حسابهای دریافتنی مشکوک الوصول است مفهوم، انواع، قوانین کلی حذف

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

به عنوان بخشی از انجام تجارت، شرکت ها اغلب مجبورند با معاملات مربوط به ظهور مطالبات دست و پنجه نرم کنند. وجود تعداد زیادی از ظرافت ها و ظرافت ها، به دلیل ویژگی های شناخت این مشکل کوچک و انعکاس آن در اسناد، اغلب می تواند باعث سؤالاتی از حسابداران و کاربران گزارشگر شود. با این حال، اگر تمام ویژگی‌های مرتبط با شناسایی و انعکاس بدهی در چارچوب حسابداری را به تفصیل در نظر بگیریم، این مشکل دشواری زیادی ایجاد نخواهد کرد. این مقاله به این جنبه‌ها اختصاص دارد.

حسابهای دریافتنی چیست و چه زمانی ایجاد می شود؟

در جریان فعالیت های تجاری یک شرکت، اغلب لازم است با مشتریانی که محصولات و خدمات آن را خریداری می کنند، و تامین کنندگانی که مواد و اجزای سازنده را در ازای دریافت هزینه ای تهیه می کنند، تعامل داشته باشید. DZ (حساب های دریافتنی)در طول این تعامل در موارد زیر رخ می دهد:

• این شرکت کالاهایی را به مشتریان منتقل کرده است، اما هنوز درآمد این کالاها را دریافت نکرده است. فرض بر این است که مشتری بعداً هزینه کالا را پرداخت می کند.
• شرکت هزینه مواد را پرداخت کرده است، اما هنوز آنها را دریافت نکرده است. انتظار می رود تامین کننده مواد را در تاریخ بعدی تحویل دهد.

یعنی می توان گفت که اگر شرکتی دارای PD باشد، پس نهادهای اقتصادی هستند که چیزی به آن بدهکار هستند. حساب های دریافتنی را نباید با حساب های پرداختنی اشتباه گرفت. اینکه شرکت دارای دومی است به این معنی است که نهادهای اقتصادی وجود دارند که این شرکت به آنها بدهکار است. با این حال، مطالبات یک شرکت اغلب حساب های پرداختنی از شرکت دیگر است.

تاثیر حساب‌های دریافتنی بر تجارت

تأثیر داشتن حساب های دریافتنی بر انجام تجارت بحث برانگیز است. از یک طرف، به شما امکان می دهد فرصت های تجاری را به طور قابل توجهی گسترش دهید. نهادهایی که شرکت با آنها در تعامل است همیشه بودجه کافی برای پرداخت کامل کالاها و خدمات را ندارند. سپس DM یکی از معدود وسایلی است که تعامل را ممکن می‌سازد.

با این حال، باید به خاطر داشت که مطالبات، ارزش کالاهایی است که فروخته شده اما پرداخت نشده است، یا موادی است که خریداری شده اما برای استفاده دریافت نشده است. بر این اساس، همیشه باعث انحراف وجوه از گردش، خاموش شدن موقت آنها می شود. بنابراین اگر حجم حساب های دریافتنیخیلی بزرگ است، به توسعه تجارت کمک نمی کند، بلکه برعکس، مانع از گسترش آن می شود. علاوه بر این، همیشه خطر عدم استرداد بدهی وجود دارد که به ناچار منجر به زیان مالی و حتی ممکن است منجر به ورشکستگی شرکت شود. به همین دلیل، تحمل بدهی باید بسیار با دقت مورد بررسی قرار گیرد، و با دقت تمام خطرات و مزایای احتمالی سنجیده شود.

حساب های دریافتنی در صورت های شرکت

میزان مطالبات را می توان با مراجعه به ترازنامه شرکت پیدا کرد. در دارایی های جاری ترازنامه قرار دارد. این دسته بدون ذخیره ای برای بدهی های مشکوک الوصول ارائه می شود، یعنی بدون وجوه اضافی که ممکن است شرکت از نظر تئوری از بدهکاران بازپس نگیرد.

فروش بدهی های شرکت و نقدینگی شرکت

عناصر بند دوم ترازنامه به ترتیب افزایش درجه نقدینگی مرتب شده اند. این مفهوم به عنوان توانایی آن برای تبدیل به پول در مدت زمان نسبتاً کوتاه درک می شود. غیر نقدشونده ترین قسمت ترازنامه موجودی است، زیرا فروش آنها سخت ترین کار است. فروش DZ نیز کار آسانی نیست، اما یک کار عملی است. احتمال فروش موفق بدهی به شرایط آن بستگی دارد: مدت، قابلیت اطمینان بدهکار و غیره. موارد مکرر فروش ریموت کنترل با قیمت پایین تر به دلیل عدم تقاضا یا مهلت های محدود وجود دارد.

