پرداخت سوخت و روانکار: اجرای قرارداد، روش محاسبه، قوانین و ویژگی های ثبت، تعهدی و پرداخت

2024 نویسنده: Howard Calhoun | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 10:25

اغلب اوقات زمانی پیش می آید که به دلیل نیازهای تولیدی، یک کارمند مجبور شود از دارایی خود استفاده کند. اغلب در مورد استفاده از دستگاه است. علاوه بر این، کارفرما موظف به جبران این است: پرداخت هزینه سوخت و روان کننده ها (POL)، استهلاک و سایر هزینه ها. چگونه آن را تا حد امکان کارآمد کنیم؟

چارچوب قانونی

حتی بسیاری از مردم نمی دانند که پرداخت برای سوخت و روان کننده ها و غرامت برای استفاده از وسایل نقلیه شخصی به چه معناست. و کارفرمایان از این مزیت استفاده می کنند. اگرچه تعهد آنها به جبران هزینه های کارمند در ماده 188 قانون کار آمده است. با این حال، همانطور که در زیر مشاهده خواهد شد، استفاده از آن بهترین گزینه نیست. اطلاعات بسیار مفیدتری در قوانین مدنی و مالیاتی موجود است. برای استفاده از تمام مزایایی که آنها ارائه می دهند، باید به درستی به موضوع برخورد کنید.

در عمل چگونه کار می کند؟

اغلب به یک کارمند حق انتخاب داده می شود: یا 300 کیلومتر به شهر دیگری در گرما با اتوبوس بروید،یا ماشین شخصی خود را برانید. هیچ وقت به ذهنش خطور نمی کند که هزینه های سوخت و روان کننده و نه تنها می تواند و باید به او جبران شود. بنگاه ها از بی سوادی قانونی کارمندان سوء استفاده می کنند. بیشتر آنها نمی دانند سوخت در محل کار و جبران هزینه چیست.

به هر حال، این نه تنها در مورد خودرو، بلکه در مورد هر اموال شخصی دیگری که کارمند در انجام وظایف رسمی خود استفاده می کند نیز صدق می کند. فقط حمل و نقل شخصی بیشتر مورد استفاده قرار می گیرد. بر این اساس، پرداخت سوخت و روانکار به کارکنان با هزینه کارفرما امری عادی است. اگرچه همه کارفرمایان با پرداخت موافق نیستند.

چند مثال

همه کسانی که سعی کرده اند به عنوان نماینده فروش کار کنند، این را تجربه کرده اند. مثال دیگری که در آن کارمندان اغلب از وسایل حمل و نقل شخصی خود استفاده می کنند تاکسی است. برای دریافت غرامت، کارمند باید فقط با اطلاع و اجازه مدیریت از خودرو یا اموال دیگر استفاده کند. و همه چیز باید مستند باشد.

پرداخت سوخت و روانکار به کارکنان - چیست؟

اغلب حتی کارکنان حسابداری هم جواب این سوال را نمی دانند چه برسد به کارمندان عادی. بسیاری از مردم فکر می کنند که سوخت و روان کننده ها فقط سوخت هستند: بنزین یا سوخت دیزل. این کاملا درست نیست. در واقع، چیزهای بیشتری به عنوان سوخت و روان کننده (سوخت و روان کننده) نامیده می شود:

• کره;
• ضد یخ - در زمستان؛
• سایر مواد مصرفی ضروری.

بر این اساس، پرداخت برای سوخت و روان کننده ها تنها شامل هزینه سوخت نمی شود.

چگونه آن را رسمی کنیم؟

3 راه وجود داردقراردادهای خود را با کارفرما رسمی کنید:

• موافقت اضافی به قرارداد کار؛
• قرارداد اجاره خودرو؛
• قرارداد برای ارائه خدمات حمل و نقل.

هر یک از آنها جوانب مثبت و منفی خود را دارند. بیایید آنها را با جزئیات در زیر بررسی کنیم.

