رمزگشایی خطوط 6-مالیات بر درآمد شخصی. روش پر کردن 6-NDFL

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2024-01-17 18:49

در سال 2018، حسابداران فرم گزارش مالیات بر درآمد به روز شده را تکمیل خواهند کرد. چه چیزی در گزارش تغییر کرده است، آیا مقامات مالیاتی خواسته های حسابداران را هنگام تهیه آن در نظر گرفته اند؟ بیایید در این مقاله بدانیم. یک چیز مطمئن است - فرم الکترونیکی برای ارسال گزارش در حال حاضر موجود است. بیشتر در این مورد بعداً.

چه کسی موظف به ارائه گزارش به IFTS است؟

در دو سال گذشته، همه مودیان مالیاتی موظفند به طور منظم گزارشات مالیات بر درآمد کل کارکنان سازمان را به IFTS ارائه کنند. همراه با گزارش مالیات بر درآمد شخصی 6، که منعکس کننده کل درآمدهای پرداخت شده به همه کارکنان است، سازمان ها فرم های گواهی فردی را برای هر کارمندی که درآمد انباشته و پرداخت شده را به طور جداگانه ارائه می کنند.

طبق توضیحات وزارت دارایی و خدمات مالیاتی فدرال روسیه، گزارش در آدرس ثبت نام یک کارآفرین یا سازمان ارسال می شود. اگر شرکت دارای چندین بخش جداگانه باشد، گزارش برای هر یک از آنها به طور جداگانه ارائه می شود.

گزارش به صورت کاغذی برای سازمان هایی بابا پرسنل حداکثر بیست و پنج نفر یا الکترونیکی - برای سازمان هایی با کارکنان بیش از بیست و پنج نفر.

6 مالیات بر درآمد شخصی شامل چه چیزی است؟

گزارش داده‌های مربوط به سازمان، کل درآمد کارکنان آن، مبالغ و تاریخ‌های کسر مالیات بر درآمد کارکنان را منعکس می‌کند.

فرم از سه بلوک تشکیل شده است:

• صفحه عنوان؛
• اطلاعات عمومی;
• داده‌های مالیات بر درآمد و درآمد.

گزارشات هر چند وقت یکبار ارسال می شود؟

گزارش مالیات بر درآمد کارکنان هر سه ماه یکبار به IFTS ارائه می شود. آخرین مهلت ارسال، آخرین روز از ماه دوره بعد از دوره گزارش است. اطلاعات بر اساس تعهدی ارائه می شود.

تاریخ گزارش برای ارسال فرم: است

• تاریخ دریافت (تاریخ و زمان باید حداکثر تا ساعت دوازده شب آخرین روز گزارش باشد) برای ارسال الکترونیکی فرم؛
• تاریخ علامت افسر پست روسی در موجودی پیوست بر اساس تاریخ ارسال فرم از طریق پست؛
• تاریخروی کپی گزارش شما که توسط کارگر بازرسی نشان داده شده است، پس از ارسال شخصی گزارش به خدمات مالیاتی فدرال.

ارسال گزارش در سال 2018 باید حداکثر تا: باشد

• ۲ آوریل;
• 3 مه;
• آخرین روز کاری ژوئیه؛
• آخرین روز کاری اکتبر.

آیا باید گزارش خالی ارسال کنم؟

اگر مالیات دهنده کارمند نداشته باشد، در دوره گزارش به آنها درآمد تعلق نگیرد، یا فعالیتی نداشته باشد، داده های مربوط به درآمد و مالیات بر درآمدنخواهد. نیازی به ارائه گزارش "صفر" به IFTS نیست، اما توصیه می شود در این مورد به بازرسی اطلاع داده شود (به منظور جلوگیری از تعلیق عملیات حساب ها و اعمال تحریم).

برای جلوگیری از توضیح در مورد IFTS، یا یک گزارش صفر ارسال کنید، یا یک یادداشت توضیحی به صورت رایگان در مورد دلایل عدم ارائه گزارش از طرف خود بنویسید.

چگونه 6 مالیات بر درآمد شخصی را به درستی پر کنیم؟

شرایط اولیه گزارش‌دهی:

• سند حاوی اطلاعاتی از اسناد ثبت شرکت است.
• تعداد برگه مورد نیاز در گزارش پر شده است.
• شما نمی توانید اشتباهات گزارش را تصحیح کنید، سند را در دو طرف برگه چاپ کنید، برگه های محاسبه را ببندید.
• فرم خالی شامل دو فیلد (فیلد اول شامل پانزده خانه - برای قسمت اول کسر اعشاری، و فیلد دیگر شامل دو خانه - برای قسمت کسری) است که با یک نقطه از هم جدا شده اند. آنها برای اعداد اعشاری هستند.
• برگ های فرم باید به صورت متوالی شماره گذاری شوند.
• هنگام پر کردن گزارش، می توانید با خودکار تیره (مشکی، آبی و بنفش) بنویسید. برای چاپ اطلاعات، باید از فونت Courier New (سایز 16-18) استفاده کنید.
• فیلدها را از چپ به راست پر کنید.
• برای هر کد OKTMO، فرم به طور جداگانه تهیه می شود: کارآفرینان فردی کد را در آدرس ثبت نام نشان می دهند. سازمان ها (بخش جداگانه) کد شهرداری را نشان می دهند.
• خط ها در سلول های خالی فیلدها قرار می گیرند (به عنوان مثال، دوازده خانه برای TIN اختصاص داده شده است، و خود شماره مالیات دهنده شاملده کاراکتر).
• در فیلد تأیید صحت و کامل بودن داده های نشان داده شده در این صفحه، باید تاریخ پر کردن و امضا را درج کنید.

