کالاهای مشمول مالیات به رسمیت شناخته می شوند فهرست کالاهای مشمول مالیات

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

مالیات غیر مستقیم نوعی مالیات غیرمستقیم است. آنها از پرداخت کنندگانی که دسته خاصی از محصولات را تولید و به فروش می رسانند، اخذ می شوند. مالیات غیر مستقیم در بهای تمام شده کالا لحاظ می شود و بر این اساس به مصرف کننده نهایی منتقل می شود. اندازه آنها تا حد زیادی هزینه تولید را تعیین می کند و بر تقاضا تأثیر می گذارد. اجازه دهید بیشتر در نظر بگیریم که کدام کالاها به عنوان مشمول مالیات غیر مستقیم شناخته می شوند.

اصول کلی

یکی از ویژگی های مالیات غیر مستقیم این واقعیت است که آنها فقط برای کالاهای خاصی اعمال می شوند. چندین اصل وجود دارد که بر اساس آنها محصولاتی که تحت آنها قرار می گیرند تعیین می شوند. در ابتدا باید توجه داشت که کالاهای اساسی مشمول عوارض نیستند. هدف اصلی از پرداخت، تامین درآمدهای بودجه از محل سود مازاد حاصل از تولید محصولات بسیار سودآور است. این عمدتا شامل تنباکو و محصولات الکلی و همچنین فرآورده های نفتی است. توجه به این نکته حائز اهمیت است که با معرفی این پرداخت، دولت به دنبال محدود کردن استفاده از محصولاتی است که به مصرف کنندگان آسیب می رساند. ما به ویژه در مورد محصولات تنباکو و الکل صحبت می کنیم.

مشخصات

مالیات غیر مستقیم مالیات نظارتی در نظر گرفته می شود. این بدان معناست که این مبلغ بین بودجه فدرال و منطقه ای به نسبت هایی که به نوع محصول بستگی دارد توزیع می شود. برای برخی از محصولات، به عنوان مثال، کسر فقط به بودجه دولتی انجام می شود. امروز فهرست کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم ساده شده است. این تقریباً با لیست های موجود در سایر کشورها مطابقت دارد. لازم به ذکر است که در فدراسیون روسیه دخانیات و محصولات الکلی در درجه اول به عنوان کالاهای غیر مستقیم شناخته می شوند. به نظر می رسد همیشه در لیست ها حضور داشته باشد. این به دلیل ویژگی آن است. از یک طرف نمی توان آن را برای مصرف کنندگان اجباری دانست و از طرف دیگر هزینه آن بسیار پایین است.

فهرست

گروه های زیر به عنوان کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم شناخته می شوند:

1. اتیل الکل تولید شده از مواد خام از هر نوع. استثناء الکل کنیاک است
2. محصولات حاوی الکل. اینها شامل امولسیون ها، محلول ها، سوسپانسیون ها و غیره است. غلظت الکل در آنها بیش از 9٪ است.
3. محصولات الکلی. کالاهای زیر به عنوان کالاهای غیر مستقیم شناخته می شوند: نوشیدن الکل، کنیاک، مشروبات الکلی، ودکا، شراب، سایر نوشیدنی هایی که غلظت الکل در آنها بیش از 1.5٪ است. استثناء مواد شراب است.

علاوه بر این، کالاهای زیر به عنوان مالیات غیر مستقیم شناخته می شوند:

1. آبجو.
2. محصولات تنباکو.
3. ماشین، موتور سیکلت. قدرت موتور دومی باید بیش از 112.5 کیلو وات باشد.
4. روغن موتور برای موتورها.

سوخت دیزل و بنزین (از جمله بنزین مستقیم) نیز به عنوان کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم شناخته می شوند.

