قوانین برای پر کردن گواهی 2 مالیات بر درآمد شخصی: دستورالعمل های گام به گام، فرم های مورد نیاز، مهلت ها و روش تحویل

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2024-01-17 18:49

افراد ملزم به انتقال مالیات های تعلق گرفته بر درآمد خود به بودجه دولتی هستند. برای انجام این کار، گزارش مربوطه پر می شود. این سند داده های مربوط به درآمد و کمک به بودجه توسط شهروندان یا خارجی ها را نشان می دهد. کارفرما موظف است سالانه این مستندات را به مراجع نظارتی مربوطه در محل ثبت آن ارائه کند. دستورالعمل ها و قوانین برای پر کردن گواهی 2 مالیات بر درآمد شخصی در زیر مورد بحث قرار خواهد گرفت.

اطلاعات عمومی

قبل از در نظر گرفتن نمونه ای از پر کردن گواهی مالیات بر درآمد شخصی 2، باید به توصیه های کلی در مورد این فرآیند توجه کنید.

بنابراین فرم جدید که در سال 1398 معتبر است به دستور 2018-10-18 به تایید وزارت دارایی رسید. همچنین حاوی پیوست های زیر است:

• 1. فرمگزارش.
• 2. تکمیل سفارش.
• 3. گزارش در قالب الکترونیکی.
• 4. روال ارسال مدارک تکمیل شده به اداره مالیات.

برای اولین بار، فرم را برای پر کردن گواهی نامه اعمال کنید 2 دریافت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی هنگام ارسال گزارشات برای سال 2018 خواهند بود. از نمایندگان مجاز تشکیل شده است. این می تواند کارآفرینان، شرکت ها، وکلا، دفاتر اسناد رسمی باشد. علاوه بر این، تدوین کنندگان این سند ممکن است نمایندگان سازمان های خارجی در خاک کشور ما باشند. فرم گزارش ارائه شده توسط شهروندانی که حقوق، سود سهام یا سایر انواع درآمد را پرداخت می کنند پر می شود. این ماده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود.

سند ارسالی برای یک سال تقویمی گردآوری شده است. در برخی موارد، اداره مالیات ممکن است نیاز به گزارش برای 2، 3 یا بیشتر سال داشته باشد. چنین گزارشی ممکن است باطل کننده یا اصلاح کننده باشد.

اگر شرکتی که کارمند در آن کار می کرد فعالیت خود را متوقف کند، اسناد از ابتدای سال تا پایان سازمان ارائه می شود.

دیگر چه زمانی سند باید پر شود؟

پر کردن صورت درآمد 2 مالیات بر درآمد شخصی یک روش اجباری برای افرادی است که انواع مختلف درآمد مشمول مالیات دریافت می کنند. اطلاعاتی که در فرم مناسب وارد می شود، اطلاعات مربوط به مالیات نگهداشته شده و منتقل شده را برای سال تقویمی نشان می دهد. همچنین، این روش در صورتی اجباری است که کسر چنین کسوراتی از درآمد غیرممکن باشد، به عنوان مثال، هنگام خروج کارمند.

همه اطلاعات مورد نیاز در یک فرم ارسال می شود، حتی اگر یک شهروند یا یک خارجی انواع مختلفی از درآمد را دریافت کند. اگر در دوره های قبلی اشتباهاتی در هنگام پر کردن انجام شده باشد یا برای سال های گذشته مجدداً محاسبه شده باشد، یک صورت اصلاحی 2 مالیات بر درآمد شخصی در فرم جدیدی تهیه می شود. یک نمونه پر کردن به دستور وزارت مالیه ارائه شده است و بیشتر مورد بحث قرار خواهد گرفت. اگر در این مدت گذرنامه یا سایر اطلاعات مالیات دهندگان تغییر کرده است، باید اطلاعات جدید را مشخص کنید.

اگر می خواهید اقلام تعهدی دوره قبل را به طور کامل لغو کنید، در سال جاری سند ابطال به شکل مشخص شده تنظیم می شود. فقط باید عنوان و بخش اول را پر کنید.

