تسویه حساب متقابل بین سازمان ها: تنظیم توافق نامه، اسناد لازم، فرم فرم ها و قوانین برای پر کردن با مثال

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

مهمترین جزء سیستم حسابداری یک شرکت، حفظ سیستم تسویه حساب آن است. این عنصر را می توان مهمترین عنصر نامید، زیرا پول در هر بنگاه اقتصادی بسیار مهمتر از جابجایی داخلی کالاها و موجودی انبارها است.

در شرایط رقابت شدید، انجام تسویه حساب های متقابل در شرکت های بزرگ، زمانی که کالاها می توانند به صورت اعتباری فروخته شوند، بسیار دشوار است، زیرا هیچ اطمینان کاملی به پرداخت بدهی مشتری وجود ندارد..

تسویه حساب متقابل مکانیزمی برای توزیع مجدد مستقیم درآمد حاصل از فروش کالاها و خدمات بین سازمان هایی است که مستقیماً در فروش کالاها (خدمات) خاص مشارکت دارند. برخلاف مکانیسم توزیع مجدد درآمد که قبلاً موجود بود، تسویه حساب‌های متقابل بین سازمان‌های ارتباطی به صورت قراردادی برای حجم معینی از کالاها و با در نظر گرفتن دستورالعمل‌های تدوین‌شده برای هر شرکت انجام می‌شود.

مفهوم و ماهیت

از نظر حقوقی، افست و تسویه حساب متقابل یک معامله استقانون مدنی، یعنی اقدامات موضوعات روابط حقوق مدنی با هدف ظهور، تغییر یا خاتمه حقوق و تعهدات مدنی (ماده 153 قانون مدنی فدراسیون روسیه). بر این اساس، تسویه حساب متقابل معامله ای است با هدف پایان دادن به حقوق و تعهدات مدنی.

تسویه حساب متقابل به عنوان یک نوع معامله مدنی به طور مستقیم توسط قانون مدنی فدراسیون روسیه تنظیم نمی شود. سند تنظیمی مشخص شده، به عنوان یکی از راه های خاتمه تعهدات، تنها امکان جبران خسارت برای دعاوی متقابل (ماده 410 قانون مدنی فدراسیون روسیه) را بین دو نفر نشان می دهد. با این حال، به موجب بند 2 هنر. 421 قانون مدنی فدراسیون روسیه، که اصل آزادی قرارداد را تضمین می کند، اجرای عملیات پاکسازی با تعداد زیادی شرکت کننده کاملا قابل قبول است، زیرا این عملیات با ماهیت روابط مدنی مغایرت ندارد..

مبنای حقوقی تسویه حساب های متقابل توسط قواعد قانون مدنی در مورد جبران مطالبات متقابل تعیین می شود. در عین حال، در برخی موارد، برای تسویه حساب متقابل، انجام سایر معاملات، به ویژه انتقال حق ادعا (ماده 382 قانون مدنی فدراسیون روسیه) ضروری است.

تسویه متقابل توافقی است بین طرفین روابط حقوقی مدنی در مورد فسخ متقابل برخی از تعهدات به مبلغ معین نسبت به یکدیگر.

نکته مهم این است که:

• واجبات یکنواختی می آورد؛
• مهلتی برای انجام تعهدات زمانی تعیین شده است.

تسویه حساب تکمیل نمی شود اگر:

• تعهد هر یک از طرفین مربوط به جبران خسارت وارده به سلامتی، پرداخت نفقه است؛
• برای تعهدات هر یک از طرفین، مدت محدودیت ها منقضی شده است؛
• انعقاد توافقنامه تسویه حساب صراحتاً توسط قانون یا قرارداد ممنوع است.

در فعالیت های تجاری، سازمان ها به عنوان طرف مقابل، تامین کننده و خریدار با یکدیگر تعامل دارند. مهمترین بخش کار با پیمانکاران حسابداری است. تسویه حساب های متقابل نشان می دهد که بخشی از منابع مالی سازمان و منابع اصلی این وجوه در کجا قرار دارد. بنابراین، مقدار پولی که می تواند به گردش مالی بیشتر شرکت هدایت شود به نظارت به موقع تسویه حساب های متقابل بستگی دارد.

تسویه حساب های متقابل در چارچوب طرف های مقابل و اسناد تسویه در چارچوب قراردادهای منعقد شده انجام می شود.

