چگونه یک کارآفرین فردی به اداره مالیات گزارش می دهد؟ گزارش مالیاتی یک کارآفرین فردی

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

کارآفرینان فردی می توانند در حین کار از رژیم های مالیاتی مختلف استفاده کنند. بر اساس سیستم انتخابی، مالیات هایی که باید به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت شود تعیین می شود. علاوه بر این، گزارش ارائه شده به بخش خدمات مالیاتی فدرال به آن بستگی دارد. قبل از افتتاح کسب و کار کوچک خود، باید بررسی کنید که یک کارآفرین فردی چگونه به اداره مالیات گزارش می دهد، چه مالیات هایی می پردازد، و همچنین چه اسنادی برای خود و کارمندان به صندوق های دولتی مختلف منتقل می شود.

اطلاعات اولیه

صرف نظر از رژیم مالیاتی انتخاب شده، هر تاجری باید گزارش های خاصی را به بخش FTS در محل ثبت نام ارسال کند. علاوه بر این، در صورت لزوم، فرم های آماری ویژه پر می شود که به آدرس محل سکونت یک شهروند از Rosstat ارسال می شود.

اداره مالیات به طور دوره ای از کارآفرینان بازرسی انجام می دهد، بنابراین نمایندگان این سازمان ممکن است از کارآفرینان فردی بخواهند فاکتورها، KUDiR یا سایر اسنادی را که مالیات با آن محاسبه می شود ارائه دهند.

روش های انتقالاعلامیه ها و گزارشات

یک کارآفرین انفرادی می تواند به طرق مختلف اظهارنامه ها را به بخش خدمات مالیاتی فدرال ارسال کند. این موارد عبارتند از:

• بازدید شخصی از بخش خدمات، که برای آن باید نه تنها اظهارات به درستی تکمیل شده، بلکه یک پاسپورت تأیید کننده هویت شهروند را نیز همراه خود داشته باشید؛
• استفاده از خدمات وکالتی که باید دارای وکالتنامه و پاسپورت باشد؛
• ارسال اسناد از طریق پست، که برای آن از نامه ثبت شده با تاییدیه دریافت و موجودی اسناد پیوست استفاده شده است؛
• ارسال اظهارنامه و سایر گزارشات به صورت الکترونیکی که برای آن باید در حساب شخصی خود در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال ثبت نام کنید و کارآفرین نیز باید دارای امضای الکترونیکی باشد.

چه زمانی اظهارنامه مالیاتی ارائه کنیم؟ یک کارآفرین انفرادی باید گزارش‌ها و اظهارنامه‌های مختلفی را در دوره‌های زمانی کاملاً تعیین‌شده ارائه کند، که بسته به رژیم مالیاتی انتخابی تعیین می‌شود.

انواع رژیم های مالیاتی

تنها پس از انتخاب یک سیستم مالیاتی خاص، می توانید دریابید که یک کارآفرین فردی چه گزارش هایی ارائه می دهد. انتخاب باید بر اساس این باشد که تاجر در چه زمینه ای فعالیت می کند، آیا کارمندان را جذب می کند یا خیر، و همچنین چه نرخ های مالیاتی توسط مقامات محلی تعیین می شود. کارآفرینان خصوصی می توانند یکی از گزینه های زیر را انتخاب کنند:

• OSNO یک رژیم استاندارد در نظر گرفته می شود که می تواند توسط کارآفرینان یا شرکت ها استفاده شود و باید گزارش های زیادی تهیه کند و تعداد زیادی مالیات مختلف بپردازد. معمولاً این حالت فقط توسط کارآفرینانی انتخاب می شود کهباید با مالیات بر ارزش افزوده کار کنید.
• STS یک سیستم ساده شده است که 15٪ سود خالص یا 6٪ از درآمد دریافت می کند. تحت این رژیم، شما باید با نگهداری KUDiR سروکار داشته باشید و یک اظهارنامه سالانه ارائه دهید.
• UTII فقط در برخی از مناطق کشور مجاز است و میزان مالیات به میزان درآمد دریافتی بستگی ندارد، زیرا فرآیند محاسبه سودآوری اساسی، شاخص فیزیکی کسب و کار و عامل تعدیل منطقه ای.
• PSN را می توان منحصراً توسط کارآفرینان فردی استفاده کرد. سیستم در این واقعیت نهفته است که یک حق اختراع برای مدت زمان معینی به دست می آید. در حال حاضر، نیازی به پرداخت مالیات یا ارائه اظهارنامه نیست، اما فقط در صورتی که کارآفرین انفرادی کارگران استخدام رسمی نداشته باشد.
• ESHN فقط برای تجار شاغل در زمینه کشاورزی قابل استفاده است.

