سیستم مالیاتی ساده. سیستم شرط بندی و ویژگی ها

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

انتخاب سیستم مالیاتی مناسب یکی از وظایف یک مدیر در یک شرکت است. برای کارآفرینان فردی، این امر به ویژه مهم است، زیرا به شما امکان می دهد برای دوره های آینده برنامه ریزی کنید و در هزینه ها صرفه جویی کنید. اجازه دهید رژیم مالیاتی ویژه سیستم مالیاتی ساده و سیستم نرخ را با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم.

پایه مالیاتی برای کارآفرینان در سیستم مالیاتی ساده

STS، یا "ساده سازی"، همانطور که در زندگی روزمره حسابداران و وکلا نامیده می شود، مستلزم انتخاب پایه مالیاتی از دو گزینه است:

• بر اساس درآمد دوره;
• پایهتفاوت بین درآمد دوره و هزینه است.

سیستم شرط بندی بسته به روش محاسبه انتخابی متفاوت است. برای سیستم درآمد، نرخ 6٪ و برای "درآمد کاهش یافته توسط هزینه ها" - 15٪ است. درآمد در این مورد به کلیه دریافت های نقدی اعم از نقدی و غیر نقدی اطلاق می شود. اصطلاحات "سود" و "درآمد" یکسان نیستند.

همزمان، در برخی مناطق، ممکن است شرایط ویژه ای برای نرخ های سیستم مالیاتی ساده ایجاد شود. به عنوان مثال، برای دسته های خاصی از کارآفرینان، نرخ ها را می توان به 5٪ کاهش داد. قبل از انتخاب رژیم و پایه مالیاتی،باید بررسی کنید که آیا منطقه شما مزایای خاصی برای نوع خاصی از فعالیت دارد یا خیر.

در قلمرو آلتای، برای مثال، از سال 2017، نرخ ها به 3٪ در سیستم مالیات بر درآمد برای شرکت های فعال در توسعه علمی، و به 7.5٪ در سیستم درآمد و هزینه برای شرکت های فعال در مواد غذایی کاهش یافته است. تولید در منطقه.

چگونه مبلغ مالیات را تحت سیستم مالیاتی ساده بر درآمد محاسبه کنیم؟

فرض کنید که ایوانف A. A. پس از ثبت نام به عنوان یک کارآفرین، به سیستم مالیاتی ساده شده روی آورد و سیستم "درآمد 6٪" از سیستم نرخ انتخاب شد. دوره گزارش برای سیستم مالیاتی ساده یک سال است، اما مالیات باید به صورت سه ماهه پرداخت شود. برای محاسبه مقدار مالیات مورد نیاز در سه ماهه اول، IP Ivanov A. A. باید از داده های ستون درآمد کتاب درآمد و هزینه های کارآفرین (KUDiR) استفاده کند.

اگر درآمد سه ماهه اول 337 هزار روبل باشد، مقدار مالیات با ضرب نرخ 6٪ در مقدار درآمد دریافت شده محاسبه می شود:

مالیات=337 هزار روبل. x 6%=20220 روبل

یعنی پیش پرداخت تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای سه ماهه اول برای IP Ivanov A. A. 20220 روبل خواهد بود. اگر یک کارآفرین انفرادی کارمند نداشته باشد و کارآفرین برای خود به صندوق ها کمک بیمه کند ، می توان میزان مالیات را با میزان مشارکت کاهش داد. اگر یک کارآفرین انفرادی کارمندان داشته باشد، می توان میزان مالیات دوره را نیز کاهش داد، اما نه بیش از 50٪ از مبلغ محاسبه شده اولیه.

چگونه مبلغ مالیات STS را با هزینه ها محاسبه کنیم؟

فرض کنید که IP Petrov P. P به عنوان پرداخت کننده سیستم مالیاتی ساده شده ثبت شده است. ما با توجه به سیستم نرخ "درآمد کاهش هزینه 15٪" محاسبه خواهیم کرد.لطفا توجه داشته باشید که میزان هزینه ها نیز از KUDiR گرفته شده است، اما یک نکته وجود دارد. هزینه هایی که میزان درآمد دوره کاهش می یابد باید با اسناد اولیه و دستور پرداخت تأیید شود. نوع تأیید بستگی به نوع پرداخت دارد - نقدی یا غیر نقدی.

اگر درآمد پتروف P. P. برای سه ماهه اول 437 هزار روبل باشد و هزینه های تأیید شده - 126 هزار روبل باشد، با نرخ 15٪ مبلغ مالیات به شرح زیر محاسبه می شود:

مالیات=(437 - 126 هزار روبل) x 15٪=311 هزار روبل. x 15%=46650 روبل

بنابراین، پیش پرداخت برای انتقال به اداره مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد کاهش یافته با هزینه ها با نرخ 15٪" 46650 روبل است.

کدام پایه را برای محاسبه مالیات در سیستم مالیاتی ساده شده انتخاب کنیم؟

هنگام نوشتن درخواست برای انتقال به "ساده شده"، کارآفرین باید سیستم نرخ مورد نیاز را مشخص کند، یعنی پایه مالیاتی که با آن محاسبه انجام می شود. برای کارآفرینان جدید، این می تواند یک مشکل باشد.

تهیه اولیه یک طرح تجاری و یک طرح بازاریابی با تجزیه و تحلیل جریان نقدی در دوره های آینده به شما کمک می کند تا یک سیستم موثر را انتخاب کنید. بدیهی است که با هزینه های کوچک ماهانه که کمتر از 30 درصد درآمد خواهد بود، انتخاب سیستم «درآمد کاهش 15 درصدی هزینه ها» به صرفه نخواهد بود.

پس از تهیه فهرست برنامه ریزی شده درآمدها و هزینه های سال پیش رو، باید یک محاسبه مضاعف از سیستم نرخ انجام شود.یک صفحه گسترده در اکسل تهیه کنید و به صورت فصلی میزان مالیات «سیستم درآمدی 6 درصد» و «درآمد کاهش هزینه ها 15 درصد» را محاسبه کنید. بار مالیاتی سالانه دو سیستم را مقایسه کنید و انتخاب خود را انجام دهید. به یاد داشته باشید که کارآفرین حق دارد رژیم مالیاتی انتخابی را تا پایان دسامبر 2018 تغییر دهد، در حالی که رژیم جدید از ابتدای سال 2019 اعمال خواهد شد.

نتیجه گیری

نرخ‌های مالیات STSبسته به پایه مالیاتی انتخابی متفاوت است. بنابراین، یک کارآفرین انفرادی می تواند فقط بر درآمد مالیات بپردازد یا تفاوت بین درآمد و هزینه های تایید شده را به عنوان پایه انتخاب کند. در مورد اول، نرخ مالیات ساده شده 6٪ و در مورد دوم - 15٪ خواهد بود..

برای محاسبه پیش پرداخت های سه ماهه و تعهدات سالانه، از داده های KUDiR با در نظر گرفتن تراکنش های غیر نقدی و نقدی استفاده می شود. در عین حال، هزینه ها باید توسط اسناد اولیه و دستور پرداخت بانک تأیید شود، در غیر این صورت تراکنش های هزینه ای برای محاسبه مبلغ مالیات دوره مورد قبول مقامات مالیاتی قرار نخواهد گرفت.