چگونه اضافه پرداختی مالیات را پس بگیریم؟ تسویه یا بازپرداخت اضافه پرداخت. نامه بازپرداخت مالیات

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

کارآفرینان در انجام فعالیت های خود مالیات می پردازند. اغلب شرایطی از پرداخت اضافه وجود دارد. پرداخت بزرگتر نیز برای افراد اتفاق می افتد. این به دلایل مختلف است. باید بدانید چگونه بازپرداخت مالیات را دریافت کنید.

افراد چه چیزی می پردازند؟

شهروندان فدراسیون روسیه هزینه های زیر را پرداخت می کنند:

1. NDFL. کسوراتی که از افراد جمع آوری می شود به بودجه فدرال می رود. برای درآمدهای مختلف گرفته می شود. به عنوان مثال، مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد از کارفرمایان اخذ می شود. این مبلغ توسط شهروندان فدراسیون روسیه، افراد خارجی و افراد بدون تابعیت پرداخت می شود.
2. در ملک. این مالیات محلی محسوب می شود. برای آپارتمان ها، خانه ها، سایر مسکن ها، ساختمان ها، وسایل نقلیه، به استثنای اتومبیل و موتور سیکلت، هزینه دریافت می شود. پرداخت هر سال انجام می شود.
3. حمل و نقل. پرداخت کنندگان مالک حمل و نقل هستند. مالیات قبل از نگهداری پرداخت می شود، برای محاسبه باید قدرت و حداقل دستمزد را بدانید.
4. برای اهدا. هنگام دریافت ملک به عنوان هدیه، باید مالیات پرداخت کنید. اما این تنها در صورتی خواهد بود که قیمت ملک موروثی بیش از 850 حداقل دستمزد و بیش از 80 حداقل دستمزد باشد.اهدا شد.
5. زمین. مالیات بر زمین کشاورزی، زمینی که توسط یک فرد خصوصی برای کشاورزی فرعی، ساخت و ساز مسکن دریافت شده است، اخذ می شود.

هزینه IP برای چه چیزی است؟

کارآفرینان باید پرداخت های زیر را انجام دهند:

1. USN. برای کار تحت این سیستم، کارآفرینان انفرادی باید از محدودیت های افراد شاغل پیروی کنند. شرایط ارزش باقیمانده و درآمد وجود دارد.
2. UTII. قانون مالیات فدراسیون روسیه فهرستی از انواع فعالیت ها را ارائه می دهد که یک کارآفرین می تواند فعالیت های خود را تحت این سیستم انجام دهد.
3. BASIC. اگر یک کارآفرین فردی گردش مالی زیادی داشته باشد، این سیستم اعمال می شود.
4. PSN. اگر یک کارآفرین انفرادی روی آن دسته از فعالیت‌هایی کار می‌کند که در سیستم ثبت اختراع گنجانده شده‌اند، می‌توانید به آن تغییر دهید.

LLC پرداخت UTII، UAT، BASIC، STS. هر پرداختی ممکن است منجر به اضافه پرداختی شود که می تواند بازپرداخت شود یا با کارمزد دیگری تسویه شود.

آیا امکان بازگشت وجود دارد؟

اگر اضافه پرداختی در پرداخت ها شناسایی شد، ابتدا باید دلیل این اتفاق را بدانید. این پدیده معمولاً در موارد زیر رخ می دهد:

1. خطا در محاسبه مالیات.
2. اگر پیش پرداخت های بیشتری بر اساس نتایج سال در مقایسه با اظهارنامه سالانه وجود دارد.
3. استفاده از مزایای مالیاتی هنگامی که پرداخت و برداشت با هم بر اساس تصمیم سرویس مالیاتی فدرال انجام می شود.

زمانی که خدمات مالیاتی با این واقعیت موافقت کند، اضافه پرداختی برگردانده می شود. قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می کند که IFTS ظرف 10 روز از تاریخ کشف مازاد موظف است.این را به پرداخت کننده برای تصمیم گیری اطلاع دهید. اما این به ندرت اتفاق می افتد.

