روش های اساسی تحلیل مالی: شرح، ویژگی ها و الزامات

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

چگونه می توانید موقعیت شرکت را ارزیابی کنید؟ فقط برای تجزیه و تحلیل موارد او بر اساس داده های موجود. این رشته تحلیل مالی است. این امکان را به شما می دهد تا داده های موجود را به دقت ارزیابی کنید و تصمیم خود را بگیرید. ابزار این فرآیند، روش های تحلیل مالی است. آنها چه هستند؟ برای چه اهدافی مناسب است؟

اطلاعات عمومی

در ابتدا، بیایید به آنچه تجزیه و تحلیل مالی یک شرکت است بپردازیم. روش‌ها و ویژگی‌ها تنها پس از یافتن تعریف خود این اصطلاح نیاز به مطالعه دارند. این از سردرگمی و ابهام جلوگیری می کند.

بنابراین، تحلیل مالی فرآیند مطالعه وضعیت و نتایج اصلی یک شرکت است که هدف آن شناسایی ذخایر و تضمین توسعه مؤثر در آینده است. نتایج آن به عنوان مبنایی برای تصمیم گیری های مدیریتی، توسعه یک استراتژی و کار کافی یک بازرگانی است.سازه های. بنابراین نباید روش ها و تکنیک های تحلیل مالی را دست کم گرفت. شرح تمام مشکلات و کاستی های موجود به شما امکان می دهد تا قبل از اینکه شکل و اندازه ای تهدیدآمیز به خود بگیرند، به سرعت با آنها مقابله کنید. چه چیزی می تواند کمک کند؟

روش های اصلی تحلیل مالی چیست؟

شش مورد از آنها وجود دارد:

1. تحلیل افقی. مقایسه موقعیت های گزارش دهی با دوره قبل را فرض می کند.
2. تحلیل عمودی. برای شناسایی نسبت مقالات خاص در اندیکاتور نهایی استفاده می‌شود که 100% در نظر گرفته می‌شود.
3. تحلیل روند. این شامل مقایسه تمام موقعیت های گزارشگری با تعدادی از دوره های قبلی است. این به شما امکان می دهد روند را تعیین کنید، یعنی روند اصلی در پویایی شاخص ها، که از ویژگی های فردی و تأثیرات تصادفی دوره های فردی پاک می شود. برای تشکیل و پیش‌بینی مقادیر احتمالی در آینده استفاده می‌شود.
4. تحلیل نسبیت ضرایب (شاخص ها). نشان دهنده محاسبه نسبت های بین صورت های مالی خاص است. برای تعیین روابط شاخص ها استفاده می شود.
5. تحلیل فضایی (مقایسه ای). برای مطالعه عملکرد شرکت‌های تابعه یا بخش‌های بزرگ و همچنین رقبا یا میانگین صنعت استفاده می‌شود.
6. تحلیل عاملی. طراحی شده برای تعیین میزان تأثیر علل فردی بر نتیجه. می تواند مستقیم یا معکوس باشد. در حالت اول، نتیجه به اجزای سازنده تقسیم می شودو آنها را مطالعه کنید. در حالت دوم، عناصر منفرد به هم متصل می شوند تا زمانی که نتیجه موجود را بدست آورند.

البته، درک اینکه روش های تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک بنگاه اقتصادی بر اساس یک توضیح مختصر چیست، بسیار مشکل ساز است. بنابراین، بیایید به مثالی از کاربرد آنها نگاه کنیم.

