اختراع یا USN ("ساده سازی") برای کارآفرینان فردی: کدام بهتر است

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

بیایید به تفاوت های بین یک پتنت و USN نگاه کنیم. انواع مختلف سیستم مالیاتی طراحی شده برای کارآفرینان به شما امکان می دهد بهینه ترین گزینه را انتخاب کنید. اما هر اشتباهی می تواند مملو از هزینه های اضافی باشد. دو نوع رایج عبارتند از: سیستم ساده شده و ثبت اختراع. چه چیزی را انتخاب کنیم بهتر است؟ پاسخ صریح اینکه کدام یک برای یک کارآفرین فردی سودآورتر است، بسیار دشوار است. در اینجا باید نوع فعالیت را به همراه تعداد کل کارکنان (در صورت وجود) و سود سالانه در نظر بگیرید.

کار IP روی سیستم مالیاتی ساده

از جمله ویژگی های "ساده شده" سهولت نسبی حسابداری همراه با گزارش دهی و بار مالیاتی اندک است. چنین سیستمی به طور خاص برای کارآفرینان فردی و مشاغل کوچک ارائه شده است. اگر:می توانید به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید

• ارزش کل همه دارایی کمتر از صد میلیون روبل است.
• تعداد کارمندان کمتر از صد.
• بازده سالانه کمتر از مقدار ثابت.

دسته‌های زیر ممکن است استثنا باشندکارآفرینان:

• دفاتر اسناد رسمی با وکلا.
• نمایندگان تجارت قمار و رهن‌فروشی.
• تولیدکنندگان محصولات مشمول مالیات غیر مستقیم.
• کسانی که با توجه به وسعت فعالیت خود مالیات واحد کشاورزی را پرداخت می کنند.
• شرکت هایی که به فروش یا استخراج مواد معدنی اشتغال دارند (در این مورد استثناء منابع رایج مفید هستند).

حالا بیایید در مورد انواع سیستم های ساده شده صحبت کنیم.

انواع "ساده شده"

USN برای کارآفرینان، به عنوان یک قاعده، از انواع زیر است:

• شش درصد "ساده شده". در این صورت پیش بینی می شود 6 درصد از کل سودآوری را به همراه کمک های ضروری برای کارکنان و شخص شما به صندوق بازنشستگی و خدمات بیمه اجباری سلامت پرداخت کند. تعداد زیادی از این اظهارنامه ها تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2018 ارسال شد.
• نوع پانزده درصد. پرداخت 15 درصد سود منهای هزینه ها را فرض می کند. مانند مورد اول، پرداخت به خدمات فوق برای خود و کارمندانتان در اینجا اجباری است.

هنگام انتخاب بین سیستم مالیاتی ساده و حق ثبت اختراع، باید تفاوت در جبران و محاسبه حق بیمه را در نظر گرفت. در صورتی که شخصی به تنهایی کار کند و مالیات واحد را با «ساده‌سازی» محاسبه کند، می‌توان سهم سه ماهه را کاهش داد، اما نه بیشتر از 50%.

کار IP روی یک پتنت

این سیستم مالیاتی بسیار ساده و قابل درک است. معنای آن به شرح زیر است: یک کارآفرین انفرادی یک حق اختراع برای آن نوع خریداری می کندفعالیتی که او واقعاً در آن مشغول است و هزینه آن را پرداخت می کند (برای چندین ماه امکان پذیر است، اما حداکثر یک سال). این سیستم تا سال 2013 بر اساس پتنت USN نامیده می شد. اکنون فقط PSN است.

درست است، هر کارآفرینی نمی تواند این نوع مالیات را انتخاب کند، که توسط ماده شماره 346 قانون مالیات تنظیم شده است. اولاً نوع فعالیت او الزاماً باید در فهرست مجازها باشد. علاوه بر این، کارآفرین نباید بیش از پانزده کارمند داشته باشد و سود آن نمی تواند بیش از شصت میلیون در سال باشد.

با فکر کردن به اینکه چه چیزی برای یک تاجر سود بیشتری خواهد داشت (پتنت، USN)، باید قیمت دومی را در نظر گرفت. معلوم می شود که با خرید آن، کارآفرین اعلام می کند که سود احتمالی او برابر با مقدار مشخصی است. این قبل از هر چیز برای کسانی که سودآوری آنها بیشتر است مفید است.