مالیات دهندگان همچنین می توانند برای بازپرداخت مالیات درخواست دهند. اما ابتدا باید طبق محاسبات با IFTS آشتی کند. ممکن است این کار انجام نشود، سپس بازرسان، در صورت بروز سؤال، اسنادی را در مورد واقعیت مازاد درخواست خواهند کرد. بازپرداخت اضافه پرداختی مالیات تنها در صورتی امکان پذیر است که 3 سال از تاریخ اضافه پرداخت نگذشته باشد.

اگر این پدیده به دلیل مقامات مالیاتی رخ داده باشد، استرداد ظرف یک ماه از لحظه کشف یا از تاریخ اعتبار تصمیم دادگاه انجام می شود. اما در آخرین وضعیت، IFTS می تواند در عرض 3 ماه از زمان برای بررسی و تصمیم گیری استفاده کند.

چه زمانی امکان بازپرداخت وجود ندارد؟

همچنین مواردی وجود دارد که IFTS از بازپرداخت اضافه پرداخت خودداری می کند. اغلب دلیل این امر این است که مالیات دهندگان دوره محدودیت را از دست داده اند - 3 سال، اگر این امر به دلیل تقصیر شرکت ایجاد شده باشد. 1 ماه برای مواردی که شراب در حال بازرسی است داده می شود.

در این صورت، نقش دلیلی بر زمان کشف واقعیت دارد. اگر پرداخت کننده بتواند آنها را تهیه کند، با کمک دادگاه امکان استرداد مازاد وجود خواهد داشت. امتناع همچنین در صورت وجود معوقات در شرکت قبل از بودجه انجام می شود. از آن زمان به بعد IFTS هنوز یک روش تسویه حساب عدم پذیرش را انجام می دهد.

بازگشت یا افست؟

قبل از اینکه یاد بگیرید چگونه اضافه پرداخت مالیات را برگردانید، باید دریابید که در این مورد چه اقداماتی امکان پذیر است. از این گذشته ، هر یک از اسناد به طور متفاوتی تنظیم می شود. علاوه بر بازپرداخت، اضافه پرداخت برایمالیات، می تواند در تعهدات موجود به بودجه تنظیم شود. اما یک محدودیت وجود دارد. این فقط برای مالیات در همان بودجه انجام می شود. تصمیم برای بازگشت یا جبران معمولا فقط توسط مالیات دهندگان گرفته می شود. هر کس باید خودش تصمیم بگیرد که کدام یک از این روش ها بهترین است.

کارشناسان مالیات معمولاً افست را انتخاب می کنند، زیرا در این صورت نیازی به بازگرداندن پول نیست. بنابراین، این روند سریعتر است، علاوه بر این، اسناد کمتری مورد نیاز است. وضعیتی که در آن مازاد رخ داده نیز مهم است. اگر هنگام پرداخت بیش از حد به ماموران مالیاتی، مبالغ در نظر گرفته نشود، فقط می توان آنها را برگرداند.

تشخیص

هم مقامات مالیاتی و هم پرداخت کننده می توانند اضافه پرداخت را تشخیص دهند. گزینه دوم رایج ترین است. برای برخی از مالیات ها، پیش پرداخت ها به صورت ماهانه یا سه ماهه پرداخت می شود. بنابراین مازاد این مالیات ها پس از تهیه گزارش سالانه تعیین می شود.

بسیاری از اظهارنامه ها به دستورالعمل هایی در مورد نحوه گزارش پیش پرداخت ها و مبالغ مالیات سالانه نیاز دارند. بنابراین اضافه پرداخت ها در گزارش ثبت می شود. این وضعیت نیز در صورتی به وجود می آید که نیاز به شفاف سازی گزارش باشد که بر اساس آن به دلیل منافع یا به دلیل دیگری از میزان تعهد به بودجه کاسته شود.

