محاسبه سود سهام: تعاریف اساسی، اندازه و قوانین برای پرداخت سود سهام، مالیات

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

سود سهام توسط بخشی از سود سازمان نشان داده می شود که پس از پرداخت کلیه پرداخت های اجباری و مالیات در شرکت باقی می ماند. آنها فقط به صاحبان سهام شرکت منتقل می شوند. سود با توجه به سهم سرمایه بین سهامداران تقسیم می شود. محاسبه سود سهام باید توسط یک حسابدار مجرب انجام شود تا خطایی که منجر به بررسی منظم اداره مالیات شود، وجود نداشته باشد. نه تنها تعیین صحیح میزان پرداخت ها، بلکه انتقال به موقع وجوه نیز مهم است.

سود سهام چگونه پرداخت می شود؟

هنگام محاسبه این پرداخت ها، شرکت ها الزامات خاصی را در نظر می گیرند. این موارد عبارتند از:

• سود سهام را می توان نه تنها به صورت نقدی، بلکه به صورت دارایی نیز پرداخت کرد؛
• شرکت کنندگان یک LLC یا افراد از طریق صندوق نقدی یا حساب جاری شرکت پول دریافت می کنند.

هر شرکت به طور مستقل نحوه پرداخت سود سهام را تعیین می کند. قوانین اساسی در اسناد تشکیل دهنده شرکت ثابت شده است.

سود سهام چگونه محاسبه می شود؟

در پایان هر سال مالی، سازمان باید یک گزارش سالانه تهیه کند. اگر در نتیجه کار، سود توزیع نشده باقی بماند، می توان آن را به سمت انباشت، توسعه شرکت یا توزیع بین سهامداران هدایت کرد. در حالت دوم، سود سهام محاسبه می شود و پس از آن به شرکت کنندگان شرکت منتقل می شود.

هنگام سازماندهی یک شخص حقوقی، همه بنیانگذاران وجوه یا دارایی خود را در سرمایه مجاز سرمایه گذاری می کنند. بر اساس این اقدام سهم معینی در شرکت تشکیل می شود. مطابق این سهم، پرداخت ها محاسبه می شود. سایر ویژگی های محاسبه سود سهام:

• فقط سود باقی مانده پس از مالیات و سایر پرداخت های اجباری توزیع می شود؛
• وجوه را می توان به صورت سالانه، شش ماهه یا سه ماهه منتقل کرد؛
• اساسنامه شرکت شرایط و روش پرداخت وجوه را تعیین می کند؛
• اغلب مشاغل در پایان سال سود سهام پرداخت می کنند.

شرایط خاصی وجود دارد که در آنها پرداخت وجوه نامناسب است حتی اگر نتیجه مثبتی از کار شرکت وجود داشته باشد.

چه زمانی سود سهام پرداخت نمی شود؟

همیشه توصیه نمی شود که یک شرکت سود سهام را به سهامداران خود منتقل کند حتی اگر از فعالیت های سال سودی حاصل شود. تمام شرایطی که یک شرکت نمی تواند این فرآیند را انجام دهد در قانون فدرال شماره 14 ذکر شده است. این موارد عبارتند از:

• در کارگردانی که هستهمزمان با موسس، طبق اسناد رسمی، حقوق بسیار کم است، بنابراین بازرسی مالیاتی ممکن است در نظر بگیرد که سود سهام تحت چنین شرایطی به عنوان پرداخت برای کار او عمل می کند، که اغلب منجر به ارزیابی اضافی کمک ها می شود و سازمان را به ارمغان می آورد. مسئولیت اداری؛
• شرکت سود باقیمانده را به صورت ماهانه بین کارکنان شرکت که موسس آن نیز هستند توزیع می کند، اگرچه طبق قانون، شرکت های LLC و JSC می توانند این فرآیند را بیش از یک بار در سه ماهه انجام دهند، بنابراین ، از طریق دادگاه خدمات مالیاتی فدرال، آنها می توانند بر واجد شرایط بودن پرداخت ها اصرار کنند؛
• در طول سال، سود سهام پرداخت می شود، اما شرکت در گزارش نهایی سالانه ترازنامه منفی دارد، بنابراین سود ثبت نشده تقسیم می شود، بنابراین وجوه پرداخت شده به سود خالص منتقل می شود که منجر به تعهدی می شود. کمک‌های اضافی و مالیات؛
• وجوه به سهامداران بدون در نظر گرفتن سهمی که آنها در شرکت دارند پرداخت می شود، بنابراین کارمندان خدمات مالیاتی فدرال این مبالغ را مازاد می دانند و کمک های اضافی را تعلق می گیرند.

