ذخایر بانک ها و تشکیل آنها. ذخایر بانک مورد نیاز و هنجار آنها

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

با ظهور بانک مرکزی و توسعه نظام تنظیم مالی در سطح کشور، ذخایر بانک های تجاری و همچنین موسسات اعتباری ایجاد شد. به هزینه آنها، مقدار موجودی حساب های مربوطه (ذخیره) یا شرایط برای دوباره پر کردن آنها کنترل می شود. اجازه دهید بیشتر در نظر بگیریم که ذخایر مورد نیاز بانک چقدر است.

اطلاعات عمومی

ذخایر بانک در دسترس بودن وجوه برای انجام بدون وقفه تعهدات پرداخت در مورد بازگشت سپرده به سپرده گذاران و تسویه حساب با سایر موسسات مالی را تضمین می کند. به عبارت دیگر، آنها به عنوان تضمین عمل می کنند. ذخایر باید به صورت نقدی به عنوان سپرده نزد بانک مرکزی یا به صورت اوراق بهادار برای تضمین بدهی ها نگهداری شود.

نیازها

امروزه عملاً در همه کشورهای دارای اقتصاد بازار، هنجار ذخایر بانکی مورد نیاز معرفی شده است. اثربخشی این ابزار تنظیم مالی و اعتباری هم توسط تحقیقات بنیادی و هم در رویه جهانی تایید شده است. در فدراسیون روسیه، حداقل الزامات نیز به عنوانمنبع بازپرداخت تعهدات به طلبکاران و سپرده گذاران در صورت ابطال مجوز انجام عملیات سازمان. در عمل، بازگشت وجوه تشکیل دهنده ذخیره بانک مرکزی به وضوح تنظیم می شود. حداقل الزامات عمدتاً در چارچوب مقررات مالی و اعتباری در حل مشکلات بلندمدت تثبیت گردش پول و در مبارزه با تورم استفاده می شود. این ابزار به عنوان محدود کننده نرخ رشد نقدینگی عمل می کند و تقاضا برای ذخایر بانکی را تنظیم می کند. هدف مشخص آن در آیین نامه شماره 342 آمده است. مطابق با تعریف ارائه شده در این قانون، استفاده از این ابزار تنظیم نقدینگی کلی ساختار بانکی فدراسیون روسیه را تضمین می کند. کنترل پول نقد با کاهش ضریب پول انجام می شود.

هدف اصلی

در عمل موسسات مالی، همیشه خطر زیان های برنامه ریزی نشده وجود دارد. هیچ نهادی صد در صد از آنها مصون نیست. در این راستا، هر مؤسسه مالی در مسیر عملکرد و در فرآیند مدیریت ریسک باید از تشکیل ذخایر بانکی اطمینان حاصل کند. سازمان موظف است برای تضمین قابلیت اطمینان خود، صندوق های مختلفی ایجاد کند که وجوه از آن برای پوشش زیان های احتمالی هدایت شود. ترتیبی که بر اساس آن تشکیل و استفاده بعدی از آنها انجام می شود ، در بیشتر موارد توسط قوانین قانونی و بانک مرکزی تعیین می شود. میزان کسر سود قبل از مالیات توسط قانون فدرال تنظیم می شودمالیات. حداقل میزان ذخایر بانکی توسط بانک مرکزی تعیین می شود. همانطور که عمل نشان می دهد، استفاده از "ذخیره" زمانی مناسب است که نیاز عینی به کاهش عرضه پول در گردش (تعلیق یا کنترل رشد) وجود داشته باشد تا از "گرمای بیش از حد" اقتصاد جلوگیری شود، در صورتی که این هدف توسط محدود کردن قابلیت های اعتباری مؤسسات مالی از طریق برداشت سهم معینی از پول قرض گرفته شده از آنها. وجوه (یا افزایش در این بخش). از این نتیجه می‌شود که ذخیره بانک روسیه وجوه مؤسسات مالی است که به عنوان سپرده‌های بی‌مدت انباشته شده است، که باید از هرگونه گردش مالی حذف شود.

