حسابداری مالیات بر ارزش افزوده در حسابداری

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در حسابداری ویژگی های خاص خود را دارد. کارمندان خدمات مالیاتی فدرال هنگام بررسی فعالیت های اشخاص حقوقی می توانند مورد دوم را با دقت بررسی کنند. بنابراین محاسبه صحیح مالیات بر ارزش افزوده در سازمان ضروری است.

محاسبه مالیات

حسابداری برای چنین مالیاتی در حسابداری بر روی چندین حساب انجام می شود. موارد اصلی 19 و 68 هستند. در دومی، چنین پرداختی در حساب فرعی به همین نام ثبت می شود.

• دریافت برخی اشیاء با ارزش توسط شرکت در پست منعکس می شود (بدهی-اعتباری): 19 - 60 (76).
• مبلغ مالیات بر ارزش افزوده ثبت شده در بدهی حساب 19، منعکس شده در فاکتور، در تاریخ 68.02: 68.02 - 19. از حساب برداشت می شود.
• اگر سازمانی محصولاتی را می فروشد و با مالیات مورد نظر فاکتور صادر می کند، از ورودی زیر در حسابداری استفاده می شود: 90.3 - 68.



• پس از پایان دوره گزارش در حساب فرعی "VAT" 68 حساب (68.02) ما موجودی بدهی شخص حقوقی را برای این مالیات نشان می دهیم.
• پس از انتقال این پرداخت به بودجه، پست را انجام می دهیم: 68.02 - 51.
• اگر مهلت پرداخت مالیات عقب افتاده باشد، جریمه ای از سازمان دریافت می شود که در پست منعکس شده است: 99 (ج / حساب"جریمه های تعلق گرفته") - 68.02 (ما از تجزیه و تحلیل در مورد جریمه های انباشته استفاده می کنیم).
• پرداخت جریمه همراه با ارسال است: 68.02 (همان تجزیه و تحلیل) - 51.

حسابداری مالیات بر ارزش افزوده برای یک سازمان - نماینده مالیاتی برای این مالیات

اگر سازمانی محصولاتی را از شرکتی که مقیم فدراسیون روسیه نیست و در کشور ما ثبت نشده است خریداری کند و همچنین اگر ملکی را که متعلق به آن است اجاره کند، می تواند به عنوان نماینده مالیاتی برای چنین مالیاتی عمل کند. ساختارهای ایالتی یا شهرداری.

در این حالت، مبلغ پرداختی با ضرب هزینه محصول و 18 (10) و سپس تقسیم آن بر 118 (110) محاسبه می شود. اعداد داخل پرانتز یا بیرون پرانتز بسته به نرخ مالیاتی که برای یک محصول خاص اعمال می شود اعمال می شود.

حسابداری مالیات بر ارزش افزوده در حسابداری زمانی که سازمانی به عنوان نماینده مالیاتی برای این مالیات عمل می کند طبق ورودی های زیر انجام می شود:

• 20 (10، 25، 26، 41، 44) - 60 - مبلغ پذیرفته شده برای حسابداری محصولات بدون مالیات بر ارزش افزوده؛
• 19 - 60 - مالیات محاسبه شده؛
• 60 - 68.02 - از یک سازمان خارجی پنهان شده است؛
• 68.02 - 51 - انتقال مالیات به بودجه.

یک سازمان در صورت رعایت شرایط زیر، کسر پرداخت را به عنوان نماینده کسر می پذیرد:

• گواهی پذیرش با امضای طرفین وجود دارد؛
• پرداخت از تامین کننده جمع آوری و به بودجه منتقل شد؛
• توسط خودم فاکتور صادر شد.

USN و VAT

همانطور که می دانید، اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی،با اعمال سیستم مالیاتی ساده در فعالیت های خود از پرداخت و حسابداری مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.

با این حال، استثناهایی برای این قانون وجود دارد.

یک مالیات مشابه تحت سیستم مالیاتی ساده شده در موارد زیر پرداخت می شود:

• اگر محصولات به قلمرو ایالت ما وارد شوند.
• اگر فعالیت تحت قراردادهای امتیازی، قراردادهای مدیریت امانی یا مشارکت های ساده انجام شود، زمانی که یک واحد اقتصادی به عنوان یک عامل مالیاتی شناخته می شود. حسابداری مالیات بر ارزش افزوده تحت سیستم مالیاتی ساده شده توسط همان معاملاتی که قبلا نشان داده شد انجام می شود. از آنجایی که این واحد اقتصادی پرداخت کننده مالیات مورد نظر نیست، مبلغ نگهداشته شده این مالیات شامل کسر نمی شود.
• اگر بنا به درخواست مشتریان، سازمانی مستقر در سیستم مالیاتی ساده فاکتورهایی با مالیات بر ارزش افزوده تخصیص یافته تهیه کند. در عین حال، درآمد به عنوان درآمد طبقه بندی می شود، در حالی که مالیات را نمی توان به هزینه ها نسبت داد.

