حسابداری معاملات نقدی. مفاهیم اساسی

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

هر سازمانی صرف نظر از اندازه ای که دارد، در جریان انجام فعالیت های تقریباً هر نوع، با نیاز به استفاده از پول نقد مواجه است. و اگر قاعدتاً از پرداخت های غیرنقدی برای پرداخت مواد لازم یا خدمات سفارش داده شده استفاده می شود، پرداخت هزینه سفر و برخی هزینه های دیگر با کمک نقدی صورت می گیرد. برای انجام این کار، یک صندوق نقدی در شرکت ایجاد می شود و حسابداری معاملات نقدی باید مطابق با قوانین قانونی و اسناد نظارتی نگهداری شود.

سازمان کنترل وجوه نقد توسط بخش حسابداری انجام می شود، در حالی که تلاش آن در جهت تقویت انضباط پرداخت و همچنین اطمینان از استفاده صحیح و توزیع منابع مالی است. به نوبه خود، حسابداری معاملات نقدی مستلزم مستندات صحیح، کامل و به موقع و همچنین قانونی بودن معاملات نقدی است.

سنتتیک و همچنین حسابداری تحلیلی عمیق تر تراکنش های نقدی و اسناد پولی شامل نگهداری حساب های مربوطه می شود. به عنوان مثال، در یک حساب خاص شماره 50 (در نمودار حساب ها به آن "صندوق" می گویند) موجودی، دریافت و صدور کلیه اسناد نقدی و پولی مربوط به کل صندوق عمومی شرکت منعکس می شود. در صورت لزوم یک حساب فرعی با شماره 50-1 به نام "صندوق سازمان" باز می شود و برای هر ارز باید حساب جداگانه ای افتتاح شود.

حساب 50-2 (نام - "میز نقد عملیاتی") در صورتی که سازمان جابجایی وجوه را در صندوق های نقدی سایت های عملیاتی، دفاتر کالا و نقاط توقف انجام دهد، مورد نیاز است.

حساب فرعی شماره 50-3، به نام "اسناد پولی"، نشان دهنده تمبرهای پستی، بلیط های هواپیما با پرداخت کامل، سفته ها و مهرهای وظیفه دولتی در صندوق به میزان هزینه های واقعی (واقعی) است که در کسب آنها تجزیه و تحلیل در این مورد شامل حسابداری اسناد پولی بر اساس انواع آنها است.

حسابداری معاملات نقدی در یک شرکت بدون اجرای اسناد مربوطه غیرممکن است. فهرست آنها شامل سفارشات ورودی (KO-1) و بر این اساس، سفارشات خروجی (KO-2)، مجله ای برای بازتاب (ثبت نام) انواع اسناد نقدی ورودی و خروجی (فرم KO-3) و همچنین یک دفترچه نقدی است. از فرم تایید شده KO-4.

همه سازمان های عامل معمولاً پول نقد مورد نیاز خود را از خود دریافت می کنندحساب های تسویه حساب این به سند دیگری از فرم تعیین شده نیاز دارد - چک نقدی. بانک خدمات‌دهنده چنین چک‌هایی را در قالب کتاب‌هایی حاوی 25 یا 50 چک برای سازمان‌ها صادر می‌کند.

ضمانت‌نامه‌های نقدی رویه خاص خود را برای پر کردن دارد که توسط اسناد نظارتی مربوطه تنظیم می‌شود. علاوه بر این، چنین اسنادی را می توان هم به صورت دستی و هم با استفاده از رایانه ترسیم کرد.

دفتر نقدی نوعی ثبت است. در آن، حسابداری معاملات نقدی به ترتیب زمانی انجام می شود و صحت رفتار توسط حسابدار اصلی کنترل می شود. یک سازمان می تواند تنها یک کتاب از این دست داشته باشد، و باید به وضوح شماره گذاری شده، به دقت بسته بندی شده و بدون نقص مهر و موم شده باشد. پاک کردن و اصلاحات در اسنادی که فرآیند حسابداری را پشتیبانی می کند غیرقابل قبول است. در موارد استثنایی، اصلاحات انجام شده باید با امضای صندوقدار و البته حسابدار اصلی تأیید شود.

کارمندان زیر شرکت می توانند اسناد نقدی را پردازش کنند: حسابدار ارشد، کارمند حسابداری یا هر شخص دیگری که توسط رئیس با توافق با حسابدار ارشد تعیین می شود که باید در سند اداری مربوطه منعکس شود. در مواردی که به دلایلی (یک شرکت کوچک) واحد حسابداری و حسابدار اصلی وجود ندارد، اسناد نقدی توسط خود رئیس رسیدگی می شود. مبنای تهیه اسناد نقدی، اوراق مختلف است: صورت‌حساب پرداخت و تسویه، چک، درخواست، فاکتور.

برای عملکرد عادی شرکت، کنترل واضح همه زمینه های فعالیت یک پیش نیاز است. به همین دلیل است که حسابداری معاملات نقدی نیازمند توجه و نظام مندی ویژه است. به نوبه خود، مستندسازی صحیح و اطمینان از ایمنی وجوه و اسناد پولی، ضامن برآورده شدن تمام نیازهای فوری بنگاه مربوط به پول نقد است.