وام از LLC به موسس: روش ثبت نام، صدور و بازگشت، تفاوت های ظریف

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

اعطای وام به موسس یک LLC از یک سازمان امروزه کاملاً قابل قبول است. چنین معامله ای مشمول بسیاری از مقررات قانون مدنی فدراسیون روسیه است که رویه انعقاد توافق نامه را تنظیم می کند. بیایید نگاهی دقیق تر به این موضوع بیندازیم.

مفاهیم اساسی - چرا ممکن است لازم باشد برای وامی از این نوع درخواست دهید؟

وام به موسس از یک LLC شامل انعقاد یک توافق نامه خاص است که بر اساس آن شرکت وجوه را برای مدت معینی به یکی از اعضای سازمان منتقل می کند و او موظف است آنها را بازگرداند. با یا بدون بهره.

انعقاد چنین معاملاتی توسط مقررات زیر تنظیم می شود:

1. FZ "On LLC" مورخ 8 فوریه 1998 شماره 14.
2. فصل 42 قانون مدنی فدراسیون روسیه (بند 1).
3. کد مالیاتی، که روش مالیات بر وجوه منتقل شده بر اساس توافق را تعیین می کند.

لازم به ذکر است که وام به موسس را می توان نه تنها به LLC، بلکه به سازمان های دیگر اشکال سازمانی و قانونی نیز ارائه داد.به عنوان مثال، PAO، و غیره. اموال را نیز می توان انتقال داد، اما نه هیچ، بلکه فقط آن چیزی که با ویژگی های عمومی مشترک متحد شده است، به عنوان مثال، کامپیوتر، آجر، و غیره.

قوانین جدید در مورد قرارداد توافقی

معامله ارائه وام به موسس از LLC واقعی تلقی می شود، یعنی توافق از لحظه دریافت منعقد می شود. ذکر این نکته ضروری است که از سال 2018 قوانین جدیدی وضع شده است که بر اساس آن در مواردی که وام توسط یک سازمان ارائه می شود، قرارداد توافقی تلقی می شود و واقعی نیست، یعنی بلافاصله از تاریخ 1396/08/13 معتبر می باشد. لحظه امضا در این مورد، حتی اگر پول منتقل نشده باشد، وام گیرنده، در صورت وجود، حق دارد از LLC تقاضای صدور وجوه کند.

به عنوان یک قاعده، زمانی می توان وام به موسس از یک LLC صادر کرد که شرکت دارای وجوه لازم باشد و همه شرکت کنندگان آن به تخصیص چنین وجوهی برای قرض دادن پول به موسس رأی دهند. با این حال، برخی از مکانیسم قانونی در نظر گرفته شده برای برداشت منابع مالی از LLC، یعنی برای نقد کردن آنها استفاده می کنند.

فرم قرارداد و نحوه صدور این سند

وام دهنده در معامله در این مورد یک سازمان است و گیرنده وام یک فرد، موسس یا عضو شرکت است. آنها علاوه بر این، ممکن است یک شخص حقوقی باشند که به عنوان عضو LLC عمل می کند. در این موارد، لازم است توافق نامه کتبی مطابق با هنر منعقد شود. 808 قانون مدنی فدراسیون روسیه. در صورت عدم رعایت صیغه معامله، وجود تناقض در اجرای آن، اثبات حقیقت انعقاد آن ضروری است. در این صورت امکان رجوع نخواهد بودشهادت شهود به موجب الزامات ماده. 162 قانون مدنی فدراسیون روسیه.

سهم موسس - این باید در نظر گرفته شود

یکی دیگر از ویژگی های مهمی که در صورت اعطای وام به موسس شرکت LLC مهم است به آن توجه شود، سهم آن در سازمان است. اگر بیش از ½ قسمت باشد، بر اساس قانون فعلی، این شرکت کننده به عنوان یک فرد کنترل کننده شناخته می شود. قرارداد با او یک معامله با بهره است. این نوع معاملات ویژگی خاصی است که در این واقعیت بیان شده است که 14 روز قبل از انعقاد قرارداد لازم است سایر شرکت کنندگان LLC را در این مورد مطلع کنید. در این مورد، یک اعلان ساده کافی است، زیرا رضایت تراکنش از سایر شرکت‌کنندگان نباید دریافت شود.

