VAT: سررسید. آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

مالیات بر ارزش افزوده یکی از مهم ترین ها برای بودجه کشور و در عین حال یکی از بحث برانگیزترین ها در اجرای تعهدات پرداخت کنندگان برای درج آن در بودجه و ارائه گزارش است. مفاد قانون فدراسیون روسیه شرکت ها را ملزم می کند که نه تنها مالیات مورد نظر را به موقع به بودجه پرداخت کنند و اظهارنامه ای را در مورد آن به خدمات مالیاتی ارائه دهند، بلکه این کار را با رعایت معیارهای فنی خاص نیز انجام دهند. کدام هنجارهای قانون در این مورد شایسته توجه ویژه مودیان است؟ ویژگی های پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و گزارش این مالیات به سازمان های دولتی چیست؟

نمای کلی مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات بر ارزش افزوده به عنوان غیر مستقیم طبقه بندی می شود. این بدان معنی است که به طور رسمی توسط شرکت پرداخت می شود، اما به طور واقعی توسط مشتری یا خریدار آن، زیرا این هزینه معمولاً در ساختار قیمت فروش کالا لحاظ می شود.

مبلغ مالیات مربوطه که باید به بودجه فدراسیون روسیه واریز شود به عنوان تفاوت بین شاخصی که در زمان فروش کالا، کار یا خدمات محاسبه شده است و رقمی که به شرکت ارائه شدتامین کننده محصول مربوطه مالیات بر ارزش افزوده در محدوده زمانی تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه به بودجه فدرال فدراسیون روسیه پرداخت می شود. همچنین، قانون اصلی مالیات ایالت، پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده را ملزم به ارائه اظهارنامه به مقامات نظارتی می کند. ویژگی های اجرای این رویه ها را با جزئیات بیشتر در نظر بگیرید.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، تعیین شده توسط هنجارهای کد مالیاتی فدراسیون روسیه، بیست و پنجمین روز ماه پس از دوره گزارش است. برای مالیات بر ارزش افزوده این یک چهارم در نظر گرفته می شود. بنابراین، اگر مؤدی نیاز به گزارش برای 3 ماه اول سال داشته باشد، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای دوره مربوطه 25 آوریل است.

چگونه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را با احتساب روزهای تعطیل ارسال کنیم؟

یک سوال بسیار مرتبط برای بسیاری از کارآفرینان این است که چه زمانی سند مورد نظر را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنند، اگر بیست و پنجمین روز تعطیل است. قانون فدراسیون روسیه شامل قاعده ای است که بر اساس آن هنگام گزارش مالیات بر ارزش افزوده، مهلت ارسال گزارش در قالب یک اظهارنامه در این مورد به روز کاری بعدی موکول می شود. به عنوان مثال، در سال 2015، مهلت ها به شرح زیر است: اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه اول باید قبل از 27 آوریل ارائه شود، گزارش برای سه ماهه دوم قبل از 27 ژوئیه ارائه شده است، برای سوم - قبل از 26 اکتبر، برای چهارم - 25 ژانویه 2016. در سال 2016، به نوبه خود، مهلت های جدیدی برای اعلام وجود خواهد داشت. مالیات بر ارزش افزوده هزینه ای است که مستلزم بررسی دقیق تفاوت های قانونی است که آن را تنظیم می کند. توصیه می شود مالیات دهندگان از قبل آنها را مطالعه کنند. این قانون اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را برای سال پیش بینی نمی کند. مهلت های ارسال این سند به یک شکل با هم مرتبط استربع.

تحریم برای عدم گزارش مالیات بر ارزش افزوده

اگر شرکت گزارش مالیات بر ارزش افزوده مورد نیاز توسط قانون را به دولت ارائه نمی کند، مطابق با مفاد ماده. 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه، ممکن است برای او جریمه شود. یکی دیگر از تحریم های اعمال شده برای شرکتی که مهلت قانونی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را رعایت نکرده است، توقف احتمالی معاملات حساب های تسویه حساب است. اینها هنجارهای ثابت شده در بند 3 هنر هستند. 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

قابل توجه است که اظهارنامه مالیات مورد نظر ارائه می شود، اگر صحبت از بنگاه اقتصادی با شعبه باشد، فقط دفتر اصلی شرکت است. یعنی، بخش‌های جداگانه شرکت ممکن است سند مربوطه را به ساختارهای محلی خدمات مالیاتی فدرال ارائه نکنند.