موافقت اضافی به قرارداد کار

ساده ترین کار این است که یک توافق نامه اضافی با کارفرما برای قرارداد کار منعقد کنید. با این حال، ساده تر به معنای کارآمدتر نیست: دریافت هزینه سوخت و روان کننده ها به هزینه کارفرما برای کارمندان آسان نخواهد بود. در زیر نمونه ای از چنین قراردادی آمده است.

باید به وضوح بیان شود:

• مارک و ویژگی های وسیله نقلیه؛
• میزان غرامت ماهانه و هزینه هایی که کارفرما نیز جبران می کند: پرداخت سوخت و روان کننده ها، تعمیرات جاری و اساسی، تشخیص و نگهداری، بیمه؛
• مهلتی که باید تا آن زمان گزارش هزینه واقعی ارسال شود؛
• شرایط که در آن کارفرما هزینه های کارمند را جبران می کند.

کارمند اغلب باید طبق دستور مدیریت سفر کند، یا طبیعت مسافرتی کار، انجام وظایف رسمی او را فراهم می کند. در واقع، طبق قانون، پرداخت هزینه سوخت و روان کننده در هنگام استفاده از وسایل نقلیه شخصی و همچنین جبران سایر هزینه ها تنها در صورت نیاز به تولید امکان پذیر است.

هر ماه، کارمند گزارشی از سفرهای خود ارائه می دهد که در آن نشان می دهد:

• تاریخ سفر؛
• زمان حرکتو بازگشت؛
• مقصد;
• هدف سفر.

علاوه بر این، این سند باید حاوی تاریخ تدوین و امضای کارمند باشد.

مزایا و معایب یک توافق اضافی

جبران هزینه های کارمند تحت قرارداد کار در درجه اول به نفع کارفرما است. از این گذشته ، همیشه می توانید آن را به اندازه مقرر در فرمان دولت شماره 92 در 8 فوریه 2002 محدود کنید: 1200 روبل - برای اتومبیل هایی با حجم موتور کمتر از 2000 سانتی متر³ و 1500 روبل - برای اتومبیل هایی با حجم موتور بیش از 2000 سانتی متر^3.

با این حال، بعید است که چنین جبرانی برای کارمند مناسب باشد - با قیمت فعلی بنزین، برآورده کردن آن تقریبا غیرممکن است. بر این اساس، کارفرما باید مصالحه کند و قرارداد اجاره یا قراردادی را برای ارائه خدمات حمل و نقل منعقد کند یا از جیب خود بپردازد - جبران خسارت از طریق کاهش مالیات امکان پذیر نخواهد بود.

چگونه ماشین اجاره کنیم؟

در این صورت روابط بین طرفین تابع قانون مدنی خواهد بود. در عمل، اجاره قایق برهنه بیشتر مورد استفاده قرار می گیرد. در زیر می توانید یک قرارداد معمولی را ببینید.

قید کردن در قرارداد اجاره الزامی است:

• ویژگی های خودرو: برند، سال ساخت، رنگ، شماره بدنه و موتور، شماره حالت؛
• شرایط اجاره فرعی - منع کارفرما از اجاره ماشین به شخص دیگری مطلوب است؛
• ترتیبات دیگر - چه کسی و در چه بازه زمانی MOT را انجام می دهد، چه کسی پرداخت می کندمواد مصرفی و نگهداری، برای چه اهدافی می توان از ماشین استفاده کرد - به عنوان مثال، فقط حمل و نقل مسافر.

هنگام انعقاد قرارداد اجاره، باید بدانید که از این طریق خودروی خود را به شرکت منتقل می کنید، البته به طور موقت، اما برای استفاده. در حالی که طبق قرارداد کار، فقط شما می توانید از ماشین استفاده کنید.