اغلب در حین انتقال مالیات، عدم دقت در دستورات پرداخت مجاز است. بنابراین، در صورت واریز شدن پول به جای اشتباه، می توانید با انجام منظم تطبیق با بودجه، اضافه پرداخت را تشخیص دهید. شما می توانید به روش های زیر تعیین کنید که آیا مازاد وجود دارد:

1. بازرس تماس می گیرد یا نامه ای می فرستد. ATدر این مورد، باید بنویسید که تماس از کجا آمده است، پرونده مربوط به چه مالیاتی است و اضافه پرداخت چقدر است. اغلب، اسناد اضافی برای تأیید مورد نیاز است.
2. استفاده از یک حساب شخصی در منبع رسمی مالیاتی. اگر یک شرکت یا کارآفرین فردی دارای EDS واجد شرایط باشد، در این صورت امکان ورود رایگان به حساب شخصی مالیات دهندگان وجود خواهد داشت. به این ترتیب می‌توانید کم‌پرداخت‌ها و اضافه‌پرداخت‌ها را پیگیری کنید.

مهم نیست تخلف چگونه آشکار شود، باید بدانید که چگونه اضافه پرداختی مالیات را برگردانید. این روش بر اساس قوانین پذیرفته شده عمومی تنظیم شده است.

رویه بازگشت

اگر یک مؤسسه یا یک کارآفرین انفرادی مازاد پرداخت شده را پیدا کند، می توان آنها را برگرداند یا با پرداخت دیگری تسویه کرد. چگونه می توانم بازپرداخت مالیات خود را پس بگیرم؟ اگر سازمان تصمیم به بازگشت به حساب جاری داشته باشد، باید یک برنامه بنویسید. در قالب KND 1150058 کامپایل شده است.

درخواست برای بازگرداندن وجوه به حساب بانکی مشابه اظهارنامه است. لازم است در آن نام شرکت، مبلغ اضافه پرداخت، CCC برای مالیات، جزئیات حساب بنویسید. پس از تکمیل، برنامه را می توان ارسال کرد:

1. به صورت کاغذی شخصاً توسط پرداخت کننده یا نماینده بر اساس وکالتنامه.
2. ایمیل با تاییدیه دریافت.
3. به شکل الکترونیکی، اما پس از آن امضای دیجیتال لازم است.

روال بازگشت به مراحل زیر تقسیم می شود:

1. تعیین اضافه پرداخت. این کار تحت عمل تطبیق مالیات ها انجام می شود. بر اساس این سند، امکان شناسایی، توسطچه پرداخت هایی و چقدر مازاد وجود دارد.
2. طراحی یک برنامه. اطلاعات مربوط به موسسه، مبلغ و جزئیات حساب را ثبت می کند.
3. ارسال برنامه به هر روشی مناسب.
4. بعد از 10 روز، نتایج را دریافت کنید. در صورت امتناع، تهیه اسناد برای دادگاه الزامی است.
5. وجوه در طول ماه منتقل می شود.
6. اگر در پایان زمان ثبت نامی وجود نداشت، باید شکایتی را به مرجع بالاتر بنویسید و اوراق را برای دادگاه آماده کنید.

اعتبار مالیاتی

به جای اضافه پرداخت مالیات یک شخص حقوقی، می توان آن را جبران کرد. شما می توانید این کار را انجام دهید:

1. برای پرداخت آینده همان هزینه.
2. برای پرداخت بدهی مالیاتی دیگر.

با جبران اضافه پرداخت مالیات، باید از قانون پیروی کنید - پرداخت را فقط در بودجه این سطح جبران کنید. به نظر می رسد که اضافه پرداخت مالیات فدرال فقط به مالیات فدرال دیگری واریز می شود. خدمات مالیاتی فدرال می تواند به طور مستقل با پرداخت کمتر از مبلغی متفاوت، جبران خسارت کند. در این صورت اجازه شرکت لازم نیست.

برای تکمیل آزمون باید درخواستی به فرم KND 1150057 ارسال کنید. این کار به 3 روش انجام می شود:

1. حضوری یا از طریق نماینده.
2. Mail.
3. 3استفاده از اینترنت.

تسویه ظرف 3 سال از تاریخ پرداخت اضافه مجاز است.

مهلت

اگر شرکت بخواهد مازاد را جبران کند، باید درخواست خود را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهد. مأموران مالیاتی موظفند ظرف مدت 10 روز سند را بررسی و سپس ظرف 5 روز مراتب را اعلام کنند. اگر یکآنها خودشان تصمیم گرفتند حرکت کنند، سپس این کار ظرف 10 روز از تاریخ شناسایی انجام می شود. مقام باید تصمیم را ظرف 5 روز اعلام کند.