مطلوب است سود سهام در طول سال از سود دریافتی دوره قبل محاسبه شود و نه دوره فعلی.

منابع پرداخت

برای پرداخت این وجوه، شرکت ها می توانند از منابع مختلفی استفاده کنند که شامل سود جاری و سود دریافتی در سال های گذشته کار می شود. سود دریافتی پس از پرداخت کلیه پرداخت‌ها و مالیات‌های اجباری برای این منظور استفاده می‌شود.

هنگام محاسبه سود سهام برای بنیانگذاران، برخی از پارامترها در نظر گرفته می شود:

• هنگام محاسبه شرکت های سهامی خاص، آنها باید با نشانه های موجود در صورت های مالی خود هدایت شوند و چنین الزامی برای شرکت های LLC وجود ندارد؛
• مرتبط ترین برای تسویه حساب استفاده از سود دریافتی در سال های گذشته کار است و هیچ محدودیتی در دوره ظاهر شدن چنین سودها وجود ندارد؛
• وجوه صرفاً بر اساس تصمیمی که سهامداران در جلسه اتخاذ می کنند پرداخت می شود.

وجوه را می توان به صورت نقدی از طریق صندوق نقدی شرکت منتقل کرد، اما روش غیرنقدی اغلب استفاده می شود.

قوانین پرداخت

محاسبه و پرداخت سود صرفاً بر اساس صورتجلسه انجام می شود که در آن سهامداران در مورد نیاز به پرداخت این وجوه تصمیم گیری می کنند. برای این منظور مجمع عمومی تشکیل می شود. با رای گیری، در مورد نحوه استفاده از سود انباشته تصمیم گیری می شود. برای انجام این کار، سهامداران می توانند آن را به عنوان سود تقسیم کنند.

نتایج جلسه باید به طور رسمی ثبت شود که پروتکلی برای آن تشکیل شده است. اغلب، یک شرکت فقط یک شرکت دارد، بنابراین، به شکل دلخواه، تصمیمی را اتخاذ می کند که بر اساس آن سود سهام را به خود پرداخت می کند.

ظرف 10 روز پس از تشکیل پروتکل، یک نسخه از آن برای همه شرکت کنندگان شرکت ارسال می شود. باید حاوی اطلاعاتی باشد:

• نشان دهنده نوع جلسه ای است که می تواند باشدفوق العاده یا معمولی؛
• نوشته شده است که به چه شکلی برگزار شده است، زیرا در مورد بسیاری از مسائل جلسه غیرحضوری برگزار می شود که شرکت کنندگان شرکت به رای گیری نمی آیند؛
• پیام های سهامداران را می توان به روش های مختلفی ارسال کرد، مانند تلفن، اینترنت یا روش های دیگر؛
• تصمیم گیری در مورد انتقال پرداخت های میان دوره ای تنها در صورت حد نصاب بودن اتخاذ می شود، بنابراین تصمیم گیری صحیح توسط شرکت کنندگان الزامی است؛
• سهامداران مجاز به مشارکت نمایندگان هستند که باید در صورتجلسه ذکر شود؛
• شرکت کننده ای که رئیس جلسه است ثبت نام شده است؛
• سؤالاتفرموله شده است که در جلسه مورد بحث قرار گرفت و 15 روز قبل از رویداد برنامه ریزی شده، هر سهامدار می تواند سؤالات دیگری را که مورد علاقه او است مطرح کند؛
• همه موارد در دستور کار فهرست شده است؛
• این واقعیت را تأیید می کند که تصمیم توسط یک دفتر اسناد رسمی گرفته شده است، اگرچه قانون امکان استفاده از روش دیگری برای تأیید مقرر در اساسنامه شرکت را پیش بینی کرده است.

در صورت لزوم، ممکن است مسائل دیگری در پروتکل مشخص شود.

قوانین محاسبه

هنگام محاسبه سود سهام، لازم است الزامات مقرر در قوانین روسیه را در نظر بگیرید. علاوه بر این، هنجارهای مندرج در اسناد نظارتی داخلی سازمان رعایت می شود.