بنابراین، قرارداد اجاره باید دقیقاً نحوه استفاده کارفرما از خودروی شما را مشخص کند. در غیر این صورت، تعجب نکنید که مجبور خواهید شد کالاهای مختلف یا نوعی زباله را حمل کنید - هر چه باشد، این شرکت اکنون مالک ماشین است، البته به طور موقت.

مهم: حتماً هزینه خودرو را در زمان اجاره در قرارداد ثابت کنید.

اغلب این مشکل وجود دارد که طرفین نمی دانند چگونه پرداخت سوخت و روان کننده ها را در قرارداد اجاره تجویز کنند. حتی حقوقدانان نیز در این مورد بحث می کنند. محاسبه پرداخت سوخت و روان کننده ها بر اساس بارنامه انجام می شود - با توجه به مسافت پیموده شده واقعی. برای این، قوانین خاصی وجود دارد که بر اساس آنها حذف انجام می شود.

کارشناسان همچنان بستن قرارداد اجاره خودرو با پرداخت هزینه سوخت و روان کننده ها را توصیه می کنند. با این حال، این با توافق است. اگر در اجاره نامه پرداختی برای سوخت پیش بینی نشده باشد، قرارداد جداگانه ای برای پرداخت سوخت و روان کننده ها با تامین کننده منعقد می شود و برای راننده کارت سوخت با سقف مشخصی صادر می شود.

همچنین مهم است که سایر نکات ظریف را از قبل مشخص کنید: آیا شرکت هر ماه مبلغ ثابتی را به شما پرداخت می کندیا پرداخت ساعتی است - بسته به ساعات واقعی کار، چه کسی و چگونه هزینه بیمه را پرداخت می کند.

قرارداد ارائه خدمات حمل و نقل

بسیار کمتر استفاده می شود - عمدتاً اگر کالا با حمل و نقل شخصی حمل شود. یک شرکت حمل و نقل را تصور کنید. او می توانست به جای خرید یا اجاره خودرو، با لودری که خودروی مورد نظر را در اختیار دارد، برای ارائه خدمات حمل و نقل قرارداد ببندد.

بنابراین لودر طبق قرارداد کار وظایف فوری خود (بارگیری و تخلیه) را انجام می داد. و او به طور خصوصی خدمات حمل و نقل این کالاها را از نقطه A به نقطه B ارائه می دهد. اما برای این کار باید IP صادر کند، زیرا فعالیت کارآفرینی در فدراسیون روسیه بدون ثبت نام ممنوع است.

چگونه یک مالک خودرو می تواند مالیات را بهینه کند؟

برای اجاره ماشین یا ارائه خدمات حمل و نقل، یک کارمند باید IP صادر کند. به بیان دقیق، او می تواند ماشین خود را بدون اینکه کارآفرین باشد اجاره دهد. با این حال، اگر چندین خودرو از این قبیل وجود دارد، باز هم باید یک IP صادر کنید. علاوه بر این، در این مورد، او مالیات کمتری می پردازد - 6٪ بر درآمد مالیاتی ساده، به جای 13٪ مالیات بر درآمد شخصی. با این حال، مالیات بر درآمد شخصی 13٪ همچنان از حقوق رسمی وی کسر می شود.

نکته مهم دیگری در اینجا وجود دارد. صرف نظر از عملکرد کارآفرین انفرادی، باید حق بیمه پرداخت کند، حتی اگر کارمند نداشته باشد. مبلغ ثابت است و در سال 2018 32385 روبل است. با این حال، اگر درآمد یک کارآفرین فردی بیش از 300000 روبل در سال باشد، پسپرداخت اضافی 1٪ از تفاوت "درآمد منهای 300000 روبل".

اما میزان حق بیمه نمی تواند از مقدار معینی بیشتر شود. در سال 2018، این 212،360 روبل به صندوق بازنشستگی است (این پول "ناپدید نمی شود"، اما به شکل گیری مستمری آینده کارآفرین می رود) و 5،840 روبل در قالب کمک به بیمه سلامت. در مجموع، حق بیمه برای کارآفرینان فردی نمی تواند از 218200 روبل در سال تجاوز کند.

