مالیات زمین: فرمول محاسبه، شرایط پرداخت، مزایا

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

اخذ مالیات شرط لازم برای داشتن قطعه زمین در ملک است. مالک می تواند شخص حقیقی یا حقوقی باشد. قانون مالیات فدراسیون روسیه شامل قوانین اساسی و همچنین فرمول محاسبه مالیات بر روی یک قطعه زمین است. تمام تفاوت های ظریف در مورد دسته های مالک، ویژگی های زمین و سایر موارد در سطح منطقه ای تنظیم می شود.

چارچوب قانونی

مقررات اصلی قانون که هنگام محاسبه مالیات زمین اعمال می شود شامل موارد زیر است:

• طبق بند 1 هنر. 65 قانون کار فدراسیون روسیه، استفاده از زمین پرداخت می شود.
• در هنر. 15 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می کند که مالیات زمین به هزینه های منطقه ای اشاره دارد.
• استانداردهای مالکیت زمین توسط اشخاص حقیقی و حقوقی به چ. 31 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
• علاوه بر این، هر منطقه قوانین قانونی خاص خود را دارد که هنجارهای فدرال را مشخص می کند. اینها شامل، برای مثال، تعیین نرخ بهره است.
• در هنر. 387 قانون مالیات فدراسیون روسیه می گوید که این هزینه مالیاتیبه طور همزمان در سطوح فدرال و منطقه ای ایجاد شد. از این مقاله همچنین می توانید در مورد روش و دوره پرداخت اطلاعات کسب کنید، که در موارد خاص ممکن است مبلغ غیر مشمول مالیات (مزایا) اعمال شود.
• سند دیگری که مرتبط با موضوع مورد بررسی است، PP دیوان عالی داوری شماره 54 است. در این مصوبه آمده است که از قوانین حقوقی مالکیت زمین در محاسبه مالیات زمین استفاده می شود.

مبنای محاسبه

مبنای استفاده از فرمول محاسبه مالیات زمین برای اشخاص حقیقی و حقوقی، ارزش کاداستر است. مقدار آن در سطح منطقه ای ثابت است.

قبل از اعمال فرمول محاسبه مالیات زمین برای اشخاص حقیقی و حقوقی، کارهای مقدماتی برای به دست آوردن اطلاعات زیر انجام می شود:

• در مورد وجود تعهد به پرداخت پیش پرداخت یا عدم وجود آن. این اطلاعات در قوانین حقوقی سطح منطقه ای موجود است.
• درباره در دسترس بودن مزایا.
• درباره نرخ مالیات فعلی برای یک دسته خاص از زمین.
• درباره قیمت کاداستر برای یک قطعه زمین.

فرمول اساسی محاسبه مالیات زمین برای اشخاص حقوقی (و اشخاص حقیقی) به شرح زیر است:

مالیات=قیمت موجودینرخ بهره فعلی.

محاسبه بر اساس مقدار به دست آمده در نتیجه ارزیابی تخصیص انجام شده توسط ساختارهای دولتی مجاز (که هدف آن در نظر گرفته می شود) است که در تاریخ ثبت نام ایجاد شده است.مالکیت زمین.

کد مالیاتی به عنوان پایه قانونی عمل می کند. حاشیه ها را فهرست می کند. برای دسته بندی های مشخص شده در بند 3 هنر. 394 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نرخ 0.3 درصد و برای سایر دسته ها - 1.5 درصد است.

رده زمین که دارایی یک شخص حقوقی است در اساسنامه سازمان قید شده است. اگر این نرخ در سطح محلی تنظیم نشده باشد، پرداخت با حداکثر مبلغ مقرر در قانون مالیات فدراسیون روسیه انجام می شود.

پیش پرداخت ها مواردی است که مالیات زمین به صورت فصلی منتقل می شود. فرمول محاسبه به شما امکان می دهد کل مبلغ جمع آوری مالیات را بدست آورید. هنگام پرداخت مالیات از این مبلغ پیش پرداخت کسر می شود. برای محاسبه آن از فرمول زیر برای محاسبه مالیات زمین برای اشخاص حقیقی (و حقوقی) استفاده می شود:

پیش=قیمت موجودیپیشنهاد / 4.