اگر مبلغ از کم پرداختی بیشتر باشد، جبران مالیات انجام می شود، سپس برای ماه موجودی به حساب جاری واریز می شود. در صورت تخلف از این مدت، پرداخت کننده مستحق بهره است.

محاسبه

برای محاسبه میزان کارمزد، باید از ماشین حساب مالیات استفاده کنید. به عنوان مثال می توان از آن برای محاسبه هزینه حمل و نقل استفاده کرد. در وب سایت رسمی مالیات چنین ماشین حساب هایی وجود دارد. باید وارد کنید:

1. سال ماشین.
2. مشاهده.
3. تعداد ماه های مالکیت.
4. قدرت موتور.

باید روی دکمه "بعدی" کلیک کنید. ماشین حساب مالیاتی به شما امکان می دهد پرداخت دقیقی را که همه رانندگان باید انجام دهند محاسبه کنید.

حذف مالیات اشتباه

سازمان مالیاتی حق دارد بدون اجازه پرداخت کننده، مالیات، جریمه و جریمه پرداخت نشده را از پرداخت کننده برداشت کند. اغلب این اقدامات به اشتباه رخ می دهد، به عنوان مثال، دستور پرداخت به مرجع نمی رسد یا پرداخت کننده اشتباه می کند و جزئیات اشتباه را نشان می دهد. در این صورت، مقامات مالیاتی باید مبالغ غیرقانونی پرداخت شده را برگردانند.

اگر شرکت بدهی مالیاتی داشته باشد، بخشی از این پرداخت می تواند صرف پرداخت آنها شود. مابقی پول عودت داده می شود. برای بازگشت، باید درخواستی را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید که به صورت رایگان نوشته شده است. شرایط را مشخص می‌کند، یک کاغذ پشتیبان به آن پیوست می‌کند و جزئیات بانک را نشان می‌دهد.

بیانیه در ادامه می آیدظرف مدت 1 ماه از تاریخ انصراف غیرقانونی پرونده. اگر این مدت از دست رفته باشد، بازگشت فقط با تصمیم دادگاه امکان پذیر است. این برای 3 سال ارائه می شود. درخواست ظرف 10 روز پردازش می شود. سپس 1 ماه فرصت داده می شود تا مبلغ به حساب جاری برگردد.

طراحی برنامه

برای ارسال نامه ای برای بازپرداخت اضافه پرداخت مالیات، باید یک درخواست را تکمیل کنید. اگر پرداخت کننده برای خدمات مالی درخواست دهد، درخواست توسط خدمات مالیاتی فدرال بررسی می شود. مستندسازی باید با دقت انجام شود. شما باید دلیل نیاز به بازگشت را مشخص کنید. اضافه پرداخت مالیات بر درآمد یا سایر پرداخت ها نیز به همین ترتیب انجام می شود. برنامه باید شامل جزئیات زیر باشد:

1. نام شعبه خدمات مالیاتی فدرال.
2. آدرس محل مرجع.
3. نام سازمان، نام کامل متقاضی یا کارآفرین فردی.
4. بنیاد.
5. CBC و تاریخ پرداخت.
6. OKTMO و مبلغ پرداختی.
7. مقدار وجوهی که باید برگردانده شود.
8. جزئیات حسابی که باید هزینه را برای آن ارسال کنید.

در پایان تاریخ و امضای متقاضی درج شده است. اگر پرداخت کننده یک فرد باشد، TIN پرداخت کننده باید ثبت شود. با ذکر دلیل، باید به تایید پرداخت و سند مراجعه کنید. اینگونه است که درخواستی برای اضافه پرداخت مالیات حمل و نقل و سایر پرداخت ها ساخته می شود.