طبقه بندی

ذخایر بانک، به طور کلی، یک هدف دارد - جبران هزینه ها یا زیان های احتمالی در صورت لزوم. با این حال، آنها به انواع تقسیم می شوند. بنابراین، ذخیره مورد نیاز ابزاری است که از طریق آن نقدینگی کلی سیستم تنظیم می شود. توسط بانک مرکزی برای اطمینان از کنترل وجوه از طریق کاهش انباشت پول در بانک های تجاری استفاده می شود. این مکانیسم امکانات اعتباری شرکت های مالی را محدود می کند و عرضه پول در گردش را در سطح مشخصی حفظ می کند. ذخایر الزامی اساساً وجوهی هستند که بانک های تجاری باید در بانک مرکزی نگهداری کنند. آنها به عنوان یک صندوق مالی تضمینی عمل می کنند و از قابلیت اطمینان در انجام تعهدات به مشتریان خود اطمینان می دهند. چنین ذخایر بانکی نه چندان به نفع خود سازمان ایجاد می شود. آنها به عنوان ابزار سیاست پولی دولت عمل می کنند. بودناین دارایی‌ها با نقدشوندگی بالا نمی‌توانند به طور کامل توسط مؤسسات مالی در صورت شرایط نامطلوب مورد استفاده قرار گیرند. به عنوان مثال، اگر خروج وجوه سپرده گذاران در یک موسسه شروع شود، آنگاه می توان از ذخیره منحصراً در چارچوب استاندارد تعیین شده استفاده کرد.

Fund

به عنوان بخشی از حقوق صاحبان سهام ارائه می شود که از کسر سالانه از سود تشکیل می شود. صندوق ذخیره برای پوشش زیان های ناشی از فعالیت های یک موسسه مالی ضروری است. همچنین برای افزایش سرمایه مجاز ایجاد شده است. میزان کسورات در مجمع عمومی صاحبان سهام تعیین می شود. ارزش می تواند در اندازه تعیین شده سرمایه مجاز باشد. یک مؤسسه مالی فقط در صورت وجود سود حق تخصیص وجوه به صندوق ذخیره را دارد. بنابراین، دوباره پر کردن آن به دلیل افزایش خالص دارایی انجام می شود. صندوق وجوه دریافتی موسسه مالی را در جریان فعالیت های خود جمع آوری می کند. هنگام انتقال از سود به صندوق، یک سازمان بانکی استفاده از سهمی از دارایی های خود را منحصراً در مناطق خاصی فراهم می کند. اصلی ترین آنها پوشش ضرر است.

ذخایر بانک برای ضرر احتمالی وام

ایجاد آنها توسط ریسک های اعتباری که ممکن است در جریان فعالیت ایجاد شود تعیین می شود. این کمک هزینه ها به جلوگیری از نوسانات در سود هنگام رد ضرر وام کمک می کند. بنابراین، بر میزان سرمایه تأثیر می گذارد. تشکیل چنین ذخایری ناشی ازکسوراتی که برای هر وام هزینه می شود. این وجوه فقط برای پوشش بدهی معوق در تعهد اصلی استفاده می شود. این مفاد برای حذف زیان وام هایی که غیرقابل وصول هستند استفاده می شود. در صورت کمبود وجوه، بدهی شناسایی شده به عنوان غیر واقعی یا غیرقابل وصول در زیان دوره گزارش منظور می شود. این باعث کاهش پایه مالیاتی مؤسسه مالی می شود.

وجوه استهلاک

هر ماه در آخرین روز کاری، سرمایه گذاری در سهام به ارزش بازار تجدید ارزیابی می شود. مورد دوم را باید میانگین موزون قیمت یک اوراق بهادار برای معاملاتی دانست که در روز گذشته در بورس اوراق بهادار یا با کمک یک سازمان دهنده معاملات انجام شده است. در برخی موارد، هزینه واقعی خرید اوراق بهادار در آخرین تاریخ کاری، نصف شده، می تواند به عنوان قیمت بازار در نظر گرفته شود. اگر کمتر از قیمت کتاب باشد، مؤسسه مالی باید کمک هزینه کاهش ارزش ایجاد کند. مقدار آن نباید بیش از 50 درصد مقدار مشخص شده باشد. تشکیل در آخرین تاریخ کاری ماهی که اوراق بهادار خریداری شده است انجام می شود. رد آن همزمان با واگذاری سهام انجام می شود. ایجاد این ذخایر، همانطور که در بالا ذکر شد، بدون توجه به افزایش یا حفظ ارزش کل آنها، به طور جداگانه برای هر اوراق بهادار انجام می شود.