پایه مالیات

در هنر. 390 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می کند که هزینه زمین طبق کاداستر به عنوان مبنایی برای محاسبه مالیات عمل می کند. محاسبه با توجه به داده های مربوط به اولین روز دوره مالیاتی انجام می شود. با این حال، اگر زمین در وسط سال خریداری شده باشد، هزینه مربوطه در تاریخی که ثبت دولتی انجام شده است، گرفته می شود.

پس از پرداختن به کاربرد کلی، می توانید به ویژگی های محاسبات برای اشخاص حقوقی و حقیقی ادامه دهید.

تسویه حساب برای اشخاص حقوقی

ساده ترین راه برای درک نحوه انجام محاسبات، نگاه کردن به یک مثال خاص است. این شرکت مالک زمین به مدت یک سال است. مقامات محلی ملزم به پرداخت مالیات زمین هستندهر یک ربع. برای محاسبه، داده های زیر گرفته می شود:

• قیمت کاداستر – 20,350,000 روبل
• نرخ مالیات 1.5%. است
• هیچ مزیتی اعمال نمی شود.
• همه پیشرفت های مورد نیاز انجام شده است.
• دوره گزارش یک ساله است.

محاسبه مبلغ برای 1 سه ماهه به شرح زیر محاسبه می شود:

20، 350 میلیون روبل1.5٪ / 4=76.313 هزار روبل

پیش سه ماهه دوم و سوم باید به همان میزان پرداخت شود. مالیات زمین برای سال برابر با 305250 هزار روبل خواهد بود. در همان زمان، در ابتدای سال آینده، باید همان مبلغ را بپردازید - 76313 هزار روبل.

مالکیت یک قطعه زمین برای یک سال ناقص: محاسبه مالیات

حق مالکیت همیشه از اول سال نمی آید. زمین را می توان مثلاً در وسط سال خرید. بنابراین برای مالیات زمین، فرمول محاسبه با در نظر گرفتن زمان واقعی مالکیت اعمال می شود. برای این منظور، داده های اضافی در فرمول گنجانده شده است که در نتیجه به این صورت خواهد بود:

مالیات=قیمت موجودینرخ(تعداد ماه های مالکیت / 12 ماه).

سپس:

پیش‌پرداخت سه‌ماهه=قیمت موجودینرخ(تعداد ماه‌های مالکیت / 5) / 4.

محاسبه فقط شامل ماههای کامل زمین تحت مالکیت است. دوره تا پانزدهم گرفته شده است. مالیات در پایان سال پرداخت می شود. مبلغ آن توسط خود مالکان محاسبه می شود. اما اگر مقامات محلی دستور پرداخت پیش پرداخت های سه ماهه را صادر کنند، در پایان سال فقط پرداخت اضافی لازم است.همان مبلغ پرداختی.

نمونه محاسبه برای یک سال مالکیت ناقص

طبق اسناد، این شرکت از 24 اردیبهشت ماه دارای یک قطعه زمین است. قیمت کاداستر 25500000 روبل است. نرخ 1.5٪ اعمال می شود. مزایایی برای مالک ارائه نمی شود و پیشرفت هایی صورت می گیرد. عکس زیر پیداست:

• شرکت در سه ماهه اول زمینی نداشت.
• 2 ماه مالکیت در سه ماهه دوم.
• در سه ماهه سوم - 3 ماه.
• درمجموع، شرکت به مدت 8 ماه در یک سال مالکیت سهام را در اختیار داشت.

سپس برای پیش پرداخت سه ماهه دوم مالیات زمین، فرمول محاسبه با داده های مثال به شرح زیر است:

25,500,0001.5% (2/3) / 4=63.750 هزار روبل.

محاسبه برای سه ماهه سوم به شرح زیر خواهد بود:

25,500,0001.5% / 4=95.625 هزار روبل.

مالیات زمین برای کل سال به شرح زیر محاسبه می شود:

25,500,0001.5% (8/12)=255 هزار روبل.