چه و چگونه اغلب در سازمان استفاده می شود؟

بیایید بگوییم که یک ساختار تجاری داریم که نیاز به تحقیق دارد. چه روش های تجزیه و تحلیل مالی شرکت را برای موقعیت های خاص انتخاب کنید؟ این یک لیست کوتاه است:

1. تحلیل عمودی. به دلیل مکانیسم اجرای آن، اغلب ساختاری نیز نامیده می شود. در مواردی که لازم است ساختار شاخص های مالی نهایی تعیین شود و مشخص شود که آنها چقدر بر نتیجه نهایی فعالیت اقتصادی تأثیر می گذارند، می تواند انجام شود. برای درک بهتر شرایط می توان مبالغ تک تک اقلام را به صورت درصد ارائه کرد. این رویکرد امکان سازماندهی موفقیت آمیز مقایسه پتانسیل اقتصادی، ارزیابی نتایج فعالیت ها در حضور مقادیر مختلف منابع مصرف شده و هموارسازی تأثیر منفی تورم را که ارقام گزارش دهی مطلق را مخدوش می کند، فراهم می کند.
2. تحلیل افقی. به دلیل مکانیسم اجرای آن، اغلب پویا نیز نامیده می شود. این بر اساس مطالعه تغییرات در شاخص های مالی فردی در یک دوره زمانی خاص است. معمولاً پس از تجزیه و تحلیل عمودی انجام می شود. افقیبه شما امکان می دهد تعیین کنید که کدام مقاله ها و بخش ها تغییر کرده اند. مطالعه نسبت‌های مختلف که بر اساس شاخص‌های مطلق متفاوت فعالیت مالی است، مهم است. برای این منظور از صورت های مالی استفاده می شود. در عین حال، گروه های کاملی از شاخص ها متمایز می شوند که اطلاعاتی در مورد نقاط خاصی ارائه می دهند. رایج ترین چیست؟ اینها شاخص ها هستند: نقدینگی، سودآوری، پرداخت بدهی و ثبات مالی، فعالیت بازار، گردش مالی (فعالیت تجاری). در این مورد، لازم است تعدادی از نکات خاص را در نظر گرفت. اول از همه، این واقعیت که نسبت های مالی به طور قابل توجهی تحت تاثیر سیاست حسابداری دنبال شده توسط شرکت قرار می گیرند. ثانیا، تنوع فعالیت ها به طور قابل توجهی تجزیه و تحلیل صنعت را پیچیده می کند، زیرا ارزش های هنجاری در این موارد می تواند به طور قابل توجهی متفاوت باشد. و ثالثاً باید در نظر گرفت که ضرایب انتخاب شده به عنوان پایه ممکن است بهینه نباشند و با وظایف تعیین شده مطابقت نداشته باشند.

دیگه چی؟

شاید، به دلیل محبوبیت آنها، برخی از روش های دیگر برای تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی یک شرکت، شایسته توجه باشد. این است:

1. تحلیل تطبیقی. این به شما امکان می دهد ارزش های گروه های فردی را که ماهیت مشابهی با یکدیگر دارند مقایسه کنید. منظور در این مورد چیست؟ به‌عنوان گروه‌های جداگانه، می‌توان شاخص‌های شرکت و رقبا، بخش‌ها و واحدهای ساختاری، میانگین صنعت، گزارش‌دهی و برنامه‌ریزی شده را مشخص کرد.
2. تحلیل عاملی. به دلیل مکانیسم اجرای آن، اغلب استانتگرال نامیده می شود. برای به دست آوردن کامل ترین و دقیق ترین ارزیابی از وضعیت مالی شرکت استفاده می شود.

روش های دیگر تجزیه و تحلیل چندان محبوب نیستند. اگرچه در موارد خاصی از آنها استفاده می شود. تنها سوال این است که اهداف چیست. از این گذشته، به بیان کلی، لازم است تعداد معینی از پارامترهای کلیدی را به دست آوریم که اطلاعات دقیق و عینی در مورد وضعیت مالی ارائه دهد. در این راستا سود و زیان، تغییرات بدهی ها و دارایی ها، تسویه حساب با طلبکاران و بدهکاران مورد توجه است.

