چگونه مالیات زمین را محاسبه کنیم؟ شرایط پرداخت، مزایا

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

همانطور که می دانید یکی از مهمترین اجزای بودجه هر ایالت مالیات است. آنها محلی و ملی هستند و بودجه های مربوطه را پر می کنند. یکی از مالیات های اجباری در فدراسیون روسیه مالیات زمین است. چیست و چه کسی باید آن را پرداخت کند؟ آیا مزایای مالیات بر زمین برای بازنشستگان، افراد از کار افتاده و سایر رده های شهروندان وجود دارد؟ چگونه می توان میزان هزینه را به درستی محاسبه کرد و به چه چیزی بستگی دارد؟ همه روس ها پاسخ همه این سؤالات را نمی دانند.

مالیات زمین: به چه کسی و چرا تعلق می گیرد

هرکسی که دارای یک قطعه زمین است یا استفاده می کند باید مالیات بپردازد. این مجموعه - زمین نام دارد. فرقی نمی کند که مالک سایت یک فرد باشد یا اینکه به عنوان یک کارآفرین انفرادی ثبت شده باشد یا زمین متعلق بهسازمان های. قانون در اینجا بسیار ساده است: اگر زمین دارید، مالیات را بپردازید. تنها یک استثنا از این قاعده وجود دارد - اگر قطعه زمین اجاره ای باشد، مالیات توسط مالک واقعی آن، یعنی صاحبخانه پرداخت می شود. بنابراین اگر قرارداد اجاره ندارید، به سادگی باید نحوه محاسبه مالیات زمین را بدانید. اگرچه این محاسبه خیلی پیچیده نیست، اما هنوز هم برخی تفاوت های ظریف در آن وجود دارد.

پایه مالیات

برای درک نحوه محاسبه مالیات زمین، باید دقیقاً دریابید که کدام زمین ها باید مالیات بگیرند و چه کسی باید برای چه چیزی بپردازد، یعنی پایه مالیاتی خود را تعیین کنید.

مالیات زمین یک پدیده سالانه است. برای مشاغل، منطقه مشمول مالیات شامل:

• مناطق اشغال شده توسط ساختمان ها و سازه های مختلف؛
• مناطق مجاور مورد استفاده برای پشتیبانی از حیات شرکت؛
• مناطق فنی و بهداشتی تأسیسات موجود.

مبنای تعیین کل مساحت اسنادی برای حق استفاده، مالکیت یا مالکیت زمین است.

هنگام ایجاد پایه مالیاتی، لازم به یادآوری است: برای آن دسته از زمین هایی که برای خدمات رسانی به اماکن متعلق به مالکان مختلف در نظر گرفته شده است، هزینه برای هر ساختمان به طور جداگانه محاسبه می شود.

اگر ساختمان در مالکیت مشترک باشد، هزینه زمین به نسبت سهم مالکیت هر یک از مالکان دریافت می شود.

محاسبه مالیات زمین برای شرکت های کشاورزی بسیار دشوار است. نکته این است که در ایندر این مورد، تقسیم قطعات به کشاورزی و غیر کشاورزی از اهمیت بالایی برخوردار است. علاوه بر این، مکان سایت، کیفیت و ترکیب آن مهم است - همه این پارامترها بر نرخ مالیات تأثیر می‌گذارند.

آنچه موضوع مالیات تلقی می شود

از موارد فوق می توان نتیجه گرفت که مالیات زمین برای افراد و همچنین سازمان ها و بنگاه ها از هر قطعه زمین (و همچنین از سهم آن) که برای استفاده، مالکیت یا تملک ارائه می شود پرداخت می شود..