در نگاه اول، حق بیمه هزینه های اضافی غیر ضروری است. اما آیا واقعا اینطور است؟ نه واقعا. واقعیت این است که کارآفرینان فردی حق دارند پیش پرداخت را تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد" با میزان حق بیمه پرداختی کاهش دهند. بنابراین ، هنگام اجاره اتومبیل ، به هیچ وجه نمی توانید مالیات پرداخت کنید (مقدار مالیات بعید است از سهم پرداخت شده بیشتر شود) و کاملاً قانونی است. و بخش اصلی سهم پرداختی به حقوق بازنشستگی آینده شما می رود.

مهم: وضعیت یک کارآفرین فردی و سیستم مالیاتی ساده، کارآفرین را از پرداخت مالیات حمل و نقل معاف نمی کند. به هر حال باید پرداخت شود. اما مالیات بر دارایی در این مورد نیازی به پرداخت نیست.

نمونه ای از چگونگی افزایش درآمد یک کارآفرین از اجاره خودرو

بیایید تصور کنیم که ایوان ماشین خود را به مبلغ 100000 روبل در ماه به شرکت Romashka LLC که کارمند آن است اجاره داده است. این شرکت در عین حال تعمیرات جاری و اساسی خودرو و همچنین پرداخت هزینه سوخت و روانکار و سایر مواد مصرفی را بر عهده دارد.

بدون ثبت نام یک کارآفرین انفرادی، یک کارمند تنها 1044000 روبل در سال دریافت می کند. کارفرما که به عنوان نماینده مالیات ایوان عمل می کند، به طور مستقل 13 درصد از مالیات بر درآمد شخصی را از این مبلغ کسر می کند. در همان زمان، با صدور یک IP در سیستم مالیاتی ساده"درآمد"، ایوان مالیات های زیر را پرداخت می کند:

• کمک های بیمه به صندوق بازنشستگی: 32385 + 1٪ × (100,000 × 12 - 300,000)=41385 روبل؛
• مشارکت بیمه سلامت: 5840 روبل؛
• USN 6٪: 100000 × 12 × 6٪ - 41385 - 5840=24775 روبل.

بر این اساس، درآمد خالص او 100000 × 12 - 41385 - 5840 - 24775=1،128،000 روبل بود. علاوه بر این، 41385 روبل به حقوق بازنشستگی آینده ایوان و نه به خزانه دولت می رفت. بنابراین، پس انداز مالیاتی به 125385 روبل در سال می رسد. یا کمی بیشتر از 10000 روبل در ماه.

علاوه بر این، در مورد اول، ایوان بلافاصله مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت می کند. در واقع، او حتی این پول را نمی بیند - کارفرما مالیات را برای او انتقال می دهد. در مرحله دوم، ایوان کل مبلغ را "در دستان خود" دریافت می کند. و سپس مالیات می دهد. علاوه بر این، او می تواند آنها را هر طور که می خواهد در طول سال توزیع کند - نکته اصلی این است که همه چیز را حداکثر تا 31 دسامبر بپردازید.

توانایی مدیریت زمان بندی پرداخت های مالیاتی مزیت قابل توجهی را فراهم می کند. فرض کنید ایوان تصمیم گرفت بار مالیاتی را به طور مساوی تقسیم کند و مبلغ مقرر را هر سه ماه یکبار بپردازد.

بنابراین او می تواند مقادیر زیر را نیز آزاد کند:

• ژانویه - 100000 × 13%=13000 روبل;
• فوریه - 100,000 × 13% + 13,000=26,000 روبل;
• مارس - 100,000 × 13% + 13,000 + 13,000=39,000 روبل.