درباره اشیا، موضوعات و روش‌شناسی

تحلیل مالی برای تعیین موقعیت بنگاه های اقتصادی در یک دوره زمانی معین و همچنین برای پیش بینی کوتاه مدت و بلند مدت استفاده می شود. همچنین به شما امکان می دهد وضعیت موضوع تحقیق را به طور جامع ارزیابی کنید، عوامل و عللی را که منجر به وضعیت به دست آمده شده است شناسایی کنید، تصمیمات مدیریت توصیه شده را تهیه و توجیه کنید، ذخایر را برای بهبود عملکرد شناسایی و بسیج کنید. پس ما با چه چیزی کار می کنیم؟ اول از همه، باید در مورد اشیا صحبت کنیم. نقش آنها توسط صورتهای مالی ایفا می شود که باید قابل اعتماد، باز، قابل درک، معنی دار، مفید، کامل، سازگار، قابل مقایسه، محتاطانه و بی طرف باشند. البته حوادثی را که در گذشته رخ داده را پوشش می دهد. اما داده‌های آنها برای برنامه‌ریزی و همچنین پیش‌بینی‌های آینده مورد نیاز است.

با مطالعه این اطلاعات می توان حضور را تثبیت کردکاستی های خاص در شرکت یا حوزه های خاصی از فعالیت آن و همچنین شناسایی ذخایر برای بهبود فرآیند مدیریت عملیات تجاری، مالی و تولیدی. موضوع در این مورد دو گروه از کاربرانی هستند که به کار سازه علاقه مند هستند. اولین مورد شامل مالکان، مدیریت، مقامات مالیاتی، وام دهندگان، مشتریان و تامین کنندگان است که بسته به منافع خود آن را تفسیر می کنند. گروه دوم متشکل از وکلا، حسابرسان، مشاوران، صرافی ها، اتحادیه های کارگری، انجمن ها و مطبوعات است. آنها از نمایندگان اول محافظت می کنند.

در مورد روش شناسی چطور؟ این شامل سه بلوک به هم مرتبط است: تجزیه و تحلیل نتایج مالی، وضعیت و کارایی فعالیت اقتصادی شرکت. می توانید آنها را جداگانه در نظر بگیرید، اما احتمال نتیجه گیری نادرست به طور قابل توجهی افزایش می یابد.

درباره مجموعه داده

روش های تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی اگر چیزی برای استفاده از آنها وجود نداشته باشد، قیمتی ندارند. از کجا، چگونه و چه داده هایی برای این کار به دست می آید؟ به طور متعارف، در این مورد، سه گروه قابل تشخیص است:

1. آماری. این شامل نتایج مشاهده، شاخص های نسبی و مطلق (همچنین ضرایب هستند)، سری های زمانی، محاسبات مقادیر میانگین، خلاصه و گروه بندی داده ها بر اساس برخی معیارها، مقایسه ها، جزئیات، روش های گرافیکی، شاخص ها می باشد.
2. حسابداری. این روش دوبل ورود، ترازنامه و غیره است. هر کاری که خدمات حسابداری شرکت انجام می دهد.
3. اقتصادی و ریاضی. این شاید سخت ترین لحظه باشد که با این وجود می تواند نتایج عالی را نشان دهد. این شامل ریاضیات ابتدایی، تجزیه و تحلیل، آمار، اقتصاد، برنامه‌نویسی، تحقیق در عملیات، استهلاک، تئوری بازی‌ها و زمان‌بندی و موارد دیگر می‌شود.

اتفاقاً باید عوامل خاصی را در نظر گرفت، زیرا آنها تعیین می کنند که مجموعه داده های موجود چقدر به طور مؤثر استفاده شوند. دقیقاً در مورد چه چیزی صحبت می کنیم؟ اینها روشهای برنامه ریزی و روشهای مختلف حسابداری و اطلاعات حسابداری قابل اعتماد، ماهیت ثابت ضرایب مورد استفاده و همچنین تنوع فعالیتهای شرکت می باشد. روش‌های تحلیل مالی فعالیت‌ها علیرغم سادگی ظاهری، دارای لحظات کوچک و تفاوت‌های ظریف زیادی هستند که می‌توانند به طور اساسی تصویر را تغییر دهند و اطلاعات بسیار مهم را نشان دهند (یا پنهان کنند). بنابراین، متخصصان باید بسیار مراقب باشند. از این گذشته، اگرچه تعداد زیادی از آنها وجود ندارد، اطلاعات تهیه شده توسط آنها بر تصمیمات مدیریت تأثیر می گذارد، که در آینده کل شرکت منعکس می شود.