اشیاء مالیات عبارتند از:

• زمین کشاورزی ارائه شده به افراد یا مؤسسات برای باغبانی، دامپروری، باغبانی یا ساخت کلبه تابستانی؛
• قطعات ارائه شده به شهروندان برای سازماندهی قطعات فرعی شخصی و همچنین مزارع دهقانی (کشاورز)؛
• اراضی کشاورزی ارائه شده به شرکت های تجاری، تعاونی ها، مشارکت ها و همچنین سایر بنگاه های تجاری و غیرانتفاعی، موسسات آموزشی کشاورزی (دانشگاه ها، دانشکده های فنی)، سازمان های تحقیقاتی، مزارع آموزشی و تجربی؛
• مناطق منطقه تفریحی که برای سازماندهی فعالیت های تفریحی، ورزشی، فرهنگی و تفریحی و گردشگری استفاده می شود. پانسیون ها، کمپینگ ها، خانه های تعطیلات، پارک های توریستی، کمپ ها و ایستگاه های کودکان، پارک های جنگلی و سایر امکانات مشابه؛
• زمین های جنگلی و صندوق آب؛
• مناطق اختصاص یافته برای انرژی، ارتباطات، صنعت، حمل و نقل و سایر امکانات؛
• زمین،مورد استفاده برای فعالیت های سازمان های صدا و سیما و تلویزیون؛
• مناطق دیگر.

باید به خاطر داشت که تاریخ ظهور حقوق یک قطعه خاص، لحظه ثبت نام در USRR در نظر گرفته می شود.

نرخ مالیات

اول از همه، نرخ مالیات زمین به نحوه استفاده از زمین بستگی دارد.

اگر از تخصیص برای ساخت و ساز مسکن انفرادی، برای قطعه فرعی خود یا به عنوان یک قلمرو کشاورزی استفاده شود، میزان مالیات زمین بیش از 0.3٪ قیمت کاداستری قطعه نخواهد بود. این مالیات برای قطعات مهندسی و همچنین زمین هایی که برای نیازهای گمرکی، امنیت ملی و دفاعی تخصیص داده شده است با همان نرخ پرداخت می شود.

اگر زمین برای مقاصد تجاری استفاده شود، نرخ مالیات زمین به طور خودکار به 1.5٪ افزایش می یابد. در برخی موارد، نرخ کارمزد ممکن است کمتر از سه دهم درصد باشد - این به سیاست دولت‌های محلی بستگی دارد.

ارزش کاداستری قطعه

از آنجایی که پرداخت مالیات زمین به طور مستقیم به ارزش گذاری کاداستر بستگی دارد، بیایید ببینیم که چیست و کجا می توانید آن را پیدا کنید. قیمت کاداستر یک قطعه زمین از ارزش گذاری دولتی زمین تعیین می شود. چنین ارزیابی توسط مقامات شهرداری مطابق با قانون حداقل هر پنج سال یک بار انجام می شود.

اینطوری میشه:

• هر 5 سال یک بار، دستگاه های اجرایی یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در مورد نیاز تصمیم می گیرند.ارزش گذاری کاداستر؛
• سپس اداره Rosreestr فهرستی از زمین ها را با در نظر گرفتن ویژگی های هر شهرداری تهیه می کند؛
• پس از تایید نهایی لیست، ارزیابی انجام می شود؛
• اطلاعات به دست آمده در طول ارزیابی به Rosreestr بازگردانده می شود؛
• هنگامی که اطلاعات در دسترس قرار می گیرد، اداره Rosreestr اطلاعاتی را در مورد ارزش کاداستر قطعات زمین در وب سایت رسمی خود منتشر می کند.

چگونه ارزش زمین را به چالش بکشیم

همانطور که قبلاً متوجه شدید، برای اینکه بدانید چگونه مالیات زمین را محاسبه کنید، باید هزینه خود سایت و پارامترهای آن را بدانید. با این حال، در عمل، اغلب می توان با این واقعیت مواجه شد که ارزش کاداستری زمین از قیمت واقعی آن در بازار بیشتر است. واقعیت این است که هزینه قطعه بر اساس میانگین قیمت مساحت در محله کاداستر شکل می گیرد، در حالی که موقعیت خود زمین در نظر گرفته نمی شود. به همین دلیل، میزان مالیات به طور غیر منطقی زیاد است.

