نحوه پر کردن بخش 2 مالیات بر درآمد 6-شخصی: دستورالعمل های گام به گام

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

با دستور شماره ММВ - 7/11/450، در 14 اکتبر 2015، خدمات مالیاتی فدرال روسیه فرم گزارش را تأیید کرد: محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در فرم 6 مالیات بر درآمد شخصی، که محاسبه شد و از افراد در دوره گزارش کسر شده است. اظهارنامه طبق فرم تایید شده برای کلیه ماموران مالیاتی (شرکت ها، سازمان ها، بنگاه ها و کارآفرینان فردی) تکمیل و ارسال به IFTS الزامی است.

گزارش در فرم 6-NDFL: مقررات تحویل، ساختار

گزارش 6NDFL هر سه ماه یکبار به اداره مالیات ارائه می شود. آخرین مهلت ارسال، آخرین روز ماه بعد از ماه گزارش است. اگر این تاریخ در روز تعطیل، شنبه یا یکشنبه باشد، تاریخ معتبر برای ارسال گزارش، روز کاری بعدی پس از تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات است.

در سال 2017، محاسبه گزارش باید حداکثر تا تاریخ: به سازمان مالیاتی ارائه شود.

• 3 آوریل 2017 (محاسبه سالانه برای 2016)،
• 2 مه 2017 (گزارش فصلی سه ماهه 2017)،
• 31 ژوئیه 2017 (گزارش نیمه سالانه 2017)،
• 31 اکتبر 2017 (گزارش نه ماهه 2017).

گزارش سال 2017 باید حداکثر تا 2 آوریل 2018 ارسال شودسال.

نقض مهلت های گزارش دهی منجر به تحریم سازمان مالیاتی می شود. مامور مالیاتی با یک هزار روبل جریمه برای هر ماه عقب افتاده مجازات می شود، حتی اگر تاخیر فقط یک روز باشد.

جریمه برای ثبت نام اشتباه و اشتباه در محاسبه 6 مالیات بر درآمد شخصی در نظر گرفته شده است. برای اشتباهات کشف شده توسط مقامات مالیاتی، باید پانصد روبل جریمه بپردازید.

این گزارش اطلاعاتی را نه در مورد یک فرد خاص، بلکه به طور کلی در مورد مالیات بر درآمد انباشته و منتقل شده برای همه افرادی که درآمد در سازمان دریافت کرده اند ارائه می دهد.

محاسبه مقادیر انباشته و توقیف شده در گزارش 6NDFL دارای ترکیب زیر است:

• اطلاعات اساسی درباره عامل کسر: صفحه عنوان
• تخمین کل: بخش 1
• جزئیات: بخش 2

دانستن قوانین تشکیل بخش 1، نحوه پر کردن بخش 2 از 6 گزارش مالیات بر درآمد شخصی، عنوان، مهم است.

گزارش 6NDFL: عنوان

در صفحه اول (عنوان) نشان داده شده است:

• اطلاعات ثبت نام نماینده مالیات (نام با رمزگشایی، کد OKTMO، TIN، KPP، شماره تلفن تماس)؛
• اطلاعات در مورد گزارش ارسال شده (نام فرم، کد KND، کد ارائه و سال دوره مالیاتی)؛
• داده در سازمان مالیاتی (کد IFTS).

صفحه عنوان توسط رئیس یا نماینده وی تأیید شده است.

نمونه ای از پر کردن برگه شماره 1 (عنوان) در زیر آورده شده است.

فرم 6 مالیات بر درآمد شخصی: مجموع

شاخص های کلی برای محاسبه و کسر مالیات بر درآمد شخصی در دوره گزارش در بخش اول نشان داده شده است.

بخش 1 برای هر نرخی که مالیات بر درآمد محاسبه شده است تجویز می شود. به طور معمول، شرکت نرخ 13 درصد را اعمال می کند.

به‌طور جداگانه، برای هر نرخ، بخش اول داده‌های فصل گزارش را نشان می‌دهد که بر مبنای تعهدی برای کل دوره مالیاتی محاسبه شده است:

• مبلغ کل درآمد محاسبه شده (به همراه سود سهام) و به طور جداگانه مقدار سود سهام؛
• کسر مالیات اعمال شده (مبلغ کل)؛
• مبلغ مالیات بر درآمد محاسبه شده، کسر شده، کسر نشده، برگشتی توسط کارفرما؛
• تعداد کارمندان (افرادی که درآمد مشمول مالیات دریافت کردند).