درباره تحقیق و مطالعه

محتوا و ویژگی های اهداف، موضوعات، وظایف و الزامات تأثیر بسزایی بر روش های تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک شرکت دارد. این یک مطالعه جامع و سیستماتیک است که مبتنی بر یک ارزیابی عینی است. در عین حال باید مدام به دنبال راه هایی برای افزایش کارایی با بسیج ذخایر بود. همچنین لازم است از تمام منابع مالی موجود حداکثر استفاده و برداشتراه حل های بهینه برای مدیریت آنها از این گذشته ، ایجاد و تشکیل سیستمی از شاخص ها که به شما امکان می دهد فعالیت های یک ساختار تجاری را مشخص کنید ، در صورتی که هیچ کس از مدیریت به این امر علاقه مند نباشد ، منطقی نیست. روش های مناسب برای تجزیه و تحلیل نتایج مالی به شما این امکان را می دهد که بهترین تصمیم ها را بگیرید و در بازار بمانید یا حتی فعالیت های خود را گسترش دهید. البته همه چیز اساساً به مواضع اتخاذ شده توسط مدیریت بستگی دارد، اما داده های به خوبی مطالعه و تحقیق با استدلال ارائه شده می تواند اصلاح (در صورت لزوم) رفتار آنها را ممکن سازد و آنها را از خطاهای احتمالی محافظت کند. باید درک کرد که تحلیلگران مالی و سایر متخصصان مشابه به عنوان مشاور عمل می کنند.

به طور کلی، تعداد زیادی از عوامل وجود دارد که می تواند برای توصیف با استفاده از فرمول ها مشکل ساز باشد، و آنها باید توسط مدیریت ارشد در نظر گرفته شوند. به عنوان مثال، می تواند روابط شخصی بین مدیران شرکت های مختلف، توافق با مقامات دولتی و غیره باشد. غیرممکن است که این را در نظر نگیریم. در حالی که نمایش آنها در قالب فرمول و محاسبات کاملاً مشکل ساز است. اما این ضروری نیست (اگرچه فقط برای خدمات پشتیبانی). به هر حال، هدف اصلی مطالعه حجم زیادی از داده ها به منظور آماده سازی مبنایی برای تصمیم گیری صحیح و کافی است.

درباره روش‌های غیررسمی

تا کنون، تمرکز بر روابط و وابستگی های تحلیلی سفت و سخت، دستگاه های ریاضی و شمارش دقیق بوده است. لازم به ذکر است که اینطور نیستتمام ابزارهای موجود هنوز روش های غیر رسمی برای تجزیه و تحلیل شاخص های مالی وجود دارد. به عنوان مثال می توان به ساخت سیستم های شاخص (روانی، ریخت شناسی، مقایسه ای) یا جداول تحلیلی، سناریوهای کارشناسی و ارزیابی ها اشاره کرد. همانطور که می بینید، آنها بر روی اعداد و دقت شمارش تمرکز نمی کنند، بلکه بر روی "عامل انسانی" تمرکز می کنند. البته این بدان معنا نیست که ریاضیات را می توان با خیال راحت دور انداخت و از آن استفاده نکرد. این روش ها کاربرد نسبتاً محدودی دارند. به عنوان مثال، روش ارزیابی کارشناسان را در نظر بگیرید. اگر خلاصه ای از وضعیت شرکت را به آنها ارائه دهید، دستیابی به نتایج تقریباً مشابهی از طرف آنها دشوار خواهد بود. و این منجر به خطرات زیادی در تصمیم گیری هایی می شود که سرنوشت او را تعیین می کند.

در عین حال، توصیه های آنها می تواند هنگام توسعه یک محصول خاص مفید باشد، زمانی که شما باید بدانید که آیا یک محصول خاص در بازار مفید و مورد تقاضا خواهد بود یا خیر. اما افسوس که حتی کارشناسان هم اشتباه می کنند. روش‌های غیررسمی تحلیل مالی و اقتصادی خطرات قابل توجهی را به همراه دارند و داده‌های به‌دست‌آمده با کمک آنها بیشتر به عنوان مشاوره استفاده می‌شوند. این همیشه باید در نظر گرفته شود.