محاسبه بر اساس حسابداری طبق اسناد اولیه انجام می شود.

حسابداری برای تسویه حساب به شما امکان می دهد کل مبلغ بدهی را برای هر دوره زمانی تعیین کنید، و همچنین بدانید که چه زمانی و تحت چه اسنادی ظاهر شده است.

الزامات سازماندهی یک سیستم تسویه حساب

هنگام کار با مشتریان عادی، به عنوان یک قاعده، تسویه حساب های متقابل مطابق با طرحی انجام می شود که از طریق مذاکرات بین طرفین ایجاد شده است. این سیستم برای همه خوب است.شرکت کنندگان.

در این زمینه الزاماتی وجود دارد که باید به شدت رعایت شوند.

الزامات برای سیستم تسویه حساب بین شرکتها:

• صداقت؛
• خروجی داده های تسویه حساب باید سریع و آسان باشد؛
• قابلیت مدیریت بدهی؛
• گزارش های جزئی از هر پیچیدگی.

این سیستم شامل دو زیرسیستم است: اولی حرکت کالا (انبار) را مشخص می کند، دوم - حرکت پول (مالی نقدی). هر دوی این زیرسیستم ها از یکدیگر تفکیک ناپذیرند و در تسویه حساب های متقابل مشارکت دارند.

انواع سکونتگاه

تسویه حساب های متقابل را می توان به چندین نوع تقسیم کرد که سه نوع آن بزرگترین هستند:

• پرداخت برای سفارشات: در صورتی که پرداخت برای سفارش مشتری خاص انجام شود؛
• تسویه قرارداد: کلیه خرید و فروش ها منوط به قراردادی است که بین طرفین امضا شده است. این می تواند فروش کالا به صورت اعتباری یا خرید از قبل باشد؛
• پرداخت فاکتور: در این حالت، خرید یا فروش برای فاکتورهای خاص به طور جداگانه پرداخت می شود.

بنابراین، تسویه حساب‌های متقابل نشان‌دهنده توزیع مجدد مستقیم درآمد حاصل از فروش کالاها یا خدمات بین سازمان‌هایی است که خدمات ارائه می‌دهند یا کالا را می‌فروشند.

به بیان ساده، خرید و فروش کالا است. تمام عملیات تسویه حساب را در بیشتر موارد انجام می دهد، یک حسابدار-اقتصاددان، همچنین مسئولیت کلیه اسناد گزارش دهی برای تسویه حساب های متقابل را بر عهده دارد.

برای کنترل کیفیت در مدرنشرایط، شما فقط باید از نرم افزار با کیفیت بالا استفاده کنید.

به عنوان یک قاعده، انعکاس شایسته از عملیات جاری به شرکت اجازه می دهد تا به سرعت و به موقع هرگونه اطلاعاتی در مورد وضعیت تسویه حساب های متقابل بین طرفین دریافت کند.

اسناد کلیدی

از جمله اسناد تسویه حساب عبارتند از:

• اسناد برای حمل و نقل محصولات (بارنامه، گواهی پذیرش، گواهی فروش و غیره)؛
• اسناد پرداخت (پرداخت، مواد مصرفی، سفارشات)؛
• اسناد - مبنای معاملات (قراردادها، مشخصات).

بر اساس ماهیت اسناد، معاملات تسویه متقابل را می توان به موارد زیر تقسیم کرد:

• ساده - زمانی که فقط اسناد حمل و نقل و پرداخت پردازش می شود؛
• تراکنش های فاکتور - اسناد حمل و نقل و پرداخت بر اساس فاکتورها پردازش می شوند؛
• معاملات تحت قراردادها - اسناد حمل و نقل و پرداخت طبق قراردادها تنظیم می شود.

قرارداد تسویه حساب

قرارداد تسویه حساب بین سازمان ها به معنای بازپرداخت بدهی های چندین شرکت به یکدیگر است.

این وضعیت در صورتی امکان پذیر است که هر دو شرکت تحت قراردادهای یکسان یا متفاوت به طور همزمان با خریداران و تامین کنندگان فعالیت کنند. این رویه زمانی می تواند آغاز شود که بدهی برای کالاهای ارائه شده یا خدمات ارائه شده توسط هر دو طرف وجود داشته باشد که در آینده نزدیک قابل بازپرداخت نیست.