یک مثال منطقه مسکو است. چندی پیش، ساکنان این منطقه با این واقعیت مواجه شدند که مالیات زمین در منطقه مسکو چندین ده برابر بیشتر از دوره های قبلی است.

اگر شما نیز با وضعیت مشابهی مواجه هستید، باید بدانید که می توانید با تماس با کمیسیون ویژه، در مورد هزینه سایت اعتراض کنید. دو دلیل برای چنین تجدید نظری وجود دارد:

• اطلاعات نادرست دریافت شده در مورد یک شی خاص؛
• قرار در رابطه با قطعه زمین به ارزش واقعی آن، آن را به ارزش بازار می رساند.

آخرین پایه بهینه است، زیرا به شما امکان می دهد واقعاً قیمت موجودی را کاهش دهید.

برای مناقشه بر هزینه طرح شما نیاز دارید:

• گزارش ارزش آن را از یک شرکت ارزیابی مستقل سفارش دهید؛
• بسته مدارک مورد نیاز را تهیه و به اداره ثبت ارسال کنید؛
• برای انجام بررسی گزارش در شرکت ارزیاب؛
• گذرنامه سایت و کپی های تایید شده از اسناد عنوان را به بخش رجیستری ارسال کنید.

روش محاسبه و پرداخت مالیات

محاسبه مالیات کاداستر روی زمین، در اصل، دشوار نیست.

به طور کلی، فرمول به این صورت است:

ZN=Ks x Sn x K، جایی که:

• ZN - مالیات زمین؛
• Ks - ارزش کاداستری تخصیص؛
• Сн - نرخ مالیات (از 0.3 تا 1.5 بسته به هدف سایت)؛
• K - ضریب، که نسبت تعداد ماه های مالکیت زمین را به تعداد کل ماه های یک سال نشان می دهد. به عنوان مثال، اگر سایت را 9 ماه پیش خریداری کرده اید، K=9/12=0.75. اگر از سایت در سال گذشته استفاده کرده اید، K=12/12=1.

مهم است که در اینجا به خاطر داشته باشید که مالیات فقط برای ماههای کامل استفاده (مالکیت) زمین دریافت می شود.

اگر تخصیص بر اساس سهام به شما تعلق دارد، باید مالیات را متناسب با سهم خود بپردازید.

حداکثر 30 روز قبل از تاریخ پرداخت، خدمات مالیاتی برای پرداخت کننده مالیات زمین (در محل ثبت نام) اطلاعیه ارسال می کند. این سند میزان، پایه مالیاتی وتاریخ پرداخت.

چه کسانی از مالیات زمین معاف هستند

باید بدانید که دسته هایی از شهروندان وجود دارند که برای آنها مزایای مالیاتی مختلفی در نظر گرفته شده است. میزان پرداخت مالیات زمین برای گروه های جمعیتی زیر تا حدی کاهش می یابد:

• قهرمانان فدراسیون روسیه؛
• قهرمانان کار سوسیالیستی و همچنین دارندگان نشان شکوه و شکوه کار؛
• قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی؛
• اعضای خانواده سربازان دریافت کننده مزایای بازماندگان؛
• خانواده های پرجمعیت با 3 فرزند خردسال یا بیشتر، از جمله آنهایی که در موسسات آموزشی با هر شکل قانونی تحصیل می کنند، یا تا سن 23 سالگی در ارتش هستند؛
• گروه غیرفعال I یا II
• بازنشستگان سالمندی که به معلولان گروه II یا III وابسته هستند یا افرادی که قبل از سال 2004 از کار افتاده اند؛
• کودکان زیر سن اکثریت؛
• جانبازان و جانبازان معلول جنگ جهانی دوم و (یا) عملیات نظامی؛
• انحلال‌طلبان حادثه چرنوبیل و مایاک؛
• تشعشع شده در نتیجه تخلیه زباله های رادیواکتیو به Techa و انفجار در سایت آزمایش Semipalatinsk؛
• آزمایش‌کنندگان سلاح‌های هسته‌ای و گرما هسته‌ای؛
• افرادی که در نتیجه آزمایش‌ها یا تمرین‌های مربوط به هر نوع سلاح هسته‌ای و تأسیسات، از جمله سلاح‌های فضایی، بیماری تشعشع را دریافت کردند.

