فرمول خالص دارایی ها در ترازنامه. نحوه محاسبه خالص دارایی ها در ترازنامه: فرمول. محاسبه خالص دارایی های LLC: فرمول

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

تعداد نسبتاً زیادی از شاخص های مالی وجود دارد که می تواند مشخص کند که مدل کسب و کار یک شرکت تجاری چقدر موثر است. این شامل دارایی های خالص می شود. این شاخص ممکن است مورد علاقه یک سرمایه گذار، شریک، طلبکار باشد، همچنین برای مدیران شرکت مسئول توسعه آن مفید است. ارزش خالص دارایی ها در شرکت های مدرن روسیه چگونه محاسبه می شود؟ از چه اعتبارنامه هایی می توان استفاده کرد؟

دارایی خالص چیست؟

بیایید ابتدا ماهیت اصطلاح مورد بحث را بررسی کنیم. خالص دارایی ها یک شاخص مالی است که به عنوان مابه التفاوت کلیه دارایی های سازمان (LLC یا JSC) که برای حسابداری پذیرفته می شوند و بدهی ها نیز در حسابداری در نظر گرفته می شود، تعریف می شود. در عین حال، تعیین ارقام برای هر یک از اجزای فرمول خالص دارایی، به عنوان یک قاعده، بر اساس مفاد قوانین قانونی نظارتی و همچنین دستورات و نامه های مختلف از ادارات دولتی انجام می شود. اما فرمول هایی نیز برای محاسبه این شاخص وجود دارد که در محیط علمی و کارشناسی تعیین شده است. ولی،قبل از بررسی آنها، مفید است که بررسی کنیم خالص دارایی های شرکت در چه ساختاری قابل نمایش است.

ساختار خالص دارایی

همانطور که در بالا اشاره کردیم، شاخص مورد نظر به عنوان تفاوت بین مجموع واقعی همه دارایی ها و بدهی ها محاسبه می شود. مطابق با دیدگاه رایج در بین اقتصاددانان روسی، اولی باید شامل موارد زیر باشد:

• دارایی‌های غیرجاری که توسط دارایی‌های ثابت، منابع نامشهود، ساخت‌وساز در حال انجام، سرمایه‌گذاری‌های بلندمدت نشان داده می‌شوند؛
• دارایی‌های جاری که با سهام مختلف، مطالبات دریافتنی، سرمایه‌گذاری‌های کوتاه‌مدت، مالیات بر ارزش افزوده اقلام موجودی خریداری‌شده نشان داده می‌شود.

در عین حال، کارشناسان توصیه می کنند که هزینه های شرکت برای خرید سهام به منظور فروش یا خروج آنها از بازار و همچنین بدهی موسسان برای پرداخت به سرمایه مجاز از ترکیب خارج شود. از دارایی های جاری به نوبه خود، ساختار بدهی ها باید شامل:

• بدهی وام بلند مدت و کوتاه مدت شرکتی؛
• حسابهای پرداختنی؛
• ذخایر مربوط به هزینه های آتی؛
• بدهی به موسسین برای انتقال درآمد.

همچنین، فرمول خالص دارایی ها، بر اساس ساختار در نظر گرفته شده آن ها، دلالت بر درج در شاخص های اول و دوم هر گونه اطلاعات دیگری دارد که می تواند به نحوی به عنوان منابع شرکت یا بدهی های آن طبقه بندی شود.. در بالا به این نکته اشاره کردیمقوانین مختلف حقوقی را می توان به عنوان منابع روش شناسی مورد استفاده برای محاسبه شاخص مالی مورد نظر استفاده کرد. بنابراین، یکی از اصلی‌ترین قوانین قانونی نظارتی موجود که محاسبه خالص دارایی‌ها را تنظیم می‌کند، دستور وزارت دارایی مورخ 28 اوت 2014 شماره 84n است. بیایید نحوه محاسبه خالص دارایی ها را در نظر بگیریم (فرمول تعیین آنها در واقع در NLA مشخص شده نیز ارائه شده است) توسط وزارت دارایی پیشنهاد شده است.

تعیین خالص دارایی به روش وزارت دارایی

دفتر ارشد مالی توصیه می کند که شاخص مورد نظر را به روش زیر تعریف کنید.

ابتدا، شرکت باید تمام دارایی ها و بدهی های ثبت شده خود را جمع بندی کند. در عین حال، به گفته متخصصان وزارت دارایی، داده های مربوط به حساب های خارج از تراز نباید در نظر گرفته شود.