توجه: قاعدتاً میزان مالیات بر درآمد محاسبه شده برابر با مبلغ نگهداشته شده نیست. کسر واقعی مالیات بر درآمد با پرداخت تسویه ماهانه نهایی انجام می شود و اغلب در ماه دوره گزارش بعدی اتفاق می افتد.

نمونه ای از پر کردن بخش 1 گزارش 6 مالیات بر درآمد شخصی در زیر آورده شده است.

مقادیر شاخص های بخش اول به نحوه پر کردن بخش 2 از بخش 6 مالیات بر درآمد شخصی بستگی دارد.

بخش دوم 6 مالیات بر درآمد شخصی: جزئیات اولیه

2 بخش 6 مالیات بر درآمد شخصی - جدول اطلاعات. به ترتیب زمانی نشان می دهد:

• کلیه معاملات تعهدی درآمدی که در دوره گزارش (طی سه ماهه) با ذکر اجباری تاریخ انباشته پرداخت شده است؛
• مبلغ مالیات بر درآمد کسر شدهاز هر درآمد پرداخت شده، با نشان دادن تاریخ کسر؛
• تاریخ واقعی انتقال مالیات بر درآمد به IFTS.

اطلاعات مربوط به هر درآمد دریافتی در بخش دوم فرم در بلوک ها نشان داده شده است:

• تاریخ و میزان درآمد واقعی دریافت شده توسط کارکنان - گرم. 100 و گرم 130 به ترتیب؛
• تاریخ و میزان مالیات کسر شده (از مبلغ مشخص شده در ستون 130) - گرم. 110 و گرم 140 به ترتیب؛
• مهلت انتقال مالیات بر درآمد به بودجه (برای این نوع درآمد) - گرم. 120.

بعد، بلوک به تعداد دفعات کسر مالیات بر درآمد تکرار می شود.

بخش 6 2 مالیات بر درآمد شخصی (نمونه پر کردن حسابداری) در زیر ارائه شده است.

قوانین اساسی برای پر کردن بخش دوم 6NDFL

برخی نکات کلی در مورد نحوه پر کردن بخش 2 از 6 اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی در زیر آورده شده است.

جوایز نقدی پرداخت شده در سه ماهه گزارش، اما مشمول مالیات بر درآمد نیست، در گزارش نشان داده نمی شود.

در قالب 6NDFL میزان درآمد قبل از مالیات درج می شود، یعنی از میزان مالیات بر درآمد کم نمی شود.

اطلاعات ارائه شده در بخش دوم فرم با اطلاعات بخش اول مطابقت ندارد. از آنجایی که بخش اول نتایج رو به رشد کل دوره مالیاتی، از جمله سه ماهه گزارش، و بخش دوم - داده های تنها سه ماهه گزارش را ارائه می دهد.

اگر در همان روز درآمدها با مهلت های متفاوت برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به بودجه دریافت می شد.افراد، سپس در شکل آنها در خطوط مختلف نشان داده شده است.

خط 120 مهلت های انتقال مالیات بر درآمد تعیین شده توسط کد مالیاتی فدراسیون روسیه را نشان می دهد. اگر مالیات قبل از موعد مقرر منتقل شود، در گر. 120 منعکس کننده تاریخ واقعی پرداخت نیست، بلکه حداکثر NC مجاز است.

به خصوص در شرایطی که پرداخت درآمد و انتقال مالیات عملاً در آخرین روز سه ماهه انجام شده است، باید مراقب باشید. تاریخ پرداخت مالیات به بودجه باید مطابق با کد مالیاتی مشخص شود و این تاریخ دوره گزارش بعدی خواهد بود. بنابراین، تراکنش باید در سه ماهه بعدی ثبت شود.

اگر درآمد شرکت فقط در یک سه ماهه یا یک بار در سال پرداخت شده باشد، گزارش برای سه ماهه ای که درآمد در آن پرداخت شده است و بدون نقص در سه ماهه بعدی سال جاری ارائه می شود.

و در چنین شرایطی چگونه می توان بخش 2 فرم 6 مالیات بر درآمد شخصی را پر کرد - درآمد فقط در سه ماهه دوم پرداخت شده است؟ برای سه ماهه اول نمی توان گزارش ارسال کرد (چون با شاخص صفر است) باید گزارش فصل دوم و سوم و چهارم ارائه شود. در این صورت فقط قسمت اول در گزارش سه ماهه سوم و چهارم پر می شود.