اگر یک واحد اقتصادی مستقر در سیستم مالیاتی ساده به عنوان یک واسطه عمل کند و از طرف خود اقدام کند، مالیات مورد نظر در صورتحسابها تخصیص می یابد که مبلغ آن به بودجه واریز نمی شود.

حسابداری مالیاتی

اگر یک سازمان یا کارآفرین فردی پرداخت کننده پرداخت مورد نظر باشد، هم حسابداری و هم حسابداری مالیاتی برای مالیات بر ارزش افزوده اعمال می شود. این بر اساس فصل 21 قانون مالیات فدراسیون روسیه اتفاق می افتد.

هنگام اجرای دومی، باید موضوع و مبنای مالیات، اجزای تشکیل دهنده مالیات قابل پرداخت در نظر گرفته شود. اولین مورد در حسابداری مالیات بر ارزش افزوده در نظر گرفته شده، عملیاتی است که توسط یک واحد اقتصادی برای فروش انجام می شودمحصولات پایه مالیاتی ارزش پولی این شی است.

حسابداری مورد نظر به مبلغ تعهدی منهای مالیات تخصیص یافته برای بازپرداخت با افزودن پرداخت بازیابی شده انجام می شود.

در حین اجرای آن، دفاتر خرید و فروش پر می شود و همچنین در صورت واسطه بودن واحد اقتصادی، ثبت فاکتورها.

این ثبت بر اساس همه فاکتورها است. آن دسته از موارد فوق که در سازمان استفاده می شود، سیاست مالیاتی حسابداری آن را تشکیل می دهد. همراه با حسابداری در حال توسعه است.

قیمت کالاها برای حسابداری مالیاتی باید متوسط بازار با نوسانات احتمالی در 20٪ باشد.

حسابداری مالیات بر ارزش افزوده در برنامه شرکت "1C"

در سال 2016، شرکت برنامه را به روز کرد، در نتیجه امکان اعمال حسابداری جداگانه برای مالیات مورد نظر فراهم شد. باید برای آن دسته از نهادهایی استفاده شود که معاملاتی را هم مشمول چنین پرداختی انجام می‌دهند و هم مشمول آن نیستند.

پس از آن، حسابداری VAT در 1C قابل درک تر شد. مالیات ورودی در هر زمانی قابل پیگیری است.

حسابداری مالیات بر ارزش افزوده در "1C: حسابداری" بر اساس ثبت های تجمعی است که پایگاه های داده مربوطه هستند. از طریق آنها می توانید اشتباهات در محاسبات و کسرها را تشخیص دهید. آنها گزارش و تجزیه و تحلیل را سرعت می بخشند.

حساب چنین مالیاتی در برنامه مورد نظر به طور خودکار انجام می شود. بر اساس آن تولید می شودمعاملات و اسناد وارد شده توسط کاربران به پایگاه داده.

از فرم های "دریافت" یا "فروش کالا و خدمات" می توانید "فاکتور" را ثبت کنید.

اگر سازمانی تازه شروع به انجام حسابداری در برنامه توصیف شده می کند، در ابتدا لازم است خط مشی حسابداری سازمان تنظیم شود. برای نهادهایی که از OSNO استفاده می کنند، برنامه پارامترهای حسابداری VAT را پیکربندی می کند.

در پایان

حسابهای اصلی مالیات بر ارزش افزوده 19 و 68.02 هستند. سیم کشی در بالا نشان داده شده است. هم در حسابداری و هم در حسابداری مالیاتی انجام می شود. مالیات با نگهداری دفاتر مربوطه که شامل: دفتر فروش، خرید و ثبت صورتحساب می باشد در نظر گرفته می شود. این مفهوم، به عنوان یک پایگاه داده ذخیره سازی، همچنین در برنامه اصلی مورد استفاده برای حسابداری به طور کلی و برای حسابداری مالیات مورد نظر به طور خاص - "1C: حسابداری". استفاده می شود.