کسر مالیات برای کارآفرینان فردی: نحوه دریافت، محل درخواست، انواع اصلی، مدارک لازم، قوانین تشکیل پرونده و شرایط اخذ

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

قانون روسیه فرصتی واقعی برای بازگرداندن بخشی از مالیات پرداخت شده برای یک کارآفرین فردی فراهم می کند. اما اغلب بازرگانان یا اصلاً از این امکان اطلاع ندارند یا اطلاعات کافی در مورد چگونگی تحقق آن ندارند.

آیا یک کارآفرین انفرادی می تواند کسر مالیات دریافت کند، قوانین روسیه چه نوع مزایایی را در نظر گرفته است و شرایط ثبت نام آنها چیست؟ این و سؤالات دیگر در این مقاله مورد بحث قرار خواهند گرفت.

مفهوم کسر مالیات

این مقدار مشخصی از پول است که پایه مالیاتی را کاهش می دهد. به بیان ساده، این حق قانونی همه فیزیکی است. افراد و کارآفرینان فردی روسیه برای کاهش میزان مالیات بر درآمد تعلق گرفته. اما برای اینکه بتوان آنها را صادر کرد، باید شرایط خاصی که در موازین قانونی فعلی پیش بینی شده است، رعایت شود. پراهمیتیک سیستم مالیاتی دارد که یک تاجر از آن استفاده می کند.

حق استفاده از کسر نیست

شایان ذکر است که همه کارآفرینان نمی توانند از این مزیت استفاده کنند. فقط کسانی که مالیات با نرخ 13 درصد پرداخت می کنند حق درخواست دارند. یعنی این گروه شامل کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده (STS) و مالیات واحد بر درآمد منتسب (UTII) استفاده می کنند، نمی شود. کارآفرینانی که از مالیات یکپارچه کشاورزی (ENSH) استفاده می کنند نمی توانند استفاده از کسر مالیات بر درآمد شخصی را مطالبه کنند. استفاده از پتنت همچنین استفاده از این اولویت مالیاتی را مستثنی می‌کند.

بنابراین، قانون اجازه استفاده از کسورات را برای کارآفرینانی که در سیستم های مالیاتی مختلف ساده کار می کنند، نمی دهد. با این حال، اگر یک کارآفرین انفرادی فعالیت های خود را با فعالیت های کارمندی ترکیب کند، در حالت دوم این حق را دارد که پایه مشمول مالیات مالیات بر درآمد شخصی را کاهش دهد.

کسر مالیات یک کارآفرین انفرادی مطابق با قانون قابل اجرا برای یک فرد انجام می شود. این قانون در صورتی اعمال می شود که شخص به طور رسمی ثبت نام کرده باشد و مالیات بر درآمد شخصی از درآمد وی پرداخت شود.

انواع کسر مالیات

NPA کدگذاری شده اصلی قانون مالیاتی کد مالیاتی فدراسیون روسیه انواع زیر را ارائه می دهد:

1. استاندارد (آنها را می توان توسط دسته های ممتاز شهروندان استفاده کرد)، و همچنین کسر برای کودکان. به شرح زیرتمایز اندازه:

• 500 روبل - وضعیت قهرمان اتحاد جماهیر شوروی؛
• 1400 روبل - برای فرزند اول و دوم، به فرزندخواندگی یا متولد شده؛
• 3000 روبل - برای فرزند سوم، برای جانبازان از کار افتاده جنگ بزرگ میهنی و انحلال دهندگان حادثه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل؛
• 6000-12000 روبل. – برای والدین و سرپرستانی که فرزندانشان در مدارس و سایر مؤسسات آموزشی تحصیل می کنند.

2. اجتماعی. این فرصتی است برای بازگرداندن پول خرج شده برای تحصیل (کودکان یا خودتان)، کمک های مالی، بیمه و کمک های بازنشستگی. علاوه بر این، کسر اجتماعی به شما این امکان را می دهد که پایه مالیات بر درآمد شخصی را با مقدار وجوهی که برای خدمات پزشکی خرج می شود کاهش دهید.