در صورتی که درآمد کمتر باشد، انتقال از «ساده‌شده» به ثبت اختراع ممکن است مزایایی به همراه نداشته باشد. همیشه می توانید هزینه آن را برای انواع مختلف فعالیت ها در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال بدانید، جایی که فقط باید منطقه خود را انتخاب کنید. قیمت معمولا بسته به محل زندگی شما متفاوت است.

تفاوت با "ساده شده"

تفاوت بین پتنت و USN چیست؟ به عنوان یک قاعده، به شرح زیر است:

• درآمد STS مشمول مالیات کل درآمد دریافتی است.
• در PSN، بدون توجه به واقعیت دریافت آن، بر درآمد بالقوه مالیات مشمول مالیات می شوند. در صورتی که سود کارآفرین در واقع از میزان درآمد بالقوه بیشتر شود، پسشما مجبور نخواهید بود مالیات اضافی بپردازید.

چه تفاوت های دیگری بین یک پتنت و USN می توان نامید؟

• در سیستم مالیاتی ساده، حق بیمه میزان مالیات را کاهش می دهد.
• در PSN، حق بیمه ارزش پتنت را کاهش نمی دهد.

USN یا ثبت اختراع برای کارآفرینان فردی - کدام یک سودآورتر است؟

Simplified سیستمی است که در طول سال ها کار کرده است و به کارآفرینان و مؤسسات مختلف اجازه کار می دهد. این سیستم به طور خاص برای سازمان های کوچکی ایجاد شده است که دارای جریان نقدی کمی همراه با کارکنان محدود هستند.

اما برای برخی از گروه های مالیات دهندگان چنین سیستمی منع مصرف دارد. ما در مورد دفاتر اسناد رسمی، کارآفرینان مالیات کشاورزی، پرداخت کنندگان مالیات غیر مستقیم و غیره صحبت می کنیم. برخلاف PSN، در این حالت، آنها اجازه استفاده از تعداد نامحدودی از انواع کلاس ها را در یک حالت می دهند. بنابراین، در پاسخ به این سوال که کدام بهتر است، باید گفت که همه چیز مستقیماً به شرایطی بستگی دارد که یک تجارت در آن راه اندازی یا توسعه یافته است.

بیایید در زیر در مورد استفاده از سیستم مالیاتی ساده و یک پتنت به طور همزمان صحبت کنیم.

حق بیمه

در رابطه با کارآفرینان، حداقل مقادیر کسر سهم اعمال می شود که در سطح قانونگذاری تعیین می شود و به حداقل دستمزد بستگی دارد. مقدار نقل و انتقالات سالانه ممکن است در سطح سال های گذشته باقی بماند یا به دلیل افزایش حداقل دستمزد افزایش یابد.

کارآفرینان با استفاده از نرخ های زیر مشارکت می پردازند:

• کمک مالی به TSO به میزان بیست و شش درصد از کل بدونهرگونه توزیع به بخش های تامین مالی و بیمه، بدون توجه به سن واقعی فرد.
• انتقال به CHI به مبلغ پنج درصد از کل.
• در صورت تجاوز از درآمد پایه از سیصد هزار روبل، مبلغ اضافی یک درصد از سقف نقض شده برای بیمه بازنشستگی پرداخت می شود.

کمک به بیمه اجتماعی توسط کارآفرینان به صورت داوطلبانه منتقل می شود. به لطف بیمه، کارآفرینان فردی فرصت دریافت مزایای ناتوانی را دارند. چنین افرادی باید حق بیمه سال قبل از وقوع رویداد بیمه شده را به طور کامل پرداخت کنند.

اعلامیه

یک سوال نسبتاً رایج از کارآفرینان فردی در PSN (سیستم مالیات ثبت اختراع) این است که آیا آنها ملزم به پر کردن اظهارنامه در پایان سال هستند یا خیر. پاسخ در این مورد بسیار ساده خواهد بود: اگر یک تاجر فعالیت هایی را انجام دهد که تحت اختراع ثبت شده است، قطعاً نیازی به تحویل آن نیست. اما اظهارنامه های سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2018 باید به اداره مالیات منتقل شود.

