نسبت گردش مالی: فرمول. نسبت گردش دارایی: فرمول محاسبه

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

مدیریت هر بنگاه اقتصادی و همچنین سرمایه گذاران و اعتباردهندگان آن به شاخص های عملکرد شرکت علاقه مند هستند. روش های مختلفی برای انجام یک تحلیل جامع استفاده می شود.

مطالعه شاخص های سودآوری و فعالیت تجاری الزامی است. اگر گروه اول در فرآیند تحلیل سود خالص را در نظر بگیرند، گروه دوم درآمد حاصل از فروش را در نظر می گیرند. مطالعه فعالیت های تجاری با استفاده از یک سیستم شاخص انجام می شود. یکی از اولین مواردی که مورد مطالعه قرار می گیرد، نسبت گردش مالی است که فرمول آن تمام دارایی های شرکت را در نظر می گیرد. در ادامه اجزای ساختاری آن مورد بررسی قرار می گیرد. شاخص های بدهی نیز در تجزیه و تحلیل گنجانده شده است. این به شما امکان می دهد درک کنید که شرکت با چه سرعتی منابع موجود را به پول نقد تبدیل می کند که بر اساس تعهدات بدهی محاسبه می شود.

مفهوم چرخه معکوس

نسبت گردش دارایی شرکت به شما امکان می دهد سرعت چرخه کامل سرمایه شرکت را ارزیابی کنید. شرکتی که دارای منابع است از آنها برای تولید محصولات، فروش آنها و کسب سود استفاده می کند.

دوره برایکه وجوه موجود در اختیار سازمان تمامی مراحل را طی می کند، چرخه گردش نامیده می شود. ابتدا منابع به محصولات نهایی تبدیل می شوند. سپس برای فروش ارسال می شود. مشتریان کالا یا خدمات را خریداری می کنند و پول به سازمان برگردانده می شود.

هرچه چرخه کامل سریعتر اتفاق بیفتد، شرکت درآمد فروش بیشتری دریافت می کند. بنابراین، او علاقه مند به سرعت بخشیدن به گردش مالی است. تجزیه و تحلیل فعالیت های تجاری به شما امکان می دهد تا عوامل محدود کننده را برجسته کنید. نسبت گردش دارایی که فرمول آن عناصر ساختاری آن را در نظر می گیرد، توزیع و استفاده هماهنگ دارایی را ممکن می سازد.

دوره گردش مالی

نسبت گردش مالی که فرمول آن یک نتیجه عددی را نشان می دهد، همیشه کاملاً آموزنده نیست. رشد پویایی آن بیانگر روند مثبتی برای سازمان است. اما این شاخص اطلاعاتی در مورد مدت چرخه نشان نمی دهد.

بنابراین، چنین ضرایبی در روز ارائه می شوند. سپس تحلیلگر می تواند دقیقا تعیین کند که این دوره چقدر طول می کشد. این به شما امکان می دهد مقدار بهینه ضریب را پیدا کنید. محقق چرخه گردش دارایی های ثابت و جاری، حساب های پرداختنی را ارزیابی می کند. اما این اموال منقول و بدهی های کوتاه مدت است که شایسته توجه بیشتر است. این تجزیه و تحلیل منعکس کننده سیستم تعامل شرکت با تامین کنندگان، فروش و پشتیبانی مادی آن برای فعالیت های جاری است.

گران استچرخه

تحلیلگران در تحلیل ارائه شده از دارایی های جاری علاقه زیادی دارند. بنابراین برای ارزیابی از نسبت گردش سرمایه در گردش استفاده می شود که فرمول آن در زیر مورد بررسی قرار می گیرد.

برای داشتن اطلاعاتی در مورد عوامل مؤثر بر این شاخص، مدیر مالی لزوماً مدت چرخه اجزای دارایی های جاری را در نظر می گیرد. مدت آنها (به جز پول نقد) خلاصه می شود.

به این ترتیب نشانگر چرخه هزینه را دریافت می کنید. هرچه بیشتر باشد، شرکت منابع مالی بیشتری را وارد گردش می کند. آنها در او جمع می شوند.