ذخیره ویژه برای کاهش ارزش

هنگام تجدید ارزیابی سرمایه گذاری ها، تشکیل ذخایر ضروری می شود. با این حال، در حالی که ترازنامهارزش اوراق بهادار بدون تغییر باقی می ماند. به این ترتیب، این وجوه کمتر به عنوان ذخیره تلقی می شوند تا تعدیل حسابداری قیمت سهام. در پایان ماه گزارش، موسسات اعتباری باید با در نظر گرفتن ارزش بازار و تعداد اوراق، ذخایر ایجاد شده قبل از آن برای استهلاک سرمایه‌گذاری‌ها را مجدداً ارزیابی کنند.

گونه های دیگر

علاوه بر موارد فوق، ذخایر بانکی دیگری نیز وجود دارد. آنها در گروهی از زیان های احتمالی برای سایر دارایی ها ترکیب می شوند. اینها به ویژه ذخایر را شامل می شود:

• دارایی های تحت ترازنامه با خطر زیان.
• برای تعدادی از ابزارهای منعکس شده در حساب های خارج از ترازنامه.
• برای معاملات آتی.
• تحت سایر ضررها.

طبقه بندی ضرر

زیان های احتمالی یک سازمان مالی که باعث تشکیل ذخایر می شود باید به عنوان ریسک های فرضی در دوره های آینده مرتبط با وقوع شرایط زیر درک شود:

1. افزایش هزینه ها یا بدهی ها در مقایسه با ثبت قبلی در حسابداری.
2. کاهش ارزش دارایی های شرکت اعتباری.
3. عدم انجام تعهدات متقابل مؤسسه مالی در رابطه با عملیات (معاملات) انجام شده یا در ارتباط با عدم انجام تعهدات افراد که بازپرداخت صحیح بدهی آن توسط مؤسسه مالی تضمین می شود. خدمات سازمان بانکی.

از ذخایر بانکی فوق، تنها صندوق کارآمدترین در نظر گرفته می شود.این به این دلیل است که با هزینه وجوه تشکیل دهنده آن، یک موسسه مالی می تواند هزینه های خود را کنترل کند. سایر ذخایر بانکی موثر در نظر گرفته نمی شوند. این به این دلیل است که افزایش اندازه آنها توانایی سازمان را برای مقاومت در برابر شرایط نامطلوب افزایش نمی دهد.

ذخایر طلا و ارز بانک

آنها دارایی های مالی بسیار نقدشونده هستند. ذخایر طلا و ارز توسط بانک مرکزی و وزارت دارایی اداره می شود. آنها عبارتند از:

1. طلای پولی.
2. حقوق استقراض ویژه.
3. موقعیت رزرو در WF جهانی.
4. ارز خارجی.

ارزش این موجودی ها در تاریخ گزارش بر حسب دلار آمریکا ارائه شده است.

مقصد

ذخایر طلا و ارز به عنوان ذخیره مالی عمل می کند که در صورت لزوم می توان از آن برای پرداخت بدهی دولت یا انجام مخارج بودجه استفاده کرد. علاوه بر این، حضور آنها به بانک مرکزی اجازه می دهد تا از طریق مداخلات در بازارهای ارز، بر پویایی نرخ مبادله روبل کنترل داشته باشد. اندازه این ذخیره باید تا حد زیادی مقدار پول در گردش را پوشش دهد، پرداخت های خصوصی و دولتی را برای بدهی خارجی تضمین کند و واردات 3 ماهه را تضمین کند. در صورت رسیدن به چنین مقدار ذخایر طلا و ارز، بانک مرکزی می‌تواند کنترل موثری بر حرکت نرخ برابری روبل و نرخ‌های بهره اعمال کند.