روش محاسبه بستگی به سهم هر شرکت کننده دارد.

تسویه سهام عادی

اینگونه اوراق در نظر گرفته می شودمحبوب ترین در میان شرکت کنندگان سازمان های مختلف. فرمول محاسبه سود سهام برای چنین سهامی به شرح زیر است:

سود سهام پرداخت شده در سال گذشته / هزینه اوراق بهادار100%.

علاوه بر این، فرمولی که بازده سود تقسیمی را در نظر می گیرد می تواند اعمال شود. در این مورد از فرمول زیر استفاده می شود:

بازده سود سهام=سود سهام عادی / قیمت بازار100%.

هنگام محاسبه درآمد سود سهام، شرکت ها باید برخی از قوانین را در نظر بگیرند:

• ابتدا باید بررسی کنید که آیا تمام الزامات ذکر شده در اسناد نظارتی شرکت برآورده شده است یا خیر؛
• مهم برای بررسی اینکه آیا محدودیتی در پرداخت وجود دارد؛
• هنگام محاسبه، علاوه بر این توصیه می شود ضرایب تعدیل را اعمال کنید که مقدار آن توسط هیئت مدیره تعیین می شود؛
• هنگام محاسبه پرداخت برای سهام عادی، اغلب میانگین ارزش آنها را پیش بینی می کنند، پس از آن مقدار در لحظه فعلی تعیین می شود.

هنگام محاسبات در نظر گرفته می شود که پرداخت سود سهام نمی تواند راهی برای توسعه شرکت باشد. کسورات کلان فقط برای شرکت‌های بلندمدت و توسعه‌یافته مجاز است، بنابراین نیازی فوری به هدایت بودجه برای توسعه وجود ندارد.

برای شرکت های جوان منطقی تر است که از پول برای توسعه بیشتر استفاده کنند.

تسویه سهام ممتاز

این اوراق بهادار ساده ترین پیش بینی هستند. برایمحاسبه پرداخت ها معمولاً فقط 10٪ از درآمد شرکت را در نظر می گیرد. این مقدار وجوه برای چنین اوراقی است که باید بدون شکست پرداخت شود.

10٪ از سود به طور ثابت به همه سهام ترجیحی منتقل می شود. امکان افزایش مبلغ پرداخت وجود دارد، اما شرکت ها به ندرت از این گزینه استفاده می کنند.

پرداخت های تک عضو

افتتاح یک کسب و کار فقط با یک نفر غیر معمول نیست. در این مورد، او به طور مستقل در مورد نیاز به انتقال سود تصمیم می گیرد. تصمیم گرفته شده باید به درستی به صورت کتبی تنظیم شود.

وجوه منتقل شده مطمئناً مشمول مالیات خواهد بود. محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام ساده در نظر گرفته می شود، زیرا از سال 2018 نرخ استاندارد 13٪ از کل وجوه پرداخت شده برای این کار استفاده شده است.

هنگام انتقال پول، برخی شرایط در نظر گرفته می شود که در هنر گنجانده شده است. 29 قانون فدرال شماره 14. اینها شامل این واقعیت است که تنظیم صحیح تصمیمی که به صورت کتبی تهیه شده است مهم است. پروتکل باید حاوی اطلاعاتی باشد:

• پرداخت درست محاسبه شده؛
• فرم پرداخت سود سهام؛
• دوره ای که طی آن وجوه منتقل می شود.

بر اساس پروتکل، دستوری برای پرداخت بخشی از سود به تنها شرکت کننده شرکت تشکیل می شود. این اوست که به عنوان مبنای محاسبات عمل می کند. یک شرکت روسی تحت چنین شرایطی به عنوان نماینده مالیات عمل می کند، بنابراین موظف است مقدار مناسب وجوه را در قالب مالیات بر درآمد شخصی محاسبه و به خدمات مالیاتی فدرال منتقل کند.

مثالمحاسبه

محاسبه پرداخت ها در واقع بسیار ساده است. مثالی از محاسبه سود سهام به شما امکان می دهد به راحتی مقدار بهینه ای را که باید به سهامداران منتقل شود تعیین کنید. به عنوان مثال، یک شرکت در افتتاحیه 500 سهم منتشر کرد که 80 اوراق بهادار در اولویت هستند.