هر چه چرخه هزینه سریعتر باشد، وجوه بیشتری از گردش آزاد می شود. می توان از آنها به روش های سازنده تری استفاده کرد.

فرمول کلی

محاسبه نسبت بدهی ها یا دارایی های جاری شکل کلی دارد. این با یک شاخص یکسان توضیح داده می شود که با آن یک یا یک مورد از دارایی یا سرمایه مقایسه می شود. فرمول به این صورت است:

Cob=مبنای محاسبه/دارایی (یا غیرفعال).

نسبت گردش مالی که فرمول آن توسط خدمات مالی شرکت ها استفاده می شود، شامل در نظر گرفتن میانگین ارزش سالانه شاخص است. فقط مقاله در حال ارزیابی تغییر می کند. شمارنده فرمول نیز بسته به ضریب مورد مطالعه انتخاب می شود.

هنگام در نظر گرفتن مطالبات، تسویه پیش پرداخت با خریداران، میانگین ارزش سالانه آنها با درآمد حاصل از فروش مقایسه می شود.اگر نرخ گردش بدهی وام و پیش پرداخت به تامین کنندگان محاسبه شود، قیمت تمام شده به عنوان مبنای محاسبه عمل می کند. او همچنین در بررسی شاخص های گردش محصولات نهایی، کار در حال پیشرفت شرکت می کند.

نسبت گردش موجودی، که فرمول آن با روش شناسی فوق مطابقت دارد، هزینه های مواد را پایه می گیرد.

صورتهای حسابداری

برای تعیین شاخص های فعالیت تجاری از صورت های مالی استفاده می شود. مخرج بر اساس فرم شماره 1 "تراز" و صورت - طبق فرم شماره 2 "صورت سود و زیان" یافت می شود. نسبت گردش دارایی که فرمول آن در بالا مورد بحث قرار گرفت، طبق گزارش، به شرح زیر است:

Kob=s. 2110 (فرم 2)/s. میانگین 1600 (فرم 1).

برای تعیین نسبت گردش دارایی های جاری، مخرج از ردیف 1200 ترازنامه گرفته می شود. شاخصی که گردش دارایی های ثابت را در فرمول قبلی تعیین می کند از داده های منعکس شده در بند 1150 ترازنامه استفاده می کند.

به طور کلی، محاسبه گردش مالی بدهی های جاری به این صورت است:

Kotp=s. 2110 (فرم 2)/s. میانگین 1300 (فرم 1).

اگر سرمایه گذاران نیاز به تخمین سرعت حرکت سرمایه استقراضی داشته باشند، روش ارائه شده از مقدار c استفاده می کند. 1500 و ص. 1400. برای محاسبه گردش بدهی بدهکاران، داده های s. 1230 و سهام - مقدار s. 1210 و ص. 1220.

سهام

هنگام ارزیابی حرکت سهام، بهتر است از روشی استفاده کنید که نتیجه را در چند روز نشان دهد.این یکی از مهمترین ویژگی هایی است که خدمات مالی را تعریف می کند. باید ذخایر کافی وجود داشته باشد تا چرخه تولید بدون شکست و توقف انجام شود. اما مواد نباید در دارایی‌های جاری شرکت انباشته و «یخ زده» شوند.

نسبت گردش موجودی، که فرمول آن قبلاً مورد بحث قرار گرفت، به شما امکان می دهد دوره را در روز تعیین کنید:

Тз=هزینه مواد / سهام (متوسط)360.

اگر دوره گزارشگری تعداد روزهای متفاوتی داشته باشد، مدت آن در نظر گرفته می شود. به طور کلی برای محاسبه در صورت حساب از میزان درآمد حاصل از فروش استفاده می شود. اما وقتی صحبت از سهام می شود، حرکت آنها با مقدار هزینه های مواد تعیین می شود.

برای بهینه سازی اندیکاتور و سرعت بخشیدن به چرخه، باید مقدار سهام "مرده" را که با هر دوره عملیاتی جدید خریداری نمی شود کاهش داد.

