حداقل مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده (سیستم مالیاتی ساده)

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

پرداخت مالیات مرتبط ترین موضوع برای کارآفرینان است. او به ویژه در مورد تاجران تازه کار نگران است که فقط سعی می کنند لیستی از مسئولیت های جدیدی را که در رابطه با به دست آوردن وضعیت یک کارآفرین فردی دریافت کرده اند، کشف کنند. با این حال، همه چیز آنقدرها هم سخت نیست. امروزه یک سیستم مالیاتی ساده وجود دارد و اکثریت قریب به اتفاق کارآفرینان فردی در این رژیم هستند. بنابراین، اکنون می خواهم در مورد حداقل مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده و سایر تفاوت های ظریف مربوط به این موضوع صحبت کنم.

درآمد منهای هزینه

این نام نوع «ساده‌شده» است که کارآفرینان و شرکت‌ها را ملزم به پرداخت حداقل مالیات می‌کند. درک "درآمد - هزینه" USN (که از این پس به عنوان مخفف DSM نامیده می شود) برای تاجران تازه کار دشوارتر است. بنابراین، بسیاری، که واقعاً موضوع را درک نمی کنند، به نفع رژیمی که USN 6٪ نامیده می شود، انتخاب می کنند. در این مورد، همه چیز بسیار ساده است: کارآفرین 6٪ از سود شرکت خود را به عنوان مالیات می پردازد.

مورد دیگر چطور؟ اگر شخصی VHI را انتخاب کرد، پس اومالیات می تواند از 5 تا 15 درصد متغیر باشد. به طور کلی، اول از همه، یک کارآفرین باید نرخ تعیین شده برای نوع فعالیت خود را در منطقه اجرای آن دریابد. و مقدار دقیق آن با انجام برخی محاسبات مشخص می شود. و این ارزش دارد که در مورد جزئیات بیشتر صحبت شود. اما ابتدا چند کلمه در مورد پیش پرداخت. این نکته مهمی است که نمی توان آن را نادیده گرفت.

پیش پرداخت

هر فردی که طبق رژیم تعیین شده حداقل مالیات را تحت STS بپردازد، مرتباً با آنها روبرو خواهد شد. هر سه ماه یک بار کارآفرین باید به اصطلاح «پیش پرداخت» را انجام دهد. یعنی هر سه ماه یکبار یک پیش پرداخت به بودجه واریز می کند. مبلغ قابل پرداخت از ابتدای سال به صورت تعهدی محاسبه می شود. و باید قبل از انقضای 25 روز از پایان سه ماهه آن را انتقال دهید.

در پایان سال مابقی مالیات محاسبه و پرداخت می شود. سپس اظهارنامه مالیاتی تشکیل می شود. کارآفرینان انفرادی باید تا 30 آوریل این کار را انجام دهند. برای LLC، حداکثر مهلت 31 مارس است.

محاسبه

به صورت سه ماهه و همچنین در پایان سال انجام می شود. با سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه"، حداقل مالیات به سادگی محاسبه می شود. ابتدا سود از ابتدای سال تا پایان یک دوره معین جمع بندی می شود. سپس تمام هزینه های یک دوره زمانی از مقدار به دست آمده کم می شود. و پس از آن مبلغ دریافتی در نرخ مالیات ضرب می شود.

اگر شخصی پیش پرداخت را برای سه ماهه دوم، سوم یا چهارم محاسبه کند، پسدر مرحله بعد، او باید پیش پرداخت های قبلی را از این مقدار کم کند.

در مورد محاسبه مالیات در پایان سال، همه چیز در اینجا نیز ساده است. یک شخص حداقل مالیات را تحت سیستم مالیاتی ساده شده تعیین می کند و آن را با مقدار مالیاتی که به روش معمول محاسبه می شود مقایسه می کند.

حداقل مالیات

با سیستم مالیاتی ساده شده با نرخ ۱ درصد محاسبه می شود. در چه مواردی پرداخت می شود؟ دور از مطلوب ترین.

1% مالیات زمانی دریافت می شود که میزان هزینه های یک کارآفرین بیشتر از درآمد او باشد. یعنی در صورت ضرر. واضح است که در چنین شرایطی به سادگی هیچ مبنایی برای دریافت مالیات استاندارد 5-15٪ وجود ندارد. و در عین حال، با زیان بودن، شخص همچنان باید یک درصد را که قانون تعیین کرده است بپردازد.

مورد دیگری هم وجود دارد. در صورتی که مبلغ مالیات واحد که بر روی مابه التفاوت هزینه و درآمد با نرخ 15 درصد محاسبه شده است، از حداقل مالیات در همان دوره تجاوز نکند، 1% پرداخت می شود.

پیش پرداخت و حداقل مالیات

شایان ذکر است یک نکته ظریف دیگر مرتبط با موضوع مورد بررسی است. اغلب اتفاق می افتد که در پایان هر سه ماه یک کارآفرین برای یک مالیات واحد پیش پرداخت می پردازد و در پایان سال حداقل 1٪ از او دریافت می شود.

این وضعیت را می توان با یکی از دو روش حل کرد.

روش اول شامل پرداخت حداقل مالیات و اعتبار توسط کارآفرین تحت سیستم مالیاتی ساده شده است.قبلاً برای دوره آینده پیشرفت هایی داشته است. و برای این، شما نیازی به انجام کار اضافی ندارید، زیرا جبران به طور خودکار اتفاق می افتد، زیرا CBC با حداقل مالیات سیستم مالیاتی ساده تفاوتی ندارد. هم برای مالیات و هم برای پیش پرداخت یکسان است.