گزارش صفحه جلد

طراحی فرم با صفحه عنوان شروع می شود. بیایید رمزگشایی خطوط 6 مالیات بر درآمد شخصی را شرح دهیم:

• جزئیات سازمان: TIN و KPP شرکت، کد OKTMO؛
• شماره تنظیم (000 - بدون تنظیمات، 001، 002 - با تنظیمات)؛
• دوره پر کردن داده ها (کد گزارش برای سه ماهه اول - 21، کد گزارش برای نیمه اول - 31، کد گزارش برای سه ماهه سوم - 33، کد گزارش برای سه ماهه چهارم - 34)؛
• دوره ارسال داده ها (سال تقویمی، به عنوان مثال، 2018)؛
• کد IFTS;
• نام سازمان (نام کوتاه شخص حقوقی یا نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی کارآفرین)؛
• مخاطبین (تلفن ثابت یا تلفن همراه)؛
• F. سرپرست یا نماینده سازمان (1 - رئیس سازمان، 2 - نماینده شرکت).

در گزارش به روز شده در صفحه جلد، باید ستون های جدید را پر کنید:

• کد فرم سازماندهی مجدد و جزئیات اساسی (TIN، KPP) شخص حقوقی که قبل از سازماندهی مجدد عمل می کند؛
• کد مکان (حسابداری).

نمونه هایی از کدهای محل ثبت نام (ثبت نام) را ارائه می دهیم:

• 120 - در محل ثبت نام کارآفرین؛
• 213 - در محل ثبت شرکت به عنوان عامل مالیاتی اصلی؛
• 220 - در محل ثبت بخش شرکت.

پر کردنبخش "شاخص های کلی"

رمزگشایی خطوط 6 بخش 1 مالیات بر درآمد شخصی، اطلاعات کلی را برای همه کارکنان، یعنی درآمد انباشته، مالیات بر درآمد محاسبه شده و نگهداشته شده بر اساس تعهدی با نرخ مالیات، منعکس می کند.

شماره خط	اطلاعات
010	نرخ مالیات بر درآمد. اگر مالیات با نرخ های متفاوتی کسر می شود، باید خطوط 010 تا 050 صفحه 1 را برای هر نرخ به طور جداگانه پر کنید
020	درآمد تعهدی کارکنان به صورت تجمعی
030	کسورات درآمد غیر مشمول مالیات، کسورات اجتماعی و دارایی که مالیات را کاهش می دهد
040	(داده 020 - داده 030) × نرخ مالیات
050	پیش های کاهش مالیات ثابت
060	تعداد کارکنان پرداخت کننده درآمد در دوره گزارش. به استثنای کارمندانی که در مرخصی والدین برای کل دوره گزارش هستند
070	خط 070 6 مالیات بر درآمد شخصی کل مبالغ همه نرخ‌های مالیاتی فهرست شده در خط 010-050 را نشان می‌دهد
080	مبلغ مالیات کسر نشده (در گواهی انفرادی مالیات بر درآمد با علامت 2 منعکس شده است) به عنوان مجموع انباشته کل که تا پایان سال قابل کسر نمی باشد
090	مبلغ مالیاتی که باید توسط نماینده مالیاتی به کارکنان طبق ماده بازپرداخت شود. 231 قانون مالیات روسیه

خط 070 6 مالیات بر درآمد شخصی با خط 040 به دلیل میزان دستمزدهای انتقالی متفاوت است.

پر کردن بخش داده ها در تاریخ ها، میزان درآمد دریافتی، مالیات بر درآمد شخصی

در رمزگشایی خطوط 6، بخش 2 مالیات بر درآمد شخصی منعکس شده است:

1. تاریخ شناسایی درآمد.
2. شرایط نگهداری و پرداخت مالیات.
3. مبلغ کل درآمد واقعی شناسایی شده، کسر مالیات برای همه کارکنان.

رمزگشایی خطوط 6 مالیات بر درآمد شخصی به تعداد دفعاتی که به کارمندان سازمان پرداخت شده است به صورت بلوک پرداخت می شود.

رشته ها در زیر توضیح داده شده اند.

