فاکتور فروشنده برای کالاهای دریافتی پذیرفته شد: ارسال با مالیات بر ارزش افزوده

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

اکثریت قریب به اتفاق همه شرکت های موجود، اعم از بزرگ و کوچک، نمی توانند بدون تحویل (تامین کنندگان) در فعالیت های تجاری خود کار کنند. تنها استثنا شرکت هایی هستند که خود تامین کنندگان بزرگ یا بنگاه هایی هستند که فعالیت اصلی آنها تولید و مانند آن نیست. برای مثال، اینها ممکن است شامل شرکت‌هایی باشد که فعالیت اصلی آنها با هدف ایجاد درآمد از سهمی از سرمایه مجاز سایر شرکت‌ها است.

این مقاله تعریف می کند که پذیرش چیست (از این پس AK)، انواع AK در حسابداری (از این پس BU)، انواع عملیات، حساب های تسویه با تحویل، اشکال اسناد اولیه برای تسویه با تحویل، پذیرش ارسال ها در نظر گرفته می شود. فاکتور تامین کننده برای مواد و نمونه های دریافتی.

AK چیست؟

قبل از شروعشرح حساب های مربوط به تسویه حساب با تامین کنندگان، در مورد برخی از مفاهیم توضیحاتی خواهیم داد.

بسیاری معنای AK را که ممکن است در BU ظاهر شود، درک نمی کنند. به ندرت ظاهر می شود، اما می تواند منجر به سردرگمی حسابداران، به ویژه مبتدیان شود.

به طور کلی، این مفهوم اغلب در زندگی روزمره اتفاق می افتد و نه تنها در مورد BU صدق می کند. کلمه "قبول" از هر دو زبان انگلیسی و لاتین به عنوان "پذیرفتن" ترجمه شده است. مقبول یعنی پذیرفته شده. در فدراسیون روسیه، مفهوم AC به پذیرش بدون قید و شرط و کامل هر پیشنهاد توسط گیرنده اشاره دارد.

در BU AK پذیرش یک خدمت، کار یا مالکیت با هر ارزشی در نظر گرفته می شود. تراکنش تجاری AK باید قبل از پرداخت حساب شود. در غیر این صورت، چنین معامله ای هنوز اغلب به عنوان بازتاب بدهی شرکت تعریف می شود. بنابراین، اگر فاکتور تامین کننده برای مواد دریافتی در انبار پذیرفته شود، این به معنای ظاهر حساب های پرداختنی است.

انواع AK در BU

مفهوم AK بیشتر به بانکداری و امور مالی و تا حدی کمتر به حسابداری اشاره دارد. در مورد ما، AK فقط در تسویه حساب از طریق حساب بانکی شرکت یافت می شود. انواع اصلی چنین تسویه‌هایی عبارتند از دستور پرداخت (که از این پس به عنوان PP نامیده می‌شود) و درخواست پرداخت (از این پس به عنوان PT نامیده می‌شود). تفاوت بین آنها در این است که با کمک TP تحویل دهنده از پرداخت کننده می خواهد که برای کالا، خدمات یا کار پرداخت کند (صدور فاکتور) و با کمک PP پرداخت کننده به بانک دستور می دهد تا از حساب خود پرداخت کند. کالا، خدمات یا کار از تحویل‌دهنده.

AK در استقرارها از طریق PT یافت می شود که می تواند دو نوع باشد: با AK و بدون AK. PT با AC به این معنی است که پرداخت کننده، قبل از پرداخت فاکتور، باید ظرف سه روز با این (قبول فاکتور) موافقت کند. پس از این مدت، در صورتی که پرداخت کننده نپذیرفته باشد و از پرداخت خودداری نکرده باشد، PT پذیرفته شده تلقی می شود. PT بدون AK شامل رضایت پرداخت کننده نمی شود و پول بلافاصله از حساب پرداخت کننده به حساب حامل منتقل می شود. این نوع پرداخت (بدون AK) تنها در صورتی امکان پذیر است که در قرارداد بین تامین کننده و خریدار (پرداخت کننده) مشخص شده باشد.

معاملات با پست های پذیرش فاکتور تامین کننده برای مواد دریافتی بر اساس نوع پذیرش PT انجام می شود. امتناع از AK (پرداخت از طریق حساب) می تواند کامل یا جزئی باشد. در صورت امتناع کامل یا جزئی، خریدار باید اظهارنامه امتناع همراه با نامه ای مبنی بر دلایل امتناع و ذکر آن دسته از بندهای قرارداد که محقق نشده است را به بانک خود ارائه دهد. امتناع غیر منطقی پرداخت کننده توسط بانک پذیرفته نمی شود و بانک تمامی اختلافات احتمالی بین خریدار و پیک را در نظر نمی گیرد.