برای سال شرکت 630 هزار روبل دریافت کرد. در قالب سود خالص پس از پرداخت کلیه پرداخت های اجباری. صاحبان شرکت تصمیم گرفتند برای هر سهم ترجیحی 5 هزار روبل بپردازند. در این حالت، صاحبان سهام ممتاز دریافت خواهند کرد: 500080=400000 روبل. 230 هزار روبل باقی مانده است. بین کلیه دارندگان سهام عادی تقسیم خواهد شد. برای هر یک از چنین امنیتی منتقل می شود:

230,000 / 420=RUB 547

مثال محاسبه سود سهام نشان می دهد که تعیین میزان وجوهی که باید به سهامداران منتقل شود در واقع بسیار ساده است. در همان زمان، خود صاحبان مشاغل تعیین می کنند که دقیقاً چه مقدار بین دارندگان اوراق بهادار توزیع شود.

قوانین مالیاتی

سود سهام در محاسبه حق بیمه یا مالیات بر درآمد شخصی برای هر سهامدار در نظر گرفته می شود. شرکت پرداخت کننده وجوه به عنوان نماینده مالیات عمل می کند، بنابراین موظف است مالیات شرکت کنندگان را به درستی محاسبه و به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت کند.

هنگام محاسبه مالیات بر سود سهام، دریافت کننده وجوه در نظر گرفته می شود. آنها می توانند یک شهروند روسیه، یک خارجی یا یک شرکت باشند. مقامات دولتی نمی توانند به عنوان موسس یک شرکت عمل کنند.

بیشترین مالکیتسهام شهروندان روسیه هستند. برای آنها 13 درصد از کل مبلغ سود سهام پرداخت می شود. برای خارجی ها، نرخ افزایش 15 درصد اعمال می شود. اگر یک شرکت وجوه دریافت کند، بسته به اینکه تحت کدام سیستم مالیاتی عمل می کند، باید به طور مستقل مالیات بر درآمد بپردازد. سود سهام در محاسبه حق بیمه در نظر گرفته می شود، اگر علاوه بر این، دریافت کننده وجوه کارمند شرکت باشد. بنابراین، انتقال به صندوق های دولتی برای آن در حال افزایش است.

قوانین محاسبه برای USN

پرداخت سود سهام حتی برای شرکت هایی که تحت رژیم های مالیاتی ساده شده فعالیت می کنند مجاز است. در این صورت سود طبق قوانین مندرج در اساسنامه سازمان تقسیم می شود. اگر رویه خاصی وجود نداشته باشد، محاسبه سود سهام تحت سیستم مالیاتی ساده شده بر اساس سهام شرکت کنندگان انجام می شود.

فقط از سود انباشته استفاده می شود. هنگام انتقال وجوه، شرکت یک عامل مالیاتی می شود. بنابراین، یک شرکت در سیستم مالیاتی ساده، بسته به دریافت‌کننده وجوه، مالیات بر درآمد شخصی یا مالیات بر درآمد را محاسبه، کسر و به خدمات مالیاتی فدرال منتقل می‌کند.

آیا حداکثر پرداخت وجود دارد؟

میزان سود سهام در مجمع سهامداران شرکت تعیین می شود. علاوه بر این، تفاوت های ظریف مختلفی در اسناد داخلی نظارتی ثابت شده است. بنابراین، هیچ محدودیتی برای این پرداخت ها وجود ندارد.

شرکت می تواند مقدار وجوهی را که پس از انتقال همه پرداخت های اجباری باقی مانده است، پرداخت کند. تنها محدودیت سهم هر سهامدار استمحکم.

نتیجه گیری

بسیاری از شرکت ها سود سهام را به سهامداران پرداخت می کنند. قوانین محاسبه آنها به ترجیح یا عادی بودن این اوراق بستگی دارد. فقط سودی که پس از پرداخت مالیات و سایر پرداخت های اجباری نزد شرکت باقی می ماند تقسیم می شود.

نیاز به پرداخت سود سهام مشترکاً توسط شرکت کنندگان در جلسه مربوطه تصمیم گیری می شود. نه تنها باید تصمیم گرفت، بلکه باید آن را به درستی رسمی کرد. هنگام انتقال سود سهام، شرکت یک عامل مالیاتی می شود، بنابراین باید به طور مستقل مالیات را برای سهامداران خارجی یا روسی محاسبه و انتقال دهد.