هر کارآفرین حق دارد چندین سیستم را به طور همزمان ترکیب کند، اما لازم است حسابداری جداگانه ای شایسته داشته باشد. در صورت وجود اشتباه در اظهارنامه، بازرسان مالیاتی مجبور به اخذ جریمه خواهند شد.

ویژگی های استفاده از BASIC

این سیستم استاندارد و پیچیده ترین است. پس از ثبت هر شرکت یا کارآفرین فردی، بازرگانان این حالت خاص را اعمال می کنند، بنابراین برای تغییر به سیستم دیگری، باید یک اعلان مربوطه را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنند.

هنگام استفاده از OSNO، انواع مالیات های زیر پرداخت می شود:

• NSD.
• NDFL برای کارآفرین مستقیم وهمه کارمندان.
• مالیات بر اموال مورد استفاده در جریان تجارت.

علاوه بر این، تاجر باید هزینه خاصی را بپردازد، به عنوان مثال، اگر در حین کار از آب خاصی استفاده کند یا مواد معدنی را جمع آوری کند.

چه گزارش هایی در OSNO تهیه می شود؟

هنگام استفاده از این حالت، اسناد زیر به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود:

• اظهارنامه 3- مالیات بر درآمد شخصی برای یک سال کار ارائه می شود. باید تا 30 آوریل سال آینده به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. برای این، از یک فرم تایید شده ویژه استفاده می شود که با دستور خدمات مالیاتی فدرال شماره MMВ-7-11/671@ معرفی شده است. اگر مهلت های ارسال اظهارنامه نقض شود، جریمه 30٪ از مبلغ مالیات پرداخت می شود، اما حداقل 1000 روبل.
• 4-مالیات بر درآمد شخصی. این محاسبه باید فقط توسط کارآفرینان جدید انجام شود. این سند ظرف 5 روز پس از پایان ماه دریافت اولین درآمد از فعالیت به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود. چنین اظهارنامه ای ثانویه است، بنابراین اگر یک کارآفرین به دلایل مختلف آن را به موقع به اداره خدمات مالیاتی فدرال تحویل ندهد، فقط باید 200 روبل جریمه بپردازد.

اگر کارآفرینی قصد دارد یک IP را ببندد، باید طی 5 روز از تاریخ تعلیق عملیات، اظهارنامه 3-NDFL را به درستی تکمیل کند. اگر او کارمندان را به طور رسمی ثبت نام کرده باشد، باید علاوه بر این باید گزارش هایی را برای آنها به خدمات مالیاتی فدرال و سایر سازمان های دولتی ارسال کند. موارد بالا نشان می‌دهد که یک کارآفرین انفرادی چه گزارش‌هایی را بدون کارمند ارسال می‌کند.

املاک و حمل و نقلمالیات توسط یک کارآفرین انفرادی به عنوان یک فرد پرداخت می شود، بنابراین او ممکن است به تنهایی در محاسبه و ارائه اظهارنامه شرکت نداشته باشد. او فقط رسید مربوطه را در محل سکونت دریافت می کند که می تواند در اداره پست یا بانک پرداخت شود.

گزارشات در مورد سیستم مالیاتی ساده

این رژیم مالیاتی محبوب‌ترین رژیم مالیاتی در بین کارآفرینان محسوب می‌شود، بنابراین آنها باید بدانند که چگونه در یک رژیم مالیاتی ساده به یک کارآفرین فردی گزارش دهند. بازرگانان مستقیم انتخاب می کنند که آیا 15٪ از سود خالص یا 6٪ از کل درآمد دریافتی در طول دوره کسب و کار را بپردازند. استفاده از سیستم "درآمد" در صورت وجود حاشیه قابل توجه توصیه می شود.