ثانیاً، فرمول دارایی های خالص طبق روش وزارت دارایی فدراسیون روسیه مستثنی شدن از دارایی های شاخص هایی مانند بدهی های بنیانگذاران (سهامداران، مالکان) برای پرداخت به افراد مجاز است. سرمایه یا سهام (از این نظر، موقعیت وزارت دارایی مطابق با رویکرد کارشناسان است که در بالا مورد بحث قرار گرفتیم) از بدهی ها - درآمد معوق که با حمایت دولتی همراه است و همچنین دریافت بلاعوض هر ملک

یک تفاوت دیگر در تعیین ارزش خالص دارایی ها مطابق با روش مورد بررسی - هر دو پارامتر فرمول محاسبه آنها باید بر اساس هزینه محاسبه شود که در ترازنامه منعکس شده است. در این مورد، فرمول محاسبه خالصدارایی‌ها، پیشنهادی توسط وزارت دارایی، عموماً از نظر مفهومی مشابه سایر رویکردهای رایج در بین اقتصاددانان است که شامل استفاده از ارقام ترازنامه نیز می‌شود. اکنون بیایید بررسی کنیم که چگونه شاخص مورد نظر را می توان در عمل محاسبه کرد.

ارزش خالص در عمل چگونه محاسبه می شود؟

فرمول محاسبه خالص دارایی ها در اصل ساختار بسیار ساده ای دارد. نکته اصلی دسترسی به شماره هایی است که در آن استفاده می شود. منبع اصلی چنین مواردی، همانطور که در بالا اشاره کردیم، ترازنامه سازمان است. اگر سند حسابداری مربوطه را در قالبی که در روسیه تأیید شده است بگیریم، اطلاعات مربوط به دارایی های شرکت عمدتاً در ردیف 1600، در مورد بدهی ها - در خطوط 1400 و 1500 موجود است.

در عین حال، اگر از توصیه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه پیروی کنیم و از اولین بدهی بنیانگذاران برای پرداخت به سرمایه مجاز، از دومی - درآمد معوق کم کنیم، آنگاه خواهیم داشت. همچنین به داده های حسابداری نیاز دارید که منعکس کننده مقدار شاخص اول باشد (به عنوان یک قاعده، این بدهی حساب 75 است)، و همچنین اعداد در خط 1530 (برای پارامتر دوم).

بنابراین، فرمول خالص دارایی طبق الگوریتم خاصی اعمال خواهد شد. بیایید آن را با جزئیات مطالعه کنیم.

فرمول خالص دارایی: ساختار و طرح

1. اول از همه، از شکل روی خط 1600، نشانگر بدهی مؤسسان به شرکت را برای مشارکت در سرمایه مجاز کم می کنیم.
2. بعد از اینکه شاخص های خطوط 1400 و 1500 موجودی را خلاصه می کنیم.
3. بعدی تفریق ازعدد نتیجه در خط 1530.
4. مرحله آخر این است که از رقم به دست آمده با کم کردن مقدار بدهی از 1600 کم کنید، شاخصی که پس از آخرین محاسبه به دست آمده است.

چگونه فرمول دارایی خالص می تواند شبیه یک شماتیک به نظر برسد؟ بیایید موافقت کنیم که شاخص مورد نظر را به صورت NA، خطوط ترازنامه - STR، حساب‌های حسابداری - SC. مخفف کنیم.

در نتیجه، فرمول محاسبه خالص دارایی ها در ترازنامه به این صورت خواهد بود:

NA=(STR 1600 - MF 75) - (STR 1400 + STR 1500 - STR 1530)

پس از مطالعه نحوه محاسبه شاخص مالی مربوطه، بیایید در نظر بگیریم که چگونه می توان آن را در عمل اعمال کرد.

معنای عملی خالص دارایی چیست؟

ارزش خالص دارایی ها یکی از شاخص های کلیدی عملکرد مدل تجاری یک شرکت است. معیار اصلی در اینجا مقدار مثبت یا منفی شاخص مربوطه است. در مورد اول، صحبت در مورد سودآوری شرکت و جذابیت بالای سرمایه گذاری آن مشروع است. به نوبه خود، اگر فرمول خالص دارایی ها در ترازنامه نتیجه منفی نشان دهد، به احتمال زیاد شرکت دارای مشکلات خاصی است.

چگونه دارایی خالص را به درستی تفسیر کنیم؟

بسیاری از تفسیر این شاخص به مرحله خاصی از توسعه کسب و کار بستگی دارد. برای شرکت های جوان، استارت آپ ها، ارزش های منفی به اندازه کسب و کارهای موجود در بازار حیاتی نیستندمدت زمان طولانی. برای شرکت هایی که در بخش های پر حاشیه حضور دارند، رقم خالص دارایی منفی نیز قابل قبول است، اما باز هم، مطلوب است که کوتاه مدت باشد.

مشاهده چنین شاخصی به عنوان خالص دارایی ها در پویایی طی چندین سال مفید است. یا با استفاده از داده‌های حسابداری جاری، آن را به صورت ماهانه یا فصلی پیگیری کنید.