بنابراین، اگر مؤدی در دانشگاهی تحصیل می کند (صرف نظر از نوع تحصیل) می تواند از امتیاز مورد نظر استفاده کند. نکات زیر مهم هستند:

• وجود توافقنامه منعقد شده با مؤسسه آموزشی به نام مؤدی مالیات؛
• وجود سندی که واقعیت پرداخت شهریه را تأیید می کند.

حداکثر بازپرداخت 120000 روبل است

مالیات دهندگان همچنین می توانند برای پرداخت آموزش تمام وقت برای کودکان بازپرداخت دریافت کنند. در این مورد نیز باید همان شرایط را رعایت کرد. اما مهم این است که کودک فقط در آموزش تمام وقت آموزش ببیند. حداکثر مبلغ قابل بازگشت 50000 روبل است. به ازای هر دانش آموز.

همچنین امکان کاهش پایه مشمول مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی و درمان، هم برای خود و هم برای درمان فرزندان، والدین یا همسران را فراهم می کند. مدارک مورد نیاز است - حقایق پرداخت خدمات در موسسات پزشکی، داروها وهمچنین حق بیمه بیمه درمانی.

مقدار کسر نمی تواند بیش از 120000 روبل باشد.

3. ویژگی. برای معاملات تکمیل شده با ملک، از جمله خرید و ساخت املاک و مستغلات ارائه شده است. یک کارآفرین انفرادی می تواند در هنگام خرید یک آپارتمان به عنوان یک فرد، کسر مالیات صادر کند. نکته اصلی این است که او درآمدی دارد که از آن 13 درصد به صورت مالیات کسر می شود. حداکثر مبلغ بازپرداخت از 260 هزار روبل تجاوز نمی کند. حداکثر ارزش املاکی که می توانید از آن بازپرداخت مالیات دریافت کنید 2 میلیون روبل است. هنگام درخواست وام مسکن، این مبلغ به 3 میلیون روبل افزایش می یابد.

یک تاجر همچنین می تواند برای آپارتمانی که به منظور استفاده از آن در آینده در فعالیت های حرفه ای خود خریداری شده باشد، بازپرداخت مالیات دریافت کند. این را توضیح وزارت دارایی به شماره 03-11-11/21776 نشان می دهد.

4. حرفه ای. یعنی کسر مالیات برای کارآفرینان فردی برای هزینه های انجام شده در فعالیت مربوطه. برای استفاده از این نوع مزایا، اسنادی که هزینه ها را تأیید می کند مورد نیاز است: فاکتورها، چک ها، قراردادها و غیره. اگر ارائه چنین شواهد مالی غیرممکن باشد، یک کارآفرین فردی می تواند از کسر حرفه ای به میزان 20٪ از کل مبلغ استفاده کند. درآمد حاصل از فعالیت ها.

5. سرمایه گذاری. کسر مالیات برای کارآفرینان فردی که در پروژه های بلند مدت سرمایه گذاری می کنند. برای دریافت، شرایط زیر باید رعایت شود:

• سود از اوراق بهادار؛
• گشایش و واریز دریک حساب سرمایه گذاری فردی از وجوه، و همچنین دریافت درآمد از وجوه قرار داده شده در این حساب.

بازپرداخت هنگام خرید تسویه حساب آنلاین

یک امتیاز جداگانه نوع نسبتا جدیدی از مزیت است که کارآفرینان روسی می توانند از 2018-01-01 استفاده کنند. برخلاف انواع ارائه شده در بالا، چنین کسر مالیاتی برای کارآفرینان فردی با استفاده از UTII، STS، از جمله حق ثبت اختراع در دسترس است.

حداکثر محدودیت برای کاهش پایه مشمول مالیات 18000 روبل است. (در هر تسویه حساب). در این صورت باید شرایط زیر رعایت شود. تسویه حساب:

• باید در ثبت رسمی خدمات مالیاتی فدرال گنجانده شود؛
• باید ثبت نام شود.

مدارک مورد نیاز

مجموعه اسناد برای دریافت کسر مالیات استاندارد برای کارآفرینان فردی ممکن است بسته به اینکه تاجر به کدام دسته از شهروندان تعلق دارد و همچنین نوع سودی که او قصد دریافت آن را دارد متفاوت باشد.