تا آخر اسفند می تواند هر طور که صلاح می داند از این پول استفاده کند. و فقط پس از آن پرداخت مربوطه را برای حق بیمه پرداخت کنید، در نتیجه پیش پرداخت را تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد" کاهش دهید.

روشندر نگاه اول به نظر می رسد که مقادیر کم است. اما اگر ایوان درآمد خود را 10 برابر افزایش دهد - چندین اتومبیل اجاره کند یا به جای اجاره، لیزینگ را انتخاب کند، پس انداز چشمگیر خواهد بود.

چگونه یک کسب و کار می تواند در مالیات صرفه جویی کند؟

اگر شرکت در DOS (سیستم مالیات عمومی) یا سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه ها" (یکی از انواع سیستم مالیاتی ساده شده) باشد، هزینه کرایه ماشین، ارائه خدمات حمل و نقل یا پرداخت غرامت تحت قرارداد کار را می توان برای کاهش پایه مالیاتی در نظر گرفت. درست است، در مورد دوم، برای خودروها، مقدار کسر توسط قانون محدود شده است.

در مورد اجاره خودرو در DOS، نه تنها اجاره بها پرداخت می شود، بلکه:

• سوخت و روان کننده ها و سایر مواد مصرفی؛
• تعمیر و نگهداری و تعمیرات اساسی خودروها؛
• تعمیر و نگهداری، شستشو، هزینه پارکینگ و پارکینگ خودرو؛
• بیمه;
• دستمزد راننده.

علاوه بر این، فقط هزینه های مستند به عنوان هزینه های قابل کسر شناسایی می شوند. در عین حال، آنها باید توجیه اقتصادی داشته باشند.

مهم: شرکت مالک خودروی اجاره ای نیست و بنابراین موظف به پرداخت مالیات ملک و حمل و نقل نیست.

کسب و کارها معمولاً بیشتر از هزینه های کرایه ماشین درآمد دارند. بر این اساس، با کاهش مالیات بر درآمد، می توان بیش از همه هزینه های واقعی متحمل شده را جبران کرد.

خلاصه

ماده 188 قانون کار، کارفرما را مکلف کرده استبه کارمند برای استفاده از حمل و نقل شخصی برای مقاصد رسمی غرامت پرداخت کنید. اگر قرار است چنین استفاده ای گاه به گاه باشد، کافی است یک توافق نامه تکمیلی مناسب برای قرارداد کار منعقد کنید و گزارش را به موقع ارائه دهید.

اما اگر کارمندی بدون استفاده از وسیله نقلیه شخصی نتواند وظایف خود را انجام دهد و مجبور باشد همیشه از خودروی خود برای مقاصد تجاری استفاده کند، این غرامت قادر به پوشش بیشتر هزینه های واقعی نخواهد بود. آیا که تنها در هزینه از سود شرکت. سازمان قادر خواهد بود از چنین غرامتی برای کاهش مالیات بر درآمد فقط به میزان تعیین شده توسط قانون استفاده کند که حتی یک دهم هزینه های واقعی را پوشش نخواهد داد.

بر این اساس، این رویکرد نه برای کارمند و نه برای شرکت سودمند نیست. و همه به دلیل ویژگی های مالیات: یک کارمند، به عنوان یک فرد، مالیات بر درآمد شخصی زیادی می پردازد، و شرکت نمی تواند مالیات ها را به درستی بهینه کند. انعقاد قرارداد اجاره یا ارائه خدمات حمل و نقل برای هر دو طرف بسیار سودآورتر است (اگر قرار است مسافران یا محموله دیگری حمل شود).

فقط در این مورد، کارمند باید IP صادر کند - این روش پیچیده نیست و زمان زیادی را صرف نمی کند. برخی از مردم فکر می کنند که با تبدیل شدن به یک کارآفرین فردی، نمی توانند به عنوان یک فرد خصوصی کار کنند. با این حال، در واقع ممکن است - قانون منع نمی کند.