همچنین مفاهیمی مانند AK مقدماتی و بعدی وجود دارد. در BU، آنها تقریبا هرگز استفاده نمی شوند، اما ممکن است رخ دهند. این مفاهیم بیشتر به حوزه مالی مربوط می شود. AK مقدماتی نوعی AK است که در بالا توضیح داده شد. یعنی پرداخت کننده در این مورد باید قبل از پرداخت رضایت قبلی بدهد. AK بعدی به معنای همان رویه فاکتور بدون AK است، زمانی که پول بلافاصله از حساب پرداخت کننده برداشت می شود، اما در عین حال، خریدار این حق را برای خود محفوظ می دارد که متعاقباً رد کند. AK پس از برداشت وجوه. AK بعدی از سال 1992 در فدراسیون روسیه اعمال نشده است.

نوع عملیات با قبولی حساب پیک

تمام معاملات تجاری در حسابداری به 4 نوع تقسیم می شوند:

1. مکاتبات فعال-فعال (حساب نقدی فعال، حساب اعتباری فعال).
2. مکاتبات فعال - غیرفعال (حساب بدهکار فعال، حساب اعتباری غیرفعال).
3. مطابقات غیرفعال (حساب نقدی غیرفعال، حساب اعتباری فعال).
4. مطابقات غیرفعال-منفعل (حساب بدهکاری غیرفعال، حساب اعتباری غیرفعال).

مکاتبات یک ارتباط بین حساب های BU است، زمانی که همان مقدار در دو حساب به طور همزمان منعکس شود. دو حساب در هر تراکنش را آفست می گویند.

عملیات نوع اول یک قلم ترازنامه فعال را افزایش می دهد و یک مورد دیگر موجودی فعال را یک مقدار کاهش می دهد. ارزش موجودی بدون تغییر باقی می ماند. نوع دوم دو قلم ترازنامه را یک مقدار افزایش می دهد. ارزش موجودی به این مقدار افزایش می یابد. نوع سوم دو اقلام ترازنامه را یک مقدار کاهش می دهد. ارزش موجودی به این مقدار کاهش می یابد. نوع چهارم یک قلم ترازنامه غیرفعال را کاهش می دهد و یک قلم غیرفعال دیگر را افزایش می دهد. مقدار موجودی بدون تغییر باقی می ماند.

در مورد ما، حساب فعال "مواد" (مواد دریافتی) و حساب فعال - غیرفعال "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران" (افزایش حساب های پرداختنی) افزایش می یابد. یعنی اگر فاکتور تامین کننده برای مواد دریافتی پذیرفته شود نوع عملیات دوم خواهد بود.

حساب های تسویه حساب با تحویل

این حساب ها عبارتند از حساب 50 «صندوق»، حساب 51 «حساب های تسویه حساب»، حساب 52 «حساب های ارزی» و حساب 55 «حساب های بانکی ویژه». در اغلب موارد تسویه با تحویل با استفاده از حساب 51 انجام می شود، اما گاهی اوقات پول به صورت نقدی و به روش های دیگر با استفاده از حساب های ذکر شده در بالا صادر می شود.

هیچ مشکل خاصی برای تسویه حساب با شرکت های تحویل دهنده با استفاده از این حساب ها وجود ندارد، به جز تسویه نقدی از طریق حساب 50. در این شرایط مشکلات زیادی وجود دارد که شایسته است در مقاله ای جداگانه به آنها پرداخته شود. در اینجا ما فقط اساسی ترین نکات را در نظر می گیریم.

برداشت وجه نقد بدون دردسر و تاخیر به تحویل‌دهنده تنها در صورتی امکان‌پذیر است که وجه شخصاً برای رئیس شرکتی که شخص تحویل‌دهنده است صادر شود (مثلاً می‌تواند یک کارآفرین باشد). در سایر موارد اصل وکالت برای دریافت وجه باید از نماینده تحویل دهندگان خواسته شود. حتی بهتر از آن، اگر چنین شکلی از پرداخت از قبل در قرارداد با تامین کننده ارائه شده باشد و اشاره شود که پرداخت نقدی تنها در صورتی امکان پذیر است که نماینده تامین کننده اصل وکالتنامه را داشته باشد.

یکی دیگر از مشکلات پرداخت نقدی به تحویل گیرنده این است که تحویل دهنده باید رسید فروش را صادر کند. برای این کار باید صندوق سیار در دست داشته باشد تا در زمان تخلیه کالا چک صادر کند. همچنین یک گزینه با رسید از قبل آماده شده وجود دارد، اما باید در همان تاریخ ارسال کالا صادر شود.

در صورت قبولی فاکتور تامین کننده برای مواد دریافتی، از طریق حساب 60 «تسویه حساب با تأمین کنندگان و پیمانکاران» و ارتباط با حساب های فوق در حسابداری منعکس می شود. اما مواردی وجود دارد که فاکتور تحویل‌دهنده قبل از تخلیه کالا پذیرفته و پرداخت شده است و در حین تخلیه مغایرت در مبلغ سفارش آشکار می‌شود که خلاف قرارداد است یا با برگه تحویل مطابقت ندارد. در اینجا حساب 60 با حساب 76.2 مطابقت دارد.