نحوه پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی: خطوط 100-120

اطلاعات در خطوط 100-120 به نوع شارژ بستگی دارد.

جدولی که به شما امکان می دهد نحوه پر کردن صحیح بخش 2 از بخش 6 مالیات بر درآمد شخصی را تعیین کنید.

نوع درآمد	واقعیت تاریخ. پرداخت درآمد ص. 100	تاریخ برگزاری. مالیات بر درآمد ص. 110	مهلت پرداخت مالیات تکلیفی به بودجه ص. 120
حقوق، جوایز و پاداش	آخرین. روز ماه Acc. حقوق و دستمزد	روز پرداخت	روز بعد از روز enum. یا پرداخت در لیست حقوق و دستمزد
تعطیلات، پرداخت برگ بیکار.	روز پرداخت تعطیلات و فیش حقوقی آسان است توانایی	روز پرداخت تعطیلات، و فیش های پرداخت ناتوانی	آخرین. روز ماه پرداخت تعطیلات و برگ بیکار.
تسویه حساب نهایی هنگام خروج کارمند	روز اخراج	تاریخ پایان پرداخت محاسبه هنگام اخراج.	روز بعد برای پرداخت مبارک تسویه حساب نهایی
درآمد نقدی. شکل	روز انتقال درآمد در نوع. فرم	بستن روز پرداخت سایر درآمد	روز بعد برای پرداخت مبارک درآمد
Dais بیش از حد	آخرین. روز ماه، به گربه. پیش گزارش صادر شده	نزدیکترین. روز پرداخت سایر درآمد	روز بعد برای پرداخت مبارک درآمد
فایده مادی از اقتصاد در %	آخرین تقویم. روز از ماهی که قرارداد در آن معتبر است	تاریخ شماره بعدی سایر درآمد	روز بعد برای بعدازظهر توزیع درآمد
سابق درآمد غیر دستمزدی	روز دریافت شد درآمد، پاداش.	روز دریافت شد درآمد، پاداش.	روز بعد کسب درآمد، پاداش.
پاداش. توسط توافقنامه خدمات پیمانکار	روز شمارش به حساب شخصی یا پیش پرداخت نقدی جوایز پیمانکار	روز انتقال یا پیش پرداخت نقدی پاداش.	کنار پرداخت روز پاداش

تجمیع بخش دوم 6NDFL: داده‌های گزارش

چگونه بخش 2 6 مالیات بر درآمد شخصی را پر کنیم؟ محاسبه با توجه به داده های اولیه Lampochka LLC ارائه شده است.

در سه ماهه چهارم. در سال 2016، 14 نفر در این شرکت درآمد دریافت کردند:

• دوازده نفر که تحت قراردادهای کاری کار می کنند؛
• یکی از موسس LLC (کارمند Lampochka LLC نیست)؛
• یک طراح که در یک LLC تحت یک قرارداد قانون مدنی برای ارائه خدمات کار می کند.

شرکت افرادی را استخدام می کند که حق دارندکسر مالیات بر درآمد استاندارد.

دو کارمند در طول سال 2016 کمک هزینه استاندارد کودک دریافت کردند:

• Petrovoi N. I. - ظرف 10 ماه از ابتدای سال برای 1 کودک 1400 روبل در 10 ماه=14000 روبل
• Morozov E. N. - ظرف مدت 3 ماه از ابتدای سال برای سه فرزند - ((1400 x 2) + 3000) x 3 ماه.=17400 روبل
• یک کارمند در طول سال 2016 با کسر استاندارد به عنوان یک فرد معلول ارائه شد: Sidorov A. V. - به مدت 12 ماه از ابتدای سال، مبلغ 500 در 12 ماه کسر شده است.=6000 روبل.

برای پر کردن آسان بخش 2 از محاسبه 6 مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه چهارم. 2016، از جدول کمکی زیر استفاده خواهیم کرد. میزان پرداخت‌ها، کسر مالیات، مالیات تعلق گرفته و پرداخت شده در سه ماهه چهارم را نشان می‌دهد.