معلوم می شود که پرداخت اضافی پس از سال برابر با مبلغی مشابه سه ماهه سوم - 95625 هزار روبل خواهد بود.

تسویه حساب برای افراد

فرد باید در پایان سال مالیات زمین را به صورت یک مبلغ پرداخت کند. در این مورد، نیازی نیست خودتان محاسبات را انجام دهید. این کار توسط خدمات مالیاتی انجام می شود و پس از آن اعلان های مربوطه را ارسال می کند. در عین حال ، مالک زمین حق دارد بطور مستقل صحت مبلغ ذکر شده در اخطار مالیاتی را تأیید کند. برای انجام این کار، باید بدانید که آیا قوانینی در سطح محلی تصویب شده است یا خیر. علاوه بر این، معلوم می شودجزئیات زیر:

• آیا مالک حق برخورداری از هر گونه مزایا را دارد.
• قیمت زمینی که مشمول مالیات است.
• نرخ مالیات.

مناطق مختلف مزایای خاص خود را برای افراد فراهم می کنند. اطلاعات در این مورد را می توان از اداره مالیات در محل سکونت با درخواست مناسب دریافت کرد. اگر مؤدی مستحق دریافت سود باشد، باید خود با سازمان مالیاتی تماس گرفته و درخواست مناسب را ارائه کند. در این صورت باید یک کپی از سند مالکیت سایت را پیوست کنید. سپس خدمات مالیاتی حق بهره مندی را تأیید می کند و با در نظر گرفتن آن محاسبات بیشتری انجام می دهد.

شهروندان باید توجه داشته باشند که نرخ مالیات زمین نمی تواند به ویژه از مقادیر زیر تجاوز کند:

• 0، 3% - برای زمین های کشاورزی و کلبه های تابستانی.
• 1، 5% - برای سایر سرزمین‌ها.

فرمول اصلی محاسبه مالیات سهم زمین به شرح زیر است:

مالیات=قیمت موجودینرخ فعلی.

اگر مزایایی وجود دارد، محاسبه به شرح زیر خواهد بود:

مالیات تخفیفی=(قیمت کاداستر - مبلغ معاف از مالیات)نرخ فعلی.

ماههای کامل مشمول محاسبه است. اصل در این مورد مانند اشخاص حقوقی است.

مثال

علیرغم اینکه افراد مجبور به محاسبه مالیات زمین نیستند، نحوه محاسبه (مثال) - مطلوب است بدانید. این در صورت لزوم به بررسی صحت داده های ارائه شده توسط کارکنان بازرسی کمک می کند. اطلاعات برای محاسبه:

• ایوانف از ابتدای سال صاحب خانه ای بوده است. اما در 17 سپتامبر، او آن را فروخت.
• ارزش کاداستر این سایت 850 هزار روبل است.
• نرخ فعلی 0.3%. است
• هیچ مزیتی اعمال نمی شود.
• پیش پرداخت پرداخت نشد.
• به مدت 9 ماه مالکیت دارد.

مالیات به شرح زیر محاسبه می شود:

850,0000.3%(9/12)=RUB 1912

این مبلغی است که ایوانف باید در پایان سال بپردازد.

ویژگی ها

ماده 388 قانون مالیات حاوی اطلاعاتی در مورد اصول کمک های اجباری برای استفاده از زمین های دارای استفاده دائمی یا متعلق به ارث مادام العمر است:

• در صورت تغییر قیمت موجودی، سال آینده در نظر گرفته می شود.
• در صورت وجود خطا، مقامات مالیاتی محلی مجدداً محاسبه خواهند شد و اصلاحات لازم را انجام خواهند داد.
• قیمت کاداستر برای یک قطعه ممکن است در نتیجه بررسی موضوع مربوطه توسط کمیسیون اختلاف یا دادگاه تغییر کند. در بند 1 هنر. 391 قانون مالیات بیان می کند که تغییرات در همان سالی که درخواست دریافت شده است انجام می شود، اما نه زودتر از این تاریخ.
• هنگام مالکیت زمین به صورت سهام، پرداخت به نسبت سهم هر فرد انجام می شود.
• هنگام مالکیت زمین توسط چند نفر بدون تعیین سهام (مالکیت مشترک)، مالیات به طور مساوی در نظر گرفته می شود.