آفستممکن است به مبلغ کامل بدهی یا فقط برای بخشی از مبلغ معوقه طبق قرارداد انجام شود. قانون مدنی چنین الزاماتی را بر بدهی های شرکت هایی که قرار است از طریق خالص سازی جبران شود، وضع می کند.

شرایط اصلی تسویه حساب ها تحت توافقنامه تسویه حساب بین سازمان ها به شرح زیر است:

• تسویه دلالت بر این دارد که هر دو طرف به دلیل تأخیر در پرداخت ها تحت قراردادهای موجود، ادعاهای مالی علیه یکدیگر دارند؛
• توافق تسویه احتمالی بین سازمان‌ها، اگر تعهدات همگن باشند - آنها دارای شاخص‌های یکسانی هستند (اگر معادل نقدی باشد، ارز تسویه حساب باید مطابقت داشته باشد)؛
• مهلت های پذیرفته شده برای انجام تعهدات قراردادی در رابطه با پرداخت برای کالاها، کارها یا خدمات.

توافقنامه تسویه حساب نمی تواند اعمال شود اگر:

• بدهی مطابق با میزان جبران خسارت وارده به سلامت فرد یا زندگی او تشکیل شد؛
• بدهی در اجرائیه برای استرداد نفقه تشکیل شد؛
• قانون محدودیت منقضی شده است (ماده 411 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

قرارداد تسویه حساب استاندارد بین اشخاص حقوقی دلالت بر نشانی از میزان دقیق بدهی هر دو طرف قرارداد با آزادسازی مالیات بر ارزش افزوده دارد. برای این کار در مرحله تهیه فرم قرارداد، آشتی متقابل تسویه حساب ها انجام می شود. عمل مصالحه مورد توافق همراه با اسنادی که واقعیت را ثابت می کند به قرارداد پیوست می شودمعوقه.

توافقنامه تسویه حساب بین سازمان ها (نمونه ای را می توان در زیر مشاهده کرد) مستلزم جزئیات زیر است:

• تاریخ و محل انعقاد قرارداد؛
• نام احزاب؛
• نام نمایندگان شرکت با اعتبارنامه پشتیبانی؛
• فهرست تعهدات مالی برای بازپرداخت؛
• نشان دهنده شرایط تسویه حساب های متقابل.

در پایان عبارتی لازم است مبنی بر اینکه با فرارسیدن تاریخ لازم الاجرا شدن مفاد قرارداد، مشخصات طرفین نشانی آنها قید شود. در انتهای سند باید امضای افراد مجاز و مهر شرکت ها وجود داشته باشد.

توافقنامه تسویه حساب بین یک سازمان و یک فرد و ویژگی های آن بیشتر مورد بررسی قرار خواهد گرفت. با این نوع تسویه، یکی از طرفین طلبکار، دومی بدهکار است. ویژگی های این نوع محاسبه به شرح زیر است:

• ماهیت همگن مطالبات (مالی)؛
• مهلت‌های مشخص؛
• امکان تسویه نه برای کل حجم بدهی ها به یکباره، بلکه به صورت جزئی؛
• ممکن است در صورت وجود حداقل دو تعهد بین طرفین (بدهی و پرداخت آن).

ویژگی های قبوض Sberbank

بیایید نگاهی دقیق‌تر به این کنیم که صورت‌حساب Sberbank برای تسویه حساب‌های متقابل بین سازمان‌ها چیست. هر قبض، صرف نظر از هدف ایجاد و صادرکننده آن، در درجه اول یک سند ارزشمند است. او قابل توجه استانجام تعهدی که بدهکار پس از مدت معینی مبلغ معینی را به طلبکار می پردازد.

سفته برای تسویه حساب های متقابل بین افراد و بین سازمان ها از جمله بین مؤسسات مالی استفاده می شود. Sberbank یکی از آنهاست. چنین قبوض به عنوان یک روش جهانی پرداخت عمل می کند. بانک آنها را برای پرداخت سریع برای عرضه، فروش کالا یا ارائه خدمات صادر می کند. علاوه بر این، هنگام دریافت محصول وام از بانک می توان از حساب به عنوان وثیقه استفاده کرد. اما صورتحساب Sberbank اغلب برای تسویه حساب بین سازمان ها استفاده می شود.