شماره خط	اطلاعات
100	در ردیف 100 مالیات بر درآمد شخصی، تاریخ دریافت واقعی درآمد مطابق با هنر منعکس شده است. 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه. تاریخ پیش پرداخت و آخرین حقوق و دستمزد آخرین روز ماه است که درآمد در آن پرداخت می شود. روز شناسایی درآمد تعطیلات روز پرداخت آنهاست. تاریخ شناسایی مزایای مرخصی استعلاجی روزی است که محاسبه مرخصی استعلاجی پرداخت می شود. تاریخ شناسایی درآمد در قالب پاداش سالانه آخرین روز ماه است که از آن تاریخ سفارش پاداش ها، تاریخ شناسایی درآمد هنگام پرداخت پاداش ماهانه آخرین روز است. از ماه پاداش (نامه خدمات مالیاتی فدرال 01.24.17 No. BS-4-11/1139)
110	در خط 110 تاریخ کسر مالیات را ذکر کنید. مالیات کسر روز بر درآمد تعطیلات، روز پرداخت آنهاست. مالیات کسر روز از مزایای مرخصی استعلاجی - روز پرداخت در برگهناتوانی
120	خط 120 (مهلت انتقال مالیات) باید منعکس کننده تاریخی باشد که سازمان قرار است طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه مالیات بپردازد
130	خط 130 6 مالیات بر درآمد شخصی منعکس کننده کل درآمد دریافتی به روبل و کوپک همه کارمندان (به استثنای مالیات کسر شده) در روز منعکس شده در ردیف 100 است. دستمزدها با در نظر گرفتن پیش پرداختمنعکس می شود.
140	خط 140 - مقدار مالیات کسر شده - شامل مالیات عمومی کسر شده در تاریخ مشخص شده در ردیف 110 است.

روال انعکاس پیشرفت در گزارش

کارمندان دو بار در ماه حقوق می گیرند. این وظیفه کارفرما است که ناشی از قانون کار است. کارفرمایان از شروع بازرسی توسط بازرسی کار، دادسرا و اعمال جریمه خودداری می کنند و از قانون تخطی نمی کنند.

روزی از ماه که دستمزد پرداخت می شود به عنوان تاریخ دریافت درآمد برای پیش پرداخت شناسایی می شود. روز کسر مالیات، روزی است که درآمد واقعی منتقل می شود. به طور جداگانه، هیچ مالیات بر درآمدی از پیش پرداخت وجود ندارد. مالیات در روز پس از انتقال دستمزد (خط 120 6 مالیات بر درآمد شخصی) منتقل می شود. شما می توانید روز بعد انتقال دهید. کل درآمد کارمند (حقوق، با در نظر گرفتن پیش پرداخت) در ردیف 130 6 مالیات بر درآمد شخصی منعکس شده است. پیش پرداخت در یک خط جداگانه ظاهر نمی شود.

چگونه کمک مالی را در گزارش منعکس کنیم؟

انواع کمک هایی وجود دارد که در گزارش مالیات بر درآمد شخصی 6 منعکس شده است که مشمول مالیات هستند.

فایده نیستمشمول مالیات بر درآمد شخصی اگر به کارمندان پرداخت شود:

• تروریست ها مجروح شدند؛
• کسانی که تحت تأثیر شرایط اضطراری قرار گرفته اند؛
• در ارتباط با ظاهر کودک (بیش از پنجاه هزار روبل)؛
• به دلیل مرگ.

بررسی صحت اطلاعات 6 مالیات بر درآمد شخصی

بررسی اعتبار اطلاعات در گزارشات مالیات بر درآمد کارکنان تا:

• مقایسه داده‌های گزارش‌های مالیاتی مختلف (تعداد گواهی‌های فردی درآمد کارمند=شماره در ردیف 060 6 مالیات بر درآمد شخصی)؛
• مقایسه درآمد در همه اظهارنامه های مالیاتی فردی و ردیف 020 پیوست دوم گزارش مالیات بر درآمد و همچنین ارزش ردیف 020؛
• بررسی موجودی خط، یعنی: خط 040=((خط 020 - خط 030) x خط 010): 100 و خط 020=> خط 030 در 6 مالیات بر درآمد شخصی.

بدهی مالیات دهندگان

مسئولیت گزارش مالیات بر درآمد شخصی با اطلاعات نادرست در سال 2016 معرفی شد. بازرس، با هدایت قانون مالیات فدراسیون روسیه، در صورت یافتن خطا در گزارش، باید توضیحات کتبی را درخواست کند. اگر نماینده قبل از اینکه خطا توسط افسر بازرسی مشخص شود، به تنهایی فرم ها را تصحیح کند، می توان از جریمه جلوگیری کرد.

جریمه های اساسی

نوع تخلف	میزان جریمه
تامین نابهنگام (خط 120 6 مالیات بر درآمد شخصی)	1000 روبل
اطلاعات نادرست	500 روبل
نقض مدیریت اسناد الکترونیک	200 روبل

جریمه فقط برای محاسباتی که پس از تاریخ 01.01.16 ارسال شده اند قابل اعمال است. داده‌های ارسال شده قبل از سال 2016 جریمه نمی‌شوند.

IFTS این حق را دارد که اگر سازمانی ارائه 6 مالیات بر درآمد شخصی را بیش از ده روز پس از تاریخ گزارش به تأخیر بیندازد، عملیات حساب جاری را تعلیق کند.