اگر شرکتی برای سال به عنوان جانشین حقوق و نهادی که مالیات را برای خود و مالیات دهندگان دیگر انتقال می دهد گزارش دهد، دو گزارش پر می شود. یکی از آنها اطلاعات مربوط به دوره قبل از سازماندهی مجدد و دومی - بعد از آن را ارائه می دهد.

نمونه فعلی پر کردن فرم گواهی 2 مالیات بر درآمد شخصی حتی اگر فقط بخشی از مالیات کسر شده باشد اعمال می شود. اما در این صورت باید دو مدرک ارائه دهید. اولین سند فرم تعیین شده با ذکر کد 1 یا 3 در خطوط مربوطه ارائه می شود و کلیه درآمدها باید در آن منعکس شود. سند دوم با کدهای 2 و 4 ارسال می شود. این سند فقط اطلاعات مربوط به آن دسته از درآمدهایی را نشان می دهد که تا این لحظه برای دوره گزارش رد نشده اند.

مواقعی وجود دارد که گزارش‌های کد 1 و 2 یکسان هستند. در این صورت ابتدا باید با علامت دوم و سپس با علامت اول گزارش ارسال کنید. توسطبه نظر داوران در چنین شرایطی تنها ارائه مدرک دسته دوم کافی است.

گزارش ارائه شده برای کارآفرین صادر نمی شود، زیرا خود این نهادها کسورات مناسب را به بودجه می پردازند، این گونه پرداخت ها را گزارش می دهند.

قوانین طراحی

برای پر کردن گواهی 2 مالیات بر درآمد شخصی رویه خاصی وجود دارد. اصلاح خطاها با استفاده از تصحیح کننده یا وسایل دیگر مجاز نیست. همچنین چاپ دورو ممنوع، صحافی ورق، که منجر به آسیب به سند می شود. اعداد منفی مجاز نیستند.

اطلاعات با استفاده از جوهر تیره (نه رنگی) پر می شود. اگر اطلاعاتی در آشنایی نباشد، یک خط تیره در آن گذاشته می شود. فونت باید چاپ و خوانا باشد.

هنگام پر کردن گزارش‌ها به صورت الکترونیکی، شاخص‌های عددی با آخرین آشنایی (راست) تراز می‌شوند. هنگام چاپ، آشنایی و خط تیره را نمی توان قاب کرد. در نسخه کامپیوتری فیلینگ اطلاعات با فونت Courier New سایز 16-18 تایپ شده است. فیلدهای نوشتاری با حرف بزرگ شروع می شوند.

اگر مقداری برای ستون خاصی وجود نداشته باشد، صفر قرار می گیرد. با توجه به دستورالعمل پر کردن کمک 2 مالیات بر درآمد شخصی، لازم به ذکر است که تعداد صفحات مورد نیاز قبل از درخواست مطابق با آن تنظیم می شود. از برگه دوم شماره سریال آن مشخص شده است. ممهور به مهر مؤسسه تنظیم کننده سند الزامی نیست.

نمونه پر کردن قسمت مشترک

با دانستن قوانین کلی برای پردازش اسناد ارسالی، بایدنمونه ای از پر کردن گواهی جدید 2 مالیات بر درآمد شخصی را در نظر بگیرید.

روال با وارد کردن اطلاعات مرتبط به بخش کلی آغاز می شود. باید فیلدهای زیر را پر کنید:

