سیستم مالیاتی ساده برای کارآفرینان فردی: انواع فعالیت ها، کاربرد

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

سیستم مالیاتی ساده برای کارآفرینان فردی اغلب انتخاب می شود، زیرا این یک رژیم ویژه با هدف کاهش بار مالی کارآفرینان و ساده کردن حسابداری آنها است.

انتخاب USN

گذار به یک سیستم مالیاتی ساده توسط یک کارآفرین فردی با ارسال درخواست به بازرسی انجام می شود. این حالت ویژه در موارد زیر قابل استفاده نیست:

• کارکنان بیش از صد نفر است.
• کل درآمد عملیاتی انباشته برای دوره گزارش از حد تعیین شده فراتر رفت (در سال قبل و جاری این حد یکصد و پنجاه میلیون روبل است).
• صاحبان کسب و کار بازرسی از انتقال به سیستم مالیاتی ساده را اطلاع ندادند.
• EAT در فعالیت‌ها اعمال می‌شود.
• نوعی از فعالیت IP در حال انجام است که در سیستم مالیاتی ساده پیش بینی نشده است.

در صورت عدم رعایت شرایط، صاحبان مشاغل باید از رژیم مالیاتی ویژه چشم پوشی کنند. آنها باید این کار را از دوره گزارش که شرایط سیستم مالیاتی ساده برآورده نشده است، انجام دهند. کارآفرین باید انتقال به سیستم مشترک را حداکثر ظرف پانزده روز از تاریخ خاتمه اعمال رژیم ویژه گزارش دهد.

دلایل لغو استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده:

• 100 کارمند بیشتر شد؛
• درآمد فراتر رفت؛
• فعالیت‌های جدید (مثلاً کار دفاتر اسناد رسمی، وکلا).

صاحبان شرکت هایی که به تازگی فعالیت های تجاری خود را آغاز کرده اند، می توانند با پر کردن یک درخواست برای سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی و اطلاع قبلی به اداره مالیات در مورد آن، از رژیم مالیاتی ویژه استفاده کنند. مدت ارائه اطلاعات در مورد انتخاب رژیم مالیاتی از لحظه ثبت نام با بازرسی سی روز تقویمی است.

انواع گزارش

رژیم ویژه برای صاحبان انفرادی فقط شامل ارائه اظهارنامه مالیاتی است.

کارآفرینان باید کتاب کاغذی درآمد و هزینه را چاپ کرده و نگه دارند. اگر در طول سال کتاب به صورت الکترونیکی نگهداری می شد، باید تهیه، چاپ، دوخت و شماره گذاری شود.

موضوع مالیات

اظهارنامه توسط کارآفرین ارائه می شود، صرف نظر از اینکه کدام موضوع مالیات انتخاب شده است.

یک کارآفرین فردی به طور مستقل موضوع مالیات را تعیین می کند: 6٪ درآمد یا از 5٪ تا 15٪ از تفاوت "درآمد - هزینه". مالیات پرداختی توسط مؤدی به بودجه بستگی به انتخاب انجام شده دارد. موضوع مالیات را می توان به تعداد نامحدود در طول فعالیت کارآفرینی تغییر داد.

نحوه تسلیم اظهارنامه مالیاتی

گزارش به IFTS قابل ارائه است:

• با ارسال پست؛
• تحویل به بازرس مالیاتی؛
• با ارسال از طریق اینترنت، در صورتی که شرکت مدیریت الکترونیکی اسناد را با بازرسی داشته باشد.

فرم گزارش

کارآفرینان با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی، درآمد و هزینه های کسب شده خود را با استفاده از اظهارنامه مالیاتی به بازرسی گزارش می دهند. این فرم که در بهار 2016 به تصویب رسید، در سال 2018 نیز استفاده می شود. با استفاده از یک فرم اظهارنامه منسوخ، مالک کسب و کار قانون را نقض می کند و اقدامات او برابر با عدم ارسال گزارش است.

نحوه پر کردن فرم

قوانین اساسی برای وارد کردن داده ها در فرم اظهارنامه برای سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی:

• اطلاعات با حروف اصلی در فرم وارد می شود (در رایانه، اندازه پیک جدید 16-18 امتیاز است)؛
• فرم با جوهر تیره (سیاه یا آبی) پر شده است؛
• هیچ لکه، اشتباه یا غلط املایی در فرم مجاز نیست؛
• چاپ سربرگ هنگام استفاده از چاپ یک طرفه؛
• فرم منگنه یا دوخته نشده؛
• فقط برگه های تکمیل شده در فرم شماره گذاری می شوند؛
• مقادیر دیجیتالی (مقدار) به عنوان یک عدد صحیح وارد می شود (به روبل بدون کوپک، مقادیر تا پنجاه کوپک کنار گذاشته می شود، و پنجاه کوپک یا بیشتر به روبل آورده می شود) و در سمت راست تراز می شوند؛
• تاریخطبق اصل پر می شود: روز - دو رقمی، ماه - دو رقمی، سال - چهار رقمی؛
• نرخ مالیات طبق این اصل پر می شود: دو کاراکتر جدا شده با ".";
• سلولهای خالی با "-" پر شده است.