اسناد مربوط به سیستم مالیاتی ساده یک بار در سال ارائه می شود. برای کارآفرینان فردی، دوره مالیاتی تحت این رژیم با یک سال تقویمی نشان داده می شود. اما در عین حال باید پیش پرداخت های سه ماهه را نیز پرداخت کنید. کارآفرین گزارش های زیر را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کند:

• اظهارنامه در مورد سیستم مالیاتی ساده یک بار در سال تا 30 آوریل سال بعد از سال گزارش به اداره مالیات ارائه می شود؛
• اگر کارآفرینی تصمیم به خاتمه فعالیت دارد، باید یک ماه بعد پس از بسته شدن IP، یک اعلامیه USN ارسال کند، اما حداکثر تا 25ام؛
• اگر به دلایل مختلف شرایط کارآفرینان در این حالت نقض شود، کارآفرین انفرادی حق اعمال سیستم مالیاتی ساده شده را از دست می دهد، بنابراین باید ظرف 25 روز پس از صدور اطلاعیه مربوطه به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کند. پایان سه ماهه گزارش.

اگر به دلایل مختلف تاخیر در ارائه اظهارنامه IP برایساده سازی ، سپس کارآفرین مجبور می شود برای هر روز تاخیر جریمه ای به میزان 5٪ از مبلغ مالیات ذکر شده در این سند بپردازد. جریمه نمی تواند کمتر از 1000 روبل باشد، اما نمی تواند از 30٪ مالیات تجاوز کند.

در سال 2019، کارآفرینان ساده شده به هیچ وجه گزارشی را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال نخواهند کرد، زیرا از صندوق‌های پول آنلاین ویژه استفاده می‌کنند که اطلاعات آن به طور خودکار به خدمات مالیاتی ارسال می‌شود.

ویژگی های PSN

اگر یک کارآفرین یک پتنت بخرد، یک کارآفرین فردی چگونه به اداره مالیات گزارش می دهد؟ در واقع، این حالت اصلاً نیازی به مستندات ندارد. قبل از خرید حق ثبت اختراع، فقط باید اسنادی را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهید که تأیید می کند نوع فعالیت انتخاب شده با این سیستم مالیاتی مطابقت دارد.

پس از خرید یک پتنت، مجبور نخواهید بود نتایج فعالیت های خود را به خدمات مالیاتی فدرال گزارش دهید. اما این فقط در شرایطی صدق می کند که کارآفرین کارمند نداشته باشد.

چه مدارکی برای UTII تهیه می شود؟

این حالت فقط در برخی از مناطق کشور مجاز است. چگونه یک کارآفرین فردی را برای UTII به اداره مالیات گزارش کنیم؟ اگر این حالت انتخاب شده باشد، قوانین زیر اعمال می شود:

• هنگام تنظیم اظهارنامه، نوع فعالیت انتخابی، ضریب تعدیل تعیین شده توسط مقامات محلی، درآمد پایه از کار و همچنین شاخص های فیزیکی مختلف در نظر گرفته می شود؛
• اظهارنامه هر سه ماه یکبار و همچنین هر سه ماه یکبار ارسال می شودمالیات پرداخت شده؛
• مجاز است میزان کارمزد را به میزان حق بیمه پرداختی کاهش دهد و اگر کارآفرین کارمند نداشته باشد، پایه مالیاتی 100٪ از وجوه منتقل شده به صندوق های دولتی کاهش می یابد.
• اگر یک کارآفرین انفرادی کارمند داشته باشد، پایه مالیاتی را فقط می توان تا 50٪ از سهم پرداختی کاهش داد.

هنگام استفاده از UTII، در نظر گرفته می شود که درآمد به هیچ وجه بر میزان مالیات تأثیر نمی گذارد، بنابراین کارآفرینان ممکن است با آن برخورد نکنند. انتقال به صندوق‌های پول آنلاین حتی برای تجار در این حالت اجباری است، اما آنها تا اواسط سال 2019 مهلت دریافت کردند.

قوانین برای کارآفرینان فردی در UAT

اعلامیه IP در مورد رژیم کشاورزی یک بار در سال تا 31 مارس سال بعد از دوره گزارش ارائه می شود. برای این کار باید از فرم فعلی استفاده کنید که در آن تغییرات مختلفی به طور مرتب توسط مقامات انجام می شود.

