مقایسه IP و LLC: مالیات، گزارش، جریمه

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2024-01-17 18:49

حوزه کارآفرینی به عنوان یک فعالیت مستقل درک می شود که با در نظر گرفتن ریسک انجام می شود و با هدف کسب سود هنگام استفاده از دارایی انجام می شود. فعالیت ها به روش مقرر ثبت می شود. همیشه از همان ابتدا صاحب کسب و کار نمی تواند در مورد شکل سازمانی شرکت آینده تصمیم بگیرد. مالک مجبور است IP و LLC را با هم مقایسه کند. برای تصمیم گیری درست، لازم است هر دوی این فرم ها را با هم مقایسه کنیم تا مزایا و معایب هر یک از آنها را شناسایی کنیم. به عنوان بخشی از این مقاله، ما کارآفرینان فردی و شرکت های LLC را بر اساس معیارهای مختلف مقایسه می کنیم.

یک نکته بسیار مهم انتخاب بین یک LLC و یک کارآفرین فردی است، زیرا لیست اسناد ارائه شده، فرم های گزارش مالیاتی و میزان جریمه ها به این بستگی دارد.

در چارچوب این مقاله به این سوال پاسخ خواهیم داد که تفاوت بین یک کارآفرین فردی و یک LLC چیست. مزایا و معایب این فرم ها به تفصیل مورد بحث قرار خواهد گرفت.

IP: ایده کلی

IP باید به عنوان شکلی از انجام کسب و کار درک شود که در آن مدیریت صرفاً انجام می شود.

به نوبه خود، کارآفرینی فردی یک فعالیت ابتکاری شهروندان است که با هدفدریافت درآمد بر اساس اموال خود شهروندان و به نمایندگی از فرد در معرض خطر و مسئولیت اموال او انجام می شود.

قانون فعلی به شما امکان می دهد در وضعیت یک کارآفرین فردی به کارآفرینی بپردازید که می تواند:

• شهروندان فدراسیون روسیه که به سن بلوغ رسیده اند؛
• خارجیانی که به طور موقت یا دائم در ایالت ما اقامت دارند.

لازم به ذکر است که هم کارمندان دولتی و هم شهرداری نمی توانند به عنوان کارآفرینان فردی عمل کنند.

کارآفرینی فردی مزایا و معایب اقتصادی زیادی در مقایسه با سایر مدل‌های تجاری اقتصادی و قانونی در حال اجرا دارد. اول از همه، باید به ویژگی فعالیت آنها مانند انعطاف پذیری و تحرک در بخش های محدود بازار اشاره کرد. تفاوت های اصلی بین IP و LLC، جوانب مثبت و منفی هر یک از فرم ها را در نظر بگیرید.

مزایای IP

در میان مزایای اصلی عبارتند از:

• ثبت نام آسان به تنهایی بدون دخالت متخصصان شخص ثالث و پرداخت هزینه به آنها.
• نیازی به تشکیل و وارد کردن کد کیفری ندارید.
• نیازی به انجام حسابداری نقدی دقیق نیست، همه رویه ها کاملاً ساده هستند.
• نیازی به استخدام و پرداخت حسابدار نیست. همچنین می توان از برون سپاری استفاده کرد.
• بار مالیاتی کمتر، بدون مالیات اضافی.
• ممیزی مالیاتی کمتر تکرار می شود.
• قابلیت اعمال سیستم ثبت اختراع.
• همه پولی که به دست آوردمIP، شما به راحتی می توانید برای نیازهای خود از حساب برداشت کنید.
• همه تصمیمات مربوط به فعالیت های IP را می توان به طور مستقل اتخاذ کرد.
• روال انحلال ساده و سریع است: وظیفه دولتی پرداخت می شود و درخواست پر می شود.

به نظر می رسد که قانونگذار روسیه هیچ الزامی را برای وضعیت دارایی یک کارآفرین فردی اعمال نمی کند. در نتیجه، ما واکنش طبیعی فعالان بازار را در نظر می گیریم - رویه گسترده حذف کامل کارآفرینان فردی از دایره طرف های احتمالی بیشتر سازمان های تجاری بزرگ ملی و تقریباً همه سازمان های خارجی، و همچنین افزایش الزامات برای سایر شرکت کنندگان. در فعالیت های اقتصادی نسبت به سازمان های تجاری برای اطمینان از تعهدات خود. این همچنین عدم تمایل به ارائه وام های کلان و سایر محدودیت های عملی را توضیح می دهد.