حسابهای دریافتنی، کالاهای تمام شده

نسبت گردش مالی، که فرمول محاسبه آن دارایی‌های جاری به عنوان مطالبات و محصولات نهایی را بررسی می‌کند، نیز مورد توجه تحلیلگران است. اگر مقدار قابل توجهی از وجوه در این اقلام ترازنامه انباشته شود، این امر بر کار شرکت تأثیر منفی می گذارد. اگر پس از تجزیه و تحلیل، یک دوره طولانی مدت گردش بدهی دریافتنی مشخص شد، لازم است سیستم تسویه حساب با خریداران تغییر کند.

شاید باید به یک نوع پیش پرداخت غیر نقدی روی بیاوریم. میزان بدهی بد نیز مشخص می شود.

اگر شرکت داشته باشدمقدار قابل توجهی از کالاهای تمام شده و کارهای در حال انجام در حال انباشته شدن است، سیستم بازاریابی در حال بازنگری است و تجهیزات در حال نوسازی هستند.

داراییهای جاری

مدت دوره های گردش اقلام ترازنامه جمع می شود. این به شما امکان می دهد اثربخشی عملیات اموال شرکت را ارزیابی کنید. به طور کلی، منابع سیار شرکت به شما امکان می دهد تا نسبت گردش سرمایه در گردش را مطالعه کنید (فرمول قبلا ارائه شد).

افزایش مدت چرخه هزینه تأثیر منفی بر تعدادی از شاخص های دیگر دارد. نسبت کلی نقدینگی با کاهش مقدار مطلق آن افزایش می یابد. همچنین بازده سرمایه را کاهش می دهد. در این مورد، یک سیستم کامل از اقدامات برای بهینه سازی ساختار دارایی شرکت در حال توسعه است.

حسابهای پرداختنی

تحلیلگران چیزی بیش از سرعت چرخه دارایی یک سازمان را در نظر می گیرند. آنها همچنین نسبت گردش سرمایه را مطالعه می کنند (فرمول قبلاً مورد بحث قرار گرفت). این روش نشان می دهد که شرکت چند بار در طول دوره عملیاتی با طلبکاران برای تعهدات خود تسویه حساب می کند.

بنابراین این بدهی جاری است که برای محاسبه لحاظ می شود. اغلب، یک شرکت با مقدار زیادی از مطالبات، مقدار قابل توجهی از بدهی های جاری را تعیین می کند. این یک روند منفی است. چنین سازمانی در توانایی خود برای جذب سرمایه وام گرفته شده، به دست آوردن مواد، منابع برای تولید به صورت اعتباری محدود است. با بهینه سازی ساختار دارایی،موفق به بهبود عملکرد بدهی می شود.

اثر اقتصادی

جایگاه ویژه ای در تحلیل های مالی و اقتصادی به نسبت های گردش مالی اختصاص دارد. فرمول های تعادل یافتن عوامل محدود کننده توسعه را ممکن می سازد. ارزیابی کیفی فعالیت های تجاری این امکان را فراهم می کند تا مشخص شود که شرکت چقدر فعالیت های تجاری خود را به طور موثر انجام می دهد.

همه شاخص‌های به‌دست‌آمده در طول تجزیه و تحلیل در پویایی در نظر گرفته شده و با ضرایب مشابه شرکت‌های رقیب مقایسه می‌شوند. اگر نسبت گردش مالی، که فرمول آن به شما امکان می دهد ساختار تعادل را ارزیابی کنید، کاهش یابد، دوره چرخه تسریع می شود. در عین حال، سازمان بازارهای فروش را گسترش می دهد، تامین کنندگان و خریداران دائمی دارد. این یک سیاست تجاری شایسته شرکت است.

شتاب دوره گردش، نشان دهنده افزایش همزمان بازده سرمایه است. این شرکت از اموال خود به طور موثر استفاده می کند. بنابراین، سیستم شاخص های ارائه شده لزوماً توسط خدمات مالی سازمان مورد تجزیه و تحلیل قرار می گیرد.