• شماره مالیات دهندگان فردی. این فیلد هم توسط کارآفرین و هم توسط سازمان پر می شود. همچنین، شماره مالیات دهندگان فردی جانشین حق را می توان در اینجا نشان داد.
• کد دلیل ثبت نام. این مورد فقط باید توسط سازمان ها تکمیل شود. در صورتی که اطلاعات توسط زیرمجموعه جداگانه آن ارسال شود، کد دلیل ثبت در محل ثبت آن درج می شود. همین عمل در هنگام تکمیل سند توسط جانشین حق نیز معتبر است.
• صفحهصفحات به ترتیب شماره گذاری می شوند. عدد از چپ به راست نوشته می‌شود و با اولین فاصله کاراکتر (واقع در سمت چپ) شروع می‌شود. برای صفحه اول، عدد "001" را در اینجا وارد کنید.
• شماره. هر سند ارائه شده به بازرسی یک شماره منحصر به فرد دریافت می کند. اگر نیاز به تنظیم سند لغو یا اصلاح دارید، باید در گزارش جدید نشان داده شود.
• سال گزارش. در اینجا باید مشخص کنید که اطلاعات برای چه دوره ای ارائه شده است.

با در نظر گرفتن نمونه پر کردن گواهی ۲ مالیات بر درآمد شخصی در سال، باید به قسمت «ویژگی» نیز توجه ویژه ای داشته باشید. در صورتی که سند توسط نماینده مجاز ارائه شده باشد، باید "1" قرار داده شود و گزارش اطلاعاتی در مورد مالیات بر درآمد شهروندان فدراسیون روسیه و سایر ایالت ها در سال جاری ارائه می دهد.

در صورتی که داده ها توسط نماینده مجاز ارائه شده باشد، عدد "2" قرار می گیرداطلاع دادن به بازرسی مالیاتی در مورد عدم امکان تعلق مالیات بر درآمد شخصی. در صورت ارائه سند توسط جانشین حق ، عدد "3" قرار می گیرد و گزارش حاوی مبلغ مالیات دوره گزارش است. اگر حذف چنین مبلغی غیرممکن باشد، جانشین حق عدد "4" را قرار می دهد.

دیگر فیلدهای قسمت مشترک

با توجه به دستورالعمل پر کردن برگه مالیات بر درآمد شخصی ۲، لازم است به ویژگی های پر کردن سایر فیلدهای قسمت ارائه شده توجه شود. بنابراین، هنگام تعیین شماره تصحیح، اگر این اسناد اولیه است، باید کد "00" را وارد کنید. کد 01-03 و غیره هنگام تنظیم یک سند اصلاحی و 99 - هنگام لغو تنظیم می شود.

یک عدد چهار رقمی در قسمت کد بازرسی مالیاتی وارد شده است. این مربوط به شماره بازرسی است که گزارش برای آن تولید می شود. به عنوان مثال، می تواند عدد "6045" باشد. کد منطقه ای که بازرسی به آن تعلق دارد 60 و شماره شخصی آن 45 است.

فیلد "نام نماینده مالیاتی" نشان دهنده نام اختصاری شخص حقوقی یا بخش جداگانه آن (مانند اسناد تاسیس) است. اگر سند توسط یک شهروند، خارجی یا نمایندگان مجاز پر شده باشد، نام پدر، نام و نام خانوادگی بدون اختصار مشخص می شود. هنگام پر کردن گزارش توسط جانشین حق، نام شرکت تجدید سازمان یا بخش جداگانه آن مشخص می شود.

فرم سازماندهی مجدد توسط جانشین حق پر می شود (در قسمت "ویژگی" عدد 3 یا 4 است). کد اینجاست:

0	انحلال
1	تغییر شکلسازمانها
2	فرایند ادغام
3	جدایی رخ داد
5	شرکت ادغام شد
6	جدایی و پیوستن همزمان

مطابق با روال پر کردن 2 گواهی مالیات بر درآمد شخصی، باید شماره مالیات دهندگان فردی و / یا کد دلیل ثبت شرکت سازماندهی مجدد، کد OKTMO و شماره تلفن را مشخص کنید.

بخش 1

با در نظر گرفتن نمونه ای از پر کردن گواهی مالیات بر درآمد شخصی 2، باید به روند پر کردن بخش اول توجه کنید. اطلاعات مربوط به شخصی که درآمد را دریافت می کند در اینجا نشان داده شده است.