IP: معایب

با این حال، IP دارای معایب خاصی است:

• مسئولیت مالی بسیار بالاست، زیرا در صورت ورشکستگی، خود فرد کارآفرین مسئول بدهی به بودجه و طلبکاران با اموال خود است.
• سهم برای پرداخت های بیمه اجتماعی اجباری ثابت است و برای کل سال یک مقدار تعیین شده است. ملزم به پرداخت، صرف نظر از اینکه آیاکسب و کار در حال انجام است یا خیر.
• نمی توان هم بنیانگذار و سرمایه گذار را برای توسعه اضافه کرد.
• برای سرمایه گذاران بزرگ، شکل غیرجذابی از OPF که باعث اعتماد نمی شود.
• نمی توان دوباره منتشر کرد یا فروخت.
• هنگام استفاده از OSNO، نیاز به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی 13٪ نیز باقی می ماند، زیان دوره های قبلی در نظر گرفته نمی شود.

OOO: ایده کلی

شرکت با مسئولیت محدود (LLC) یک شرکت تجاری است که می تواند توسط یک یا چند نفر تأسیس شود (مگر اینکه قوانین خلاف آن را ذکر کنند). این برای هر هدف قانونی ایجاد شده است، اغلب برای اهداف تجاری، اما همچنین برای اهداف خیریه.

مراحل اصلی تشکیل یک LLC عبارتند از:

• انعقاد قرارداد؛
• سهم سهامداران به حقوق صاحبان سهام؛
• انتصاب هیئت مدیره؛
• ایجاد هیئت نظارت یا کمیسیون حسابرسی؛
• ورودی رجیستری.

سرمایه سهام باید قبل از ثبت شرکت توسط مؤسسین به آن کمک شود. این می تواند با هزینه نقدی و همچنین کمک های غیر نقدی تشکیل شود.

LLC توسط یک شخص حقیقی، یک شخص حقوقی سازماندهی شده است. با این حال، این شرکت نمی تواند توسط شرکت LLC دیگری تأسیس شود.

سهامداران مسئولیتی در قبال تعهدات شرکت با دارایی های شخصی خود ندارند. آنها دارای حقوق و تعهدات مساوی هستند، مگر اینکه در قانون یا منشور دیگری مقرر شده باشد.

تعهدات بنیانگذاران:

• التزام به مشارکت در قانون جزا؛
• تعهدجبران ارزش از دست رفته مشارکت در نوع؛
• تعهد برای پرداخت اضافی برای سهام.

OOO مزایای

در میان مزایای اصلی یک LLC عبارتند از:

• مسئولیت شخصی موسسان اندک است؛
• نه تنها امور مالی و پول را می توان در بریتانیا سرمایه گذاری کرد، بلکه اشیاء سیستم عامل، ارزش های مادی را نیز می توان سرمایه گذاری کرد؛
• قابل انتشار مجدد یا فروخته می شود؛
• برای سرمایه گذاران جذاب است؛
• در قانون جزا حد بالایی وجود ندارد؛
• فرصت همکاری با شرکای خارجی به عنوان سرمایه گذار؛
• امکان جذب بنیانگذاران جدید در هر مرحله وجود دارد؛
• مدیرعامل ممکن است مدیرعامل باشد که لزوماً بنیانگذار نیست؛
• بدون پرداخت مالیات بر ضرر؛
• امکان پوشش زیان سالهای گذشته با سود جاری؛
• سود را می توان خودسرانه توزیع کرد.