NK

ماده 181 قانون در مورد انواع خاصی از محصولات توضیحاتی ارائه می کند. همانطور که در بالا ذکر شد، کالاهای مشمول غیرمستقیم، محصولات حاوی الکل هستند که از هر نوع ماده خام، از جمله اجزای دناتوره کننده، به استثنای امکان استفاده از آنها در صنایع غذایی و الکلی ساخته می شوند. اگر نسبت الکل در آنها بیش از 9٪ باشد، ترکیب چنین محصولاتی حاوی محلول ها، سوسپانسیون ها، سایر محصولات مایع است. این در حالی است که برخی از کالاها بدون توجه به غلظت الکل به عنوان مشمول مالیات شناخته نمی شوند. این موارد عبارتند از:

1. عوامل درمانی و پیشگیری کننده، درمانی، تشخیصی موجود در فهرست دولتی داروها و محصولات پزشکی. همین فهرست شامل داروهایی است که در داروخانه ها بر اساس نسخه های فردی تولید می شوند.
2. وسائل دامپزشکی، ثبت شده و درج شده، در صورتی که در ظروف با حجم حداکثر 100 میلی لیتر بسته بندی شوند.
3. عطر و لوازم آرایشی. اگر سهم الکل در آنها بیش از 80٪ نباشد، از فهرست کالاهای مشمول مالیات خارج می شوند.
4. محصولات مواد شیمیایی خانگی و همچنین عطر و لوازم آرایشی در بسته بندی های فلزی آئروسل.
5. ضایعات تولید شده در طول تولید الکل از مواد غذایی، مشروبات الکلی، ودکاها، و در معرض پردازش یا استفاده بیشتر برای نیازهای فنی.

روغن موتور، بنزین، مستقیم از جمله به عنوان کالاهای مالیات غیر مستقیم شناخته می شوند. دومی باید به عنوان کسری به دست آمده در طول پردازش نفت، گاز طبیعی / نفتی مرتبط، میعانات گازی، زغال سنگ یا سایر مواد خام، محصولات فرآوری آنها درک شود.

دسته‌های پرداخت‌کننده

طبق ماده 179 قانون مالیات ایجاد شده است. پرداخت کنندگان عوارض عبارتند از:

1. سازمانها.
2. کارآفرینان انفرادی.
3. افراد به عنوان پرداخت کننده در ارتباط با حمل و نقل کالا از مرز ایالتی فدراسیون روسیه شناخته می شوند. فهرست آنها مطابق با قانون کار اتحادیه گمرکی تنظیم شده است.

لازم به ذکر است که سازمان ها و کارآفرینان فردی در صورت انجام عملیات مشمول مالیات غیر مستقیم می توانند پرداخت کننده محسوب شوند.

لحظه مهم

مالیات غیرمستقیم با مالیات بر ارزش افزوده متفاوت است زیرا مالیات غیرمستقیم تک مرحله ای در نظر گرفته می شود. یعنی یک بار در هزینه تولید لحاظ شده و یک بار هم پرداخت می شود. فرآورده های نفتی استثنا هستند. آنها طرح متفاوتی دارند.

پایه و مبلغ

برای تعریف آنها، باید به وضوح درک کنید که هدف مالیات غیر مستقیم چیست. در اینجا باید به مواد 182 و 183 قانون مالیات مراجعه کرد. برای جلوگیری از مالیات مضاعف، مالیات بر فروش کالا از سازنده دریافت می شود. با فروش مجدد بیشتر محصولات، مقدار افزایش نخواهد یافت. به عبارت دیگر، فروش کالاهای مشمول مالیات به عنوان فروش توسط سازنده آنها شناخته می شود و نه فروش آنها توسط فروشگاه یا عمده فروش.شرکت، پروژه. در تعیین مبنا و میزان کسر باید این نکته را نیز در نظر گرفت که بطری سازی و هر نوع اختلاط محصولات در انبارها معادل تولید است. با این حال، این قوانین برای موسسات پذیرایی اعمال نمی شود.