یک مثال دیگر را می توان در نظر گرفت. در نظرسنجی هایی که انجام می شود شرکت کنید تا متوجه شوید که آیا مردم از طبقه متوسط هستند یا خیر. همانطور که عمل نشان داده است، بسیاری معتقدند که متعلق به این گروه از جامعه هستند. اگرچه، در واقع، اگر از شاخص های ارائه شده توسط ساختارهای مالی بین المللی استفاده کنیم، در نمایش درصد تفاوت وجود دارد که چندین است.یک بار! بنابراین استفاده از آنها به عنوان پایه سخت توصیه نمی شود.

درباره مدلینگ

روش‌های تجزیه و تحلیل صورت‌های مالی شامل استفاده از ابزارهای مهم برای به دست آوردن داده‌های با بالاترین کیفیت است. یکی از آنها ماکت سازی است. آنها به شما امکان می دهند پیوندهای بین شاخص های اصلی را شناسایی و ساختار دهید. سه نوع اصلی وجود دارد:

1. مدل های توصیفی. توصیفی هستند. اساساً از آنها برای ارزیابی وضعیت مالی یک ساختار تجاری استفاده می شود. اینها شامل سیستم گزارش ترازها، ایجاد بخش های تحلیلی، مطالعه شاخص های نسبی و تعدادی دیگر است. همه آنها بر اساس داده های حسابداری هستند.
2. مدلهای محمول. آنها پیش بینی کننده هستند. از آنها برای فهمیدن اینکه چه سطحی از درآمد و هزینه را می توان انتظار داشت استفاده می شود. وضعیت مالی را ارزیابی کنید. معروف ترین آنها محاسبه نقطه بحرانی حجم فروش و مدل های تحلیل موقعیتی است. به محاسبات نسبتاً پیچیده نیاز دارید.
3. مدل های نظارتی. به شما امکان می دهد نتایج واقعی را با نتایج برنامه ریزی شده مقایسه کنید. برای تجزیه و تحلیل مالی داخلی به منظور تشخیص انحرافات در عملکرد یا جستجوی مفروضات اشتباه در نتیجه گیری های قبلی استفاده می شود.

مدل ها باید به طور گسترده مورد استفاده قرار گیرند، زیرا به شما امکان می دهند نتیجه را پیش بینی کنید و از خطاهای احتمالی جلوگیری کنید.

نتیجه گیری

اینجا بودندروش های تجزیه و تحلیل ثبات مالی، کارایی و ظرفیت شرکت در نظر گرفته شده است. البته این موضوع خیلی گسترده است که در یک مقاله جا نمی شود. ذکر و در نظر گرفتن فرمول های ریاضی مورد استفاده در موارد خاص، فرآیند ساخت مدل های ریاضی و موارد دیگر ضروری است که امکان درک دقیق تری از تحلیل مالی را فراهم می کند. اما این نه به حجم مقاله، بلکه به کل کتاب نیاز دارد. که افسوس که ممکن نیست. اگرچه اطلاعات ارائه شده برای آشنایی کافی است.

و سپس هرکسی تصمیم می گیرد که در کدام جهت باید حرکت کند و در ادامه چه مطالعه ای داشته باشد. می توانید روی مدل ها تمرکز کنید. در این مورد، سایبرنتیک اقتصادی مناسب است، زیرا این علم است که در آنها تخصص دارد. اگر نیاز به درک فرمول های اساسی وجود دارد، باید به اقتصاد سنجی سپرده شود. البته، تسلط بر همه اینها به یکباره مشکل ساز خواهد بود، اما، همانطور که می گویند، پشتکار و کار همه چیز را خرد می کند. شما نباید تسلیم شوید و تسلیم شوید، باید عمل کنید و کار کنید، آن وقت همه چیز خوب خواهد شد.