نمونه توافق

نمونه ای از وام بدون بهره موسس LLC اغلب به صورت آنلاین جستجو می شود. همچنین برای آشنایی خواننده با این فرم در مقاله خود آن را ارائه می دهیم.

شرایط اساسی قرارداد

هنگام انجام هر معامله، شرایط ضروری شرایطی است که باید بدون شکست بر روی آنها توافق شود. مطابق بند 1 هنر. 432 قانون مدنی فدراسیون روسیه، طبق قرارداد، تنها موضوع آن توافق شده است، صدور مستقیم وجوه از وام گیرنده به موسس. بر این اساس برای توافق این شرایط لازم است:

1. مقدار پولی که باید منتقل شود را مشخص کنید.
2. نشان دهید که منابع مالی در یک دوره معین قابل بازگشت هستند.

این توافق هم می تواند بلاعوض باشد و هم جبرانی. در این صورت شرط میزان سود در قرارداد شرط شده یا اصلاً شرط نشده است. اگر این شرط شرط نشده باشد، مطابق بند 1 هنر. 809 قانون مدنی فدراسیون روسیه، بهره بر اساس میزان نرخ کلیدی بانک مرکزی فدراسیون روسیه تعیین می شود.

اگر فرض شود که وام به موسس LLC رایگان خواهد بود، وام گیرنده موظف به پرداخت سود این معامله نیست. این شرایط باید در قرارداد وام مشخص شود. در غیر این صورت می توان این وام را با تمام عواقب آن پرداخته تلقی کرد، مثلاً در قالب تعهد مشارکت کننده به پرداخت سود استفاده از وجوه.

توجه به این واقعیت بسیار مهم است که قانون فدرال تغییراتی را در روش تعیین میزان سود در چنین توافقنامه ای ایجاد کرده است. بنابراین، مبلغ کل آنها نمی تواند بیش از دو برابر کل مبلغ وام باشد. در غیر این صورت، اگر مثلاً بین طرفین اختلاف ایجاد شود، دادگاه آن را کاهش می‌دهد.

قوانین و رویه انتقال وجوه تحت قرارداد

امکان اعطای وام به موسس یک LLC به طرق مختلف امکان پذیر است، زیرا شرکت کنندگان آن در چنین قراردادی سازمان و مؤسس آن (شرکت کننده) هستند.

اولاً، امکان صدور وام نقدی برای مؤسس وجود دارد، اما این امر مستلزم تراکنش نقدی است. در این مورد، پر کردن رسید نقدی و سفارش هزینه (فرم KO-1) ضروری است. با توجه به الزامات قانون، وجوه فقط بر اساس تسویه نقدی صادر می شوددر شرایطی که از حساب جاری به صندوق می آیند.

گزینه دوم ارائه وام به مؤسس از طریق انتقال وجه بدون نقد است. برای این کار لازم است دستور پرداخت مناسبی تنظیم شود که شکل آن طبق مقررات خاصی مصوب بانک مرکزی تعیین می شود.

در هر دو حالتی که در بالا توضیح داده شد، لازم است جزئیات قرارداد منعقد شده که طبق آن انتقال مالی انجام می شود ذکر شود. علاوه بر این، باید مشخص شود که وجوه قابل استرداد است. همه اینها ضروری است تا در صورت اختلاف، دادگاه معامله را به عنوان معامله ای که مربوط به معامله قرضه نیست تشخیص ندهد.

مالیات و بهره

میزان بدهی مالیاتی سازمانی که به موسس وام می دهد بستگی به جبران یا نبودن قرارداد دارد. در مورد وام با بهره به موسس از یک LLC، سازمان درآمدی را دریافت می کند که توسط این توافق نامه تنظیم می شود. بر این اساس، LLC باید مالیات بر درآمد این درآمدها را بپردازد (طبق سیستم مالیاتی عادی). اگر مؤسسه‌ای از یک سیستم مالیاتی ساده یا هر یک از اشکال دیگر آن استفاده می‌کند، آنگاه مقدار درآمد همچنان باید پرداخت شود، زیرا پایه مشمول مالیات را تشکیل می‌دهد.