OOO: معایب

در میان معایب قابل توجه LLC عبارتند از:

• دفترداری اجباری با مشارکت حسابدار؛
• فرایند ثبت نام بسیار پیچیده است و از چندین مرحله تشکیل شده است؛
• بیش از 50 بنیانگذار وجود ندارد؛
• انضباط نقدی بسیار سختگیرانه است؛
• سیستم مدیریت اسناد به شدت تنظیم شده است؛
• جریمه بسیار بالاست؛
• همه کارکنان در موقعیت خود مسئول هستند؛
• امکان برداشت آزادانه درآمد از گردش وجود ندارد؛
• روش بسته شدن و انحلال پیچیده است و شامل چندین مرحله است.

نمودار مقایسه

جدول زیر تفاوت‌های بین مالکیت انفرادی و LLC را نشان می‌دهد.

IP	OOO
روال ساده برای ثبت نام با سه سند: گذرنامه، درخواست و وظیفه دولتی (800 روبل)	روال ثبت نام پیچیده برای جمع آوری اسناد و میزان وظیفه دولتی
کسب و کار تقسیم ناپذیر است، توانایی مدیریت مستقل آن	به عنوان بخشی از امکان داشتن چندین مؤسس، هر کدام به میزان مشارکت در قانون جزا مسئول هستند
بدون نیاز به CC، چک کردن حساب و چاپ	نیاز به انگلستان (حداقل 10 تریلیون)، مهر، حساب جاری، منشور
ثبت نام و گزارش در محل سکونت	ثبت نام در هر آدرسی در روسیه
همه انواع فعالیت ها را نمی توان انجام داد (به عنوان مثال، یک کارآفرین انفرادی نمی تواند در فعالیت های بیمه، بانکداری، اپراتور تور شرکت کند)	بدون محدودیت در انواع مدیریت
نیازی به استخدام حسابدار نیست. نگهداری سوابق نقدی ضروری نیست، گزارش حداقل است	نیازمند حسابدار برای نگهداری سوابق
مسئول دارایی خود حتی پس از انحلال	فقط در CC پاسخ می دهد
مقدار کمجریمه	جریمه های بالا
کاربرد طرح‌های مالیاتی ساده	سیستم مالیاتی سخت‌تر، بنیانگذاران ۱۳ درصد درآمد را پرداخت می‌کنند
شهرت کم	شهرت می تواند بالا باشد
سهولت باز کردن شعب	ثبت نام شعبه الزامی است
برداشت پول یک طرح ساده دارد	برداشت پول مشکل است
نمی توانم بفروشم، بخرم	می توانید بفروشید، بخرید
کاربرد سیستم ثبت اختراع	سیستم ثبت اختراع قابل استفاده نیست
مشکلات در گسترش تجارت از طریق سرمایه گذاری	می توانید سرمایه گذار و سرمایه گذاری جذب کنید
اسناد برای همه فعالیت های تجاری مورد نیاز نیست	کنترل و حسابداری دقیق کلیه فعالیت های اقتصادی
روش بسته شدن آسان	رویه انحلال پیچیده

از جدول بالا مشخص می شود که تفاوت زیادی بین اشکال سازمانی توصیف شده وجود دارد. بنابراین، قبل از انتخاب یک شکل خاص از انجام کسب و کار، باید تمام نکات ظریف را به دقت در نظر بگیرید.

پرداخت های بیمه برای کارآفرینان فردی: مزیت یا ضرر؟

فرض بر این است کهیک کارآفرین فردی در این رابطه به یک LLC ضرر می کند، زیرا موظف است پرداخت های بیمه ثابت را به FIU بپردازد. اگر یک کارآفرین انفرادی بدون کارمند کار کند ، سالانه مبلغ 29354 روبل به PFR پرداخت می شود ، در بیمه پزشکی اجباری - 6884 روبل. اگر یک کارآفرین انفرادی کارمند داشته باشد، باید برای آنها حق بیمه به میزان 30 درصد دستمزد پرداخت شود.

یک عیب قابل توجه این واقعیت است که این پرداخت ها باید در هر شکلی از فعالیت انجام شود، صرف نظر از اینکه شرکت کار می کند یا نه، سودآور است یا خیر.

یک مزیت بزرگ این واقعیت است که مقدار مالیات، به عنوان مثال، با UTII می تواند به طور کامل با میزان پرداخت های انجام شده کاهش یابد، اما فقط در شرایطی که کارآفرین فردی کارمندانی برای استخدام ندارد. در صورت وجود کارمند، مبلغ مالیات بیش از 50٪ از ارزش محاسبه شده کاهش نمی یابد.