دارایی خالص به عنوان عامل مدیریت کسب و کار

نتایج محاسبات خالص دارایی ها از نظر مدیریت تجاری اهمیت خاصی دارد. به عنوان مثال، محاسبه خالص دارایی های یک LLC (فرمول شرکت ها و JSC های مربوطه یکسان خواهد بود) می تواند مفید باشد:

• در مواردی که سرمایه مجاز از طریق دارایی LLC افزایش می یابد؛
• وقتی شرکت اوراق بهادار را از سهامداران بازخرید، زمانی که یکی از شرکت کنندگان LLC کسب و کار را ترک کرد؛
• هنگام پرداخت سود سهام به هم بنیانگذاران شرکت؛
• هنگام گزارش به سرمایه گذاران؛
• هنگام تجزیه و تحلیل اثربخشی مدل کسب و کار شرکت به درخواست مالک؛
• به عنوان منبع اضافی اطلاعات در مورد وضعیت مالی شرکت هنگام بررسی درخواست های وام توسط بانک یا در جریان تعامل با سرمایه گذاران بالقوه.

بنابراین محاسبه شاخص مورد نظر هم از نظر گزارش دهی سازمان به ذینفعان و هم در بعد اجرای کار تحلیلی مدیران با هدف بهینه سازی فرآیندهای تجاری مفید است.

پس از در نظر گرفتن چگونگیدارایی های خالص را با توجه به ترازنامه محاسبه کنید (فرمول مورد استفاده برای این نیز توسط ما مورد مطالعه قرار گرفت)، توجه به تعدادی از تفاوت های اصطلاحی مرتبط با استفاده عملی از شاخص مربوطه به عنوان مشخصه وضعیت مالی مفید خواهد بود. یک شرکت.

دارایی خالص یا حقوق صاحبان سهام؟

بنابراین، به عنوان مثال، برخی از کارشناسان معتقدند که اصطلاح مورد بحث باید با مفهوم حقوق صاحبان سهام شناسایی شود. در این پایان نامه دیدگاه دیگری نیز وجود دارد. در مورد تنظیم هنجاری فرآیندهای اقتصادی، در قوانین حقوقی مربوطه روسیه، این دو مفهوم به طور کلی بسیار مشابه یا یکسان در نظر گرفته می شوند.

به عنوان مثال، قانون فدرال شماره 226 مورخ 2011-07-18 بیان می کند که برای سازمان های بانکی، دارایی های خالص نباید محاسبه شود، بلکه باید همان وجوه شخصی به روشی که در قوانین قانونی تنظیمی صادر شده ثبت شده است، محاسبه شود. توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه. یکی دیگر از منابع قابل توجه قانون، نامه شماره 350 بانک روسیه است که در 28 اکتبر 1996 صادر شد. در آن آمده است که خالص دارایی ها شاخصی است که با مفهوم سرمایه خود بانک مطابقت دارد.

بنابراین، در مورد مؤسسات اعتباری و مالی، مفاهیم مورد بحث باید یکسان در نظر گرفته شود. بنابراین، به گفته برخی از محققان، که در همان دستور شماره 84n وزارت دارایی تصویب شده و برای محاسبه شاخصی مانند خالص دارایی های یک LLC استفاده می شود، در اصل از فرمول برای تعیین مقدار نیز می توان استفاده کرد. سرمایه یک شرکت که به نوبه خود مهمترین شاخص نیز می باشدعملکرد تجاری.

اصطلاحی وجود دارد که از نظر صحت بسیار نزدیک به اصطلاح مورد بررسی است - "خالص دارایی های جاری".

خالص دارایی‌های جاری چیست

تحت خالص دارایی های جاری به معنای مقدار سرمایه خود شرکت (یعنی در یکی از تفاسیر - همان دارایی های خالص) و همچنین بدهی های بلندمدت کاهش یافته به میزان دارایی های غیرجاری است.. برخی از کارشناسان این شاخص را به‌عنوان تفاوت بین کل دارایی‌های شرکت که به عنوان جاری طبقه‌بندی می‌شوند و مجموع همه آن بدهی‌های شرکت که کوتاه‌مدت هستند، تعریف می‌کنند.

آنچه خالص دارایی های جاری نشان می دهد

دارایی‌های جاری خالص - شاخصی که اغلب برای ارزیابی ثبات مالی و اقتصادی یک شرکت از نظر برخورداری از منابع برای پرداخت بدهی‌های جاری و همچنین سرمایه‌گذاری در توسعه تولید استفاده می‌شود. اصطلاح مورد نظر نام مشترک دیگری دارد - سرمایه در گردش خالص.

بنابراین، یک سرمایه گذار با در نظر گرفتن چشم اندازهای سرمایه گذاری در یک شرکت خاص (مثلاً در یک LLC)، می تواند به خالص دارایی های جاری نیز توجه کند. فرمول محاسبه آنها را می توان با فرمولهایی که برای تعیین مقدار سرمایه استفاده می شود تکمیل کرد. هر چه هر دو شاخص بالاتر باشد، شرکت می تواند برای سرمایه گذاری جذاب تر باشد.