اگر کارآفرینی فعالیت خود را خاتمه دهد، باید به کارمندان خدمات مالیاتی فدرال اطلاع دهد، که برای این کار آنها قبل از بیست و پنجمین روز ماه بعد از ماه توقف کار، اظهارنامه ارائه می کنند..

چه مدارکی به صندوق های مختلف تحویل داده می شود؟

هر تاجر باید بفهمد که یک کارآفرین فردی چه نوع گزارشی را به اداره مالیات ارائه می کند. عدم وجود مشکل با نمایندگان خدمات مالیاتی فدرال به این بستگی دارد. علاوه بر تهیه اظهارنامه های مالیاتی مختلف، یک کارآفرین باید اسناد خاصی را به سایر صندوق های دولتی ارسال کند.

اگر یک کارآفرین فردی کارمند نداشته باشد، پس مجبور نیستهرگونه اسناد را به صندوق بازنشستگی یا سایر صندوق ها ارائه دهید. یک استثنا وضعیتی است که یک شهروند به طور مستقل با پرداخت مشارکت داوطلبانه در FSS ثبت نام می کند. در این صورت هر سال تا پایان سال باید گزارش ویژه ای را به FSS ارائه دهید و هزینه ثابتی را پرداخت کنید. در چنین شرایطی، یک کارآفرین انفرادی می‌تواند روی دریافت مزایای ناتوانی موقت یا پرداخت‌های زایمان حساب کند.

اسناد برای کارمندان

لازم است درک کنیم که چگونه یک کارآفرین فردی به مالیات و سایر وجوه برای کارمندان گزارش می دهد. برای این کار از اسناد زیر استفاده می شود:

• اطلاعات در مورد میانگین تعداد کارمندان قبل از 20 ژانویه هر سال به خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود؛
• محاسبه حق بیمه در پایان سه ماهه، نیم سال، 9 ماه و سال قبل از 30 ماه بعد به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود؛
• فرم6-مالیات بر درآمد شخصی برای همه کارمندان قبل از اول آوریل هر سال به اداره مالیات ارسال می شود؛
• گواهی درآمد کارمندان در قالب 2-مالیات بر درآمد شخصی قبل از 1 آوریل هر سال به بخش خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود؛
• فرم SZV-M حاوی اطلاعاتی درباره تعداد کارمندان تا پانزدهمین روز هر ماه به FIU ارسال می شود؛
• علاوه بر این، فرم های SZV-STAGE و EFA-1 قبل از اول مارس هر سال به PF منتقل می شوند؛
• 4-محاسبه FSS هر سه ماه یکبار تا بیستمین روز ماه بعد از سه ماهه به FSS ارسال می شود.

تنها اگر کارآفرین بداند که کارآفرین فردی چه گزارشاتی را به سازمان های دولتی مختلف ارائه می دهد، می تواند از تعلق جریمه های کلان جلوگیری کند.

قوانین را تغییر دهیدمستندات

هر تاجر باید بداند که یک کارآفرین فردی چه نوع گزارشی ارائه می کند و همچنین از چه راه هایی می توان آن را به سازمان های دولتی منتقل کرد.

می توانید اسناد را به صورت الکترونیکی یا کاغذی ارسال کنید. برای این کار از کانال های ارتباطی الکترونیکی، مراجعه شخصی به موسسه یا استفاده از خدمات یک فرد مورد اعتماد استفاده می شود.

نتیجه گیری

هر تاجر باید بداند که یک کارآفرین فردی چگونه به اداره مالیات گزارش می دهد، چه اسنادی برای این کار تهیه می شود و همچنین از چه راه هایی می توان اسناد را به این موسسه منتقل کرد. اگر این الزامات به دلایل مختلف نقض شود، منجر به پرداخت جریمه های کلان می شود.

انتخاب گزارش های خاص بستگی به این دارد که کارآفرین تحت چه رژیم مالیاتی کار می کند. علاوه بر این، در نظر گرفته می شود که آیا او به طور رسمی کارگران را استخدام کرده است.