اگر اداره مالیات پول را پس ندهد - چه باید کرد؟

مقامات مالیاتی ممکن است رسیدگی به درخواست و روند استرداد را به تاخیر بیندازند. پس نیازی به تلف کردن زمان نیست، باید فعالانه عمل کنید.ابتدا باید بررسی کنید که آیا همه چیز در سند صحیح است یا خیر. اگر مقامات مالیاتی از پذیرش درخواست خودداری کنند، باید آن را از طریق پست سفارشی یا از طریق اینترنت ارسال کنید. در مورد دوم، باید یک EDS واجد شرایط وجود داشته باشد.

در حین گفتگو با یکی از کارمندان خدمات مالیاتی فدرال، لازم به ذکر است که قانون مالیات مهلتی را برای بازپرداخت مالیات ظرف یک ماه از تاریخ دریافت درخواست تعیین می کند. در صورتی که پس از این دوره مالیاتی اقدامی صورت نگرفت، باید شکایتی نوشته شود. این باید فقط به صورت کتبی و از طریق پست انجام شود. طبق قانون، پاسخ باید کتبی نیز باشد. نیازی به تماس و حل شفاهی موضوع نیست. این درخواست‌ها ثبت نمی‌شود، ضمناً می‌توانند هر چیزی را که مناسب است بیان کنند و در طول دادگاه امکان ثبت آن در پرونده وجود نخواهد داشت.

اگر مهلت ها گذشته باشد و برگشتی وجود نداشته باشد، باید برای دادگاه درخواستی تنظیم کنید. این الزامات را برای بازگشت نه تنها مازاد، بلکه همچنین سود تاخیر را تعیین می کند. همانطور که تمرین نشان می دهد، معمولاً همه موارد در جهت پرداخت کننده حل می شود. دادگاه فقط در صورت تخلف در اجرای اسناد، طرف مالیات را می پذیرد.

اسناد

هنگام پرداخت بیش از حد مالیات بر دارایی یا سایر پرداخت‌ها، برخی از اسناد باید آماده شود:

1. گذرنامه.
2. اوراق پرداخت.
3. جزئیات حساب.
4. TIN.
5. گواهی ثبت نام.
6. اظهارنامه مالیاتی.
7. اسناد تأیید کننده نیاز به پرداخت مالیات.

به مدارک دیگری نیاز نیست. کپی این اسناد پیوست شده است. اطلاعات دقیق در مورداوراقی که در حین تأیید صحت پرداخت مالیات مورد نیاز است، باید از خدمات مالیاتی فدرال مطلع شوید. آنها اطلاعاتی درباره همه پرداخت‌ها از شما می‌خواهند.

شرایط برای افراد

در این مورد، همان مهلت‌های مربوط به سازمان‌ها اعمال می‌شود. با کدام FTS تماس بگیرم؟ درخواست به ارگانی ارسال می شود که سوابق مالیاتی سازمان یا شهروند را نگهداری می کند. به عبارت دیگر، کلیه مؤسسات مالیاتی که پرداخت کننده در آنها ثبت شده است باید درخواست را بپذیرند. بنابراین، می توانید با:تماس بگیرید

1. در محل ثبت شرکت.
2. حسابداری FTS برای دفتر مرکزی شرکت.

افراد باید با خدمات در محل ثبت نام یا اقامت موقت تماس بگیرند. اگر شخصی در مقامات مالیاتی ثبت نام نکرده باشد، نمی تواند از طریق خدمات مالیاتی فدرال درخواست بازپرداخت کند.

سود برای تاخیر

موسسات حق دارند مبلغ اضافه پرداخت را با بهره دریافت کنند در صورتی که وجوه به موقع بازگردانده نشده باشد. سپس بازرسان در مورد بازگشت تصمیم می گیرند و دستوری را به وزارت خزانه داری روسیه ارسال می کنند (بند 8 ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه). و بازرسان فقط در صورت وجود خطا، صحت محاسبه سود را کنترل می کنند. برای دریافت سود، سازمان نیازی به تماس اضافی با بازرسی ندارد. پس از درخواست، سود برای تاخیر محاسبه می شود.

بنابراین، بازپرداخت مالیات اضافه پرداخت شده کاملاً توسط قانون کنترل می شود. پرداخت کنندگان این حق را دارند که برای انتقال وجوه یا جبران آن در مقابل سایر هزینه ها درخواست دهند. و برای تأخیر، غرامت پرداخت می شود.