بدهی های مشکوک

دریافتنی مشکوک الوصول مبلغی است که شرکت ممکن است هرگز آن را پس نگیرد. برایبرای اینکه مشکوک شناخته شود، باید شرایط زیر را داشته باشد:

• بدهی در جریان فعالیت های عملیاتی به وجود آمد، یعنی بدهی که هدف مستقیم وجود شرکت است.
• بدهی در مدت تعیین شده در قرارداد مسترد نمی شود. اگر اصطلاحی در آن نباشد، برای تعیین آن باید به قوانین، مقررات و سایر منابع رسمی حقوقی مراجعه کرد.
• نسبت به بدهی نباید وثیقه یا ضامن وجود داشته باشد، زیرا در غیر این صورت می توان آن را از شخص دیگری که ضامن است مطالبه کرد یا از طریق فروش وثیقه دریافت کرد.

مهم است که به خاطر داشته باشید که یک PD در صورتی مشکوک است که هر سه این شرایط را داشته باشد. حسابداری مطالبات مشکوک الوصول با وجود برخی ویژگی ها مشخص می شود که آن را از حسابداری ساده متمایز می کند.

وجود چنین مشکلی به معنای از بین رفتن وجوه برای همیشه نیست. مطالبات مشکوک الوصول مبلغی است که وصول آن همچنان واقعی است. درست است، این بسیار به ندرت اتفاق می افتد، اما اگر به سرعت و در چارچوب قانون عمل کنید، همه چیز می تواند به روشی بسیار مطلوب پیش برود. حساب های دریافتنی برای بدهی های مشکوک الوصول در صورت بازپرداخت کامل آنها حذف می شود.

حسابهای دریافتنی بد

حساب های دریافتنی مشکوک الوصول نباید با بدهی های معوق اشتباه گرفته شود. برگشتن دومی تقریبا غیرممکن است. برای اینکه بدهی غیرقابل وصول تلقی شود،هر یک از این شرایط وجود دارد:

• شرکت به دلایل قانونی نمی تواند برای بازپس گیری مبلغ از بدهکار به دادگاه مراجعه کند.
• شرکت بدهکار منحل می شود. در این صورت هیچ نهاد اقتصادی وجود ندارد که بتواند بدهی را برگرداند، بنابراین وصول آن به هیچ عنوان محقق نمی شود.

هر دوی این شرایط معادل هستند و برای غیرقابل وصول بودن بدهی کافی است حداقل یکی از شرایط را رعایت کنید.

حسابهای دریافتنی مشکوک الوصول در ترازنامه

بیایید برخی از ویژگی های حسابداری این پدیده را در نظر بگیریم. سهم مطالبات مشکوک الوصول بر ارزش کل آن تأثیر می گذارد. بنابراین، اگر شرکت موفق به تشخیص واقعیت شک و تردید نشود، کل بدهی به عنوان مطالبات منعکس می شود. اگر همه چیز به طور کامل با شرایط مشخص شده در مقاله مطابقت داشته باشد، ذخیره ای برای بدهی های مشکوک الوصول به بدهی محاسبه می شود. این ماده کل مبلغ نشان داده شده در بخش 2 ترازنامه شرکت را کاهش می دهد.

دریافتنی های مشکوک الوصول به هزینه مبلغ اندوخته حذف می شود، البته اگر به عنوان بخشی از رویه حسابداری ایجاد شده باشد. در صورتی که مبلغ بدهی بیشتر از مقدار ذخیره باشد، مابه التفاوت به هزینه های شرکت کسر می شود، میزان مالیات بر درآمد کاهش می یابد و در نتیجه میزان سود خالص افزایش می یابد.

چرا برای بدهی های مشکوک الوصول به ذخیره نیاز دارید؟

اگر دلایل جدی وجود داشته باشد که بدهی به موقع پرداخت نشود، ضروری است. حساب های دریافتنی مشکوکبدهی عاملی است که می تواند به رفاه مالی یک شرکت آسیب برساند و به منظور کاهش تأثیر آن بر تجارت، ذخیره فوق وجود دارد.

