطه) کسر ملک ارائه می شود.
• خ. 221 فدراسیون روسیه دریافت کسر حرفه ای را فراهم می کند، یعنی برای انجام هر گونه فعالیت حرفه ای که منبع درآمد است.

محاسبه مستمری بازنشستگان شاغل

علاوه بر مالیات بر درآمد شخصی، کمک به صندوق بازنشستگی از محل دستمزد پرداخت می شود که میزان آن 22٪ است. با تشکر ازبنابراین، مستمری بازنشستگان شاغل سالانه مجدداً محاسبه می شود و به تعداد امتیازهایی که در دوره گذشته تعلق گرفته است افزایش می یابد. اما یک مستمری بگیر می تواند حداکثر 3 امتیاز در سال بگیرد (در حالی که یک فرد جوان می تواند 10 امتیاز بگیرد). اگر درآمد بیشتری داشته باشد، امتیازات باقی مانده به سال بعد منتقل می شود و به همین ترتیب. محاسبه مجدد در اول آگوست انجام می شود و بر اساس استفاده از فرمول زیر است - Pu \u003d Pdp + IPKSipk، که در آن:

• Pu - میزان مستمری پس از افزایش.
• Pdp - میزان مستمری قبل از محاسبه مجدد.
• IPK - ضریب بازنشستگی فردی برای سال گذشته کار.
• Sipk - هزینه ضریب، که در طول دوره محاسبه مجدد معتبر است. در سال 2018 81.49 روبل و در سال 2019 87.24 روبل خواهد بود.

مالیات بر پرداخت های بازنشستگی تامین شده

این سوال که آیا در صورت انعقاد قرارداد با NPF، بازنشستگی مشمول مالیات بر درآمد است یا خیر، به شرایط خاصی بستگی دارد. در برخی موارد، شما باید مالیات بر درآمد را بابت پرداخت مستمری دریافتی بپردازید. اما کمک های مستقیم به NPF مشمول مالیات نمی شوند. این موضوع توسط مقررات زیر کنترل می شود:

• خ. 219.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
• نامه وزارت دارایی 03-04-05/8-1158.

آیا اگر قرارداد بین شهروند و صندوق به نفع شخص ثالث منعقد شده باشد مستمری مشمول مالیات است؟ پاسخ در این مورد مثبت است. همراه با این تعهد، مستمری بگیر حق دارد در صورت لزوم، کسر مالیات نیز صادر کندزمینه ها.

آیا اگر قرارداد با NPF توسط کارفرما منعقد شده باشد، بازنشستگی مشمول مالیات می شود؟ چنین مواردی عمدتاً در شرکت های بزرگ رخ می دهد. اغلب، صندوق‌هایی که زیرمجموعه‌های شرکتی هستند که بازنشستگان آینده در آن کار می‌کنند، به عنوان NPF عمل می‌کنند. در چنین شرایطی، مستمری تأمین شده نیز مشمول مالیات خواهد بود.

اما یک شهروند لازم نیست نگران پرداخت وجوه لازم به خدمات مالیاتی فدرال باشد. این کار توسط NPF انجام خواهد شد.

رده های خاص شهروندان

برکسی پوشیده نیست که پرسنل نظامی و کارمندان وزارت امور داخله حساب ویژه ای با دولت دارند. علاوه بر مستمری سالمندی بیمه استاندارد، کمک هزینه ایالتی برای سنوات خدمت به آنها پرداخت می شود. آیا مستمری وزارت کشور و وزارت دفاع برای مدت طولانی مشمول مالیات است؟ پاسخ به این سوال را می توان در هنر پیدا کرد. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه. بر اساس آن، پرداخت های مستمری های دولتی به همراه مستمری های بیمه از مالیات بر درآمد شخصی معاف است. بنابراین پرداخت مستمری به نظامیان سابق و کارمندان وزارت امور داخله مشمول مالیات نمی باشد.

مزایای مالیاتی

صرف نظر از اینکه آیا حقوق بازنشستگی در روسیه مشمول مالیات است یا خیر و آیا بازنشستگان شاغل پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی هستند (که از دستمزدها کسر می شود)، آنها به عنوان یکی از گروه های آسیب پذیر اجتماعی جمعیت شناخته می شوند. بنابراین، دولت اقدامات مختلف حمایت اجتماعی را برای آنها فراهم می کند. به طور خاص، سالمندان واجد شرایط مزایای مالیاتی زیر هستند:

• طبق هنر. 407 RK RF،مستمری بگیران برای یک شی از هر دسته از املاک، یعنی: اقامتگاه تابستانی، گاراژ، آپارتمان و غیره مالیات بر دارایی پرداخت نمی کنند. در عین حال، ملک الزاماً باید به حق مالکیت متعلق به مستمری بگیر باشد و برای مقاصد تجاری استفاده نشود.
• فقط شهروندانی که مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می کنند می توانند از کسر استفاده کنند (صرف نظر از اینکه حقوق بازنشستگی یا دستمزد مشمول مالیات باشد).
• مقامات منطقه ای مالیات حمل و نقل را برای شهروندان در نظر می گیرند. مناطق شرایط متفاوتی را برای شهروندان فراهم می کنند. اما اساساً دارندگان وسایل نقلیه با ظرفیت بیش از 100-150 اسب بخار از پرداخت آن معاف هستند. s.
• مالیات زمین نیز در سطح منطقه ای موجود است. معمولاً آنها به طور کامل از مالیات معاف نیستند، اما نرخ کاهش یافته برای دسته خاصی از بازنشستگان اعمال می شود.