فیلد شماره مالیات دهندگان فردی حاوی اطلاعاتی است که ثبت نام یک شخص در سازمان مالیاتی کشور را تأیید می کند. اگر کد موجود نباشد، فیلد پر نمی شود. نام خانوادگی، نام خانوادگی، نام بدون علامت اختصاری مطابق با مدرک شناسایی مشخص می شود. اگر این نام یک خارجی است، می توان از الفبای لاتین استفاده کرد.

در خط مربوط به وضعیت مؤدی، کد قرار می گیرد:

1	مربوط به مقیم فدراسیون روسیه است
2	نشان دهنده افراد غیر مقیم است
3	برای افراد غیر مقیمی که به عنوان متخصصان بسیار ماهر شناخته می شوند اعمال می شود
4	مربوط به اعضا استبرنامه های ترویج اسکان مجدد داوطلبانه در فدراسیون روسیه
5	پناهندگان یا افرادی که پناهندگی موقت دریافت کرده اند
6	برای خارجیانی که تحت یک پتنت در روسیه کار می کنند اعمال می شود

با در نظر گرفتن نمونه ای از پر کردن گواهینامه مالیات بر درآمد شخصی 2، باید چند نکته دیگر را در نظر بگیرید. تاریخ تولد با اعداد عربی که با یک نقطه از هم جدا شده اند پر می شود. کد کشور مطابق با OKSM نشان داده شده است. اطلاعات مربوط به سند هویت بر اساس دایرکتوری مربوطه نشان داده می شود. هنگام تعیین سری و شماره سند، علامت "خیر" قرار نمی گیرد.

بخش 2

قوانین برای پر کردن گواهی 2 هنگام پر کردن بخش دوم "مجموع مبالغ دوره مالیاتی" باید مالیات بر درآمد شخصی در نظر گرفته شود. این اطلاعات در فرم مناسب ارائه شده است. بنابراین، مقدار به روبل نشان داده شده است. اگر ارزش کمتر از 50 کوپک باشد، در نظر گرفته نمی شود. مبلغ بیش از 50 کوپک است. به روبل گرد شد.

شما باید نرخ مالیاتی را که برای این نوع درآمد اعمال می شود و همچنین مقدار کل سود قبل از مالیات را مشخص کنید.

فیلد پایه انباشته مبلغی را نشان می دهد که مالیات بر درآمد شخصی از آن کسر می شود. این تفاوت بین فیلد "میزان سود کل" و مجموع بخش 3 است. فیلد مربوطه حاوی اطلاعاتی در مورد مقدار کل مالیات است. اگر سندی از دسته‌های 2 و 4 پر شود، مبلغ مشخص می‌شود، اما بدهکار نمی‌شود.

خط "میزان مالیات کسر شده" نشان دهنده مالیات بر درآمدی است که به بودجه کسر می شود. برای گزارش دسته 2 و 4، این خط صفر است.

اگرشخص مبلغ مالیات تعلق گرفته را از قبل پرداخت می کند ، در خط مربوطه بخش منعکس می شود. همچنین میزان اضافه‌پرداخت برگشت‌نشده و مبلغی را که در سال گزارش‌دهی توسط نماینده مجاز کسر نشده است را نشان می‌دهد.

بخش 3

در بررسی قوانین تکمیل گواهی مالیات بر درآمد شخصی 2، توصیه هایی در مورد ارائه اطلاعات در بخش سوم نیز باید مورد توجه قرار گیرد. اگر شخصی با نرخ های مختلف درآمد دریافت کرده باشد، اطلاعات فقط در مورد سود پر می شود که مالیات آن 13٪ است. برای سایر نرخ‌ها کسر وجود ندارد.

برای پر کردن فیلد "کد کسر"، باید اطلاعات را از دایرکتوری مربوطه بخوانید. این ضمیمه شماره 2 دستور مربوطه وزارت دارایی است. شما باید به تعداد خطوطی که کدهای کسر ارائه شده به مالیات دهندگان ارائه شده است، پر کنید.