واردات محصولات

اگر واحد تجاری محصولاتی را وارد می کند که به عنوان کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم شناسایی می شوند، باید تعدادی از ویژگی های تعهدی را در نظر بگیرد. آنها توسط رژیم گمرکی که انتخاب خواهد شد تعیین می شوند. ویژگی های مالیات را می توان به شرح زیر خلاصه کرد:

1. هنگامی که برای گردش آزاد و برای فرآوری برای مصرف داخلی عرضه می شود، مالیات غیر مستقیم به طور کامل پرداخت می شود.
2. در صورت انتخاب حالت واردات مجدد، مبالغی که موضوع در حین صادرات آزاد شده یا به او بازگردانده شده است، کسر می شود.
3. در صورت صدور ترانزیت، تجارت بدون عوارض، تخریب، امتناع به نفع دولت، مالیات غیر مستقیم پرداخت نمی شود. قانون مشابهی برای رژیم‌های صادرات مجدد، انبار گمرکی، منطقه آزاد اعمال می‌شود.
4. اگر پردازش در قلمرو روسیه انجام شود، اگر صادرات به موقع انجام شود، مالیات غیر مستقیم پرداخت نمی شود.
5. اگر محصولات تحت رژیم واردات موقت باشند، معافیت جزئی یا کامل از عوارض مالیات غیر مستقیم طبق قوانین مندرج در کد گمرکی اتحادیه گمرکی مجاز است.

صادرات

اگر شخصی محصولاتی را صادر می کند که به عنوان کالای مشمول مالیات غیر مستقیم شناخته می شوند، باید مفاد بند ۲ ماده ۱۸۵ قانون مالیات را رعایت کند. هنگام صادرات در رژیم صادرات مجدد به خارج از روسیه، پرداخت می شودمبالغ واردات به پرداخت کننده بازگردانده می شود. در موارد دیگر، انتقال معکوس انجام نمی شود.

معافیت از پرداخت

ویژگی های رفع بار پرداخت عوارض در مواد 184 و 198 قانون مالیات افشا شده است. شرط معافیت از کسورات ارائه ضمانت نامه یا ضمانت نامه بانکی به اداره مالیات است. آنها به عنوان تضمین تعهد پرداخت کننده در صورت عدم ارائه اسنادی مبنی بر صدور کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم و پرداخت مالیات یا جریمه آنها در مدت 180 روز عمل می کنند. در صورت عدم وجود اوراق مربوط، مشمول موظف به واریز مبلغ به بودجه می باشد. با این حال، در صورت ارائه مدارک فوق، متعاقباً قابل استرداد است.

فهرست اوراق بهادار

هنگام صادرات کالاهای غیر مستقیم، پرداخت کننده باید ظرف 180 روز از تاریخ فروش، اسنادی را که اعتبار معافیت از پرداخت مالیات غیر مستقیم را تأیید می کند، به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال ارائه کند. از جمله:

1. قرارداد (نسخه تایید شده آن) با خریدار خارجی برای تامین. اگر حمل و نقل بر اساس توافق نامه کمیسیون، ضمانت یا بر اساس قرارداد نمایندگی انجام شود، آنها ارائه می شوند.
2. اسناد پرداخت، صورتحساب بانکی (یا کپی آنها). این اوراق دریافت واقعی سود حاصل از فروش محصولات به طرف مقابل خارجی را به حساب پرداخت کننده در یک بانک داخلی یا حساب یک نماینده کمیسیون، نماینده، وکیل تایید می کند.
3. اظهارنامه بار گمرکی (کپی). در اوباید توسط سرویس گمرک فدرال روسیه، که آزادسازی محصولات را در حالت صادرات انجام داده است، یا در منطقه ای که ایست بازرسی در آن قرار دارد و محصولات از طریق آن به خارج از کشور صادر شده است، علامت گذاری شوند.
4. کپی از حمل و نقل/حمل و نقل یا سایر اسناد. آنها باید حاوی علائم مقامات گمرکی روسیه باشند که صادرات محصولات را تأیید می کند.

مشمول در صورت نگهداری سوابق جداگانه از آنها حق معافیت از مالیات عملیات را دریافت می کند.