انتقال

بنابراین، انتقال به این نوع فقط برای گزینه فعالیتی که برای آن صادر شده است انجام می شود. هنگامی که کارآفرین به انجام انواع دیگر کار ادامه می دهد، ممکن است طبق "ساده سازی" مالیات بر آنها اعمال شود. انتقال از سیستم مالیاتی ساده به ثبت اختراع در هر زمانی در طول سال مجاز است. برای انجام این کار، فقط باید حداکثر ده روز قبل از شروع فعالیت، درخواست ثبت اختراع در محل سکونت را به اداره مالیات ارائه دهید.

مرجع مالیاتی در حال بررسی درخواستی برای ثبت اختراع در داخل استپنج روز از تاریخ دریافت مقاله از کارآفرین. بر اساس نتیجه بررسی درخواست، تصمیم به صدور PSN یا تصمیم به رد می شود.

دلایل این ممکن است:

• اختلاف کامل بین نوع فعالیت اعلام شده و لیست انواعی که تحت برنامه PSN قرار دارند.
• تاریخ انقضای پتنت نادرست.
• مالیات معوقه.
• نقض شرایط تغییر به PSN.

شایان ذکر است که اغلب باید با نظر بازرگانان برخورد کرد که سیستم ثبت اختراع برای مالیات بسیار سودآور است. و حتی آن دسته از شهروندانی که به دلیل شرایط استفاده از آن نمی توانند به آن روی بیاورند، به هر حال سعی می کنند راهی برای رسیدن به آنجا بیابند. آیا می توان یک IP در یک پتنت و یک سیستم مالیاتی ساده به طور همزمان وجود داشت؟

سفارش ترکیبی

فرض کنید یک کارآفرین مالیات دهندگان سیستم مالیاتی ساده شده است و ظرف یک سال تقویمی برای نوع جداگانه ای از فعالیت کارآفرینی به PSN تغییر مکان داد. یعنی دو رژیم مالیاتی ویژه را به یکباره ترکیب می کنند. سپس، با توجه به توضیحات وزارت دارایی روسیه، در پایان دوره مالیاتی، وی متعهد می شود که یک اظهارنامه "ساده شده" را به IFTS ارائه کند که در آن سودآوری بدون در نظر گرفتن سود حاصل از فعالیت کارآفرینی تعیین می شود. SIT در رابطه با آن اعمال می شود.

شما باید موارد زیر را نیز در نظر بگیرید. تجار از سیستم مالیاتی ساده شده با هدف مالیات در قالب درآمد استفاده می کنند که با میزان هزینه ها و SIT کاهش می یابد. در این مورد، حداقلمالیات فقط بر روی سودهای دریافتی از فعالیت های کارآفرینی محاسبه می شود که در مورد آنها از سیستم ساده شده استفاده شده است. سودآوری ناشی از کارآفرینی، که SIT در مورد آن اعمال شده است، در این شرایط در نظر گرفته نمی شود.

هدشمار

شرط مهم دیگری که استفاده از ترکیب سیستم مالیاتی ساده و PSN را محدود می کند، تعداد کارمندانی است که کارفرما حق جذب آنها را دارد:

• Simplifier حق استخدام بیش از صد نفر را در دوره مالیاتی دارد.
• کارآفرینان ثبت اختراع نمی توانند بیش از پانزده کارمند را مدیریت کنند.
• خود تاجر جزو تعداد کارمندان ثبت نام نشده است، از جمله کارمندانی که در زمان ثبت نام در حکم هستند را به حساب نمی آورند.

برای هر دو رژیم خاص، یک سال تقویمی به عنوان دوره مالیاتی شناخته می شود، اما اتفاق می افتد که پتنت ها نه برای دوره های یک ساله، بلکه برای دوره های کوتاهتر صادر می شوند. بنابراین، ترکیب در چنین شرایطی، دوره مالیات را تا لحظه صدور یک اختراع کاهش می دهد.

از اینجا باید نتیجه گرفت که کارآفرینان در زمان‌های خاصی به تعداد متفاوتی از کارمندان دسترسی دارند. بنابراین، حسابداری آنها بر اساس نوع فعالیت، که در آن از سیستم مالیاتی ترکیبی استفاده می شود، باید جداگانه نگهداری شود. برای کسب و کاری که تحت سیستم مالیاتی ساده مشمول مالیات می شود، نباید بیش از صد نفر در سال وجود داشته باشد و در زمینه فعالیتی که برای آن حق اختراع گرفته شده است،این تعداد نباید بیشتر از 15 نفر باشد.