در میزان کسر اطلاعات مطابق با کد مشخص شده درج می شود. تعداد خطوط تکمیل شده با تعداد انواع کسر مطابقت دارد.

فیلد کد نوع اعلان می تواند حاوی موارد زیر باشد:

• 1 - برای تعیین شهروندان فدراسیون روسیه و خارجیانی که اعلان تأیید حق کسر پرداخت ملک را دریافت کرده اند استفاده می شود.
• 2 - مربوط به مالیات دهندگانی است که حق مالیات اجتماعی به آنها اعطا شده است.
• 3 - برای افرادی که از حق کاهش مالیات در پیش پرداخت ثابت مطلع شده اند. مشخص شده است.

اگر مؤدی اعلان دریافت نکرده باشد، این قسمت الزامی نیست.

اگر سند مناسبی وجود دارد، نشان دهیدشماره سریال و روز، ماه، سال آن. همچنین باید کد IFTS را در گزارش منعکس کنید.

بخش پایانی

هنگام گردآوری قسمت پایانی، آنها همچنین با قوانین پر کردن گواهی مالیات بر درآمد شخصی راهنمایی می شوند 2.

در خطی که می خواهید تأیید صحت و کامل بودن اطلاعات مشخص شده را ارائه دهید، باید کد را مشخص کنید:

• 1 - گزارش توسط نماینده مجاز یا جانشین حق ارائه می شود؛
• 2 - اطلاعات توسط نماینده گیرنده درآمد یا جانشین وی ارائه می شود.

فیلد مربوطه حاوی اطلاعاتی درباره نام، نام خانوادگی و نام خانوادگی شخصی است که مجاز به ارائه سند است.

در قسمت نام و مشخصات سند، اطلاعات تایید صلاحیت نماینده نمایندگی درج شده است. در صورتی که گزارش توسط نماینده مجاز ارسال و تکمیل شود، این امر ضروری است. در پایان امضای مجاز و تاریخ تسلیم سند قید می شود.

برنامه ها

ضمیمه اطلاعات مربوط به ماه های دوره گزارش را نشان می دهد. اطلاعاتی در مورد درآمدهای انباشته و دریافتی شهروندان یا اتباع خارجی ارائه می دهد که می تواند به صورت نقدی یا غیرنقدی، مزایای مادی بیان شود. همچنین داده های مربوط به کسورات حرفه ای را منعکس می کند. سایر کسورات در برنامه ارائه نشده است. اطلاعات برای هر شرط جداگانه ارائه می شود. اگر گزارش ابطال تکمیل شود، درخواست تکمیل نشده است.

در اینجا باید شماره مالیات دهندگان فردی و / یا کد دلیل ثبت نام را مشخص کنید.انجام شماره گذاری صفحات، شماره و تاریخ سند، اطلاعات مربوط به نرخ مالیات ارائه می شود. در زیر، به ترتیب زمانی، اطلاعات درآمد برای هر ماه آمده است. آنها از ابتدای سال شماره گذاری می شوند. حقوق باید برای ماهی که در آن تعلق گرفته است منعکس شود و دریافت نشود. اما کسر مرخصی و مرخصی استعلاجی برای دوره دریافت آنها مشخص شده است.

کد درآمد نیز از دایرکتوری مربوطه گرفته شده است. خط مبلغ نشان دهنده میزان سود قبل از مالیات است. اگر گزارش متعلق به دسته 1 یا 3 است، باید اطلاعات مربوط به تمام درآمد یک فرد را منعکس کنید. اگر اسناد مربوط به گروه های 2 و 4 تنظیم شده است، درآمدی را که مالیات از آن کسر نشده است را مشخص کنید.

خط کد کسر فقط برای سودهای مشمول کسورات حرفه ای و همچنین برای درآمد مشمول مالیات جزئی پر می شود. به عنوان مثال، این می تواند ارزش هدیه باشد. مجموع آنها در خطوط مربوطه نشان داده شده است.

ضمائم توسط یک فرد مجاز امضا شده است، تاریخ ارسال سند درج شده است.