شرط

از سال 1997، روند گذار از تعرفه های درصدی (بر ارزشی) به تعرفه های ثابت راه اندازی شد. هنگام استفاده از دومی، هیچ افزایش خودکار در مقادیر با افزایش هزینه تولید وجود ندارد. در نتیجه، این نرخ ها مشمول تعدیل سالانه می شوند. امروزه اکثر کالاهای مشمول تعرفه های ثابت یا مشخص هستند. استثنا محصولات تنباکو است. نرخ مختلط دارد. این ترکیبی از ارزش تبلیغاتی و تعرفه های خاص است. هر یک از انواع کالاهای غیر مستقیم دارای نرخ خاص خود هستند. علاوه بر این، قانون تمایز تعرفه‌ها را در دسته‌های محصول پیش بینی می‌کند. به عنوان مثال، نرخ های متفاوتی برای محصولات الکلی و آبجو تعیین شده است. ارزش آنها به قدرت نوشیدنی بستگی دارد. هر چه بیشتر باشد به ترتیب نرخ آن بیشتر است. اگر در مورد خودرو صحبت کنیم، تعرفه به ظرفیت وسیله نقلیه بستگی دارد.

جواهرات

در ماده 181 قانون مالیات (بند 6، بند 1) ذکر شده است. کالاهای مشمول مالیات، جواهرات هستند،ساخته شده با استفاده از فلزات گرانبها و آلیاژهای آنها، مرواریدهای پرورشی یا سنگ های قیمتی. از این تعریف چنین استنباط می شود که هیچ استثنایی برای محصولاتی که به سفارش شهروندان از مواد مشتری تولید می شوند در نظر گرفته نشده است. در عین حال، قانون لیست کالاهایی را که مرتبط با جواهرات نیستند، تعیین می کند. از جمله:

1. جوایز ایالتی، نشان ها / تمایزها، مدال ها، که وضعیت آنها توسط قانون فدرال یا احکام ریاست جمهوری تعیین شده است.
2. سکه هایی که وضعیت ابزار پرداخت دارند و منتشر شده اند.
3. اشیاء با اهمیت مذهبی و مذهبی که در معابد در هنگام عبادت یا مناسک مقدس استفاده می شود. استثنا حلقه های ازدواج است.
4. Habbery.
5. اقلام ساخته شده از فلزات اساسی یا آلیاژهای آنها که در تولید آنها از لحیم حاوی نقره استفاده می شود، صنایع دستی ایجاد شده با استفاده از رنگ ها/نخ های حاوی طلا/نقره.

آزمون دانش

همانطور که می دانید، مبحث مالیات و مالیات در دوره تحصیلی بسیاری از دانشگاه ها گنجانده شده است. تلفیق مواد و آزمایش دانش به روش های مختلفی انجام می شود. در عین حال خود دانش آموزان تست هایی در موضوعات مختلف تهیه می کنند. به عنوان مثال، در MIT در مورد مسائل مربوط به محصولاتی که به عنوان کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم شناخته می شوند، دانشجویان مقاله می نویسند. شایان ذکر است که یادداشت ها و تست ها را می توان نه تنها در وب سایت یا انجمن موسسه یافت. به عنوان مثال، یک پورتال Dean-NN در اینترنت وجود دارد.چکیده ها و تست ها در اینجا قرار داده شده است. در مواد تأیید، یکی از سؤالات درگاه Dean این است که "کالاهای زیر مشمول مالیات شناخته می شوند." لیست زیر لیستی از محصولاتی است که باید از بین آنها موارد صحیح را انتخاب کنید.

نتیجه گیری

اطلاعات اساسی در مورد کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم در کد مالیاتی موجود است. کد شامل یک فصل ویژه است که به تمام سوالات کلیدی در مورد چنین محصولاتی می پردازد. در مورد عمل، همانطور که امروزه بسیاری از تولید کنندگان خاطرنشان می کنند، تولید برخی کالاها کمتر و کمتر سود می کند. اول از همه، این در مورد محصولات تنباکو صدق می کند. با توجه به تغییرات اخیر در قوانین، تولید آن مستلزم سرمایه گذاری جدی مالی است. توجه ویژه باید به اظهار کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم شود. نقض قوانین گمرکی فعلی مستلزم مسئولیت است.