برای همه دسته های فوق، مالیات زمین در سال را می توان با کاهش ارزش کاداستری سایت به میزان بیش از 10 هزار کاهش داد.روبل.

نمایندگان مردمان کوچک بومی سیبری و خاور دور کاملاً از پرداخت هزینه زمین در رابطه با زمین هایی که برای زندگی و کشاورزی استفاده می شود معاف هستند.

تا مدتی بازنشستگان نیز از پرداخت مالیات زمین به طور کامل معاف بودند. با این حال، با تصویب قانون مالیات جدید در سال 2005، مزایای مالیات بر زمین برای بازنشستگان لغو شد. اکنون افراد در سن بازنشستگی مالیات زمین را به طور کلی پرداخت می کنند.

کاهش جزئی مالیات زمین

اما چنین دسته‌هایی از شهروندان وجود دارند که از مزایای مالیات جزئی زمین برخوردارند.

• 25٪ از هزینه تعلق گرفته حق دارد کارمندان شرکت های بودجه ای در سطوح مختلف را "از کار بیاندازد" (اگر هر دو همسر چنین کارمندانی باشند)؛
• 50% توسط کارکنان سازمانهایی که از بودجه شهرداری آنها تأمین می شود پس انداز می شود. همچنین، بنا به صلاحدید دولت‌های محلی، تخفیف‌های جزئی در بار مالیاتی برای بازنشستگان نیز می‌تواند ایجاد شود.

اصلاحات انجام شده در سال 2015

برای اطلاع از نحوه محاسبه صحیح مالیات زمین، کافی است تغییرات و اضافات سالانه در این زمینه را دنبال کنید. به عنوان مثال، در سال 2015، اصلاحاتی در بخش "مالیات زمین" قانون مالیات فدراسیون روسیه انجام شد. طبق بند 2 ماده 387 برای کلیه پرداخت کنندگان مالیات زمین مندرج در این فصل نرخ باید به تشخیص شهرداری تعیین شود. همچنین شهرداری ها نحوه و شرایط پرداخت هزینه را تعیین می کنند.برای زمین.

از اشیاء مالیات مستثنی شد:

• مناطق برداشته شده یا محدود در استفاده؛
• سرزمین اشغال شده توسط اشیاء با ارزش؛
• قطعه هایی که بخشی از صندوق جنگل هستند؛
• زمین های اشغال شده توسط تاسیسات آبی دولتی.

با این حال، مهمترین تغییر در قانون مالیات بر زمین این است که میزان مالیات اکنون به ارزش بازار زمین گره خورده است. در عمل، این بدان معنی است که هزینه افزایش می یابد.

پنالتی

همه مالکان و استفاده کنندگان از قطعات زمین باید به خاطر داشته باشند که پرداخت هزینه یک حق نیست، بلکه یک تعهد است. بنابراین، عدم پرداخت و همچنین تأخیر در پرداخت مالیات زمین، مستلزم جریمه است.

آنها بلافاصله پس از اخطار اعمال می شوند و اگر مبلغ بدهی بیش از 1500 روبل باشد، اسناد به دادگاه ارائه می شود. در بحرانی ترین موارد، در صورت عدم پرداخت مالیات زمین، با تصمیم دادگاه می توان زمین را از مالک پس گرفت.