فرمهای سند تسویه حساب با تحویل

قبل از توصیف پست ها - فاکتورهای تامین کننده برای مواد دریافتی پذیرفته می شود، در اینجا لیستی از اسناد مورد استفاده در تسویه حساب ها با تحویل آمده است:

بارنامه (TORG-12) - توسط شخص تحویل دهنده برای خریدار صادر می شود. هنگام صدور حقوق کالا به صورت خودکار به خریدار منتقل می شود

فاکتور (فاکتور) - توسط پیک برای خریدار صادر می شود. این دو واقعیت را تأیید می کند: حمل کالا و پرداخت مبالغ تعیین شده مالیات بر ارزش افزوده برای کسر بیشتر آنها. این سند توسط تحویل‌هایی که با مالیات بر ارزش افزوده کار می‌کنند جمع‌آوری شده است

سند انتقال جهانی (UPD) - می تواند جایگزین TORG-12 و SF شود. از سال 2013 معرفی شد

بارنامه (1-T) - در صورتی که تحویل کالا با استفاده از کالا انجام شود توسط تحویل‌دهنده برای خریدار صادر می‌شود.حمل و نقل و از طریق شرکت واسطه ای که کالا را تحویل می دهد

معاملات هنگام ثبت بدهی مواد و کالاها

فاکتور تامین کننده برای مواد دریافتی در انبار پذیرفته شد. سیم کشی به صورت زیر خواهد بود: Dbt 10 Kdt 60. و گزینه دوم.

فاکتور تحویل دهنده کالای دریافتی را پذیرفت. سیم کشی به شرح زیر خواهد بود: Dbt 41 Kdt 60.

ورودی هنگام ثبت بدهی برای کار و خدمات

فاکتور تحویل دهنده برای کارها و/یا خدمات را پذیرفت. سیم کشی به شرح زیر خواهد بود: Dbt 20 (23، 25، 26، 44) Kdt 60.

ارسال مالیات بر ارزش افزوده و پرداخت به تامین کننده یا پیمانکار

در صورتی که تامین کننده یا پیمانکار پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نباشد، ورودی های فوق کافی خواهد بود.

فاکتور تامین کننده برای مواد دریافتی پذیرفته شد. ارسال با مالیات بر ارزش افزوده به این صورت خواهد بود: Dbt 19 Kdt 60. در مرحله بعد، باید حساب 19 را با پست زیر ببندید: Dbt 68 Kdt 19. این ورودی ها باید بلافاصله پس از یکی از پست های بخش های بالا بروند، یعنی در این حالت (اگر طرف مقابل مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کند) سه سیم کشی وجود خواهد داشت. پس از آن، پرداخت با معامله زیر به تامین کننده یا پیمانکار انجام می شود: Dbt 60 Kdt 50 (51, 52, 55).

مشکلات با راه حل ها به عنوان مثال

مشکل 1

مامور تحویل مواد را به قیمت 330400 روبل ارسال کرد. با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 18 درصد به حساب های BU فکر کنید.

Dbt 10 Kdt 60 - فاکتور تامین کننده برای مواد دریافتی پذیرفته شد.

ارسال 280000.

Dbt 19 Kdt 60 - VAT (پست 50,400).

در این مشکل، مالیات بر ارزش افزوده درج شده استهزینه مواد. برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در این مورد، باید از فرمول - CM / 1.180.18 استفاده کنید، که در آن CM مقدار شامل مالیات بر ارزش افزوده است.

Dbt 68 Kdt 19 - افست مالیات بر ارزش افزوده (پست 50,400).

Dbt 60 Kdt 51 - پرداخت به شخص تحویل دهنده (پست 330 400).

مسئله 2

تحویل دهنده مواد را از طریق راه آهن (از طریق یک سازمان شخص ثالث - راه آهن روسیه) ارسال کرد. مواد رسید و دریافت شد. هزینه مواد 200000 روبل است. با مالیات بر ارزش افزوده بالای 18٪، تعرفه راه آهن - 45000 روبل. به حساب های BU فکر کنید.

Dbt 10 Kdt 60 – فاکتور تامین کننده برای مواد دریافتی پذیرفته شده (تعرفه راه آهن + کالا=245000).

Dbt 19 Kdt 60 – VAT (36,000).

در این مشکل مالیات بر ارزش افزوده در هزینه مواد لحاظ نمی شود و باید متفاوت محاسبه شود. برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در این مورد، باید از فرمول - CM18 / 100 استفاده کنید، که در آن CM مقدار بدون مالیات بر ارزش افزوده است.

Dbt 68 Kdt 19 - کسر مالیات بر ارزش افزوده (36000 پست).

Dbt 60 Kdt 51 - پرداخت به تحویل دهنده (تعرفه راه آهن + کالا + مالیات بر ارزش افزوده=281,000).

امیدواریم این مقاله بسیاری از مسائل را روشن کرده باشد و به ثبت معامله کمک کرده باشد - فاکتور تامین کننده برای مواد دریافتی پذیرفته شده است.