پرداخت و مالیات برای کارمندان

بیایید تفاوت مالیات کارآفرینان فردی و LLC را در رابطه با کارکنان در نظر بگیریم.

در پرداخت مالیات کارکنان شرکت های سهامی خاص و شرکت های با مسئولیت محدود تفاوتی وجود ندارد. همه شرکت ها، صرف نظر از شکل مالکیت، باید پرداخت های بیمه را به صندوق های خارج از بودجه (30٪ حقوق پرداختی به کارمند) منتقل کنند. همچنین پرداخت مالیات بر درآمد (مالیات بر درآمد شخصی) از کارکنان به میزان 13% الزامی است.

این واقعیت به طور قابل توجهی بار تجاری را افزایش می دهد، زیرا مشاغل کوچک استخدام رسمی کارمندان را دور می زنند، به عنوان مثال، از طریق قراردادهای کاری با پیمانکاران.

سیستم های مالیاتی

بیایید تفاوت بین مالیات IP و LLC را در نظر بگیریم. سیستم های معافیت زیر برای این فرم ها وجود دارد:

• USN در نسخه های مختلف.
• UTII.
• ESKhN.
• سیستم ثبت اختراع فقط برای IP.
• BAS.

هر یک از سیستم های ذکر شده مزایا، ویژگی ها و معایب خود را دارند.

هنگام در نظر گرفتن مالیات LLC و کارآفرینان فردی در مقایسه، می توان به این نکته اشاره کرد که تفاوت قابل توجهی بین آنها وجود ندارد. با این حال، برای کارآفرینان فردی امکان اعمال سیستم ثبت اختراع وجود دارد، اما برای LLC مستثنی است. قانون اصلی برای هر دو شرکت LLC و کارآفرینان فردی این است که بلافاصله پس از ثبت شرکت، لازم است سیستم مالیاتی انتخاب شده را اعلام کنید. در غیر این صورت، BASIC را اعمال خواهیم کرد.

جدول زیر ویژگی‌های کارآفرینان فردی و شرکت‌های LLC را در مقایسه با سیستم‌های مالیاتی نشان می‌دهد.

سیستم	شیء	برای IP	برای OOO
USN 6%	درآمد با نرخ 6%	جایگزینی مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر دارایی و مالیات بر ارزش افزوده. تعداد کارمندان بیش از 100 نفر نیست، درآمد کمتر از 60 میلیون روبل است. در سال	تعویض مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی حسابداری و KUDiR مورد نیاز است
USN 15%	درآمد منهای هزینه ها با نرخ 15%	جایگزینی مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر دارایی و مالیات بر ارزش افزوده باید KUDiR را با تأیید پر کنیدعملیات تعداد کارمندان بیش از 100 نفر، درآمد کمتر از 60 میلیون روبل. در سال	معافیت از انواع مالیات حسابداری و KUDiR مورد نیاز است
UTII	درآمد احتمالی بر اساس نوع فعالیت شرط 15%	درآمد واقعی مهم نیست. هزینه ها نیازی به تایید ندارند. جایگزینی مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده و سایر مالیات ها	معافیت از انواع مالیات حسابداری باید حفظ شود
ECHN	درآمد منهای هزینه شرط 6 %	Vesti KUDiR. جایگزینی مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده و سایر مالیات ها	معافیت از انواع مالیات
اختراع	درآمد سالانه بالقوه شرط 6 %	تعداد کارمندان تا 15 نفر، درآمد بیش از 60 میلیون روبل.	قابل اجرا نیست

مطالعه مالیات شرکت های LLC و کارآفرینان فردی در مقایسه با یکدیگر این واقعیت را آشکار کرد که تفاوت قابل توجهی وجود ندارد.