تاریخ مسائل درآمد	تاریخ واقعی دریافت (هزینه) درآمد	تاریخ نگهداری NDFL	تاریخ تمدید شماره NDFL	آخر روز مهلت فهرست NDFL	مشاهده دریافتی پاداش. (درآمد) به روبل	مبلغ درآمد به روبل	مبلغ مالیات کسر به روبل	حفظ NDFL به روبل
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	حقوق برای سپتامبر (پایان. محاسبه)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253، جایی که 150000 پیش پرداخت شده برای 1 نیمه سپتامبر
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	پیش پرداخت برای 1 چوگان- سرزنش اکتبر	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	سود بر حسب زمان بیکار	24451, 23		3183 (24451، 23×13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	پاداش. تحت قرارداد prov. خدمات	40000		5200 (40000x13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	حقوق کارمزد برای نیمه دوم. اکتبر	317000	1900	((317000+150000) -1900)х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	تعطیلات	37428, 16		4866 (37428، 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	کسب. هزینه برای اولین نیمه نوامبر	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	حقوق برای دومی نیمه نوامبر	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	حقوق برای اولین جنسیت. دسامبر	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	سود سهام	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	هدایای غیر نقد فرم	35000	28000 (4000×7)	910((35000-28000) x13%)
					TOTAL	1528879, 39	32300	194560

جدول هدایای سال نو را نشان می دهد که به هفت کارمند داده شده است.

در سال 2016، این کارمندان دریافت نکردندکمک مالی و هدایای دیگر.

نمونه ای از پر کردن بخش دوم 6NDFL

طبق اطلاعات نشان داده شده در جدول بالا، نحوه پر کردن بخش 2 6 مالیات بر درآمد شخصی را در نظر بگیرید:

بلاک اول:

• ص. 100 - 2016-30-09 خط 130 - 300000;
• ص. 110 - 2016-11-10 p.140 - 58253;
• ص. 120 - 12.10.2016.

بلاک دوم:

• ص. 100 - 20.10.2016 p.130 - 24451.23;
• ص. 110 - 2016-20-10 p.140 - 3183;
• ص. 120 - 31.10.2016.

بلاک سوم:

• ص. 100 - 25.10.2016 خط 130 - 40000;
• ص. 110 - 25.10.2016 p.140 - 5200;
• ص. 120 - 31.10.2016.

بلاک چهارم:

• ص. 100 - 25.10.2016 خط 130 - 40000;
• ص. 110 - 25.10.2016 p.140 - 5200;
• ص. 120 - 31.10.2016.

بلاک پنجم:

• ص. 100 - 31.10.2016 خط 130 - 317000;
• ص. 110 - 11.11.2016 p.140 - 60463;
• ص. 120 - 2016-14-11.

بلاک ششم:

• ص. 100 - 2016-11-11 p.130 - 37428.16;
• ص. 110 - 2016-11-11 p.140 - 4866;
• ص. 120 - 2016-30-11.

بلاک هفتم:

• ص. 100 - 2016-30-11 خط 130 - 32000;
• ص. 110 - 09.12.2016 p.140 - 6103;
• ص. 120 - 12.12.2016.

بلاک هشتم:

• ص. 100 - 26.12.2016 خط 130 - 5000;
• ص. 110 - 26.12.2016 p.140 - 650;
• ص. 120 - 27.12.2016.

بلاک نهم:

• ص. 100 - 27.12.2016 p.130 -35000;
• ص. 110 - 27.12.2016 p.140 - 910;
• ص. 120 - 28.12.2016.

2 بخش 6 مالیات بر درآمد شخصی: فرم، نمونه پر کردن گزارش صفر

گزارش 6NDFL باید توسط ماموران مالیاتی ارائه شود: شرکت ها (سازمان ها) و کارآفرینان فردی که برای کار به افراد پاداش می پردازند. اگر در طول سال تقویمی یک کارآفرین انفرادی یا شرکتی درآمدی به کارمندان تعلق نگرفته یا پرداخت نکرده و فعالیت های مالی انجام نداده است، محاسبه صفر فرم 6NDFL را نمی توان به IFTS ارسال کرد.

اما اگر یک سازمان یا کارآفرین انفرادی محاسبه صفر ارائه دهد، آنگاه خدمات مالیاتی فدرال موظف به پذیرش آن است.

بازرسان IFTS نمی دانند که سازمان یا کارآفرین فردی در دوره گزارش فعالیت مالی انجام نداده و عامل مالیاتی نبوده است و منتظر محاسبه در قالب 6NDFL هستند. اگر گزارش ظرف دو هفته پس از مهلت ارسال ارائه نشود، خدمات مالیاتی فدرال این حق را دارد که حساب بانکی را مسدود کرده و برای کارآفرین یا سازمانی که گزارش را ارسال نکرده است جریمه اعمال کند.