بنابراین، برای بازگشت برای تحصیل کودکان به مراجع ذیصلاح، باید ارائه دهید:

• شناسنامه، فرزندخواندگی؛
• سند ثبت رسمی ازدواج؛
• گواهی از یک موسسه آموزشی مبنی بر اینکه فرد دانشجوی تمام وقت است؛
• توافق با یک موسسه آموزشی دولتی؛
• اسناد مالی تأیید کننده پرداخت؛
• اظهارنامه 3-مالیات بر درآمد شخصی.

برای استفاده از کسر اموال، یک کارآفرین فردی باید ارائه دهدبسته اسناد زیر:

• TIN;
• گذرنامه؛
• اظهارنامه 3-مالیات بر درآمد شخصی؛
• عصاره ای از دولت متحد. ثبت نام کارآفرینان فردی؛
• 2-گواهی مالیات بر درآمد شخصی؛
• گواهی ثبت نام مودیان مالیاتی؛
• قرارداد تایید کننده انتقال مالکیت ملک؛
• سند تأیید هزینه های انجام شده.

برای دریافت کسر مالیات حرفه ای برای یک کارآفرین فردی، فرم تکمیل شده 3-NDFL، و همچنین گزارشی که هزینه های انجام شده را تأیید می کند، مورد نیاز است.

پردازش بازگشت سرمایه:

• اظهارنامه در فرم 3-مالیات بر درآمد شخصی؛
• 2-NDFL;
• سند تأیید افتتاح حساب سرمایه گذاری و میزان وجوه واریز شده به آن.

چگونه یک کارآفرین فردی می تواند کسر مالیات دریافت کند؟

مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه، دوره بازگشت یک ماه از تاریخ دریافت توسط مقام صالح درخواست است. اما در مورد زمان بازگشت مالیات بر درآمد، در کد پیش بینی نشده است. در عمل، دوره بازپرداخت فراتر از یک ماه است.

پس از دریافت بسته کامل مدارک توسط سازمان مالیاتی از متقاضی، حسابرسی آغاز می شود. طبق قانون سه ماه برای آن در نظر گرفته شده است. در این دوره، بازرسی در مورد امکان یا عدم امکان کسر مالیات برای کارآفرینان فردی تصمیم گیری می کند.

پس از تصمیم مثبت، وجوه به حساب واریز می شود که مشخصات آن در درخواست درج شده است.

کجا برویم؟

برای درخواست کسر مالیات بر درآمد شخصی، یک کارآفرین باید با اداره مالیات در محل ثبت نام تماس بگیرد. در آنجا درخواست کسر پر می شود و تمام بسته مدارک لازم ارائه می شود.

علاوه بر این، در حال حاضر امکان درخواست از طریق خدمات دولتی و مراکز چند منظوره وجود دارد.

مهلت درخواست برای بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی

نیازی نیست تا زمان ارائه اظهارنامه مالیاتی خود صبر کنید، زیرا می توانید در هر زمانی این کار را انجام دهید. اما مهمتر از همه - حداکثر سه سال از تاریخ پرداخت مالیاتی که مالیات دهنده قصد بازگشت آن را دارد.

نتیجه گیری

بنابراین، اگر یک کارآفرین فردی از سیستم مالیاتی ساده، UTII یا حق ثبت اختراع استفاده نکند، در این صورت فرصتی واقعی برای دریافت تعداد نسبتاً زیادی اولویت های مالیاتی دارد. این نوعی غرامت از طرف دولت به تجارت برای این واقعیت است که مالیات دهندگان چندین نوع مالیات را به طور همزمان پرداخت می کنند. قانون مالیات فدراسیون روسیه فرصت های واقعی را برای کاهش بار مالیاتی فراهم می کند، اما همه به دلیل سطح پایین سواد مالی از این فرصت استفاده نمی کنند.

کسر مالیات برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده، UTII یا هنگام استفاده از حق ثبت اختراع نیز امکان پذیر است، فقط در موارد محدود، یا اگر شخصی درآمد دیگری داشته باشد که از آن 13% می پردازد..