زمان‌بندی

پرداخت تا اول دسامبر سال بعد پس از سالی که مالیات برای آن محاسبه می شود باید پرداخت شود. مثلا،برای سال 2018، مالیات زمین باید قبل از 1 دسامبر 2019 پرداخت شود.

فرمول محاسبه در اعلان وجود ندارد. اما خود مالیات دهنده می تواند مبلغ را بررسی کند. اخطار یک ماه قبل از مهلت پرداخت برای مؤدی ارسال می شود.

شرکت ها مالیات زمین خود را محاسبه می کنند. نرخ برای اشخاص حقوقی، امکان مزایا و موارد دیگر - حسابداران برای انجام صحیح محاسبات باید تمام این سوالات را بیابند.

چند ساله

اطلاعیه به شخص خصوصی که مسئول دفع قطعه زمین است ارسال می شود. شهروند باید دارای سن قانونی و توانمند باشد. اما اگر صاحب سایت هنوز به سن هجده سالگی نرسیده باشد، مسئولیت پرداخت به موقع مالیات بر عهده نمایندگان قانونی او - والدین یا قیم است.

وقتی کودک به چهارده سالگی می رسد، والدین می توانند درخواستی بنویسند تا این مسئولیت را به کودک بزرگتر واگذار کنند. در درخواست باید درخواست اخذ مالیات از صاحب سایت که هنوز هجده سال سن ندارد را ذکر کند. همچنین با انتقال این مسئولیت موافقت می کند. با این حال، اگر مالک خردسال تأخیر در پرداخت داشته باشد، مطالبات خدمات مالیاتی در مورد متقاضیانی اعمال می شود که منافع مالکیت صغیر (یعنی نمایندگان قانونی) را نمایندگی می کنند..

مسئولیت عدم پرداخت

اگر مالک یک قطعه زمین به تعهد پرداخت مالیات عمل نکند،متخصصان بازرسی مالیاتی ابتدا یک اخطار دوم را برای غیر پرداخت کننده ارسال می کنند. در قبال رسید داده می شود. اگر این کار نکرد، جریمه ای دریافت می شود که میزان آن توسط مقامات محلی تعیین می شود. هنگامی که مقدار بدهی به علامت 1500 روبل می رسد. یا سه سال از ظهور می گذرد، بازرس برای دریافت قهری مبلغ مالیات به مرجع قضایی مراجعه می کند.

صاحبان آن دسته از زمین هایی که قیمت کاداستر آنها تعیین نشده است نیز ملزم به پرداخت هزینه مناسب می باشند. اگر محاسبه امکان پذیر نباشد، مقدار اسمی اعمال می شود. اما این بسیار نادر است.

می توانید با ثبت نام در وب سایت رسمی سازمان مالیاتی یا با تماس با بخش سرزمینی بازرسی در محل سکونت از وجود بدهی مالیاتی زمین مطلع شوید.

مبلغ نهایی به محل تخصیص، کاربرد و مساحت آن بستگی دارد. تعیین قیمت طبق کاداستر امروز دشوار نیست، زیرا داده های مربوطه در وب سایت Rosnedvizhimost درج شده است. نرخ های فعلی را می توان در وب سایت مقامات شهرداری مشاهده کرد.

نتیجه گیری

بنابراین با دانستن اصول اولیه محاسبه به راحتی می توانید مالیات زمین را محاسبه کنید. نرخ مالیات بر درآمد، قیمت کاداستر، در دسترس بودن مزایا، نیاز یا عدم نیاز به پیش‌پرداخت - اینها داده‌های اصلی هستند که برای محاسبه صحیح باید مطالعه شوند.

این اقدام برای شخص حقوقی ضروری است، زیرا مسئولیت محاسبه به آن محول شده است. یک فرد نیازی به انجام این کار ندارد، زیرامحاسبه توسط خدمات مالیاتی انجام می شود و پس از آن اعلانی ارسال می کند. با این حال، یک شهروند همیشه می تواند با انجام محاسبات خود این مبالغ را تأیید کند.