گزارش کارآفرینان فردی و شرکت های LLC

گزارش کارآفرینان فردی و شرکت‌های LLC و مقایسه شکل‌های فعالیت بین خودشان به ما امکان می‌دهد ویژگی‌های زیر را برجسته کنیم:

• گزارش مالیاتی (اعلامیه ها و KUDiR) به سیستم مالیاتی بستگی دارد، اما نه به شکل کسب و کار؛
• گزارش در مورد کارکنان برای کارآفرینان فردی و شرکت های LLC مشابه است (در این مورد، اگر هیچ کارمندی در کارآفرین فردی وجود نداشته باشد، هیچ گزارشی ارائه نمی شود).

در عین حال، سازمان‌های کوچک با بیش از 100 کارمند و درآمد کمتر از 400 میلیون روبل در سال، حق دارند حسابداری را به شکل ساده‌شده اعمال کنند و گزارش‌دهی نیز ساده‌سازی می‌شود..

کارآفرینان انفرادی و شرکت های LLC که از پول نقد در کار خود استفاده می کنند باید قوانین انضباط نقدی را رعایت کنند (لازم به ذکر است که برای کارآفرینان فردی این قوانین بسیار ساده تر از شرکت های LLC هستند).

جدول مقایسه کارآفرینان فردی و LLC را با فرم های گزارش مطابق با سیستم مالیاتی انتخاب شده نشان می دهد. شرایط انواع مختلف OPF نیز به طور جداگانه نشان داده شده است.

رژیم مالیاتی	گزارش برای IP	Reporting LLC	مدت IP	مدت برای OOO
LLC و IP در سیستم مالیاتی ساده: مقایسه فرمهای گزارش	اعلامیه USN	اعلامیه USN	تا 30.04.	حداکثر تا 31 مارس
UTII	اعلامیه UTII	اعلامیه UTII	تا بیستمین روز پس از ماه گزارش	تا بیستمین روز پس از ماه گزارش
ECHN	اعلامیه ECHN	اعلامیه ECHN	حداکثر تا 31 مارس	حداکثر تا 31 مارس
سیستم ثبت اختراع	خدمات نشده	قابل اجرا نیست	-	-
BASIC	3-NDFL	اظهارنامه مالیات بر درآمد	نه دیرتر از 30.04	حداکثر تا بیست و هشتمین روز پس از سه ماهه گزارش، حداکثر تا 28 مارس سال
4-مالیات بر درآمد شخصی	اظهارنامه مالیات بر دارایی	حداکثر 5 روز پس از ماه گزارش دریافت درآمد	حداکثر تا 30 مارس
اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده	اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده	حداکثر تا بیست و پنجمین روز پس از فصل گزارش	حداکثر تا بیست و پنجمین روز پس از فصل گزارش

مسئولیت شرکت های LLC و کارآفرینان فردی: مقایسه و مجازات

هنگام ثبت شرکت LLC، باید درک کرد که مسئولیت یک LLC از نظر حجم و جریمه بسیار بیشتر از یک کارآفرین فردی است. به عنوان مثال، جریمه برای شرکت های LLC و کارآفرینان فردی در مقایسه با یکدیگر برای استفاده نادرست از صندوق نقدی ده برابر متفاوت است. برای کارآفرینان فردی 3-4 هزار روبل و برای LLC - 30-40 هزار روبل

مسئولیت جرائم اداری LLC بسیار بالاتر از کارآفرینان فردی است. علاوه بر این، مسئولیت را می توان نه تنها به سازمان، بلکه به مقامات خاص نیز واگذار کرد.

مجازات کیفری برای مدیران شرکت ها نیز شدیدتر از کارآفرینان فردی است. این مستلزم تعدادی از مواد در قانون جزا است که به طور خاص به سازمان ها در قالب LLC اختصاص داده شده است.

مسئولیت مالیاتی LLC و کارآفرین فردی در مقایسه با یکدیگراز نظر تخلفات تقریباً یکسان است، اما از نظر میزان پرداختی سرریز می شود.