اعلامیه - به صورت الکترونیکی

ارائه اظهارنامه مورد نظر به صورت الکترونیکی به ایالت ضروری است. اگر پرداخت کننده سند را به صورت کاغذی بیاورد، خدمات مالیاتی فدرال آن را ارائه نشده تلقی می کند. این شرکت متخلف از قانون گزارش مالیات بر ارزش افزوده تلقی خواهد شد. بنابراین مهلت‌های تسلیم اظهارنامه، تنها ملاک تحقق الزامات قانون برای مودیان مالیاتی مورد نظر نیست.

اما چگونه باید اظهارنامه الکترونیکی مالیات مورد نظر به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود؟

چگونه اظهارنامه الکترونیکی به سازمان مالیاتی ارسال کنیم؟

اگر می خواهید سند مورد نظر را در قالب یک فایل معمولی در قالب Word یا Excel به اداره مالیات فدرال بیاورید.یا از طریق ایمیل ارسال کنید، به احتمال زیاد آژانس قبول نمی کند. واقعیت این است که اظهارنامه به عنوان مهمترین منبع گزارش مالیاتی باید امضا شود. از آنجایی که قانون، مشاغل را ملزم به ارائه این سند به صورت الکترونیکی می کند، فرض بر این است که با استفاده از EDS امضا می شود و ممکن است نرم افزار تخصصی در هنگام ارسال آن دخالت داشته باشد. یک پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده می تواند زیرساخت مناسب را در یکی از مراکز صدور گواهینامه به دست آورد.

چگونه یک EDS برای اظهارنامه ها ثبت کنیم؟

برای ثبت امضای دیجیتال، باید پاسپورت این سازمان و همچنین مدارک تشکیل دهنده یک شخص حقوقی را ارائه دهید. اگر EDS توسط نماینده شرکت سفارش داده شده باشد، ممکن است به وکالت نامه مدیریت سازمان نیز برای آن نیاز داشته باشید. تعداد زیادی سازمان وجود دارد که EDS را برای کارآفرینان ثبت می کنند. از بین آنها، شما باید مواردی را انتخاب کنید که معتبر هستند - مراکز صدور گواهینامه مربوطه می توانند کلیدهای الکترونیکی را با بالاترین درجه حفاظت صادر کنند. بر این اساس، خدمات مالیاتی فدرال آماده پذیرش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده است که با کلیدهای صادر شده توسط یک مرکز صدور گواهینامه معتبر امضا شده است.

فرم ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

یکی دیگر از عوامل مهم در تشخیص انجام تعهدات گزارش مالیات بر ارزش افزوده شرکت به دولت، استفاده از فرم اظهارنامه صحیح است. قانون فدراسیون روسیه مالیات دهندگان را ملزم به استفاده از سند تأیید شده توسط وزارت دارایی فدراسیون روسیه می کند.104 مورخ 15 اکتبر 2009. پس از بررسی آنچه که مالیات بر ارزش افزوده است، مهلت های ارسال اظهارنامه برای این مالیات، جنبه مربوط به پر کردن صحیح این فرم را با جزئیات بیشتری در نظر خواهیم گرفت.

چگونه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به درستی پر کنیم؟

سند مورد نظر باید دارای نشانگرها به روبل باشد، بدون نیاز به نشان دادن کوپک. اگر آنها در فرآیند محاسبه مالیات بر ارزش افزوده تشکیل شوند، شاخص های مربوطه باید به نزدیکترین روبل گرد شوند. اگر مقدار 50 کوپک یا بیشتر باشد، به ترتیب بالا، اگر کمتر است، پایین بیاید.

صفحه عنوان اظهارنامه و همچنین بند 1 سند باید توسط کلیه شرکتهایی که پرداخت کننده مالیات مورد نظر هستند تکمیل شود. از جمله کسانی که در دوره گزارش معاملات با مالیات بر ارزش افزوده گردش مالی نداشته اند. مهلت‌های ارسال و روش گزارش‌دهی برای چنین سازمان‌هایی مانند مواردی است که برای شرکت‌هایی که واقعاً مالیات مورد نظر را پرداخت کرده‌اند تعیین شده است.

بخش‌های 2 تا 12 اظهارنامه، و همچنین پیوست‌های مختلف به سند گزارش مربوطه، باید به نوبه خود تکمیل شوند، تنها در صورتی که مالیات‌دهنده عملیات ذکر شده را به یک شکل انجام داده باشد.

بخش 4 تا 6 اظهارنامه فقط در مواردی باید تکمیل شود که شرکت مالیات بر ارزش افزوده را با نرخ صفر پرداخت کند.

بخش های از دهم تا یازدهمین سند مورد نظر در صورتی پر می شود که مالیات دهنده در دوره گزارش از صورتحساب ها استفاده کرده باشد، اما با در نظر گرفتن آژانس امضا شده، فعالیت های کارآفرینی را به نفع اشخاص ثالث انجام دهد.قراردادها، قراردادهای کمیسیون، اعزامی حمل و نقل یا توسعه دهنده بود.