حالا در مورد روش دوم. این شامل بستانکار کردن پیش پرداخت های پرداخت شده توسط کارآفرین در برابر حداقل مالیات است. و در این مورد، CSC بدنام متفاوت خواهد بود. بنابراین باید درخواستی برای جبران پیش پرداخت بنویسید که کپی هایی از دستورات پرداخت و جزئیات به آن پیوست شده است. قبل از آن، باید یک اظهارنامه سالانه ارسال کنید تا اطلاعات مربوط به مالیات های پرداخت شده توسط یک شخص در پایگاه داده بازرسی منعکس شود.

مثال

خب، اطلاعات کافی در بالا ارائه شد تا به درک موضوع مربوط به حداقل مالیات در سیستم مالیاتی ساده (درآمد منهای هزینه ها) کمک کند. حالا می توانید به مثال بروید.

فرض کنید یک کارآفرین خاص دوره گزارش را با درآمد 2,000,000 روبل به پایان رساند. در همان زمان، هزینه های او بالغ بر 1900000 روبل بود. نرخ مالیات 15 درصد است. محاسبه زیر انجام می شود: 2000000 - 1900000 x 15%=15000 روبل. این مبلغ مالیات مربوط به سفارش کلی است. اما در این صورت ضرر مشهود است، بنابراین حداقل مالیات برای کارآفرین اعمال خواهد شد. به شرح زیر محاسبه می شود: 2,000,000 x 1%=20,000 روبل

می توان دریافت که حداقل مالیات 20000 روبلی مرتبه ای بزرگتر از مبلغی است که طبق قوانین کلی تعلق می گیرد. اما کارآفرین باید دقیقا این مبلغ را به خزانه واریز کندبودجه.

خوب است بدانید

در مورد اینکه حداقل مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده شده چه معنایی دارد، بسیار گفته شده است. درآمد منهای هزینه یک حالت راحت است، فقط باید آن را بفهمید. و اکنون می خواهم به برخی از نکات ظریف توجه ویژه ای داشته باشم که دانستن آنها برای یک کارآفرین مفید است.

همانطور که قبلاً ذکر شد، مابه التفاوت هنگام تفریق مبلغ انباشته از 1% می تواند در هزینه های دوره بعدی لحاظ شود. شایان ذکر است که این روش نباید فوراً انجام شود. مجاز به استفاده از این حق برای 10 سال آینده.

همچنین می توانید انتقال کامل یا جزئی را انجام دهید. اما اگر کارآفرین در چندین دوره زیان دریافت کرده باشد، آنگاه به همان ترتیب محاسبه می شود.

این اتفاق می افتد که یک کارآفرین فردی تصمیم می گیرد فعالیت خود را متوقف کند. اگر ضرر به او مسترد نشد جانشین از آن استفاده می کند. این کار معمولا با درج این مبلغ در هزینه های تولید انجام می شود. اما شایان ذکر است که اگر شخصی به رژیم مالیاتی دیگری روی آورد، این طرح قابل اجرا نیست.

اتفاقاً در مورد پرداخت. از 1 ژانویه 2017، CSC های جدید استفاده می شود. برای کمک ثابت به صندوق بازنشستگی، شماره 18210202140061100160 معتبر است. برای یک سهم اضافی - 18210202140061200160. باید مراقب باشید، زیرا CCC تقریباً یکسان است و فقط در یک رقم متفاوت است. برای FFOMS، به نوبه خود، CCC معتبر است 18210202103081011160.

آنها را می توان به صورت آنلاین پرداخت کرد. برای این امر لازم استبه وب سایت رسمی اداره مالیات بروید. پیمایش در آن ساده و واضح است، بنابراین هر کاربر معمولی می تواند آن را بفهمد. نکته اصلی این است که پس از پرداخت آنلاین، رسیدهای الکترونیکی را ذخیره کنید. البته به هر حال در بایگانی ذخیره می شوند، اما بهتر است فوراً آنها را در یک پوشه جداگانه قرار دهید.

وقتی نیازی به پرداخت چیزی ندارید

چنین مواردی وجود دارد. آنها همچنین باید با توجه به حداقل مالیات بر هزینه ها در سیستم مالیاتی ساده توجه شوند.

واقعیت این است که بسیاری از افراد کارآفرینان فردی باز می کنند، اما فعالیتی انجام نمی دهند. در این صورت در پایان دوره مالیاتی (شرایط ذکر شده در بالا) اظهارنامه صفر ارائه می کنند. اگر شخصی سودی نداشته باشد، هیچ پیش پرداخت یا جریمه ای وجود ندارد. تنها تحریمی که می‌توان اعمال کرد 1000 روبل برای گزارش‌دهی دیرهنگام است.

در تهیه اظهارنامه نیز نیازی به انجام محاسبات نیست. در تمام خطوط که معمولاً میزان درآمد و هزینه را نشان می دهد، خط تیره گذاشته می شود. درآمد صفر است، به این معنی که مالیات یکسان است.

اما! هر کارآفرین باید سهم ثابت بپردازد. حتی اگر فعال نباشد. تا به امروز، میزان مشارکت سالانه 27990 روبل است. از این تعداد، 23400 روبل به صندوق بازنشستگی و 4590 روبل به FFOMS می رسد.