تفاوت بین OJSC، LLC و IP

اگر اشکالی مانند OJSC، LLC، IP را در نظر بگیریم، تفاوت، اول از همه، در پیچیدگی رویه های باز و بسته شدن، انتخاب فعالیت ها و فرصت ها برای توسعه آینده است. کارآفرینان فردی برای اشکال کوچک کسب و کار فردی انتخاب می شوند. LLC برای گروه ابتکاری از بنیانگذارانی که خواهان برابری در مدیریت و سود هستند استفاده می شود. OJSCها برای ارائه آزادی عملیات گسترده و مقیاس بزرگ به شرکت ها تأسیس شده اند.

آیا می توان فرم هایی مانند IP، LLC، CJSC را با هم مقایسه کرد؟ تفاوت آنها با یکدیگر آشکار است، آنها در بالا نشان داده شدند. علاوه بر این، لازم است به نکته مهمی مانند محدود کردن تعداد بنیانگذاران در یک CJSC توجه شود.

مطالعه موردی: ارائه خدمات دندانپزشکی

فرض کنید یک کارآفرین تصمیم دارد یک مطب یا کلینیک دندانپزشکی افتتاح کند. اخیراً این نوع خدمات در بین مردم بسیار محبوب شده است. برای ساماندهی فعالیت ها البته خرید تجهیزات، انتخاب پرسنل و اخذ مجوز اهمیت دارد. اما نکته مهمی مانند ثبت فعالیت ها را فراموش نکنید. در این مرحله، این سوال که کدام فرم سازمانی بهتر است برای دندانپزشکی آینده انتخاب شود، مرتبط است.

برای پاسخ به آنچه در دندانپزشکی مناسب است: یک کارآفرین فردی یا یک LLC، مقایسه مزایا و معایب هر شکل از فعالیت مناسب ترین خواهد بود. نکته کلیدی این واقعیت است که شرکت کنندگان LLC در مقابل دارایی خود مسئولیتی در قبال تعهدات شرکت ندارند. IP. با این حال، مزیت IP یک روش ثبت و حسابداری ساده است. در مورد کارآفرینی فردی، شما فقط می توانید به طور مستقل کار کنید و فقط کادر پزشکی جوان را استخدام کنید. چنین محدودیتی در LLC وجود ندارد. با یک کارآفرین فردی، هر کارمند باید مجوز داشته باشد، و برای یک LLC - برای همه یک مجوز است، علاوه بر این، شما مجبور نیستید برای خود حق بیمه بپردازید. با این حال، هنگام ثبت نام یک کارآفرین فردی، می توان از PSN استفاده کرد و این روش بسیار ساده تر و ارزان تر است. در صورت وجود، مشارکت فقط برای کارمندان پرداخت می شود.

بنابراین، سوال انتخاب فرم قانونی در دندانپزشکی کاملاً مرتبط است: کارآفرین فردی یا LLC؟ مقایسه فرم ها نشان داد که برای یک شرکت کوچک برای یک کارآفرین فردی سودآورتر است و برای یک کلینیک عمومی - LLC.

نتیجه گیری

در نتیجه، برای انتخاب صحیح شکل قانونی شرکت آینده، باید کارآفرینان فردی و LLC را با هم مقایسه کنید و تعدادی از عوامل را در نظر بگیرید:

• شغل;
• پول و دارایی خود را به خطر بیندازید؛
• درآمد تخمینی؛
• سیستم مالیاتی؛
• فرصت های توسعه و کار با شرکا؛
• مشکل در ثبت و بستن یک شرکت.

برای درک اینکه باز کردن چه چیزی سودآورتر است - یک کارآفرین فردی یا یک LLC، لازم است هدف کسب و کار آینده را تدوین کنید. اگر یک برنامه توسعه و گسترش وجود داشته باشد، LLC بهترین گزینه خواهد بود. با این حال، اگر بودجه کمی وجود دارد، در ابتدا ارزش باز کردن یک IP را دارد.

لازم به ذکر است که سیستم های مالیاتی برای کارآفرینان فردی و شرکت های LLC یکسان است (به استثنای PSN)، با این حال، تفاوت هایی در حسابداری و نگهداری سوابق نقدی وجود دارد که LLCمطابق با قانون انجام می دهد.

مسئولیت تخلفات در مورد یک کارآفرین انفرادی حداقل است، اما برای وضعیت یک LLC، میزان جریمه چندین برابر افزایش می یابد.