بخش 12 منبع مورد بررسی باید تکمیل شود اگر:

• یک مالیات دهنده برای مشتری خود صورتحساب هایی صادر کرد، اما طبق قانون، پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نبود؛
• شرکت فاکتورهایی صادر کرد، اما کالاهای مندرج در اسناد مربوطه مشمول مالیات از طریق مالیات بر ارزش افزوده نبودند؛
• اگر مالیات‌دهنده فاکتورهایی ایجاد کرده باشد، اما از تعهد پرداخت مالیات مورد نظر به بودجه رها شده باشد.

مالیات بر ارزش افزوده چگونه محاسبه می شود؟

برای تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باید مالیات مربوطه به درستی محاسبه شود. این تکلیف چگونه حل می شود؟ همه اینها به نوع خاصی از محصول، کار یا خدماتی که مالیات بر ارزش افزوده دریافت می شود بستگی دارد. انواع خاصی از محصولات مشمول مالیات مربوطه با نرخ 18٪، بقیه - 10٪ هستند. فعالیت هایی هستند که با نرخ بهره صفر مالیات می گیرند. بیایید جزئیات کاربرد آنها را با جزئیات بیشتر مطالعه کنیم.

نرخ صفر برای مالیات مورد نظر در فعالیت های تجاری مربوط به صادرات کالا توسط یک شرکت روسی به خارج از کشور تحت توافق نامه های مربوط به عملکرد منطقه آزاد گمرکی، در فرآیند ارائه خدمات برای حمل و نقل بین المللی و سایر موارد اعمال می شود. عملیات تعیین شده توسط قانون فدراسیون روسیه. نرخ مالیات بر ارزش افزوده 10 درصد برای فروش مواد غذایی، کالاهای کودکان، مطبوعات، کالاهای پزشکی اعمال می شود. به نوبه خود، نرخ، که 18٪ است.در موارد دیگر اعمال می شود. در صورتی که شرکت برای کالا پیش پرداخت دریافت کند و همچنین در مواردی که مالیات بر ارزش افزوده به روش خاصی محاسبه می شود، ممکن است نرخ های 10% و 18% نیز در آن لحاظ شود.

همیشه برای صاحبان مشاغل مفید است که از نوآوری ها در زمینه قوانین حاکم بر فروش کالاها، محصولات و خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده مطلع شوند. منابع اصلی حقوقی که در این مورد باید به آن توجه شود، هنر است. 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه، فرمان شماره 908 دولت 31 دسامبر 2004، شماره 688 از 15 سپتامبر 2004، شماره 41 از 23 ژانویه 2003. بنابراین استفاده از فرم صحیح اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، محاسبه این مالیات و همچنین رعایت مهلت تعیین شده برای گزارش توسط مؤدی از اهمیت فوق العاده ای برخوردار است. مالیات بر ارزش افزوده نیز باید به موقع پرداخت شود. بیایید این جنبه را با جزئیات بیشتر مطالعه کنیم.

مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

بنابراین، ما چنین تفاوتی را مانند مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده مطالعه کرده ایم. اما رعایت آن تعهدی است که در واقع مکمل پرداخت هزینه مربوطه به بیت المال است. چه زمانی باید مالیات را به بودجه پرداخت کنید؟ شرایط تحویل و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده چگونه مرتبط است؟

مطابق با مفاد قانون مالیاتی فدراسیون روسیه، پرداخت هزینه مورد نظر به طور کلی باید حداکثر تا بیست و پنجمین روز از 3 ماه اول پس از دوره گزارش، در اقساط مساوی انجام شود. یعنی اگر به عنوان مثال ، طبق نتایج سه ماهه اول ، شرکت باید 30000 روبل به عنوان مالیات بر ارزش افزوده به بودجه فدراسیون روسیه بپردازد ، در آوریل ، مه و ژوئن باید هر کدام 10000 روبل به دولت بپردازد.

بنابراین، مهلت های ارسال گزارش مالیات بر ارزش افزوده تنها می تواند با اولین پرداخت به بودجه همزمان باشد. سناریوی ویژه ای از سوی قانونگذار برای سازمان هایی تعیین می شود که به طور پیش فرض پرداخت کننده مالیات مورد نظر نیستند، اما برای طرف مقابل خود صورتحساب هایی صادر کرده اند که در آن مالیات تعیین شده است. چنین شرکت هایی باید کل مبلغ کارمزد را تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از دوره گزارش پرداخت کنند. از این نظر پرداخت به بودجه و تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دارای مهلت یکسانی است.

مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی است که باید به موقع پرداخت شود و همچنین باید به ایالت گزارش شود.