در مواردی که مؤسس یک LLC وام بدون بهره دریافت می کند، این سازمان درآمدی دریافت نمی کند، بنابراین موظف به پرداخت هیچ گونه مالیاتی نیست

موسس یک LLC، که در این مورد به عنوان وام گیرنده عمل می کند، با ماهیت وام بدون بهره، باید35 درصد از درآمد حاصل از پس انداز را با مبالغ بهره پرداخت خواهد کرد. ضمناً در صورتی که وام دارای سود باشد، اما میزان سود کمتر از 2/3 نرخ ریفاینانس بانک مرکزی باشد، چنین مالیاتی باید پرداخت شود. این نتایج از اطلاعات به دست آمده از قانون مالیات فدراسیون روسیه به دست می آید. در این راستا، موسس یک LLC باید به دقت در نظر بگیرد که چقدر برای او راحت است که در مورد شرایط وام بدون بهره بنیانگذار از LLC مذاکره کند.

هنگام بخشودگی بدهی، وام گیرنده درآمد معینی دریافت می کند، به ترتیب، ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد به میزان مطابق قانون خواهد بود. به منظور اجتناب از پرداخت چنین مالیاتی، امکان انعقاد قراردادهای اضافی وجود دارد که بر اساس آن شرایط تمدید خواهد شد.

نقاط ظریفی که باید مشخص شوند

هنگامی که یک مؤسس وام از یک LLC دریافت می کند، یک قرارداد ویژه تنظیم می شود که باید حاوی داده های زیر باشد:

1. شرح و پارامترهای وام.
2. اندازه آن. نکته اصلی این است که تقریباً نامحدود است: برخی می توانند مبالغی تا سقف 1 میلیون روبل را برای موسس یک LLC صادر کنند.
3. مدت بازپرداخت وام توسط موسس LLC. از آنجایی که اندازه وام معمولاً بسیار بزرگ است، بدهی در طی چندین سال بازپرداخت می شود.
4. روش محاسبه سود. در بیشتر موارد، موسسان سعی می کنند وام بدون بهره از سازمان دریافت کنند، اما این موارد مملو از این واقعیت است که سازمان وام گیرنده در نهایت مالیات بالایی پرداخت می کند. بنابراین، برای یک شرکت سودآورتر است که درصدی صرفاً نمادین برای استفاده از آن بپردازدوجوه وام.
5. هدف وام. موسس باید هدفی را که برای آن وام دریافت می کند (مثلاً خرید ماشین، املاک، زمین و غیره) مشخص کند.
6. دستور بازپرداخت. بازگشت وجه در یک مبلغ در پایان دوره وام یا از طریق چندین پرداخت مجاز است.

نمونه وام از بنیانگذار LLC در بالا نشان داده شده است.

شرایط مورد نیاز برای بنیانگذار

به عنوان بخشی از این شکل از وام، وام گیرندگان مشمول شرایط زیر هستند:

1. سن. موسس باید در زمان درخواست وام حداقل 18 سال سن داشته باشد.
2. شهروندی. فقط یک شهروند روسیه می تواند از یک شرکت روسی LLC وام دریافت کند.
3. مدت تاسیس در LLC. وام گیرنده باید حداقل به مدت 5 سال موسس شرکت وام دهنده باشد.
4. داشتن پاسپورت. این سند برای شناسایی شخص و تأیید اطلاعات وی مورد نیاز است.

موسس یک LLC که وام دریافت می کند نه تنها باید اهداف مورد نیاز وام را مشخص کند، بلکه باید متعاقباً در مورد استفاده از وجوه گزارش دهد (اسناد مربوط به خرید کالا را ارائه دهد). در این مورد، نوع سند ارائه شده بستگی به این دارد که دقیقاً برای چه پولی گرفته شده است.

امیدواریم این مقاله برای خوانندگان مفید بوده باشد و به تمام سوالات آنها پاسخ داده باشد.