برای جلوگیری از مشکل با IFTS، یک حسابدار حق دارد یک اظهارنامه 6NDFL (با مقادیر خالی) ارسال کند یا یک نامه اطلاعاتی به IFTS بنویسد.

نمونه ای از گزارش تهیه شده برای تحویل با شاخص های صفر در زیر نشان داده شده است.

نمونه نامه ای به IFTS درباره گزارش صفر در زیر قابل مشاهده است.

پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی: الگوریتم اقدامات

برای تسهیل کار پر کردن بخش دوم محاسبه 6NDFL، شما نیاز دارید:

1. برداشتنهمه دستورهای پرداخت برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سه ماهه گزارش.
2. کلیه دستورهای پرداخت برای انتقال درآمد به کارکنان و دستورهای نقدی برای صدور درآمد از صندوق را جمع آوری کنید، آنها را به ترتیب زمانی ترتیب دهید.
3. یک جدول کمکی طبق مثالی که در بالا توضیح داده شد ایجاد کنید
4. اطلاعات مربوط به هر نوع درآمد را در جدول با توجه به اطلاعات داده شده در بخش پر کنید: "نحوه پر کردن 6NDFL: خطوط 100-120".
5. از جدول تکمیل شده کمکی، اطلاعات بخش 2 محاسبه 6 مالیات بر درآمد شخصی را بگیرید.

توجه:

• خط 110 روزی را نشان می دهد که درآمد کارمند واقعاً پرداخت شده است (حتی اگر حقوق یا سایر درآمدها دیرتر از تاریخ تعیین شده توسط قانون مالیات پرداخت شده باشد).
• مالیات بر درآمد شخصی هنگام پرداخت پیش پرداخت کسر نمی شود.
• در ردیف 120، تاریخ مهلت انتقال مالیات به بودجه بر اساس نوع درآمد درج شده است، نه تاریخ واقعی انتقال مالیات بر درآمد (حتی اگر مالیات دیرتر از تاریخ تعیین شده توسط کد مالیاتی منتقل شود.).
• در ردیف 140 مبلغ مالیات بر درآمد محاسبه شده از درآمد پرداختی درج می شود (اگر مالیات بر درآمد به طور کامل واریز نشده باشد یا اصلاً واریز نشده باشد باز هم مالیاتی که باید منتقل می شد درج می شود).

بخش دوم 6 مالیات بر درآمد شخصی. وضعیت: کسر مالیات غیرممکن است

چگونه می توان بخش 2 از 6 مالیات بر درآمد شخصی را پر کرد، وقتی امکان کسر مالیات بر درآمد از کارمند وجود ندارد؟

فردی درآمد غیرنقدی دریافت کرده است (مثلاً یک هدیه)، اما هیچ پرداخت نقدی دیگری ندارد.

Uهیچ امکانی برای کارفرما برای کسر و واریز مالیات بر درآمد از درآمد غیر نقدی به بودجه وجود ندارد.

نحوه پر کردن بخش 2 از 6 مالیات بر درآمد شخصی در این شرایط در زیر نشان داده شده است:

• p.100 - روز صدور درآمد غیر نقدی؛
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• p.130 - درآمد در نوع (مقدار)؛
• p.140 - 0.

میزان درآمد کسر نشده در قسمت اول اظهارنامه در صفحه 080 قید شده است.

نتیجه گیری

اظهارنامه 6 مالیات بر درآمد شخصی - گزارش جدید برای حسابداران. هنگام پر کردن آن، تعداد زیادی سؤال مطرح می شود، همه تفاوت های ظریف در توصیه های ارائه شده توسط مقامات مالیاتی در نظر گرفته نمی شود و منعکس نمی شود. توضيحات و توضيحات در مورد مسائل بحث برانگيز به طور مرتب در نامه هاي رسمي از سرويس مالياتي فدرال فدرال روسيه ارائه مي شود. در سال 2017 هیچ تغییری در فرم گزارش و قوانین تکمیل آن ایجاد نشده است. این مقاله نحوه پر کردن بخش 2 از بخش 6 مالیات بر درآمد شخصی را در رایج ترین شرایط نشان می دهد، الگوریتم بالا برای تدوین بخش دوم محاسبه با موفقیت در عمل اعمال می شود.

در ارسال خود موفق باشید!