صورتحساب Sberbank برای تسویه حساب های متقابل بین سازمان ها حاوی امنیت است که تعهد بانک به دارنده را برای پرداخت مبلغ مشخصی برای مدت معین تأیید می کند. صورتحساب برای تسویه حساب مورد نیاز است، ثبت آن را می توان در هر شعبه Sberbank انجام داد.

سفته یک سند A4 است. شامل مبلغی است که مشتری واریز کرده است. علاوه بر این، شهر و تاریخ صدور نیز مشخص شده است.

سفته بانکی، اوراق بهاداری است که حاوی تعهدات بدهی کتبی یک سازمان بانکی به دارنده اسکناس است.

این ابزار مزایای زیر را ارائه می دهد:

• پرداخت راحت و سریع خدمات، کارها و کالاها؛
• سرمایه گذاری سودآور برای سود؛
• هنگام دریافت وجوه وام یا ضمانت به عنوان ضامن استفاده کنیداز بانک.

برنامه‌های سفته ارائه شده توسط بانک‌ها شبیه برنامه‌های سپرده‌گذاری است: مشتری وجوهی را سرمایه‌گذاری می‌کند و در ازای آن چیزی شبیه به IOU از یک موسسه بانکی دریافت می‌کند. بنابراین، بانک تایید می کند که وجوه پذیرفته شده است و متعهد می شود که آنها را در روز تعیین شده برگرداند.

قبض بهره دار به معنای نشانی از سودی است که به مبلغ آن تعلق می گیرد. مبالغ بهره اسمی را می توان هم به روبل و هم به ارز دیگر بیان کرد. برای دریافت چنین صورت حسابی، باید پول را واریز کنید که یک IOU با ارزش اسمی است.

این نوع صورتحساب Sberbank محبوب ترین ابزار است زیرا بسیار شبیه به سپرده است.

صورت‌حساب تخفیف معمولی شرایطی را برای انباشت وجوه به ارزش اسمی، که می‌تواند به روبل یا ارز خارجی استفاده شود، مشخص نمی‌کند. برای دریافت آن باید مبلغی معادل ارزش قرارداد برای فروش آتی اوراق بهادار واریز کنید. درآمد گیرنده به عنوان تفاوت بین قیمت فروش و ارزش اسمی محاسبه می شود.

حساب بانکی توسط واحدهای Sberbank که مجاز به انجام چنین عملیاتی هستند پرداخت می شود. اینها ممکن است شعب یک سازمان بانکی باشند.

Sberbank خدمات سفته دیگری نیز ارائه می دهد:

• تبادله قبض. بنابراین، دارنده حساب می‌تواند یک قبض را با چند قبض دیگر که ارزش اسمی کمتری دارند مبادله کند، یا چندین قبض را با یک قبض بیشتر دریافت کند.ارزش اسمی
• محل ذخیره سازی. Sberbank به هر گیرنده این امکان را می دهد که گواهی سپرده و صورت حساب های بانکی را ذخیره کند. مشتری دوره نگهداری را تعیین می کند.
• تحویل و انتشار اوراق بهادار. برای از بین بردن خطرات مربوط به خود جابجایی اوراق، می توانید صدور و تحویل گواهی سپرده و برات خریداری شده در محل سکونت را به بانک بسپارید. این مزیت فقط توسط اشخاص حقوقی قابل استفاده است.

پرداخت نقدی

بیشتر اوقات، پرداخت های غیرنقدی بین اشخاص حقوقی استفاده می شود، زیرا هنگام پرداخت برای کالا یا خدمات، تقریباً همیشه جابجایی مبالغ هنگفتی وجود دارد. تسویه حساب متقابل بین سازمان ها برای پول نقد دارای تعدادی ویژگی است.

برای پرداخت نقدی، باید پول بیشتری برای سازماندهی امنیت پرداخت خرج کنید.

یکی دیگر از معایب پول نقد این است که ردیابی دقت در طرح حسابداری بسیار دشوارتر است.

در قانون ما محدودیتی برای پرداخت نقدی به صورت نقدی برای تسویه حساب های متقابل وجود دارد.

یکی از قوانین تنظیم گردش پول بین اشخاص حقوقی دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه 1843-U مورخ 06/20/07 است.