مشوق های مالیاتی به طور خودکار تنظیم نمی شوند. برای دریافت آنها، باید درخواستی را به اداره مالیات در محل سکونت ارائه دهید. علاوه بر برنامه، باید ارائه کنید:

• ID.
• گواهی بازنشستگی.
• اسناد دال بر تعلق یک مال غیر منقول یا منقول (خودرو) به حقوق بازنشستگان.

Holds

رسیدن به سن بازنشستگی و ورود به استراحت یا ازکارافتادگی شایسته به معنای رهایی شهروند از تعهدات ناشی از اجرائیه، توافقنامه و سایر اسناد مشابه نیست. آیا مستمری مشمول مالیات است؟معلولیت (پیری) یا نه؟ به منظور حصول اطمینان از انجام تعهدات، از پرداخت های بازنشستگی کسر می شود. شرایط در این مورد ممکن است به شرح زیر باشد:

• انتقال مبالغ مازاد مستمری. در همان زمان، PFR کسرهایی را تا بازپرداخت کامل پولی که قبلاً اضافه پرداخت شده اختصاص می‌دهد.
• اجرایات صادره از قوه قضاییه.
• نفقه، وام و سایر قراردادها.

میزان کسر به شدت تنظیم شده است و نمی تواند بیشتر از درصدهای تعیین شده باشد، یعنی:

• 20% در صورت انباشت مازاد بازنشستگی.
• 50% اگر پرداخت براساس سند اجرایی انجام شود.
• 70٪، هنگام انصراف از نفقه، جبران خسارت به سلامتی (فوت)، خسارت ناشی از جرم.

کاهش میزان نگهداری

علیرغم حداکثر میزان کسر از مستمری مقرر در قانون، در برخی موارد می توان میزان آن را کاهش داد. در صورتی که وضعیت مالی مستمری بگیران بدتر شده باشد، مشکلات سلامتی به وجود آمده باشد و نیاز به استفاده از خدمات پزشکی پولی باشد، چنین تصمیمی گرفته می شود.

برای انجام این کار، باید با سازمانی که شروع کننده کسورات از پرداخت مستمری است، یعنی FIU، دادگاه یا یک موسسه اعتباری تماس بگیرید. همراه با درخواست، باید مدارک مستندی مبنی بر کاهش کسر حقوق بازنشستگی ارائه دهید.

مثال کسر بازنشستگی

درک کنید که چگونه وجوه از آنها پنهان می شودتعهدات ناشی از حقوق بازنشستگی، مثال زیر کمک خواهد کرد. ایوانف A. A ماهانه 4000 روبل پرداخت های آب و برق انجام داد. در نقطه ای، مبلغ 1000 روبل کاهش یافت. و شروع به 3000 روبل کرد. ایوانف به این موضوع توجهی نکرد و به پرداخت مبالغ مندرج در رسید ادامه داد.

شش ماه بعد، شرکت مدیریت اشتباهی را کشف کرد و A. A. Ivanov را در مورد آن مطلع کرد و خواستار پرداخت بدهی ناشی از آن شد. با این حال، مستمری بگیر از انجام این کار خودداری کرد. سپس نمایندگان قانون کیفری به دادگاه رفتند و خواستار پرداخت 6000 روبل از ایوانف شدند. بدهی. دادگاه در مورد این پرونده تصمیم مثبت گرفت و ایوانف را به پرداخت ماهانه 20 درصد از مبلغ بازنشستگی تا زمان بازپرداخت بدهی محکوم کرد.

حقوق بازنشستگی ایوانف A. A. 12000 روبل است. کسر 20٪ به 2400 روبل می رسد. بنابراین، برای دو ماه آینده، ایوانف 9600 روبل در دستان خود و در ماه سوم - 10800 روبل دریافت خواهد کرد.

نتیجه گیری

اکنون خواننده می داند که آیا مستمری مشمول مالیات است یا خیر. اساساً وقتی صحبت از بازنشستگی بیمه سالمندی می شود، نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی ندارید. این تعهد ممکن است فقط هنگام تشکیل یک بازنشستگی تامین شده ظاهر شود، اما نه همیشه. نتیجه گیری در مورد اینکه آیا مستمری غیردولتی مشمول مالیات است می تواند بر اساس توافق نامه منعقد شده با NPF انجام شود.

برای بازنشستگان شاغل، مالیات بر درآمد شخصی به روش استاندارد از دستمزدها کسر می شود. با انجام این کار، آنها حق دریافت کسر مالیات را دارند. در عین حال، صرف نظر از اینکه آیاچه مستمری بگیر به کار خود ادامه دهد یا نه، از مزایای مالیاتی برخوردار می شود. و آن تعهداتی که او قبل از بازنشستگی داشت به کار خود ادامه می دهد. مطابق با آنها، از پرداخت های بازنشستگی کسر می شود.