بسته به موضوع مالیات، بلوک های مختلفی در فرم پر می شود:

درآمد	درآمد - مخارج
برگ اول
بخش 1.1	بخش 1.2
بخش 2.1.1-2.1.2	بخش 2.2
بلوک 3 (در صورت وجود دلایل - دریافت کمک هزینه، کمک مالی، کمک خیریه)

ابتدا، داده ها در بلوک 2.1 یا 2.2 وارد می شوند، سپس، بر اساس محاسبات، در بلوک 1.1 یا 1.2 فرم گزارش وارد می شوند.

صفحه جلد فرم

فیلدهای اصلی برای پر کردن صفحه عنوان گزارش:

• TIN کارآفرین؛
• نقطه بازرسی یک خط تیره گذاشت؛
• شماره تصحیح؛
• دوره مالیاتی؛
• سال گزارش؛
• کد IFTS;
• کد مکان؛
• جزئیات پاسپورت کارآفرین؛
• کد فعالیت اصلی؛
• شماره تماس برای تماس؛
• تعداد برگه؛
• امضای مالیات دهندگان(کد 1) یا نماینده او (کد 2)؛
• تاریخ امضا.

نحوه پر کردن اظهارنامه با موضوع درآمد

فیلدهای اصلی برای تکمیل اظهارنامه:

• صفحه جلد 1 را پر کنید؛
• رفتن به صفحه 2;
• کد OKTMO را مشخص کنید؛
• داده ها را در بخش 2.1.1 وارد کنید: در صفحات 110-113 کل درآمد را بر اساس تعهدی نشان دهید، در صفحات 120-123 نرخ مالیات 6٪ را نشان دهید، در صفحات 130-133 مقدار مالیات محاسبه شده طبق فرمول p. 110 (111، 112، 113) × 6 ÷ 100;
• داده ها را در بخش 2.1.1 وارد کنید: در صفحات 140-143 میزان مشارکت بیمه ای پرداخت شده توسط کارآفرین منفرد را نشان دهید، اما نه بیشتر از میزان مالیات ذکر شده در صفحات 130-133، برای دوره مالیاتی مربوطه.;
• اطلاعات را در بخش 2.1.2 وارد کنید (مشروط به پرداخت مالیات فروش)؛
• بخش 1.1 را پر کنید: در صفحه 020، مبلغ پرداختی قابل پرداخت برای 1 سه ماهه، در صفحه 040 - برای نیم سال، در صفحه 070 - برای سه فصل، در صفحه 100 - برای سال را نشان دهید؛
• رفتن به صفحه 3.

نحوه پر کردن اظهارنامه با درآمد شی منهای هزینه

سیستم مالیاتی ساده برای درآمد IP فیلدهای زیر را برای پر کردن فراهم می کند:

• صفحه جلد 1 را پر کنید؛
• رفتن به صفحه 2;
• کد OKTMO صحیح را نشان دهید؛
• داده ها را در بخش 2.2 وارد کنید: در خطوط 210-213 میزان درآمد را بر اساس تعهدی، در خطوط 220-223 نشان دهنده هزینه ها، در خط 230 نشان دهنده زیان سال قبل، در خطوط 240-243 نشان می دهد. مبلغی که پس از کسر هزینه ها از درآمد بدست می آید، در صفحات 250-253 می توانیدضرر سال جاری را ثابت کنید، در خطوط 260-263 نرخ مالیات را نشان دهید، در خطوط 270-273 مقدار مالیات ارائه شده توسط رژیم ویژه را نشان دهید؛
• داده ها را در بخش 2.2 وارد کنید: در خط 280 حداقل مقدار مالیات (خط 2131٪) را در صورتی که طبق سیستم مالیاتی ساده شده بیشتر از مالیات باشد، نشان دهید؛
• بخش 1.2 را پر کنید: در صفحه 020 مبلغ پیش پرداخت قابل پرداخت را برای 1 سه ماهه، در خط 040 - برای نیم سال، در خط 070 - برای نه ماه، در صفحه 100 - برای یک سال نشان دهید؛
• اگر کارآفرین کمک مالی، کمک مالی، کمک خیریه دریافت کرد، به صفحه 3 بروید؛
• پر کردن بخش 3: کد نوع رسید، تاریخ واریز وجه به حساب جاری بانکی و شرایط استفاده از آنها، مبلغ صرف شده به موقع و مغایر با شرایط استفاده را مشخص کنید. وجوه، مقدار وجوه باقی مانده.