براساس بند 1 دستورالعمل، حداکثر مبلغ مجاز پرداخت نقدی بین شرکتها 100000 روبل تحت یک قرارداد است.

این الزام برای انواع زیر اعمال نمی شودمحاسبات:

• بعد از دستمزد؛
• هنگام صدور مبالغ حسابداری.

محدودیت زمانی رخ می دهد که پرداخت های نقدی بین: انجام شود

• سازمانها;
• سازمان و کارآفرین فردی؛
• چند کارآفرین فردی.

این محدودیت برای پرداخت‌های تک توافقی اعمال می‌شود.

به عنوان مثال، اگر دو کارآفرین فردی قراردادی را برای بیش از صد هزار روبل امضا کنند، واریز کامل وجه نقد غیرممکن است، باید در دو بخش پرداخت کنید:

• صد هزار پرداخت نقدی؛
• پرداخت موجودی با انتقال بانکی.

نامه شهرک ها و ویژگی های آن

نامه تسویه حساب های متقابل بین سازمان ها شکل دقیقی ندارد، اما فهرستی از الزامات اطلاعاتی وجود دارد که باید در آن ذکر شود.

تنظیم چنین نامه ای فقط در مواردی امکان پذیر است که مهلت تسویه نقدی به پایان رسیده باشد.

نامه تسویه حساب متقابل بین سازمان ها (نمونه ای در مقاله آورده شده است) باید حاوی اطلاعات زیر باشد:

• مکان و تاریخ؛
• نام و جزئیات سازمانها؛
• F. نمایندگان موقت؛
• اطلاعات در مورد میزان بدهی؛
• تاریخ اجرایی؛
• آدرس و جزئیات، طرف چاپ.

قانون آشتی شهرک‌ها

برای تطبیق ادعاهای متقابل با طرف مقابل، لازم است یک عمل آشتی تسویه حساب های متقابل بین سازمان ها تنظیم شود. در ابتدا لازم استیک توافق نامه در مورد تسویه حساب های متقابل با تفکیک برای هر قرارداد منعقد شده (در صورت وجود چندین قرارداد) تنظیم کنید.

این میزان دقیق بدهی قابل بازپرداخت را با تسویه تعیین می کند. همچنین لازم است در چارچوب قراردادهای منعقد شده با طرف مقابل، اقدامی تنظیم شود. این مقدار دقیق بدهی قابل بازپرداخت را با تسویه حساب تعیین می کند. نیازی به زدن مهر بر عمل نیست. این کار مطابق با آداب و رسوم تجارت انجام می شود.

مقدار این سند بسیار بزرگ است. این منعکس کننده آشتی تسویه حساب ها و رفع عدم وجود بدهی است. همچنین به طرفین اجازه می دهد تا از خود در برابر ادعاهای بیشتر محافظت کنند.

نهایه حقوقی امضای عمل را نیز می توان انعکاس بدهی یکی از طرفین قرارداد به دیگری با تشخیص بدهی دانست.

چنین عملی در مورد اولیه اعمال نمی شود، زیرا تمام الزامات حسابداری را برآورده نمی کند. این فقط وجود بدهی را طبق اسناد اولیه طرف مقابل تأیید می کند.

ثبت عمل تسویه حساب های متقابل با درخواست ارسال به یکی از سازمان های دیگر آغاز می شود. خود بدهی را می توان بر اساس عمل مصالحه تعریف کرد.

هنگام تنظیم فرم عمل آشتی تسویه حسابهای متقابل بین سازمانها باید دو نکته مهم را در نظر گرفت:

• فقط می توانید نقدی پرداخت کنید؛
• این بدهی ها نباید مربوط به استرداد نفقه و جبران خسارت باشد.

ویژگی های شهرک بینسازمان های شبکه

قانون تنظیم تعرفه ها در صنعت برق بر این اساس استوار است که تسویه حساب های متقابل برای خدمات انتقال برق باید با شرایط اقتصادی مطلوب انجام شود و نمی تواند منجر به عدم دریافت درآمد ناخالص مورد نیاز فعالان بازار شود. علیرغم مقررات نسبتاً جدی و حتی بیش از حد رفتار طرفین، در عمل موقعیت‌های متناقضی وجود دارد که با اجرای تسویه حساب‌های متقابل بین شرکت‌های شبکه مرتبط است.