طرح کار به شرح زیر است: اولاً شرکت باید در سیاست حسابداری واقعیت ایجاد ذخیره را ذکر کند. سازمان بر اساس داده های حسابداری مطالبات مشکوک الوصول مبلغ ذخیره را محاسبه می کند. سپس از سود کسر می‌شود، در نتیجه پرداخت‌های مالیاتی کاهش می‌یابد و درآمد خالص افزایش می‌یابد.

ویژگی های خلقت

چگونه برای حساب های دریافتنی مشکوک الوصول ذخیره کنیم؟ ارزش آن بستگی به مدت زمان سررسید بدهی دارد. تعیین این مهلت ها تصمیم نسبتاً معقول دولت است زیرا مطالبات مشکوک الوصول بدهی هایی هستند که به موقع مسترد نمی شوند و البته احتمال عودت بدهی که تاخیر آن 10 تا 15 روز است بسیار زیاد است. بالاتر از زمانی که این زمان شش ماه یا یک سال باشد. بر این اساس، به دلیل تفاوت در احتمال بازپرداخت بدهی، در حجم ذخایر شناسایی شده نیز تفاوت وجود دارد.

بنابراین، اگر طرف مقابل بدهی را ظرف مدت یک تا 45 روز بازپرداخت نکند، این مطالبات را نمی توان مشکوک الوصول شناخت، زیرا این مدت بسیار کوتاه است. انجام تجارت همیشه قابل پیش بینی نیست، شاید طرف مقابل به دلیل وجود شکاف نقدی پیش بینی نشده بدهی را پس ندهد، به همین دلیل، این گونه بدهی ها مشکوک الوصول شناخته نمی شوند، نهمقدار اندوخته را افزایش دهید و میزان مالیات بر درآمد پرداختی را کاهش ندهید

اگر مدت بدهی از 45 تا 90 روز باشد، به میزان 50 درصد کل مبلغ شناسایی می شود و مبلغ ذخیره به این میزان افزایش می یابد.

مطالبات بیش از 90 روز به طور کامل شناسایی می شود.

فرایند موجودی بدهی و اهمیت آن

تعیین شرایط فوق در فرآیند موجودی کالاهای مشکوک الوصول صورت می گیرد. پس از این تراکنش، ذخیره به صورت زیر تنظیم می شود:

• اگر طرف مقابل بدهی را که قبلا مشکوک تلقی می شد بازپرداخت کند، مبلغ بدهی بازگردانده می شود، به ترتیب، حجم ذخیره به این میزان کاهش می یابد. علاوه بر این، شرکت ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد خواهد بود که مبنای آن میزان بدهی دریافتی است.
• اگر طرف مقابل بدهی را پس ندهد، ارزش آن به طور کامل از ذخیره حذف می شود. اگر تشکیل شود، شرکت حق ندارد بدهی را به هزینه سایر ابزارها رد کند.

مدیریت مطالبات

تشکیل اندوخته یک ابزار پرکاربرد است، اما به دور از تنها ابزار مدیریت مطالبات است. هدف اصلی این فرآیند کاهش زمان بازپرداخت بدهی و کاهش احتمال زیان ناشی از عدم صداقت طرفین است. با این حال، راه های دیگری برای رسیدن به این هدف وجود دارد.

بنابراین، در مورد DZباید به نقد تبدیل شود، می توان آن را فروخت. درست است، در این صورت، احتمال ضرر وجود دارد.

علاوه بر این، ارائه شرایط ترجیحی تعامل برای تامین کنندگان و مشتریانی که بلافاصله یا در اسرع وقت با شرکت تسویه حساب می کنند، امکان پذیر است. این شرایط ممکن است شامل تخفیف، کاهش کمیسیون و غیره باشد.

علاوه بر این، در حال حاضر فرصتی برای بررسی یکپارچگی بدهکاران با کمک خدمات ویژه وجود دارد که می تواند احتمال زیان های اقتصادی را نیز به میزان قابل توجهی کاهش دهد. فاکتورهای قابلیت اطمینان طرف مقابل بر اساس نظرسنجی از تامین کنندگان آن گردآوری شده است.

DZ ابزار منحصربه‌فردی است که به شرکت‌ها اجازه می‌دهد تا تعاملات بین شرکتی و همچنین همکاری با مشتریان را انجام دهند، حتی اگر طرف‌های مقابل سرمایه کافی برای اجرای عملیات تجاری مختلف را نداشته باشند.