اعلان صفر در USN

در صورتی که کارآفرین در طول سال درآمدی دریافت نکرده و هزینه ای نیز انجام نداده باشد، موظف است اظهارنامه خالی به بازرس ارائه کند. در گزارش صفر فقط صفحه عنوان پر شده است، خطوط 010 بلوک 1.1 و 102 بلوک 2.1. همه خطوط گزارش دیگر با یک خط تیره پر شده اند.

مهلت پرداخت مالیات

اگر کارآفرینی داوطلبانه استفاده از رژیم ویژه را متوقف کند، لازم است حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه پس از پایان کار، اظهارنامه ساعات کار را به بازرس مالیاتی ارائه کند..

سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی در سال ۲۰۱۸ مهلت‌های زیر را برای انتقال مالیات تعیین می‌کند:

• 30 آوریلپرداخت برای سال 2017 (به دلیل تعطیلات، آخرین مهلت تا اولین روز کاری بعدی تعیین شده است)؛
• پرداخت 25 آوریل برای 1 سه ماهه؛
• 25 ژوئیه نیمه پرداخت 1;
• پرداخت 25 اکتبر برای 9 ماه.

اگر کارآفرینی دیگر حق اعمال رژیم ساده شده را ندارد، اظهارنامه باید حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از سه ماهه ای که در آن حق چنین رژیمی از بین رفته است، ارائه شود.

مالیات های دیگر تحت USN

سهم بیمه برای سال مالیاتی جاری، صاحبان مشاغل خود باید قبل از پایان سال انتقال دهند. در سال 2017، آخرین روز کاری در تعطیلات آخر هفته، یکشنبه بود، بنابراین مهلت انتقال مالیات به اولین روز کاری سال آینده، 9 ژانویه 2018 منتقل شد.

اگر کارآفرینی در سیستم مالیاتی ساده کارمند نداشته باشد، باید سهم ثابت را فقط برای خود بپردازد. این پرداخت ها بر اساس حداقل دستمزد محاسبه می شود. اگر درآمد یک تاجر در سال از سیصد هزار روبل بیشتر شود، علاوه بر مبالغ ذکر شده، باید یک درصد دیگر از مبلغ اضافی را به صندوق بازنشستگی روسیه بپردازد.

اگر یک کارآفرین انفرادی از یک سیستم مالیاتی ساده استفاده کند و درآمد کاهش یافته توسط هزینه ها را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کند، در این صورت قانون کمک هایی را پیش بینی می کند که پایه مشمول مالیات را کاهش می دهد:

• بیمه اجباری به وجوه خارج از بودجه برای کارمندان و همچنین برای خود کارآفرین پرداخت شد؛
• پرداخت مزایای مرخصی استعلاجی به کارکنان از روز اول تا سومبیماری (به استثنای پرداختی برای حوادثی که در ساعات کاری و بیماری های شغلی رخ داده است)؛
• مبلغی که طبق قراردادهای بیمه داوطلبانه به نفع کارکنان در صورت مرخصی استعلاجی پرداخت می شود.

هنگام تعیین درآمد به عنوان موضوع مالیات، یک کارآفرین می تواند پیش پرداخت های محاسبه شده و خود مالیات را به میزان سهم پرداختی برای خود و برای کارکنان کاهش دهد. در این صورت پرداخت مالیات تنها تا پنجاه درصد قابل کاهش است. اگر کارآفرین کارمندی در کارمندان نداشته باشد، می توان مالیات را به طور کامل کاهش داد.

مسئولیت SP

تخطی در تکمیل اظهارنامه ها، عدم رعایت مهلت های گزارش دهی موجب مجازات صاحبان مشاغل می شود.

نوع خطا	پنالتی
بدون گزارش، از جمله گزارش "صفر" در IFTS	جریمه به مبلغ 5 تا 30 درصد مالیات پرداخت نشده برای هر ماه تقویمی تخلف، اما نه کمتر از 1000 روبل
نقض مهلت گزارش دهی
تاخیر طولانی در ارسال اظهارنامه (بیش از ده روز)	انسداد حساب جاری IP
ارائه اظهارنامه در فرم قدیمی	جریمه یا مسدود کردن حساب IP

کارآفرینان سعی می کنند از جریمه ها و مسدود شدن حساب ها جلوگیری کنند و به موقع گزارش دهند.